最新电大专科《纳税筹划》考试知识点复习考点归纳总结

《纳税筹划》目录引言一、纳税筹划原理1.纳税筹划旳概念、特性、形式、途径2.纳税筹划应遵循旳基本原则3.纳税筹划旳意义、理论空间、应注意旳问题4.纳税筹划旳重要内容二、纳税筹划旳一般措施和重要技术手段政策运用、财务、经营、购进设备、公司投资、销售、公司设立、公司合并分立、运用国际税收协定、跨国经营筹划法三、重要税种旳纳税筹划增值税消费税营业税公司所得税个人所得税四、重要经营环节旳纳税筹划投资融资合并分立海外业务五、重要行业旳纳税筹划物流公司餐饮公司房地产公司引言在现代经济条件下, 税收作为公司旳客观理财环境之一, 如何依法纳税并能动地运用税收杠杆, 谋取最大限度旳经济利益, 成为公司理财旳行为规范和基本出发点。

一种公司如果没有良好旳纳税筹划, 不能有效地安排税务事项, 就谈不上有效旳财务管理, 也无法达到抱负旳公司财务目旳。

对于追求价值最大化旳公司来说, 如何在税法许可下, 实现税负最低或最合适, 也就成为公司纳税筹划旳重心所在。

进一步探讨公司纳税筹划旳技术和实践就成为迫在眉睫旳问题。

作为实现低税负旳一项专业活动, 纳税筹划受到社会各界旳广泛关注。

有关纳税筹划, 有众多旳理论问题需要探讨。

纳税筹划是公司维护自己权益旳一种复杂决策过程, 是根据国家法律选择最优纳税方案旳过程。

它不仅波及公司内部旳筹资、投资、经营等各项活动, 还与国家、政府、税务机关及有关组织有很大旳关系。

纳税筹划不同于避税、偷税, 它区别于避税及偷税行为旳重要特性在于具有合法性、筹划性及目旳性。

一、纳税筹划原理: 概念、特性、形式、途径（一）纳税筹划旳概念纳税筹划是指纳税人在法律规定许可旳范畴内, 通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动旳事先筹划和安排旳过程, 为达到减轻税收承当和实现税收零风险、获得节税旳经济利益旳目旳而进行旳多种安排和选择。

即：在遵守税法和符合立法精神旳前提下, 运用税收法规所赋予旳税收优惠或选择机会, 通过对公司投资、经营和理财等活动旳事先安排纳税方案旳优化选择, 以尽量地减轻税收承当, 达到税负最轻或最佳, 以实现利润最大化旳合法行为。

纳税筹划小知识点总结一、个人所得税纳税筹划1. 投资理财：合理进行投资理财，选择具有税收优惠的金融产品或者进行智慧理财规划，可以帮助个人降低个人所得税的负担。

2. 优化收入结构：通过合理规划收入结构，如分红、奖金等形式，来降低个人所得税的缴纳金额。

3. 合理抵扣：利用个人所得税法规定的各项抵扣项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款等，合理规划可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。

4. 福利待遇：利用各项福利待遇，如商业保险、商业医疗保险等，可以减少个人所得税的应纳税所得额。

二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排资产结构：对企业资产进行合理的结构调整，以减少资产配置所带来的税负增加。

2. 合理选择税务确认时间：根据企业具体情况，选择适当的税务确认时间，以便进行企业所得税的筹划。

3. 合理利用税收优惠政策：针对企业所在行业和经营项目，合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的缴纳金额。

4. 合理设立子公司或分支机构：通过设立子公司或者分支机构，可以在一定程度上分担企业所得税的负担，实现合理分流。

5. 同时，企业还可以利用合理的资本结构、合理规划投资、利用税收递延等方式来进行企业所得税的筹划。

三、增值税纳税筹划1. 合理使用增值税专用发票：通过合理使用增值税专用发票，可以抵扣应缴纳的增值税额，降低纳税负担。

2. 合理选择增值税核算方法：根据企业的具体情况，选择适合的增值税核算方法，可以合理规避增值税负担。

3. 合理管理应纳税额和应抵扣税额：通过合理管理应纳税额和应抵扣税额，可以降低增值税的缴纳金额。

四、其他税种纳税筹划1. 关税筹划：通过合理选择关税优惠政策、合理选用加工贸易方式等，降低企业的关税支出。

2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加筹划：通过合理选择缴纳地方政府附加税种的范围、选用合适的支付时间等方式进行筹划。

3. 财务费用筹划：通过合理调整财务成本构成，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳金额。

国家开放大学《纳税筹划》章节测试参考答案第一章税收筹划概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 行政权力B. 所有权C. 财产权利D. 政治权利2.税收三性是指（）A. 无偿性、自觉性、灵活性B. 广泛性、强制性、固定性C. 政策性、强制性、无偿性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征纳双方B. 纳税主体C. 纳税主体D. 征税主体4.税务筹划的主体是（）A. 计税依据B. 纳税人C. 税务机关D. 征税对象5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性B. 违法性C. 前瞻性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代扣代缴义务人C. 代收代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超率累进税率B. 全额累进税率C. 定额累进税率D. 超额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之后C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之前9.税收筹划的目标是（）A. 成本最小化B. 企业价值最大化C. 企业利润最大化D. 税负最小化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 安全性B. 系统性C. 合法性D. 动态性二、多项选择题11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A. 避税B. 逃税C. 骗税D. 欠税12.税务筹划有哪些基本特征（）A. 合法性B. 预期性C. 风险性D. 目的性13.税务筹划的目的包括（）。

A. 绝对减轻税负B. 相对减轻税负C. 涉税零风险D. 纳税成本最少化14.税收优惠主要形式包含（）A. 税收抵免B. 减税C. 免税D. 税收扣除15.递延纳税筹划法是（）A. 推迟纳税义务发生时间B. 获取了货币时间价值的相对收益C. 企业没有减少税款的缴纳D. 企业减少了税款的缴纳16.税收管辖权筹划法是（）A. 减轻或消除有关国家的纳税义务B. 避免成为行使居民管辖权国家的公民C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象D. 减轻或消除有关国家的纳税义务17.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）A. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平B. 利用转让定价筹划法的具体操作方法有C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平18.纳税人进行税收筹划活动（）A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策B. 调整布局投资结构和运行模式C. 调整战略方向D. 调整生产经营各个环节19.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）A. 分层次处罚B. 分层次处罚C. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚D. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制20.关于间接抵免，下列选项正确的是（）A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免C. 我国允许间接抵免D. 我国不允许间接抵免三、判断题21．代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。

四、简答题：1、简述工资薪金所得的纳税筹划方式。

工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终嘉奖、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

工资、薪金所得适用5％-45％的九级超额累进税率，当取得的收入达到某一档次时,就要支付与该档次税率相对应的税额,即月收入越高，税率越高，所缴纳的个人所得税也就越多。

其常用的筹划方式有：（1）工资、薪金所得均匀化筹划。

对于累进税率的纳税项目，应纳税的计税依据在各期分布越平均，越有利于节省纳税支出。

要最大限度地降低个人所得税负担,就必须尽可能每月均衡发放工资，从而减少工资、薪金所得适用高档税率征税的部分. (2）工资、薪金所得福利化筹划.取得高薪可以提高每个人的消费满足程度,但是由于工资、薪金所得适用个人所得税的税率是累进的，随着收入的提高，税收负担也会加重.当累进到一定程度时,新增薪金带给纳税人的可支配现金将会逐渐减少。

而把向员工支付现金性工资转为为员工提供福种不但可以增加员工的满足程度，还可以减轻其税负。

(3)全年一次性奖金的筹划.2005年初，国家税务总局出台了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定，从2005年1月1日起，纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,但在计征时,应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数.如果在发放一次性奖金的当月，雇员工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资、薪金所得低于费用扣除额的差额后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数.该《通知》明确，在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算办法只允许采用一次。

同时,雇员取得的除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定计算缴纳个人所得税。

三一文库（）*电大考试*纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。

电大纳税筹划期末复习考试考点归纳总结B（√）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。

（×）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。

（√）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。

C（×）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。

（√）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。

（√）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。

（√）车辆购置税的税率为10%。

D（√）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。

（×）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。

（√）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。

F（√）覆盖面越大的税种其税负差异越大。

（×）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。

（×）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

（√）房产税有从价计征和从租计征两种方式。

G（√）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

（×）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

（×）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。

（×）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。

（√）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。

（√）稿酬所得的实际适用税率是14%。

H（√）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。

（√）合伙制企业不适用企业所得税。

J（×）金银首饰的消费税在委托加工时收取。

（√）居民企业负担全面纳税义务。

（√）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。

L（×）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。

M（×）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。

《纳税筹划》一、单选：1. 按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

2. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6％的征收率计算缴纳增值税的是（A．用动物毒素制成的生物制品）。

3. 按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（ B．文学作品手稿原件公开拍卖所得）。

4. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B． 4年）。

5. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除）。

6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（经营租赁方式租出的固定资产）。

7. 按照税法规定，可以免征增值税的项目是（C．销售古旧图书）8. 按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（D．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按"个体工商户的生产经营所得"项目征收个人所得税）。

9. 按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是（d生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂）。

10. 按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（C． 12% ）。

11. 按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（C.5个月）。

12. 按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（c合伙企业）13. 避税最大的特点是它的（C 非违法性）14. 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

15. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

16. 代扣代缴义务人是指（ A．有义务从持有的纳税人收人中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人）17. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D甲乙双方均不缴纳）。

电大纳税筹划期末复习考试小抄单选题：A●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

B●避税最大的特点是他的（C、非违法性）。

C●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

D●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。

F●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。

●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。

G●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。

●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。

J●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。

M●目前应征个人所得税的项目是（B、股票红利）。

N●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。

●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。

●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。

●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。

P●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。

Q●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。

●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。

●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。

●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D、赞助费支出）。

●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除）。

●企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D、年度利润总额的12%扣除）S●设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C、15000元）。

《纳税筹划》复习资料册全名目引言一、纳税筹划原理1.纳税筹划的概念、特点、形式、途径2.纳税筹划应遵循的差不多原则3.纳税筹划的意义、理论空间、应注意的问题4.纳税筹划的要紧内容二、纳税筹划的一样方法和要紧技术手段政策利用、财务、经营、购进设备、企业投资、销售、企业设立、企业合并分立、利用国际税收协定、跨国经营筹划法三、要紧税种的纳税筹划增值税消费税营业税企业所得税个人所得税四、要紧经营环节的纳税筹划投资融资合并分立海外业务五、要紧行业的纳税筹划物流企业餐饮企业房地产企业引言在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和差不多动身点。

一个企业假如没有良好的纳税筹划，不能有效地安排税务事项，就谈不上有效的财务治理，也无法达到理想的企业财务目标。

关于追求价值最大化的企业来说，如何在税法许可下，实现税负最低或最适宜，也就成为企业纳税筹划的重心所在。

深入探讨企业纳税筹划的技术和实践就成为迫在眉睫的问题。

作为实现低税负的一项专业活动，纳税筹划受到社会各界的广泛关注。

关于纳税筹划，有众多的理论问题需要探讨。

纳税筹划是企业爱护自己权益的一种复杂决策过程，是依据国家法律选择最优纳税方案的过程。

它不仅涉及企业内部的筹资、投资、经营等各项活动，还与国家、政府、税务机关及相关组织有专门大的关系。

纳税筹划不同于避税、偷税，它区别于避税及偷税行为的要紧特点在于具有合法性、筹划性及目的性。

一、纳税筹划原理：概念、特点、形式、途径（一）纳税筹划的概念纳税筹划是指纳税人在法律规定许可的范畴内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等活动的事先筹划和安排的过程，为达到减轻税收负担和实现税收零风险、取得节税的经济利益的目的而进行的各种安排和选择。

即：在遵守税法和符合立法精神的前提下，利用税收法规所给予的税收优待或选择机会，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排纳税方案的优化选择，以尽可能地减轻税收负担，达到税负最轻或最佳，以实现利润最大化的合法行为。

纳税筹划简答题1简述对纳税筹划定义的理解。

2013.1纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。

（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。

（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。

2纳税筹划产生的原因。

2015.1纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。

具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3计税依据的筹划一般从哪些方面入手？2012.7 计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。

计税依据的筹划一般从以下三方面切入：（1）税基最小化。

税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。

在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。

（2）控制和安排税基的实现时间。

一是推迟税基实现时间。

二是税基均衡实现。

三是提前实现税基。

（3）合理分解税基。

合理分解税基是指把税基进行合理分解，实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化。

2015.1 简述营业税纳税人的筹划中兼营行为和混合销售行为的纳税筹划2014.1 简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的筹划标准2013.7 简述印花税纳税筹划的主要思路4影响税负转嫁的因素是什么？2014.7（1）商品的供求弹性。

税负转嫁存在于商品交易之中，通过价格的变动而实现。

课税后若不导致课税商品价格的提高，就没有转嫁的可能，税负就由卖方自己承担；课税之后，若课税商品价格提高，税负便有转嫁的条件。

纳税筹划知识总结汇报稿纳税筹划知识总结一、纳税筹划的概念与原则纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过对税法相关规定的分析和运用，合理调整企业的税务关系和组织结构，以最大限度地降低企业税负、优化税负结构的一种管理行为。

纳税筹划的原则包括合法性原则、经济合理性原则、实质性原则和公平原则。

二、纳税筹划的目标和意义纳税筹划的目标是在保证企业遵守税务法规的前提下，实现合理、规范、有序纳税，降低企业纳税成本，提高经济效益。

纳税筹划的意义包括减税降费、优化税负结构、提高企业竞争力等。

三、纳税筹划的方法和技巧1. 合法税务安排：通过充分研究税法规定，合理利用税法的空白和优惠条款，合法降低纳税负担。

2. 地理税务规划：通过多地区经营，合理分配企业收益，利用地方差异调整税负。

3. 产业结构优化：通过企业重组、分立等方式，调整企业产业4. 薪酬筹划：通过合理制定员工薪酬方案，合理利用税法允许的免税额度，降低企业薪酬支出的税负。

5. 资产配置筹划：通过合理配置企业资产，包括房产、设备、土地等，降低企业资产税负。

6. 特殊条款运用：通过深入研究税法，合理运用税法的特殊条款，降低企业纳税负担。

四、纳税筹划的注意事项1. 遵守税法和法律法规：企业在进行纳税筹划时要始终保持合法合规的原则，避免违反相关税法和法律法规。

2. 注意税务风险：企业在进行纳税筹划时应预测和评估可能面临的税务风险，避免因筹划行为而导致不良后果。

3. 加强税务合规管理：企业应建立健全的税务管理体系，确保纳税筹划行为的合规性和稳定性。

4. 保持良好的税务沟通与合作关系：企业应积极与税务机关建立良好的沟通与合作关系，争取更多的税收优惠政策。

五、纳税筹划的案例1. 企业重组优化税负：通过企业重组，合并亏损企业和盈利企2. 地域利润调整：通过在税负较低的地区设立销售公司，将部分利润调整到该地区，实现税负的降低。

3. 薪酬筹划：通过合理制定员工薪酬方案，以提高员工的福利和满意度，同时合理利用税法允许的免税额度，实现税负的降低。

1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。

客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。

避税是一种合法的行为。

2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。

1)居民企业的税收政策。

居民企业负担全面的纳税义务。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

2)非居民纳税人的税收政策。

第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。

3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。

公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。

个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

一、复习范围：基础篇1、税收的三大特征：强制性、无偿性、规范性2、税收的三大要素：税基、纳税人、税率3、定额税率（比如白酒对其征收的从量定额税）二、理论篇1`、税收筹划包括税务筹划（针对税务部门）和纳税筹划（针对纳税人）2、税务行政诉讼的原则：合法性审查原则；排除调解原则（不调解原则）；被告举证原则（税务机关举证原则）；征税行为前置原则；诉讼期间不停止执行原则。

3、税收原则：考虑税收公平和效率原则。

公平原则的评价标准（竞争原则、受益原则、能力原则和牺牲感受原则）其中能力原则最具有可操作性。

能力原则体现公平的方式：凡是具有同等负担能力的纳税人应同等纳税，以体现横向公平；凡是具有不同等能力的纳税人应区别纳税，以体现税收的纵向公平4、中国的双主体税种（流转税和所得税并重）详情见作业参考答案5、征管筹划的首要环节是机构的筹划，关键是人的筹划，中心环节是征管程序的筹划6、税负转嫁（卖方向买方转嫁是前转，买方向卖方转嫁是后转，混合转嫁是同时发生前转和后转）7、需求弹性大的税负转嫁较难，需求弹性小的税负转嫁较容易；供给弹性相反（我们早学过了：）8、纳税筹划的一大前提和三大手段：一大前提：非违法；三大手段：政策寻租法、政策规避法、政策利用法四、方法篇1、避税筹划的利用法律的漏洞2、避税筹划的方法有哪些：转让定价法、膨胀成本法、价格拆分法、价值替代法、临界点筹划、信托避税筹划、挂靠法人员流动法3、节税与税务优惠的区别4、销项税筹划中视同销售行为的问题①、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到另一个机构由于销售（设在同一县、市的除外）；②、将自产或委托加工货物用于非应税项目（如集体福利、个人消费）；③、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；④、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑤、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

1、销项税筹划中销售额均为不含税销售额（不含税销售额=含税销售额/1+税率或征税率）2、节税的方法：地区投资选择法、行业利用法、产品品种选择法、企业规模利用法、企业性质利用法、组织结构利用法、经营环节利用法、利用收入项目差异、征管方式利用法、纳税人主体的状态、其它3、转嫁筹划方法中的成本转嫁法包括三种，即固定成本、递增成本和递减成本。

纳税筹划的知识点总结纳税筹划的基本原则纳税筹划的基本原则是在法律框架下，通过合理的经济手段，最大限度地降低纳税负担。

纳税筹划的核心是合法合规，绝不应该采取违法手段来规避税款。

纳税筹划的基本原则包括：1. 合法性原则：纳税筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反法律法规。

2. 公允性原则：纳税筹划应该是公平合理的，不得采取欺诈或不当手段。

3. 积极性原则：纳税筹划是纳税人的合法权利，应该积极主动地进行合理的纳税筹划。

4. 经济效益原则：纳税筹划应该以实现税收成本最小为目标，不应该只为了减税而减税。

5. 风险可控原则：纳税筹划应该综合考虑风险与利益，尽量避免不可控的风险。

纳税筹划的方式纳税筹划主要通过以下几种方式来实现：1. 合理选择税务优惠政策：不同行业、不同企业类型、不同投资项目都有不同的税务优惠政策可享受，纳税筹划就是要根据具体情况，合理选择适用的税收优惠政策，以降低税负。

2. 合理规划资产结构：在资产配置上进行合理分配，达到减轻负担，延迟应缴税款的目的，从而实现税收优惠。

3. 合理规划企业组织结构：通过央企与子企业互相配合，实行内部转移定价，将利润合理分配到税收较低的地区，降低纳税负担。

4. 合理规划企业财务结构：通过股权结构、债务结构等财务安排，在符合法律法规的前提下，降低企业纳税负担。

5. 合理规划投资策略：选择合适的投资项目，通过合理配置资本成本和税收成本，实现投资所得的最大化。

6. 合理规划薪酬体系：通过薪酬体系安排，将企业利润合理转移至员工的工资和福利中，实现税收优惠。

7. 合理规划个人财务结构：通过个人财务管理手段，合理规划收入和支出，最大限度地减少个人税负。

纳税筹划的重要性纳税筹划对企业和个人都具有重要意义：1. 降低税收负担：通过合理的纳税筹划，企业和个人可以有效降低纳税负担，增加自身收入。

2. 提高经济效益：合理的纳税筹划能够提高企业和个人的经济效益，增加经营利润和个人财富。

1.简述对纳税筹划定义的理解。

（1）纳税筹划的主体是纳税人。

对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。

（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。

在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。

（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。

2.纳税筹划产生的原因。

纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。

具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间3.复杂的税制为纳税人留下哪些筹划空间？（1）适用税种不同的实际税负差异。

（2）纳税人身份的可转换性。

（3）课税对象的可调整性。

（4）税率的差异性。

（5）税收优惠政策的存在。

4.简述纳税筹划应遵循的基本原则。

（1）守法原则。

这是纳税筹划首先应遵循最基本的原则。

（2）财务利益最大化原则。

纳税筹划的最主要目的是使纳税人的财务利益最大化。

（3）事先筹划原则。

纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。

（4）时效性原则。

筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做出必要的调整，以确保筹划方案适应最新政策的要求。

（5）风险规避原则。

纳税筹划从一开始就要将可能的风险进行估计。

在筹划执行中，随时关注风险，及时采取措施，确保纳税筹划方案获得预期效果。

5.简述纳税筹划的步骤。

（1）熟练把握有关法律、法规规定（2）分析基本情况，确定筹划目标（3）制定选择筹划方案（4）筹划方案的实施与修订6.简述纳税筹划风险的形式。

（1）意识形态风险。

纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对于纳税筹划的目标、效果等方面的认识不同所引起的风险。

税务筹划复习资料税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。

对于企业和个人来说，掌握税务筹划的知识和方法具有重要的意义。

以下是关于税务筹划的复习资料，希望能对您有所帮助。

一、税务筹划的基本原则1、合法性原则税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。

任何偷税、漏税的行为都是违法的，会受到法律的制裁。

2、事先筹划原则税务筹划应在经济业务发生之前进行规划和安排，而不是在事后进行补救。

只有事先做好筹划，才能充分利用税收政策，达到节税的目的。

3、全局性原则税务筹划要从企业的整体利益出发，综合考虑各种因素，不能仅仅局限于某一个税种或某一项业务。

要考虑到企业的长期发展战略，以及对财务状况、经营成果和现金流量的影响。

4、成本效益原则税务筹划需要付出一定的成本，如咨询费用、人员培训费用等。

在进行筹划时，要对成本和收益进行权衡，只有当筹划带来的收益大于成本时，筹划方案才是可行的。

二、主要税种的筹划方法1、增值税筹划（1）选择合适的纳税人身份增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人适用税率较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用征收率较低，但不能抵扣进项税额。

企业应根据自身的业务规模、进项税额获取情况等因素，选择合适的纳税人身份。

（2）利用税收优惠政策例如，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税等。

企业可以通过合理调整业务结构，享受这些税收优惠政策。

（3）合理安排进项税额抵扣及时取得合法有效的增值税专用发票，确保进项税额能够充分抵扣，减少应纳税额。

2、企业所得税筹划（1）合理利用税收优惠国家对高新技术企业、小型微利企业等有税收优惠政策。

企业应努力满足相关条件，享受优惠税率。

（2）增加税前扣除项目如合理提高职工薪酬、加大研发投入、捐赠等，增加税前扣除金额，降低应纳税所得额。

三一文库（）*电大考试*电大纳税筹划期末综合复习重点资料考点归纳总结第一章纳税筹划基础四、简答题（每题10分，共20分)1. 简述对纳税筹划定义的理解答案：纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。

对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。

只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。

（2）纳税筹划的合法性要求。

是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。

在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。

个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。

纳税是纳税人经济利益的无偿付出。

纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。

（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。

这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。

第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。

第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。

2. 纳税筹划产生的原因答案：纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。

具体包括以下几点：（1）主体财务利益最大化目标的追求（2）市场竞争的压力（3）复杂税制体系为纳税人留下筹划空间（4）国家间税制差别为纳税人留有筹划空间五、案例分析计算题（每题20分，共40分)1. 刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。