浅谈货币资金内部控制

对 货 币资金 进行控 制 ，而不 是通过 建立 并遵 循 内部 会计 控 制 制度 。尤其 是 中小企 业 ，公 司规模 小 ，公 司很 多 的决 定
都 是 由领导 一个人 说 了算 ，对 于货 币资 金的 审批就存 在 着
很 大 的主观 随意性 ，甚 至有 时会 出现滥用 职权 对一 些不 合 理 甚至 是不合 法 的开支进 行报 销 的现象 ，甚 至是对 同一 笔 资金 的使 用 ，不 同 领 导所 报销 的结 果 也 存 在 着 很 大 的差 异 。企业 授权 审批权 力过 于集 中 ，这 就使 得设立 的其 他人 员 的审核 形 同虚设 ，毫无 作用 可言 。 １ ． ２ 货币 资金 管理不够 重视 目前 ，企业 所 实 施 的货 币资 金 管 理 情 况 是 不 容 乐 观 的 ，尤 其是 在库 存现 金 的内部控 制上 ，问题 越加 严重 。基
１ ． ４ 票据 印章 管理规 范程 度有待 提高 在形 式上 ，企业 的票 据与 印章都 已经 分开管 理 ，可是

以及货 币资金 知识 对外 的管理 严格 ，对 内根本不 重视 ，这 也就 是 只是对 货 币资金 的支付 比较重 视 ，这些都 还是 白条 抵库 的重 要形 成原 因 。在 支付 手段方 面 ，企业原 本应 该是 使用 转账 的方 式来进 行付 款 ， 可 是实 际上 却是采 用 了现金 支付 ，尤其 是一 些额 度 比较 大 的贷款 的转账 支付 方面都 没 有按 照企 业 的货 币资 金 的使用标 准来 进行 。 １ ． ３ 岗位分 离执 行 力度不够 在企业 实 际执行 的过程 中 ，都还 只是对 于一些 基础 性 的要求 实施 情况 比较理 想 ，对 于 岗位分 离这 一 目标 的执 行 还存着 比较 多 的问题 。很多 企业都 对不 相容 的账户 进行 管 理 以及 货 币资金 与账 目相分 离 的方 面做 得 比较 好 ，而对 出 纳定期 轮换 这一要 求却 没有 能够进 行 良 好 有效 的执行 ，银 行 对 于账单 的传递 工 作也 是 需要 由 出纳 亲 自到银 行 去 取 ， 并 且企 业 的银行余 额 的调节 表也都 是需要 由出纳人 员来进 行 编制 的 。有 很多企 业 的 出纳 除 了需 要进 行一 些本职 工作 包括 现金 支 付 、银 行 存 款 的存 取 等 ，还 需 要 进 行 会 计 凭 证 、账簿 以及 会计 印章 的保管 工作 ，甚至 有 的企业 的会计

货币资金内部控制分析论文1货币资金内部控制目标及环境1.1货币资金内部控制目标内部控制目标是单位建立健全内部控制的根本出发点。

货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。

通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。

即检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。

即检查货币资金取得、使用是否符合国家的财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。

即合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。

1.2货币资金内部控制环境所谓货币资金内部控制环境是对单位货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。

控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。

货币资金内部控制主要包括以下因素。

①管理决策者。

管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行领导个人负责制的情况下，管理者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响着货币资金内部控制执行的效果。

因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会议等制度加强对其的监督。

②员工的职业道德和业务素质。

在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约中，如果任何一个岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效。

③内部审计。

内部审计是单位自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。

内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。

2货币资金内部会计控制的重点环节由于货币资金具有高度的流动性，加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产，那么，在哪些环节，用什么样的方法进行控制才能保证单位货币资金的合法、真实和安全、完整呢？现就货币资金内部控制的重点环节浅议如下：2.1货币资金支出环节控制好不合法和不合理的资金支出，相当于给单位带来等量的资金收入。

Ａ：
『
情 况下 的平衡 点 称为不 稳定 的。 因 此 ， 要考 虑 自己的经济 实 力、 工 资水平 来 选择 月还 款 额 ｍ ， 使 贷款 额 尽量 地 小于
金 的重点。
３ 县供 电企业 货币 资金 内部 控制设 计
资金 内部 控 制 制度 的基 本 目标 是 为 了加 强 货 币 资金
２ ． １ 资金 管理 制度 不完 善
的管理 ， 降低 资 金使 用成 本 ， 减 少企 业财务 风 险 ， 保 证货 币 由于 环境 制 约 ， 除 了柜面 收费、 客 户汇 款等 ， 走 收 电费 资金 使 用 的合 法性 与合理 性 ， 提 高 资金 的 使用 效 率 ， 保 护
值。
关键 词 ： 县供 电企 业
内部 控 制 货 币资 金
象。 缺 乏完 善 的资金制 度和 监督 机制 ， 资金 的控银 行 账 户 管 理 不 规 范
１ 相关概 念
我 国《 内部 会计 控制规 范 一基 本规范 》 中指 出 ， 内部 控
制 是指 单位 为 了提高 会计信 息 质量 ，保 护资 产 的安 全 、 完
县供 电企 业银 行账 户开 立较 随意 ，造 成账户 冗余 ， 不
城 郊地 区开 整， 确 保有 关 法律 、 法 规 和规 章 制度 的贯彻 执 行 等 而制 定 利于 资金 的集 中使用 。另 外营业 所 多在农 村 、 可选 择银 行较 少 ， 划 转 资金不 及 时、 开 立账户 和 实施 的一 系列控 制 方法、 措 施和程 序。包括控制 环境 、 风 立 电费 专户 ， 不规范 的事情 时有 发生。 险评估 、 控 制活动 、 信息 与沟 通、 监督 五个 方面 的内容 。 货 币资 金控 制 是企 业 内部 会 计 控 制制 度 九 个 内容 之

事控 制、商务协作等纽 带所形成 的一个 稳定的 多层 次经济组 织。
团资金使 用效 率为 目的 ， 为企业集 团成 员单位提供财务 管理服务
的非银行金融机 构。 其 经营范 围除抵 押放 款 以外 ， 有外 汇 、 合 贷款 、 还 联 包销债
作为企业 生存与发展 的基 础——货 币资金 ， 它是企业 集团流动 性
结算中心通 常是 由企业集 团内部设立的 ， 办理 内部各 成 员或
产 业资 本 与金融 资 本连 接起 来 ， 为企 业 发行 债券 ， 管理 上市 资
金， 为成 员单位 兼并 、 重组提 供服 务 ， 助证 券商 推荐 集 团成员 协 单位上市 ， 办司现 金收付和往来 结算业务 的专门机构。 它通常设立于财务
程 的各 个环节进 行事前、 中的防范和事后 的评价 。 事 就 是在企 业集 团内部所 属各子 公司或 分部是 否有资 金使用决 策
的子公 司而设立 的， 以， 所 它还 担负着集团公司的理财任务 。 财务
目标 ， 大 自身利润是实现 这一 目标的手段。 壮
财 务公 司的定位是 其生存 与发展 的基础 。应体 现 “ 两个立
影响企业 集团经营和财务活 动的效率 。因此 ， 确立什 么样的资金
控制模式在企 业集团 中就显 得至关重要 。 集团公 司资金集中管理 的主要控制模 式
集 团公 司设计 一套 科学 的财务 管理 方法 ， 将企 业成 员单位 的资 金 集 中起 来 。 建立 内部 资 金结 算体 系和 价格 体 系 ， 高资 金使 提 用 效率 ， 成 “ 算 中心 ”其 次 。 办 结 ； 财务 公 司吸 收集 团 、 员单位 成
一
、
・
一

浅析企业货币资金的内部控制企业的货币资金是企业最重要的资产之一，对货币资金的内部控制十分重要。

良好的内部控制可以有效地保护企业的财务利益，防范各种风险，确保企业的健康发展。

本文将从货币资金的特点、内部控制的重要性以及内部控制的具体措施等方面进行浅析。

一、货币资金的特点货币资金是企业最流动的资产，包括现金、银行存款和其他可以随时支取的款项。

货币资金的特点有以下几点：1. 流动性强：货币资金可以随时用于支付各种费用和应付款项，因此具有很强的流动性。

2. 高度可控：企业可以通过各种内部控制措施有效地控制货币资金的使用和流动，防止滥用和损失。

3. 风险大：货币资金易受各种风险的影响，包括盗窃、挪用、贪污等风险，需要加强内部控制以保护其安全。

二、内部控制的重要性良好的内部控制对于企业的经营管理和财务风险具有重要意义，尤其是对于货币资金的控制更是至关重要。

内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 风险防范：有效的内部控制可以帮助企业及时发现和防范各种风险，包括欺诈、挪用、盗窃等风险，保护企业的财务利益。

2. 资金安全：通过内部控制措施，可以有效地保护企业的货币资金安全，防止财务损失和不当使用。

3. 规范管理：良好的内部控制有助于规范企业的财务管理和运作流程，提高经营效率，确保企业的合规运营。

4. 信用保障：有了良好的内部控制，企业的信用度和声誉可以得到有效保障，提升企业在市场上的竞争力。

三、内部控制的具体措施针对货币资金的特点和内部控制的重要性，企业需要采取一系列的内部控制措施来加强对货币资金的管理和控制。

具体措施可以包括以下几个方面：1. 建立健全的制度和规章制度：企业应当建立健全的资金管理制度和规章制度，明确资金的使用权限、审批程序和责任制度，规范资金的流动和使用。

2. 资金的保管和监控：对于现金的保管，应当建立专门的资金保管制度，明确资金的保管人员和责任，定期进行资金清点和核对，确保资金的安全。

3. 收支业务的审批和核对：对于企业的收支业务，需要建立严格的审批和核对制度，确保每一笔资金的使用都经过合规的审批和核对，杜绝不当使用。

2. 会计 人员 主要 从事 货币 资金 总分
币 资 金的 效益 性。 合理 调 度货 币资 金， 类 账 的 账务 处 理 ， 包 括 资 金 核算 、 稽
使其发挥最大的经济效益。
核、总 账登记 、编制报 表等工作 。出纳
一 一 一 一 一 一 内 部控制 环境是 对货币 资金内 控制 人员主 要从事货 币资金 业务的收 款和付
施 工 单 位 要 随 时 了 解 业 主 的 经 机制 ，把 清欠任 务完 成情况 与清 欠者 是建 立应 收账款 催收 的监控 机制 ，成
营、 财务 状况及 人员 的变动 情况 ，做 的奖 罚密 切挂钩 ，及 时兑现 。对 于特 立 以 财 务 、 审 计 人 员 组 成 的 监 控 小
到心 中有 数，以 防止 由于对 方的 突变 殊欠 款或 清欠难 度大 的项目 ，必 要时 组 ，对 各 类 应收 账 款的 形 成、 交 接、
工程款的收取。
措施，定人、定 时、定任务进行清 款挂账金额、期 限、增减变动等情
（三） 时刻关注业主经 营状况，确 欠， 把清 欠与揽 活放 在同样 重要 的位 况 ， 以 便 掌 控 应 收 账 款 催 收 进 展 情
保应收账款催收的连续性
置去 抓， 采取切 实可 行的激 励和 约束 况， 及时 发现和 解决 存在的 问题 。三
责编：王建国
山西财税2 01 1 年第 4 期
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会 计 园地
款， 现金日记 账和银行 存款日 记账的账 失，以及现金存放在单位的意外损失。 额，并 签字盖章 表示已 经登记。 会计根
务处 理，并且 根据需要 与银行 进行业务
4.各单 位一律 不准 坐支 现金 ，确 需 据审核 无误的收 款凭证 和付款凭 证或汇

货币资金的内控管理在企业的财务管理中，货币资金是至关重要的部分，对于企业的经营活动具有至关重要的作用。

而货币资金的内控管理则是保障企业资金安全、有效运作的重要环节。

本文将深入探讨货币资金内控管理的重要性以及相关策略和方法。

什么是货币资金的内控管理货币资金是企业在银行账户中持有的现金和即期存款，是企业经营活动中最具流动性的资产之一。

而货币资金的内控管理指的是企业为保障资金安全、合理运作而采取的一系列措施和制度。

通过货币资金的内控管理，企业可以有效地监测和控制资金流动，防范各类风险，确保资金的安全性和有效性。

货币资金内控管理的重要性货币资金是企业的生命线，对企业的正常运营和发展至关重要。

良好的货币资金内控管理可以帮助企业规范资金运作流程，提高财务决策的准确性和有效性，降低财务风险，保障资金的安全性。

货币资金内控管理还可以提高企业财务管理的透明度和效率，增强企业的经营活动可持续性。

货币资金内控管理的策略和方法制定明确的资金管理制度和流程。

构建完善的公司资金管理制度，规范资金的使用、存取、监管等流程，确保每一笔资金流动都经过严格审核和记录。

建立健全的内部控制机制。

完善内部控制制度，包括职责分工、授权机制、权限管理等，有效监控资金流向，防范内部作假和侵占行为。

加强现金管理和监测。

对现金流量进行及时监测与分析，了解企业资金状况，制定合理的现金预算和计划，确保资金充足但不过度闲置。

定期进行内部审计和风险评估。

对资金使用情况进行定期审计和风险评估，发现问题及时纠正，保障资金的安全和可控性。

货币资金的内控管理是企业财务管理中不可或缺的一环。

通过建立健全的内部控制机制、规范的资金管理流程和定期的审计评估，企业可以有效保障资金的安全性和有效性，提高财务管理水平，实现良性经营。

因此，企业应高度重视货币资金的内控管理工作，特别是加强对资金流动的监控和风险预防，以确保企业财务健康稳定的发展。

希望通过对货币资金的内控管理重要性和方法的探讨，能够使企业更好地认识并关注货币资金管理这一环节，提高财务管理的专业水平和风险应对能力。

货币资金内部控制概念-概述说明以及解释1.引言1.1 概述货币资金是企业非常重要的一项资源，涉及企业的资金流动和运营管理。

然而，由于货币资金的高度敏感性和易被滥用的特点，企业需要建立一套有效的内部控制机制来保护和管理这些资金。

货币资金内部控制是指企业在运营过程中，通过制定合理的规章制度、流程和制度，以及建立相应的职责和权限体系，来保障货币资金的合法性、安全性和准确性的一系列管理措施。

在这个过程中，企业致力于防止内部和外部风险，确保资金的正常流动，提高企业的运营效率和竞争力。

货币资金内部控制的目标是确保资金的正确使用和保管，同时防止资金的浪费、挪用和失窃。

通过建立完善的内部控制体系，企业可以降低经营风险，提高资金运作的透明度和追踪能力。

这不仅有助于企业精确掌握企业财务状况，快速反应和解决财务问题，还能有效预防和降低潜在的内部舞弊和经济犯罪行为对企业的损害。

货币资金内部控制的基本原则包括有效的分工与监督、严格的记录和报告制度、科学的风险评估和控制、以及规范的审计和监督机制等。

有效的分工与监督意味着企业要明确各个岗位的职责和权限，确保每个岗位的职责清晰，并以适当的方式将各个岗位的职责衔接起来。

严格的记录和报告制度需要保证货币资金的流动和使用过程能够被准确地记录和追踪，以便随时掌握资金的动态和变化。

科学的风险评估和控制要求企业对内外部风险进行全面的识别和评估，并采取适当的措施进行防范和应对。

规范的审计和监督机制则通过对企业内部运作的检查和监督，及时发现和纠正问题，确保企业的运营和资金使用符合法律法规和公司政策。

综上所述，货币资金内部控制是企业财务管理中至关重要的一环。

它不仅可以保护企业的利益，防止经济损失，还可以提高企业的整体竞争力和可持续发展能力。

在当前竞争激烈的商业环境下，建立和完善货币资金内部控制机制是每个企业必须重视的重要任务。

1.2文章结构1.2 文章结构本文将以以下几个部分对货币资金内部控制的概念进行详细的介绍和分析：首先，引言部分将概述货币资金内部控制的重要性以及本文的目的。

浅析企业货币资金的内部控制企业货币资金是企业最重要的流动资产之一，对企业的经营活动起着至关重要的作用。

加强对企业货币资金的内部控制具有重要意义。

内部控制是企业管理的核心，通过内部控制可以有效地保护企业资产，预防各种风险，保障企业正常的运营及经营活动。

对于企业货币资金来说，内部控制更是至关重要的。

那么，如何进行有效的内部控制呢？接下来，我们来浅析一下企业货币资金的内部控制。

一、货币资金的内部控制目标1. 保障资金安全：确保企业资金的安全，防止资金被盗、失窃等情况发生，保障企业资金的完整性。

2. 防范风险：预防各类经济犯罪和内部失职行为，防范各类风险，降低企业的经营风险。

3. 提高资金利用效率：合理安排资金的使用，提高资金的利用效率，避免资金的浪费和滞留。

4. 保障内部控制的有效性：确保企业内部控制制度的有效实施，保障控制目标的实现。

（1）建立健全的资金管理制度，规定资金的收款和付款程序，保障资金收付的合规性和安全性。

（2）严格授权程序，规定资金收付的审批权限和额度，确保资金的合理使用和控制。

（3）建立资金流动的记录和监控机制，实行资金收付的双重核对，确保资金流向的真实可靠。

2. 货币资金的保管和使用的内部控制（3）建立资金使用的监督和审计机制，对资金的使用情况进行定期检查和审计，确保资金的合理使用和控制。

（1）建立健全的风险防范机制，加强对内部和外部风险的识别和预防，确保企业资金的安全和稳健。

（2）建立内部控制的监督和检查机制，对可能发生的风险进行定期的监督和检查，加强对风险的防范和控制。

（3）建立风险事件的应急处理机制，对可能发生的风险事件进行预案设计和应急处理，确保风险事件对企业的影响最小化。

（1）建立健全的内部控制监督机制，加强对内部控制的监督和检查，确保企业内部控制的有效性和合规性。

（2）定期对企业内部控制进行评估，发现问题及时纠正，确保内部控制的有效实施。

货币资金的内部控制是企业内部管理的重要保障，其意义主要体现在以下几个方面：3. 降低经营风险：通过内部控制机制的建立和完善，可以预防和降低企业的经营风险，保障企业的经营安全性。

浅谈货币资金的内部控制——以吕梁东义集团为例高雅翠张淑瑛西安科技大学,陕西省西安市,710600摘要：货币资金是企业在生产经营过程中所拥有的并且保持货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。

货币资金的内部控制是企业内部控制中重要的组成部分。

健全的货币资金内部控制制度，能够保证企业的资产安全，促进企业生产和经营的稳健。

本文首先介绍货币资金内部控制的相关理论，然后以吕梁东义集团为例，通过对案例企业内部控制问题进行分析，并针对这些问题提出合理的建议，以促进该企业货币资金内部控制的完善。

关键词：货币资金内部控制问题措施一、引言货币资金是企业生产和经营活动中各个环节的根本，其在一定程度上会影响企业的正常运行。

倘若一个企业的货币资金的内部控制有缺陷，那就会给企业的财务收支工作带来一定程度上的阻碍，进一步导致企业的发展举步维艰。

所以，企业要想更好的生存和发展下去，就必须得有一套属于自己的货币资金内部控制体系。

二、货币资金内部控制相关理论（一）内部控制的概念内部控制是企业的经营者和管理者为了扩大生产经营需要在企业内部制定的符合企业生产与经营要求的监管体系。

其宗旨是保障企业会计信息的准确无误，保护企业重要资产的完整且不受损失，从而提高企业的生产效率和生产质量，进一步实现企业的战略目标。

（二）货币资金内部控制的目标构建企业货币资金内部控制体系的主要目的是全方位提高企业生产和经营的效率，扩大企业的生产规模，提高企业的产品质量，扩大企业产品的市场占有率，从而实现企业宏伟的奋斗目标。

三、吕梁东义集团货币资金内部控制问题分析（一）吕梁东义集团概述吕梁东义集团煤气化有限公司位于山西省吕梁市，近年来其货币资金总体呈现上升趋势，但是，目前吕梁东义集团的货币资金内部控制体系是与未来发展需要不匹配的。

所以，就吕梁东义集团现阶段的发展状况而言，货币资金内部控制体系的完善和修整是不可或缺的。

（二）吕梁东义集团货币资金内部控制现状吕梁东义集团对货币资金内部控制体系的理解和落实程度相对比较浅薄，。

货币资金管理的内部控制要点在企业的财务管理中，货币资金管理一直是一个至关重要的环节。

良好的货币资金管理不仅可以确保企业正常经营，还能有效预防风险，提高资金利用效率。

为了有效管理货币资金，内部控制是不可或缺的。

本文将探讨货币资金管理中的关键内部控制要点。

1.制定明确的资金管理政策企业应该建立并执行明确的资金管理政策。

这包括规定资金使用的范围、权限和流程，明确各部门的责任和权限，确保资金使用符合公司的战略和风险管理政策。

2.实行资金授权和核对制度内部控制的关键是实行资金授权和核对制度。

资金操作必须经过授权人的批准，并且需要定期进行核对和审计，以确保资金的安全和稳定。

3.建立有效的资金监管机制企业还需要建立有效的资金监管机制，包括日常现金盘点、定期资金清点和不定期的内部审计。

这些措施有助于发现资金管理中的漏洞和问题，并及时采取措施加以解决。

4.设立严格的资金支付程序为了防止资金流失和腐败风险，企业需要建立严格的资金支付程序，确保资金只用于合法、正当的用途，并明确支付程序和流程，避免资金被挪用或挥霍。

5.健全的内部审计机制内部审计是货币资金管理内部控制的重要环节，通过定期的内部审计可以评估资金管理的有效性和合规性，发现问题并及时改进，提高企业的管理水平和风险控制能力。

6.建立风险管理体系企业还应建立完善的风险管理体系，及时识别和评估各类财务风险，包括市场风险、信用风险和操作风险等，采取相应的控制措施，确保资金的安全稳健运作。

货币资金管理的内部控制要点涉及多个方面，包括明确政策、严格授权核对、有效监管机制、支付程序、内部审计和风险管理。

只有建立健全的内部控制体系，企业才能更好地管理和运用资金，确保企业的可持续发展和稳健经营。

良好的货币资金管理内部控制是企业健康发展的基础，企业应高度重视并不断完善相关制度和机制，以提高管理水平和风险控制能力。

浅议货币资金的内部控制浅议货币资金的内部控制一、引言二、货币资金的定义和重要性1.1 货币资金的定义1.2 货币资金的重要性三、内部控制的定义和作用2.1 内部控制的定义2.2 内部控制的作用四、货币资金内部控制的流程3.1 货币资金的收付流程3.2 货币资金的记录和管理流程五、货币资金内部控制的方法4.1 货币资金的领用和处理原则4.2 货币资金的保管和监管原则4.3 货币资金的审计和监督原则六、货币资金内部控制的案例分析5.1 案例一：某家公司货币资金管理混乱，导致财务损失5.2 案例二：某银行内部控制失灵，员工盗窃货币资金5.3 案例三：某政府机构内部控制不严，导致贪腐问题5.4 案例四：某大学财务系统不完善，导致学生奖学金出现问题5.5 案例五：某公益组织捐款管理问题，导致公信力受损七、结论一、引言货币资金是企业最为重要的资产之一，企业需要对其进行科学管理，确保其安全、合理、便捷地使用。

内部控制作为货币资金的管理方式之一，是企业确保资金安全的重要手段。

本篇论文将围绕货币资金的内部控制展开阐述。

二、货币资金的定义和重要性1.1 货币资金的定义货币资金包括现金、银行存款、银行票据等货币形式的资产。

它是企业最为基本的经济资源之一，对企业的经营和发展具有至关重要的意义。

1.2 货币资金的重要性货币资金的重要性体现在多个层面。

首先，货币资金是企业运营和发展的基础。

企业的所有业务都需要货币资金的支持，若货币资金不足，企业将难以开展业务活动。

其次，货币资金决定了企业运营的稳定性和流动性。

货币资金的安全和稳定性直接影响企业的生存和发展。

最后，货币资金的有效管理可以提高企业的经营效益，提高企业的收益水平。

三、内部控制的定义和作用2.1 内部控制的定义内部控制是指企业通过制度、程序、方法等手段，对企业内部资源的使用和活动的进行一系列的监督、管理、整改和保护，确保企业能够达到自己的经营目标。

2.2 内部控制的作用内部控制的作用是多方面的。

浅议货币资金的内部控制制度货币资金是公司最为重要的资源之一，因此，对货币资金的控制是任何企业都必须关注的问题。

一个有效的内部控制制度对货币资金的管理是至关重要的。

本文将探讨货币资金的内部控制制度的重要性和实施策略。

一、货币资金的内部控制制度的重要性一个健全的内部控制制度对于公司来说是至关重要的。

货币资金的内部控制制度可以有效管理公司的财务资源，并确保公司在遵守法律法规和公司内部控制规定的同时，实现货币资金的有效流通。

以下是货币资金内部控制制度的重要性：1.防止盗窃和欺诈：货币资金内部控制制度可以防止意外的损失，包括盗窃和欺诈。

这些风险对于企业来说是常见的，因此，采取相应的内部控制制度措施可以有效降低风险。

2.确保会计准确性：货币资金内部控制制度可以确保金融数据的准确性，防止出现错误账号，从而保障财务报告的准确性。

3.行为标准的制定：货币资金内部控制制度可以制定行为标准，确保财务人员遵守公司规定的行为规范，并组织风险管理员控制错误和欺诈案例。

二、货币资金内部控制制度的实施策略货币资金内部控制制度的实施策略应当包括以下几个方面：1.明确授权流程：应制定授权流程文件，明确各级财务权限。

明确授权流程可以确保交易和采购活动处在一个严密的审批和授权机构中，因此会带来更高的审慎和合规性。

2.建立系统检查和纠正措施：细致的系统检查和纠正措施可以将错误和违规行为降至最低点。

企业应制定详细的流程文件和规定，监控财务人员的行为。

3.周期性的财务调查：应周期性举行内部的审计，检查公司财务的实际情况。

审计是内部控制权的一种补充方法，可以通过检查后，检测现实情况与项目计划的一致性，进而调查行为的违规情况。

4.建立风险管理员计划：应建立风险管理员体系，对各个方面的风险进行分析和评估。

这将使企业能够对关键的风险进行控制，同时防止次要风险对企业财务稳定和业务经营造成不利影响。

以上策略可以降低财务部门内部风险，提高企业的管理效率和财务透明度，从而保护公司的利益。

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 浅谈货币资金的内部控制 作者：姚逸飞 来源：《商情》2016年第43期

一、货币资金内部控制的含义 货币资金指的是企业在生产营运过程中以货币形态呈现出来的那部分资金。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金是指库存现金，包括人民币现金和外币现金。企业必须对现金设立“现金日记账”对发生的与现金有关的经济业务进行记录。银行存款主要包涵企业在银行的存款及在其他金融机构用各种形式存放的货币资金，相应的，企业也需要设立“银行存款日记账”。其他货币资金则涵括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等等。货币资金是资产科目中的重要组成部分，任何企业的生产经营活动都必须持有货币资金。由于它自身具备的易于变换、流动性强等特点，也决定了这项流动资产具有极大风险，易于被贪污、挪用和侵吞。

二、国内外关于内部控制研究历程 （一）国外内部控制研究历程 目前国外关于内部控制理论的最新研究成果主要是基于美国COSO委员会于1992年发布的《内部控制——整体框架》和2002年美国过会出台的《萨班斯——奥克斯利法案》两部文献进行各自的研究的。2004年COSO委员会再次发布的文献《企业风险管理——整合框架》也是内部控制具有里程碑意义的发展阶段，它代表着传统意义的内部控制向风险导向型内部控制的过度。

COSO报告重视以人为本的理念，认为内部控制是由人来设置和实施的，企业内部每位员工都受到内部控制的影响并且通过各自的岗位和工作来反馈给内部控制整体，二者是相互影响的关系。因此，内部控制整体框架要求企业培训员工，使他们清晰明确各自的岗位和企业文化，协调各岗位之间的信息和交流，如此才能实现内部控制的工具性作用。此外，COSO报告还发展了董事会在内部控制过程中的作用。COSO报告对国内内部控制理论的发展具有重要的借鉴作用，然而其尚有起身的局限性，如企业生产经营的一些重要职能没有被收录到内部控制之中，控制子目标着眼于企业正当生产经营而忽视了企业生产经营效率，没有与控制总目标达成高度一致等等。

【关键字】企业货币资金的内部控制论文：浅谈货币资金的内部控制[摘要]货币资金由于其可直接用于个人消费，因此它成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。

近年来，非法挪用资金、设立小金库的案例时有发生，其金额之巨大、涉及人数之多，令人瞠目。

因此本文首先从货币资金的含义和特点出发来分析货币资金在企业资产中的特殊性，由此来揭示其中容易出现的问题，并分析了产生这些问题的原因，结合其控制原则设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法的建议，加强对单位货币资金的管理与控制，建立健康货币资金内部控制制度，确保经营管理活动合法而有效。

[关键字]货币资金内部控制目标方法建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。

货币资金作为企业资产的重要组成部分，在企业的会计核算中占有重要的位置。

企业加强货币资金的内部控制，管好企业的货币资金意义重大。

本文主要从货币资金控制的主要内容对企业货币资金的内部控制进行探讨。

一、货币资金的含义和特点（一）货币资金的含义货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产；银行存款是企业存放在银行或其他经融机构的货币资金，其他货币资金是指企业处现金、银行存款以外其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和外埠存款等。

（二）货币资金的特点1、极强的流动性在企业的日常生产经营过程中，会发生大量的、重复性的有关货币资金的支付和收款业务，例如采购材料、支付职工薪酬、缴纳税款和归还银行借款等业务，由于这些交易和事项的完成都离不开货币资金，这也就决定了它具有极强流动性的特质。

2、同其他经营业务的广泛联系性货币资金与其他经济业务的循环关系主要有以下几个方面：销售与收款循环、筹资与投资循环、购货与付款循环和生产循环。

一般而言。

企业所涉及的货币资金业务主要是货币资金收入、支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。

浅谈货币资金的内部控制作者：王宇来源：《商情》2015年第34期【摘要】建立和完善企业内部控制已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。

货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础，在企业的会计核算中占有重要的地位，因此必须加强对货币资金的管理和控制。

此外货币资金既是资金运动的起点，又是资金运动的终点。

讨论了货币资金的内部控制目标，分析了货币资金内部控制存在的问题，进而提出加强企业货币资金的内部控制的对策。

【关键词】货币资金；内部控制；问题；对策一、货币资金内部控制概述货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。

二、货币资金内部控制目标内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。

货币资金内部控制应达到以下目标：货币资金的安全性；货币资金的完整性；货币资金的合法性；货币资金的效益性。

三、目前企业货币资金内部控制存在的问题我国企业货币资金内部控制存在的问题主要表现在现金收支管理和银行存款收支业务管理两个方面。

（一）现金收支业务管理中存在的问题1.少列、多列总额出纳人员或收款人员故意将现金收入或现金支出合计数加错，致使现金收入日记账合计数少记，支出日记账合计数多记，导致单位现金日记账账面余额减少，从而将多余库存现金占为己有。

2.更改凭证金额、日期会计人员利用原始凭证上的漏洞或工作上的便利条件，乘机更改发票、收据上的金额或者将凭证上的日期改为可报账日期，从而贪污现金。

（二）银行存款收支业务中存在的问题1.私自提现，支票套物会计人员或出纳人员私自签发现金支票，用于提现或购买商品、物资，不留存根，不记账，将所提现金、所购商品、物资据为己有。

2.套取利息出纳人员对收进的款项不及时存入银行，而是存入私人账户，待月底时再存入单位账号，期间多出的利息收入据为己有。

货币资金内部控制1. 引言货币资金是企业最重要的流动性资产之一，对于企业的经营和发展起着至关重要的作用。

为了保护企业的财产安全和规范资金的使用，建立一个有效的内部控制系统是非常重要的。

本文将介绍货币资金内部控制的作用、原则和常见的控制措施，以及如何评估控制的有效性。

2. 货币资金内部控制的作用货币资金内部控制是指企业为了实现财务目标和抵御各种风险，通过制定一系列制度、规范、程序和措施，确保货币资金的安全、有效和合规使用。

内部控制的主要目的是保护企业的财产安全、提高管理效率、规范企业行为和增加对外界风险的抵御能力。

一个有效的货币资金内部控制系统可以保证企业的财务稳定和可持续发展。

3. 货币资金内部控制的原则货币资金内部控制的原则包括以下几个方面：3.1. 分工和职责的明确货币资金相关的职责应该明确分工，确保各个岗位的责任和权限清晰可辨，防止权责不一致和内部勾结现象的产生。

例如，企业应该明确财务部门负责资金的收付、核对和管理，财务审核人员应该和实际操作人员分离，以确保资金流动的透明和安全。

3.2. 审计和监控企业应该建立一套完善的审计机制，对货币资金的流动和使用进行定期和不定期的检查和审计。

审计能够发现潜在的问题和风险，及时采取措施进行纠正和改进。

同时，企业应该建立监控机制，及时掌握资金流动的情况，发现异常和异常情况，并进行及时的处理。

3.3. 内部控制的完整性和连续性货币资金内部控制应该是一个完整而连续的体系，包括制定和执行财务政策和流程、确保相关记录和凭证的准确和完整、建立风险识别和评估机制等。

企业应该建立一套完整的制度和标准，确保内部控制的连续性和有效性。

3.4. 风险管理和防范货币资金内部控制应该重视风险管理和防范，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等。

企业应该制定合适的风险管理策略和措施，减少风险的发生和影响，保护企业的财产安全和利益。

4. 常见的货币资金内部控制措施为了实现货币资金内部控制的目标，企业可以采取以下一些常见的控制措施：4.1. 资金收付管理企业应该建立严格的资金收付管理制度，规范资金的收付程序和流程，确保资金收付的安全和合规性。