家庭财务报表编制与预算
- 格式:ppt
- 大小:3.81 MB
- 文档页数:60
金融理财原理这一系列是笔者准备AFP考试时的学习笔记,以金融理财原理为蓝本,系统梳理了各章常考知识点,可以作为备考资料,也可以作为学习参考。
全书共3篇34章,本文是第九章家庭财务报表和预算的编制与分析。
金融理财原理第九章(YJ)——家庭财务报表和预算的编制与分析一、基础知识1、作为理财师,主要的工作是为客户制作综合、客观、正确的理财规划。
首先是了解客户当前的财务状况,确定家庭的理财目标;然后分析家庭的财务结构(了解资产配置实现资产增值,另一方面了解负债情况实现减债,降低财务负担),接下来了解家庭的收入和支出情况,进行收入和支出预算控制。
2、会计要素:资产、负债、所有者权益(净值);收入、费用(支出)、利润(储蓄)。
资产、负债、净值三项反映主体的财务状况;收入、支出、利润三项反映主体的经营成果。
会计的两个恒等式:资产=负债+净值利润=收入-支出财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、附注等。
收入和支出是流量的概念,显示一段时间收入和支出的变化;资产和负债是存量的概念,显示某个结算时点资产和负债的状况。
3、权责发生制(应计制)是以导致收入实现和费用发生的“行为”的发生时间为准,来确认收入和费用的一种会计核算基础;收付实现制(现金制)是以收入带来的现金“收到”和由费用导致的现金“付出”时间为准,来确认收入和费用的一种会计核算基础。
4、当期储蓄=本期期末的净值-上期期末的净值(以成本计价的资产负债表)当期净值的变动额=当期储蓄额+当期资产重估调整额+当期未实现资本利得或损失额5、会计分录的左边是借方,右边是贷方,遵循“有借必有贷,借贷必相等”的基本原则。
资产和费用的增加列在借方,负债、净值、收入和利润则列在贷方。
6、资产和支出的增加记借方,减少记贷方;收入和负债的增加记贷方,减少记借方。
7、用信用卡刷卡消费时在权责发生制下记账:签单时借支出,贷应付账款,现金缴款是借应付账款,贷现金(签单时,支出增加,记借方,同时负债增加,记贷方;缴款时负债减少,记借方,同时,现金减少,记贷方)。
家庭财务报表和预算的编制与分析(二)单项选择题(以下各小题所给出的4个选项中,只有1项最符合题目要求)1、下面关于成本价值与市场价值的说法正确的有( )。
Ⅰ.成本价值是指非现金资产购入时所支付的金额Ⅱ.市场价值可以勾稽当期储蓄金额记账的正确性Ⅲ.成本价值可以正确显示家庭财富的当前价值Ⅳ.家庭财务报表一般并无可供遵循的公认会计准则Ⅴ.市场价值与成本价值的差异即为账面损益A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ2、吴先生今年35岁,计划65岁时退休。
为在退休后仍然能够保持生活水平不变,吴先生决定请专业理财师为其进行退休规划。
要求如下:(1)预计吴先生退休后每年需要生活费现值为3万元,通货膨胀率为13%(2)吴先生预计可以活到82岁(3)吴先生准备拿出577元作为养老金准备资金(4)退休前投资的期望收益率为8%(5)退休后投资的期望收益率为5%那么,吴先生每年应投入( )万元。
A.0.14 B.0.50 C.1.78 D.2.923、企业会计核算要遵守的基本原则可以划分为几大类,分别是( )。
Ⅰ.总体性要求Ⅱ.会计要素确认、计量的要求Ⅲ.会计修订性惯例的要求Ⅳ.会计信息质量要求A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ4、下列各项中,不能对当期企业的现金流量产生影响的是( )。
A.资产负债表日,交易性金融资产公允价值调增50000元B.企业收回已作为坏账核销的应收账款C.企业以银行存款归还短期借款本息D.企业以银行存款预付下一会计年度的书报费5、如果没有贷款本息负担的话,根据经验法则,合理的收入配置比例如下:支应当前账单上的生活支出的收入应占总收入的______;支应未来账单,也就是用来实现理财目标的储蓄应占总收入的______;支应保障需求的收入应占总收入的______。
( )A.50%~70%;20%~35%;10%~15%B.40%~50%;30%~35%;20%~25%C.60%~75%;20%~30%;15%~20%D.50%~80%;20%~35%;10%~15%6、以下不属于对客户现金流量表进行分析的主要作用的是( )。
高中一年级综合实践《家庭财务分析与报表编制》教学设计一、教学背景家庭理财从记账开始,希望通过本节课的学习,学生对家庭理财有更深入的理解,为将来科学管理家庭资产做好准备。
二、学情分析高中一年级学生在身心发展过程中整体表现为过渡性特点,是人生观价值观形成的关键期。
他们对理财知识有所了解,也对未来的理财规划感到兴趣。
但对家庭财务分析知之甚少,需加强家庭理财知识的培养,初步掌握财务分析的方法。
三、教学目标1.价值体认:初步尝试家庭财务报表的编制,体会家庭、社会财富积累的过程,形成正确获得和使用金钱的价值观。
2.责任担当: 知道家庭的财务状况与所有家庭成员息息相关,进而担当起主动参与或协助家庭理财的职责。
3.问题解决:初步经历并掌握家庭财务报表的编制和分析,初步感知家庭资产分配的过程,学习合理规划。
4.创意物化:完成自家家庭财务报表,制作家庭理财建议书。
四、教学重难点教学重点:家庭财务报表的编制与分析。
教学难点:家庭财务报表的构成元素和分析依据。
五、工具及资源准备A4纸、笔、电脑设备。
六、教学过程(一)展示任务,明确学习内容1.展示活动任务:家庭财务分析与报表编制2.介绍活动环节:①家庭财务分析和编制家庭财务报表的重要性;②家庭财务报表的基本类型;③家庭三大财务报表的编制与分析方法;④课后实践:制作家庭理财建议书。
(二)家庭财务分析和编制家庭财务报表的重要性1.家庭财务分析的重要性案例导入,引出要实现家庭理财目标,要先对家庭财务进行分析2.编制家庭财务报表的重要性三张财务报表的编制有助于分析家庭财务情况。
通过编制报表,能搜集家庭的财务信息,及时合理地计量,有利于正确了解家庭的资产状况,对正确设定理财目标、选择合适的投资组合、合理安排收入支出比例及资产的保值增值途径有十分重要的意义。
(三)家庭财务报表的基本类型1.类型:家庭资产负债表、家庭收支储蓄表、家庭现金流量表2.便捷的获取方法:网上下载报表模板活动 1:请小组讨论,网上下载报表模板的步骤,记录下来,进行小组分享:①打开浏览器②搜索引擎-输入关键词(家庭资产负债表、家庭收支储蓄表、家庭现金流量表)③寻找合适的模板-点击下载④打开模板,修改并记录3.报表的构成活动 2:以小组为单位,浏览报表内容,分析每个报表的共同点。
家庭财务报表和预算的编制与分析练习试卷5(题后含答案及解析) 题型有:1. 2.1.下列不属于会计要素的是( )。
A.利润B.费用C.资产D.成本正确答案:D解析:会计要素分为六大类:资产、负债、所有者权益(净值);收入、费用(支出)、利润(储蓄),成本不属于六大会计要素。
知识模块:家庭财务报表和预算的编制与分析2.下列说法正确的是( )。
A.会计要素是对会计对象的具体内容进行分类B.会计要素分为五大类:资产、负债、所有者权益、收入、费用C.会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、收入类、费用类、损益类等科目D.会计等式:资产+收入=负债+所有者权益+利润正确答案:C解析:A.会计要素是对会计对象进行的基本分类,科目才是具体内容的分类。
B.会计要素分为六大类:资产、负债、所有者权益、收入、费用(支出)、利润。
D.资产=负债+所有者权益(净值),收入-费用(支出)=利润(储蓄)。
知识模块:家庭财务报表和预算的编制与分析3.下列说法错误的是( )。
A.资产负债表反映主体在一段特定时间所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况B.利润表反映主体在一定期间的经营成果C.现金流量表反映主体在一定期间现金和现金等价物流入和流出的情况D.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等正确答案:A解析:资产反映的是特定日期所拥有的资产、需偿还的债务以及所有者拥有的净资产情况。
知识模块:家庭财务报表和预算的编制与分析4.下列关于流量与存量的说法中,正确的是( )。
A.收入与支出为流量的概念,显示一个结算时点的价值B.资产与负债为存量的概念,显示一段时间内的变化C.期初存量+本期流出-本期流入=期术存量D.期初存量+本期流入-本期流出=期末存量正确答案:D解析:收入与支出为流量的概念,显示一段时间内的变化,资产与负债是存量的概念,显示一个结算时点的价值。