2019电大纳税筹划答案

纳税筹划综合练习(小兰本主观题及答案)试题题型分为客观性试题和主观性试题。

客观性试题。

一、单项选择题（每小题2分，共20分）二、多项选择题（每小题2分，共10分）三、判断正误题（每小题1分，共20分）主观性试题四、简答题（每题10分，共20分)五、案例分析题（每题20分，共40分）1.考核形式期末考试采取闭卷、笔试形式。

2.答题时限期末考试的答题时限为90分钟。

3.特殊说明本课程的期末终结性考试全国统一命题，统一评分标准，统一考试时间。

允许携带普通计算器等辅助计算工具。

第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分)1. A2.D3. C4.C5. B6. C7. A二、多项选择题（每题2分，共10分)1. ABCD2.ABCD3. ABCD4.ABCD5.ABCD6.AD三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。

每题1分，共10分）1.（×）2.（√）3.（×）4.（√）5.（√）6.（×）7.（×）8.（√）9.（√）10.（×）四、简答题（每题10分，共20分)1. 简述对纳税筹划定义的理解纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。

对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。

只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。

（2）纳税筹划的合法性要求。

是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。

在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。

广播电视大学2018-2019学年度第二学期期末考试纳税筹划试题2019年 7 月一、单项选择题（将每题四个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1.避税最大的特点是它的（）。

A.合理性B.可行性C.违法性D.非违法性2.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.香料作物的种植B.油料作物的种植C.棉花作物的种植D.谷物作物的种植3.国际税收筹划的目标是减轻（）。

A.整体税负B.本国税负C.境外税负D.高税国税负4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是基本判断标准。

A.适用税率B.可抵扣的进项税额C.纳税人身份D.无差别平衡点5.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

A.5000元B.3500元C.2000元D.1000元6.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.子公司B.母公司C.分公司D.总公司7.佣金比率不明示在价格中，这种佣金称为（）。

A.明佣B.明金C.暗佣D.暗金8.下列各项中，说法正确的是（）。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利D.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题9.甲公司2018年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。

乙公司初始投资成本4600万元，2017年12月31日的资产账面净值为6670万元，经评估确认后的价值为9789万元。

甲公司的股权支付额为12000万元（计税基础为9000万元），非股权现金支付为500万元。

取得股权的计税基础（）。

A.4333.2B.4600C.4100D.420010.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）。

一、单选题（ 10 道，共 40 分）1 下列单位不属于企业所得税纳税人的是（） 。

B. 合伙企业1 以下选项中，不属于累进税率形式的是（）定额累进税率 1 税务筹划的主体是（） D. 纳税人 1 对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（） A. 履行与该 国其他非居民企业一样的有限纳税义务1 如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。

C. 20%1（）是税收筹划的前提和基础 B. 合法性1 税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

C. 纳税义务发生之前2 税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（） A. 合法性2. 税收筹划的目标是（） C. 企业价值最大化3 以下选项中，属于纳税人的有（） D. 居民企业3 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（） D. 政治权利4 税收法律关系中的主体是指（） B. 征纳双方 4 在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承 担无限连带责任的营利组织是（） B. 普通合伙企业5 税收三性是指（） C. 无偿性、固定性、强制性6 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（） A. 公司制企业 7 下列说法正确的是（） 。

B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利 7 有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）者可以按投资额的 70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额 。

C. 后8 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（） C. 实行查账征收方式的个人独资企业和 合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补 8 下列情况是非居民企业的是（） C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的 企业，9 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

A.
先进先出法
B. 后进先出法
C. 加权平均法
D. 个别计价法
8. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种
税务处理属于（ ）。
A. 企业投资决策中的税收筹划 C. 企业成本核算中的税收筹划
B. 企业生产经营中的税收筹划 D. 企业成果分配中的税收筹划
9. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（
l.B 6. B
2.D 7. B
3. D 8. D
4. C 9. D
5. D 10. B
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均
不得分。每小题 4 分，共 20 分）
11. ABCD
12. BCD
13. BC
14. ABCD
15. BD
三、问答题（每题 15 分，共 30 分）
A. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源
千中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所
得，缴纳企业所得税
B. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源
千中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所 得，缴纳企业所得税
熟的分支机构的利润，冲减应税所得，少缴所得税。但如果过一段时间后，该分支机构开始盈
利，所在地政府也可能给予地方性税收优惠政策。此时，如果继续保持该分支机构分公司的形 式，则既不能产生亏损抵税效应，又因为该分支机构未以独立纳税人身份在当地注册，无法享
受地方政府给予的税收优惠。此时，应及时将原来的分公司转换为子公司的形式更为有利。

C. 个人独资企业、合伙企业投资者
D. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞
7. 个人所得税中所指的经营所得包括(
)。
A. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个
人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得
B. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
5. 关千子女教育的扣除，按照每孩每月（
）扣除。
A. 1000 元
B. 2000 元
C. 3000 元 1902
D. 500 元
分 二、多项选择题（每题 5 分，共 20 分）
6. 个人所得税的纳税人包括(
)。
A. 中国公民
B. 个体工商业户
）计算。
A. 70%
B. 30%
C. 20%
D. 100%
3. 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的＂三险一金”（不包括单位缴纳的部分）的扣除属
于（）。
A. 基本减除费用
B. 专项扣除费用
C. 专项附加扣除费用
D. 其他扣除费用
4. 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（
）。
A. 基本减除费用
C. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
D. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得
8. 新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（
）。
A. 养老保险
B. 失业保险
C. 医疗保险
D. 住房公积金
9. 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（
）。
A. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元

纳税筹划形成性考核册纳税筹划形成性考核册答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题(每题2分，共20分)1.纳税筹划的主体是(A)。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D)。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的(C)。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注(C)的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按(B)进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是(C)。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是(A)。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题(每题2分，共10分)1.纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。

A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD)等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为(ABCD)等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为(AD)。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题:1.( × )纳税筹划的主体是税务机关。

2.( ? )纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

3.( × )欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

电大纳税筹划形成性考核答案关建字摘要：筹划，纳税，纳税人，税率，企业，增值税，缴纳，消费税，扣除，税种竭诚为您提供优质文档，本文为收集整理修正，共11页，请先行预览，如有帮助感谢下载支持纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

[99925]税务筹划、税收筹划和纳税筹划三者的比较。

答案：税务筹划可以分为税收筹划和纳税筹划两个部分。

税收筹划指税务部门为充分实现税收的调节功能和堵塞税收漏洞而进行的筹划，包括立法环节的筹划和征管环节的筹划。

税收筹划目前U引起税务部门的重视，税务部门在制定税收政策时，实际上即包含着筹划的思想，从筹划的角度出发不仅可以加深对制丘税收政策的研究, 而且可以提高制定税收政策的水平，是一个很有前途的研究领域。

纳税筹划是以纳税人为出发点考虑问题，专指纳税人所进行的筹划活动。

纳税筹划指纳税人在非违法的前提下，以减轻税收负担和实现涉税零风险为目的，而进行的避税、节税和税负转嫁的活动。

纳税人的纳税筹划具有超前性、全局性、成本性和屏蔽性。

纳税筹划有筹划理论和筹划方法两个方面。

税收筹划是站在税务机关的角度，考虑的是如何更好地征税，实现公平与效率的兼顾。

如何立法、如何征管是英核心内容。

纳税筹划是站在纳税人的角度，考虑的是如何合法节税、如何非违法避税以及如何更好地纳税，以实现价值的最大化。

名词解释[99920]抗税答案：是以眾力或者威胁方法，拒绝缴纳税款的行为。

抗税是绝对不可収的一种手段，也是缺乏基本法制观念的一种极端错误的表现。

名词解释【99914】偷税答案：逃避缴纳税款，就是我们通常所说的偷税。

是指纳税人釆取伪造、变造、隐匿、擅白销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，从而达到少交或者不交税款的冃的。

从概念中可以看出，逃避缴纳税款的于•段主要是不列或者少列收入, 对费用成本采用加大虚填的手段，故意少交税款。

单项选择题[101591]下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）0A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是关联交易D.确认关联交易是桀个转让定价税制的核心内容答案：D名词解释[99917]知情权答案：有纵向知情权和横向知情权之分。

一、单选题（10道，共40分）1下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

B. 合伙企业1以下选项中，不属于累进税率形式的是（）定额累进税率1税务筹划的主体是（）D. 纳税人1对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）A. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务1如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。

C. 20%1（）是税收筹划的前提和基础B. 合法性1税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。

C. 纳税义务发生之前2税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 合法性2.税收筹划的目标是（）C. 企业价值最大化3以下选项中，属于纳税人的有（）D. 居民企业3税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）D. 政治权利4税收法律关系中的主体是指（）B. 征纳双方4在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）B. 普通合伙企业5 税收三性是指（）C. 无偿性、固定性、强制性6 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A. 公司制企业7 下列说法正确的是（）。

B. 当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利7有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。

C.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额8下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）C. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补8下列情况是非居民企业的是（）C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业，9下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

2019最新纳稅筹划各章自测题库带答案形考任务1、形考任务2、形考任务3、形考任务4复制题目，运用word查找功能（Ctrl+F），统统搞定第一章本章自测一、单项选择题题目1稅收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）正确答案是：政治权利题目2税收三性是指（）正确答案是：无偿性、固定性、强制性题目3税收法律矢系中的主体是指（）正确答案是：征纳双方题目4税务筹划的主体是（）正确答案是：纳稅人题目5稅务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）正确答案是：合法t生题目6以下选项中，（）居民企业正确答案是:属于纳稅人的有题目7以下选项中，正确答案是：不属于累进税率形式的是（）定额累进税率题目8稅收筹划是在纳稅人（）对相尖事项的安排和规划正确答案是：纳稅义务发生之前题目9税收筹划的目标是（）正确答案是：企业价值最大化题目10（）是税收筹划的前提和基础正确答案是：合法性二、多项选择题题目11纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

正确答案是：避税，骗税，逃稅，欠稅题目12 稅务筹划有哪些基本特征（）正确答案是：合法性，预期性，目的性，风险性题目13 税务筹划的目的包括（）。

正确答案是:相对减轻税负，纳税成本最少化，涉税零风险题目14税收优惠主要形式包含（）正确答案是：免税，减税，税收扣除，稅收抵免题目15 递延纳税筹划法是（）正确答案是：推迟纳税义务发生时间，获取了货币时间价值的相对收益，企业没有减少稅款的缴纳题目16税收管辖权筹划法是（）正确答案是：减轻或消除有尖国家的纳稅义务，减轻或消除有尖国家的纳税义务避免成为行使居民管辖权国家的公民，避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象题目17利用转让定价筹划法的具体操作方法有（）正确答案是：企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响尖联公司的成本和利润施加影响，企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响矢联公司的利润和税负水平，企业利用机器设备租赁影响尖联公司的利润与税负水平题目18纳税人进行税收筹划活动（）正确答案是：充分利用国家的税收法规、优惠政策，调整战略方向，调整生产经营各个环节，调整布局投资结构和运行模式题目19《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）正确答案是：分层次处罚，分层次处罚，对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制，对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚题目20矢于间接抵免，下列选项正确的是（）正确答案是：适用于跨国母子公司之间的税收抵免，我国允许间接抵免，间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理三、判断题题目21代收代缴义务人是依照有尖规定，在向纳稅人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳稅义务。

最新十次电大本科《纳税筹划》期末考试多选题题库2015年1月至2019年7月试题）说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）2019年7月试题及答案11．税务筹划有哪些基本特征？(ABCD)A．合法性 B．预期性C．目的性 D．风险性12.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

因此，对其进行税收筹划的方法是(AD)。

A．尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B．尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区C．尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系D．尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系13.纳税人在进行税收筹划时，可以考虑下列(ABCD)方法。

A．在企业组织形式中进行选择B．通过企业筹资与投资节税C．利用国家税收优惠政策D．税法允许情况下，选择不同会计政策进行节税14．采购时间选择的税收筹划包括(CD)。

A．选择供货商的纳税人身份B．利用税制变化进行税收筹划C．安排购进材料的涉税处理D．利用商品供求关系进行税收筹划15.纳税人采取(ABC)方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

A．赊销商品 B．代销商品C．依税法规定加速折旧 D．加速摊销2019年1月试题及答案11.纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。

A．避税 B．骗税C．逃税 D．欠税12．下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是(BCD)。

A.非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税B．非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D．非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是(BC)。

一、单项选择题题目1未回答满分1.00标记题目题干从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。

选择一项：A.按年预扣预缴B.按季度预扣预缴C.按月预扣预缴D.按月如实缴纳个人所得税反馈解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

正确答案是：按月预扣预缴题目2未回答满分1.00标记题目word范文题干关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除选择一项：A.2000 元B.500 元C.1000 元D.3000 元反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：1000元题目3未回答满分1.00标记题目题干关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。

选择一项：A.2000 元B.500 元C.1000 元D.3000 元反馈word范文解析：新个人所得税法规定word范文正确答案是：1000元题目4未回答满分1.00标记题目题干在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（）选择一项：A.基本减除费用B.其他扣除费用C.专项扣除费用D.专项附加扣除费用反馈解析：新个人所得税法规定正确答案是：专项附加扣除费用题目5未回答满分1.00标记题目题干在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出, 销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（扣除医保报的部分，由word范文纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

选择一项:A.20000 元B.25000元C.15000 元D.10000 元反馈解析：参见《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》国发〔2018〕41 号。

正确答案是：15000元题目6未回答满分1.00标记题目题干对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能变更。

2019纳税筹划习题和答案一、名词解释1、纳税筹划：纳税筹划是指纳税人或其代理人在现行税收法律环境下，自觉地运用税收，会计，法律，财务等综合知识，采取合理合法或非违法的手段，以及降低税收成本服务于企业财务管理目标的理财行为。

2、狭义的纳税筹划：是指纳税人在遵守国家税收政策和税收法律法规的前提下，通过对经营，投资，理财等活动的事先安排和策划，选择最优的可行方案，以达到税收负担最低或税收利益最大的经济行为。

3、广义的纳税筹划：是指纳税人通过非违法的减税方式获得税收利益。

4、节税：是指利用国家的税收优惠节减税收支出的行为称为节税。

5、避税：纳税人通过个人或企业事务的认为安排，利用税法的漏洞，特例和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。

6、税法漏洞：是指由于各种原因税法遗漏的规定或规定的不完善之处7、税法特例：是指规范的税法里因政策等需要而对某种特殊情况所做出的某种不规范的规定8、税法缺陷：是指税法规定的错误之处9、税负转嫁：是在商品交换过程中，纳税人通过提高商品销售价格或压低商品进价的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济行为，税负转嫁只适用于流转税，及只适用于纳税人与负税人有可能分离的税种。

10、偷税：是指纳税人有意识的违反税收法律规定，达到少缴税或不缴税的目的。

11、减免税：是国家对特定的地区，行业，企业，项目及情况所给予纳税人完全免征税收或部分减征税收的照顾或奖励措施。

12、减免税技术：是指在合法和合理的情况下。

使纳税人成为减免税人，或使纳税人从事减免税活动，或使征税对象成为减免税对象而减免税收的种种纳税筹划技术。

13、税率差异技术：是指在合法和合理的情况下，利用一些空间内的税率差距而直接节减税收的纳税筹划技术。

14、分劈技术：是指在合法合理的情况下，使所得财产或经营项目在两个或多个纳税人之间进行分劈，使应税所得，应税财产或经营项目得以适用较低税率缴税或按较低税负的税种缴税，从而达到减税的目的。

电大国家开放大学《纳税筹划（本）》2019-2020期末试题及答案一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是( )。

A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。

A．实际负税人 B．扣缴义务人C．纳税义务人 D．税务机关3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。

A. 30万元（含） B．50万元（含）C．80万元（含） D．100万元（含）4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。

A.批发环节 B．零售环节C．委托加工环节 D．生产环节5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( )。

A．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰B．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%0C．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰D．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰6．下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( )。

A．劳务报酬所得 B．工资薪金所得C．稿酬所得 D．个体工商户生产经营所得7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分金额 B．扣除项目金额C．取得收入全额 D．全部增值额8．房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为( )。

A．1.2% B．10%C．17% D．12%9．适用消费税比例税率的税目有( )。

电大《纳税筹划》试题及答案_考试必过_小抄版电大《纳税筹划》必过版非常全面单选题：A●按（B、节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

B●避税最大的特点是他的（C、非违法性）。

C●从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C、80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

●从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B、50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

D●当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D、甲乙双方均不缴纳）。

F●房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D、12%）。

●负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B、扣缴义务人）。

G●个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D、一次不超过30日或者多次累计不超过90日）的离境。

●个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B、劳务报酬所得）。

J●金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节）征收。

M●目前应征个人所得税的项目是（B、股票红利）。

N●纳税筹划的主体是（A、纳税人）。

●纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D、合法性）。

●纳税筹划最重要的原则是（A、守法原则）。

●纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D、全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。

P●判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A、无差别平衡点）是关键因素。

Q●企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰）。

●企业所得税的筹划应重点关注（C、成本费用）的调整。

●企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业（D、个人独资企业和合伙企业）。

●企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（D、赞助费支出）。

●企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（D、年度利润总额的12%扣除http/b-637d8bfadd3383c4bb4cd271.html）。

试卷代号：1334中央广播电视大学2010-2011学年度第二学期“开放本科”期末考试纳税筹划试题注意事项一、将你的学号、姓名及分校【工作站）名称填写在答题纸的规定栏内。

考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上o试卷和答题纸均不得带出考场o监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。

二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。

答案一定要写在答题纸的指定位置上，写在试卷上的答案无效。

三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔（含签字笔）答题，使用铅笔答题无效。

一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。

每小题2分，共20分）1．纳税筹划最重要的原则是( )。

A．守法原则 B．财务利益最大化原则C．时效性原则 D．风险规避原则2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。

A．公司制企业 B．合伙制企业C．个人独资企业 D．个体工商户3．下列税种中属于直接税的是( )。

A．消费税 B．关税C．财产税 D．营业税4．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。

A．30万元（含） B．50万元（含）C．80万元（含） D．100万元（含）5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。

A．批发环节 B．零售环节C．委托加工环节 D．生产环节6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。

A．包装物销售 B．包装物租金C．包装物押金 D．逾期未收回包装物押金7．下列各项不属于营业税征收范围的是( )。

A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入8．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。

A．生产经营收入 B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税 D．纳税人在基建工程中使用本企业产品9．企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是( )。

2019电大纳税筹划答案1.偷税是指纳税人采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，规避、降低或延迟纳税义务的行为。

客观原因是税法及其有关法律的不健全，不完善。

避税是一种合法的行为。

2.居民企业与非居民企业所适用的税收政策。

1)居民企业的税收政策。

居民企业负担全面的纳税义务。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

居民企业承担全面纳税义务，对本国居民企业的一切所得纳税，即居民企业应当就其在中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

这里所指的所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

2)非居民纳税人的税收政策。

第一，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

这里所说的实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

第二，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税3.公司制企业按应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

2、个人独资企业应个体工商户生产经营所得计算缴纳个人所得税。

3、合伙企业应缴纳个人所得税，并实行先分后税，由投资者分别缴纳个税。

公司制企业又叫股份制企业，是指由1个以上投资人(自然人或法人)依法出资组建，有独立法人财产，自主经营，自负盈亏的法人企业。

个人独资企业是指依照《独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。