三九控制法介绍

2024年三九控制法心得体会范本三九控制法是一种古老而有效的传统中医养生方法，主要用于寒冷季节保持身体健康。

我在过去的一年中开始了探索和实践三九控制法，深刻体会到了它的益处和效果。

下面我将分享我对三九控制法的心得体会。

首先，我发现三九控制法能够提高自己的免疫力。

在冬季，人体的免疫系统往往会变得较弱，容易受到感冒等疾病的侵袭。

通过三九控制法的实践，我每天按时保持锻炼和运动，不仅能够增强肌肉力量和体能，还能够提高免疫系统的功能。

在过去的一年中，我很少感到疲倦或被感冒所困扰，这使我感到非常惊讶和满意。

其次，三九控制法能够促进身体的血液循环。

在冬季，寒冷的天气会导致人体的血液循环变慢，容易引发一些疾病，如关节疼痛和肌肉僵硬等。

通过按摩和走路等简单的锻炼，我发现自己的身体逐渐变得更加灵活和舒适，不再感到不适和疼痛。

这使我更加坚信三九控制法能够提高身体的健康水平，并增加对寒冷天气的适应能力。

此外，三九控制法还能够帮助我保持心理的健康。

在寒冷的冬季，人们往往会感到沮丧和压抑。

通过参与各种户外活动，例如滑雪和冬泳等，我能够远离电子设备和电视的干扰，充分感受大自然的美好和宁静。

这种与大自然的亲密接触，使我能够放松心情，减轻压力，保持开朗的心态。

在过去的一年中，我发现自己的心情更加平静和积极，遇到困难时也能够更好地应对。

最后，三九控制法教会了我更好地珍惜时间。

在过去的一年中，我定下了每天早晚进行锻炼的计划，并坚持不懈地实施。

虽然一开始感觉很困难，但久而久之，锻炼已经成为我生活中的一部分。

通过三九控制法的实践，我学会了合理地安排时间，充分利用每一天，珍惜时间。

这让我更加有条理和高效地完成各项任务，同时还有更多的时间去追求自己的兴趣和爱好。

总的来说，通过对三九控制法的实践与探索，我深刻体会到了它对身体和心理健康的重要性。

三九控制法可以提高免疫力，促进血液循环，改善心理状态，并教会人们更好地珍惜时间。

我会继续坚持这种养生方法，并将其融入到我的日常生活中，以保持身体和心理的健康。

[管理]三九控制法-学习手册“三九”控制法语录<一>限制选择法管理就是规定～约束产生效率。

?管理就是改善。

限制随意就是控制。

确定性就意?限制选择提升效率。

?方便是效率的敌人。

先接受～弄明白～然后做。

?先限制～抓控制～后改善。

味着生产力。

哪里有随意～那里就没有责任,哪里有随意～那里就会将责任变成权利。

<二>横向控制法领导管人流程管事。

老板带队来管人～部门横向来管事。

?我们要变～要变得自己尊重自己～要变得对错误不能容忍。

横向来控制～全员做管理。

?制约别人是为改善其工作～同时改善自己的工作。

将问题公开化～避免猜测。

?提出问题是改善的前提。

人人管身边事情～个个做控制专家。

<三>三要素法标准制约责任～一个都不能少。

?用“三要素”～揭露事情真相。

?做事情有方法～有检查～有责任。

?只做不管～就是偷懒。

降低标准来统一和坚持标准。

<四>分段控制法要结果～更要过程～细分才能控制。

?单位划小～控制更好。

<五>数据流动法精细管理～用数据说话。

规范从表单开始。

数据让你了解真相。

管理流程化流程表单化表单数据化数据信息化。

表单循环流动～业绩自然受控。

?限制与降低凭感觉做管理。

<六>稽核控制法方案再好～不做无效。

稽核只为改变你的习性。

习性决定成败。

好习性是训练出来的。

反复抓～抓反复～抓出一个模式来。

?重方案～更重实施。

管理模式建立的过程必须是训练人的过程。

?变革的效果必须要以管理人员对方案的执行为前提。

<七>案例分析法只看到别人的问题～看不到自己的问题～这是最大的错误。

变掉难受就是收获。

自我挑战自我改善。

与下属等距离。

潜能是逼出来的。

越想赢～越会输。

控制欲望～树立信念。

管理强调稳定～管理变革强调改变。

?把工作方式当成研究对象。

从别人身上找原因～很舒服～但是解决不了问题～因为你奈何不了别人,从自己身上找原因～很难受～但是可以解决问题～因为你奈何得了自己。

用欧博的“三九控制法”做好生产日计划无论是现场改善，还是制订计划模式，欧博都强调动作的到位和动作的力度。

怎么确保动作的到位、动作的力度？在动作中贯彻欧博的“三九控制法”。

我们要把“三九控制法”当成盐，把动作当成我们的菜，菜里面没有盐是吃不下去的。

生产日计划中怎样贯穿欧博的九大控制法呢？第一个方法，限制选择法。

日计划对生产部门或车间做什么、做多少和什么时间做完都做了严格的规定，这就遵循了限制选择法。

以前很多企业不做日计划，由着车间乱来，车间想怎么做就怎么做，想做多少做多少，结果效率低、出货准交率低。

欧博日计划彻底改变了这种现状，它通过日计划对生产过程实施了严格约束。

欧博管理的基础是约束，佛家的基础是持戒，军队的基础是服从。

我们工厂没有佛家那么超脱，没有军队那么严格，但比我们超脱的讲持戒（约束），比我们严格地讲服从（也是约束），我们在中间，怎么可能不强调约束？所以必须要懂得持戒、约束、限制。

所以车间要有日计划，仓库备料要有日计划，采购也要有日计划。

欧博做过的成优案例的采购准交率从40%提高到93%，外发准交率从40%提高到100%，就是靠严格的采购管制表、采购日计划实现的。

第二个方法，横向控制法。

有些企业推行日计划没效果，一个基本的原因，就是没有横向控制。

为什么？很多企业的日计划由老总安排给厂长，厂长安排给车间，车间主任安排给班组长，这叫纵向控制，这样日计划的效果会大打折扣。

一个原因是纵向控制彼此涉及利益，会导致大家互相给面子，影响控制效果。

厂长和车间主任是上下级关系，是上下级关系要不要互相给面子？如果厂长把车间主任弄得鸡飞狗跳，个个都不肯干，老板会说这个厂长可以走了。

所以，厂长总得给下面人几分面子，何况有的车间主任就是厂长从他自己村里弄来的，更得给面子了。

互相都给面子，还如何做管理？这就需要横向控制法了：我是计划部门的，你是生产部门的，我和你不是一伙的，我给你压力正常，因为你影响不了我的升迁，影响不了我的利益。

三九控制法新解（二）发布时间：2011-8-18 15:49:34欧博三九控制法中的第三个方法叫三要素法。

三个要素指标准、制约、责任，做事最少要有这三个要素。

怎么做，这个我们首先要明确。

很多时候我们就是不知道怎么做，新工人来了，不知道怎么做，就看着别人做，而且也没有人教他怎么做。

我们这样做对不对，也没有人分析。

标准是什么？有效动作叫标准。

概念不叫标准，无效不叫标准。

第一要有动作，第二要有效；就是这件事，按照你说的做，一定有效果，那才叫标准。

为什么很多企业的流程文件没有用？为什么很多企业的ISO没有用？因为它们不是有效动作，不是真正的标准。

标准不是想出来的，而是不断的改出来的。

我们现在所有项目员工具体做事的动作都拍成录像，然后晚上观摩、改进，就是为了在不断的改进中确定标准。

这个方法是一百年以前美国的管理学家泰勒发明的，叫动作研究。

现在很多大学还开这样的课：工业工程。

动作研究就是工业工程的前身，就是做IE分析。

管理要多研究动作，多分析动作，多改进动作，这是最重要的。

日本人把它叫做持续改善。

我们怎样才能够把事情做得最棒，一定要当成一个明晰的目标去追求，这就要求我们不断改善我们的工作，改善我们的动作，不断优化，把它优化到极致。

第二个要素是制约。

所谓制约就是一定要有人去检查。

如果说标准是指怎么做的，那么制约就是指谁检查的。

光知道怎么做还不行，因为我们企业有的人有个坏毛病，喜欢唱反调，就是不按照你说的标准去做。

一定要检查，检查就是制约。

我们做什么事情都要想好怎么做，同时想好派谁检查。

现在我们把生产日计划这个模式都用到了供应商那边，供应商每天做什么，把日计划报过来，我的心中就有数了。

甚至我们还派专人去指导供应商怎么做日计划。

我们有个项目叫三雄极光，做这个项目相当于做了五个项目，因为它有四个主要供应商都按我们这套模式在做，等于我们指导他这个工厂的同时，他也要求我们老师派人到他们的供应商那边去指导，等于把整个管理模式延伸到了四个供应商那边。

三九控制法三九控制法是针对中小企业生产管理中常见的九大管理问题，根据九大控制原理，提出的九大控制方法详细xx一、九条控制原理及对应的九种控制方法①、控事之法5种：●控制原理1——约束出效率对应的控制方法1——限制选择法控制要点：人们不是不知道应该怎么做，而是面临多种选择时，总是选对自己有利的。

限制选择法让人的随意性和粗放性受到有效控制。

经典案例分析：为什么管理越差的企业人们自我感觉还越好？●控制原理2——纵向管人，横向管事对应的控制方法2——横向控制法控制要点：自我管理容易自我放纵，领导管理容易粗而不细，利用横向控制法，使做管分离，相互制约，细节到位。

经典案例分析：为什么领导越来越多，待遇越来越高，管理却越来越差？为什么那么多“好”员工却整天“坏”你的事？●控制原理3——控制必须三要素：标准、制约、责任对应的控制方法3——三要素法控制要点：有效的管理动作由三个要素构成，管理动作缺三要素的任何一个，就成为了假动作。

三要素法让每一次控制都有始有终，使事情的管控没有漏洞，经典案例分析：为什么也有制度，也有人管，也有奖罚，可还是没有效果？●控制原理4——单位化小，控制更好对应的控制方法4——化整为零法控制要点：把整体化为细节，把责任进行分解，让每个人的工作都化成可以做到并且受到控制的小事，整体业绩自然大为改观。

经典案例分析：为什么重赏之下没有勇夫？重激励为什么没有好结果呢？●控制原理5——控制是条链，环环要相连对应的控制方法5——数据流动法控制要点：业绩要靠数据说话，数据要靠表单产生，表单要能循环流动，这才是控制的关键点。

经典案例分析：为什么表单不少，就是没用？为什么考核一搞，员工就跑？②变革之法1种：●控制原理6——先有形式，后有内容对应的控制方法6——双螺旋法控制要点：管理需要条件，条件来自哪里？学会降低标准，坚持形式主义，才能破解变革的难题。

经典案例分析：为什么优秀的管理者都指责企业没有为他创造工作的条件？真有这些条件，企业还请他们干嘛？③控人之法3种：●控制原理7——管理源于认同，认同源于接受对应的控制方法7——案例分析法（守弱法）控制要点：懂得管人与管事的本质区别，了解管人的核心在于管好自己，通过案例分析法学会管好自己的法宝——守弱术经典案例分析：为什么擅长管人的人往往管不好事？能管好事的人却又不擅长与人打交道？●控制原理8——新人出自新关系，责任感出自身份感对应的控制方法8——主题活动法（聚焦法）控制要点：行政式管理必然造成人的边缘化。

“三九”控制法语录<一>限制选择法★管理就是规定，约束产生效率。

★管理就是改善。

★限制随意就是控制。

★确定性就意★限制选择提升效率。

★方便是效率的敌人。

★先接受，弄明白，然后做。

★先限制，抓控制，后改善。

味着生产力。

★哪里有随意，那里就没有责任；哪里有随意，那里就会将责任变成权利。

<二>横向控制法★领导管人流程管事。

★老板带队来管人，部门横向来管事。

★我们要变，要变得自己尊重自己，要变得对错误不能容忍。

★横向来控制，全员做管理。

★制约别人是为改善其工作，同时改善自己的工作。

★将问题公开化，避免猜测。

★提出问题是改善的前提。

★人人管身边事情，个个做控制专家。

<三>三要素法★标准制约责任，一个都不能少。

★用“三要素”，揭露事情真相。

★做事情有方法，有检查，有责任。

★只做不管，就是偷懒。

★降低标准来统一和坚持标准。

<四>分段控制法★要结果，更要过程，细分才能控制。

★单位划小，控制更好。

<五>数据流动法★精细管理，用数据说话。

★规范从表单开始。

★数据让你了解真相。

★管理流程化流程表单化表单数据化数据信息化。

★表单循环流动，业绩自然受控。

★限制与降低凭感觉做管理。

<六>稽核控制法★方案再好，不做无效。

★稽核只为改变你的习性。

★习性决定成败。

★好习性是训练出来的。

★反复抓，抓反复，抓出一个模式来。

★重方案，更重实施。

★管理模式建立的过程必须是训练人的过程。

★变革的效果必须要以管理人员对方案的执行为前提。

<七>案例分析法★只看到别人的问题，看不到自己的问题，这是最大的错误。

★变掉难受就是收获。

★自我挑战自我改善。

★与下属等距离。

★潜能是逼出来的。

★越想赢，越会输。

★控制欲望，树立信念。

★管理强调稳定，管理变革强调改变。

★把工作方式当成研究对象。

★从别人身上找原因，很舒服，但是解决不了问题，因为你奈何不了别人；从自己身上找原因，很难受，但是可以解决问题，因为你奈何得了自己。

三九集团内部控制案例分析三九集团的前身是1986年退伍军人赵新先创立的南方药厂。

1991年总后出资1亿元从广州第一军医大学手中收购了南方制药厂成立了以三九医药、三九生化和三九发展为一体的三九集团总资产达200多亿元。

此后三九集团为加快发展偏离了经营医药的主业持巨资投向房地产、进出口贸易、食品、酒业、金融、汽车等领域采取承债式收购了近60家企业积淀了大量的债务风险。

涉足过多陌生领域且规模过大难以实施有效管理给集团带来巨大财务窟窿。

截至2003年底三九集团及其下属公司欠银行98亿元。

2005年4月28日为缓和财务危机三九集团不得不将旗下上市公司三九发展卖给浙江民营企业鼎立建设集团三九生化卖给山西民营企业振兴集团。

自此“三九系”这一词汇从历史中消失。

二、从内控方面揭示的问题1、放弃主业导致管理失控三九集团本是以经营中药研发、生产及销售的企业但为扩大企业规模和效益却贸然进入了与医药毫不相关的房地产、进出口贸易、食品、酒业、金融、汽车等领域。

这些产业与主业没有一点联系既不能与主业发展有效衔接还分散了注意力且这些非相关领域竞争激烈风险大原有管理人员很少有相关管理经验造成管理断档和管理真空。

2、集团内部管理制度存在缺陷集团董事不重视财务管理用人不当内部监督控制制度没有落实好导致集团内部信息不对称无法控制好集团的资金整个集团的资金使用混乱出现许多浪费与错误投向。

〈1>从财务管理制度上看没有形成一套良好的财务监督体制集团资金使用混乱。

集团的资金在5000万以下的赵新先从不过问至于资金流向以及资金效率更不重视。

整个三九集团的资金管理是哪里需要资金不管合理与否资金就流向哪里当没有足够资金时只能就抽用别家子公司资金。

2从集团公司对子公司的管理制度看采用了法定代表人负责制。

但是赵新先并没有通过财务监督以及其他各种监督控制制度对子公司的负责人进行监督。

这直接导致了三个后果第一信息不对称.决策容易受到子公司经理的误导从而导致决策失误第二赵新先无法控制好集团的资金第三整个集团的资金使用混乱出现许多浪费与错误投向。

三九集团内部控制制度全集二零零二年一月目录第一篇内部控制的基础 (4)第一章总则 (1)第二章机构及岗位职责 (3)第三章内部控制方法 (4)第四章内部控制基础工作 (6)第五章授权体系概述 (7)第六章附则 (8)第二篇供应生产销售内部控制制度 (9)第一章供应内部控制制度 (10)第一节内控概述 (10)第二节组织机构及岗位职责 (13)第三节授权体系 (20)第四节管理制度 (24)物资供应计划（P2-Z1-J4-1） 24物资请购规范（P2-Z1-J4-2） 29自采业务规范（P2-Z1-J4-3） 33大宗采购管理（P2-Z1-J4-4） 37定点采购管理（P2-Z1-J4-5） 42固定资产及设备采购管理（P2-Z1-J4-6）48劳务及服务采购（P2-Z1-J4-7）50采购作业控制（P2-Z1-J4-8） 52供应商管理（P2-Z1-J4-9）56合同、订单管理（P2-Z1-J4-10）59进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4-11）62物料进库规程(P2-Z1-J4-12) 66物料出库规程(P2-Z1-J4-13) 69退料规程(P2-Z1-J4-14) 71仓库账务管理(P2-Z1-J4-15) 74存货盘点管理(P2-Z1-J4-16) 77库存分析及报告(P2-Z1-J4-17) 83第二章生产内部控制制度 (87)第一节内控概述 (87)第二节组织机构及岗位职责 (89)第三节授权体系 (95)第四节管理制度 (97)生产计划管理制度（P2-Z2-J4-1）97领料制度（P2-Z2-J4-2）101物料使用制度（P2-Z2-J4-3） 105物料退库制度（P4-Z2-J4-4） 108物料盘点制度（P2-Z2-J4-5） 111生产环节控制制度（P2-Z2-J4-6）114产成品入库制度（P2-Z2-J4-7）117产成品检验制度（P2-Z2-J4-8）119产成品出库制度（P2-Z2-J4-9）121委托加工定价制度（P2-Z2-J4-10）124委托加工过程管理（P2-Z2-J4-11）126委托加工产品管理制度（P2-Z2-J4-12）132生产成本管理制度（P2-Z2-J4-13）136第三章销售内部控制制度 (139)第一节内控概述 (139)第二节组织机构及岗位职责 (141)第三节业务授权 (144)第四节管理制度 (145)销售定价管理制度( P2-Z3-J4-1 ) 145销售环节管理制度( P2-Z3-J4-2 ) 147第三篇资金内部控制制度 (151)第一章内控概述 (152)第二章组织机构及岗位职责 (154)第三章业务授权 (158)第四章管理制度 (160)资金使用计划制度( P3-Z4-1 ) 160现金管理制度( P3-Z4-2 ) 163银行存款管理制度( P3-Z4-3 ) 167备用金管理制度( P3-Z4-4 ) 172借款管理制度( P3-Z4-5 ) 174费用报销管理制度( P3-Z4-6 ) 178筹资管理制度( P3-Z4-7 ) 181结算中心管理制度( P3-Z4-8 ) 185第四篇财务会计内部控制制度 (196)第一章会计核算内部控制制度 (197)第一节内控概述 (197)第二节组织机构与岗位职责 (199)第三节授权体系 (206)第四节管理制度 (207)会计核算基础工作管理制度( P4-Z1-J4-1 ) 207一般会计业务管理制度( P4-Z1-J4-2 ) 209财务会计报告的内部控制制度( P4-Z1-J4-3 ) 214利润分配的内部控制制度( P4-Z1-J4-4 ) 216会计档案管理制度( P4-Z1-J4-5 ) 218会计工作交接的内部控制制度( P4-Z1-J4-6 ) 222财务管理内部控制制度 (225)第一节内控概述 (225)第四节管理制度 (234)一、债权管理234应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1-1 ) (234)其他应收款管理制度( P4-Z2-J4-1-2 ) (236)二、固定资产管理239固定资产购置（P4-Z2-J4-2-1） (239)固定资产日常管理（P4-Z2-J4-2-2） (243)固定资产盘点（P4-Z2-J4-2-3） (248)固定资产处置（P4-Z2-J4-2-4） (251)在建工程管理（P4-Z2-J4-2-5） (256)三、资产减值管理260坏帐准备管理（P4-Z2-J4-3-1） (260)长、短期投资减值准备管理（P4-Z2-J4-3-2） (264)存货跌价准备管理（P4-Z2-J4-3-3） (266)固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4-3-4） (268)四、债务管理272应付帐款管理（P4-Z2-J4-4-1） (272)应付工资与福利费管理（P4-Z2-J4-4-2） (276)五、成本费用管理278生产成本管理制度（P4-Z2-J4-5-1） (278)管理费用管理制度(P4-Z2-J4-1-2 ) (278)财务费用管理制度(P4-Z2-J4-1-3 ) (280)六、财务分析管理282短期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-1） (282)中期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-2） (284)长期财务分析制度（P4-Z2-J4-6-3） (286)第五篇全面预算制度 (288)第一章概述 (289)第二章组织机构及岗位职责 (293)第三章业务授权 (300)第四章管理制度 (301)预算编制( P5-Z4-1 ) 301预算执行与考核（P5-Z4-2）308第六篇内部审计制度 (312)第一章内控概述 (313)第二章组织机构及岗位职责 (315)第三章授权体系 (317)第四章管理制度 (318)内部审计计划管理（P6-Z4-1）318内部审计执行管理（P6-Z4-2）320内部审计结果处理（P6-Z4-3）322其他管理制度（P6-Z4-4）324第七篇投资内部控制制度 (325)第一章内控概述 (326)第二章组织机构及岗位职责 (328)第三章授权体系 (330)第四章管理制度 (331)项目投资管理（P7-Z4-1）331有价证券投资管理（P7-Z4-2）335研究开发投资（P7-Z4-3）337第八篇子公司（企业）内部控制制度 (340)第一章内控概述 (341)第二章组织机构及岗位职责 (343)第三章授权体系 (345)第四章管理制度 (346)参股企业管理（P8-Z4-1）346控股企业管理（P8-Z4-2）349附件：***股份有限公司会计制度 (352)第一篇内部控制的基础第一章总则一、为了加强***股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定本制度。

xx集团内部控制制度全集二零零二年一月目录第一篇内部控制的基础 (5)第一章总则 (1)第二章机构及岗位职责 (3)第三章内部控制方法 (4)第四章内部控制基础工作 (5)第五章授权体系概述 (6)第六章附则 (8)第二篇供应生产销售内部控制制度 (9)第一章供应内部控制制度 (10)第一节内控概述 (10)第二节组织机构及岗位职责 (13)第三节授权体系 (20)第四节管理制度 (25)物资供应计划（P2-Z1—J4—1）25物资请购规范（P2-Z1-J4—2）29自采业务规范（P2-Z1-J4—3）32大宗采购管理（P2-Z1—J4—4）36定点采购管理（P2—Z1-J4—5）40固定资产及设备采购管理（P2-Z1—J4—6）45劳务及服务采购（P2-Z1-J4—7)47采购作业控制（P2-Z1-J4-8)49供应商管理（P2—Z1—J4—9）52合同、订单管理（P2—Z1—J4—10)55进货价格及采购成本控制（P2-Z1-J4—11)57物料进库规程(P2—Z1—J4—12)60物料出库规程(P2-Z1—J4—13)62退料规程（P2—Z1-J4—14） 64仓库账务管理(P2—Z1—J4—15)66存货盘点管理（P2—Z1—J4-16） 68库存分析及报告（P2-Z1—J4—17)73第二章生产内部控制制度 (76)第一节内控概述 (76)第二节组织机构及岗位职责 (78)第三节授权体系 (83)第四节管理制度 (85)生产计划管理制度(P2-Z2—J4-1)85领料制度（P2—Z2-J4—2）88物料使用制度（P2-Z2—J4—3）92物料退库制度(P4-Z2—J4-4)94物料盘点制度(P2-Z2-J4—5）96生产环节控制制度（P2-Z2-J4—6)99产成品入库制度(P2—Z2-J4-7)101产成品检验制度（P2-Z2-J4—8） 102产成品出库制度(P2—Z2-J4-9）104委托加工定价制度（P2—Z2-J4—10） 106委托加工过程管理（P2—Z2-J4-11）108委托加工产品管理制度(P2-Z2—J4-12）113生产成本管理制度(P2-Z2—J4—13)116第三章销售内部控制制度 (119)第一节内控概述 (119)第二节组织机构及岗位职责 (120)第三节业务授权 (122)第四节管理制度 (123)销售定价管理制度（P2—Z3-J4—1 )123销售环节管理制度（P2—Z3-J4-2 ） 125第三篇资金内部控制制度 (128)第一章内控概述 (129)第二章组织机构及岗位职责 (131)第三章业务授权 (134)第四章管理制度 (136)资金使用计划制度( P3-Z4-1 ）136现金管理制度( P3-Z4—2 )139银行存款管理制度（P3—Z4-3 ）142备用金管理制度( P3—Z4-4 )146借款管理制度（P3—Z4—5 ）148费用报销管理制度( P3—Z4-6 ）152筹资管理制度（P3-Z4-7 )155结算中心管理制度( P3—Z4-8 ）158第四篇财务会计内部控制制度 (166)第一章会计核算内部控制制度 (167)第一节内控概述 (167)第二节组织机构与岗位职责 (169)第三节授权体系 (174)第四节管理制度 (175)会计核算基础工作管理制度( P4—Z1—J4—1 ）175一般会计业务管理制度( P4—Z1-J4-2 ) 177财务会计报告的内部控制制度（P4—Z1—J4-3 )181利润分配的内部控制制度（P4—Z1-J4—4 )183会计档案管理制度（P4—Z1—J4-5 )184会计工作交接的内部控制制度（P4—Z1-J4—6 )188财务管理内部控制制度 (191)第一节内控概述 (191)第四节管理制度 (198)一、债权管理198应收帐款管理制度( P4-Z2-J4-1—1 ） (198)其他应收款管理制度( P4—Z2-J4-1-2 ) (200)二、固定资产管理202固定资产购置（P4—Z2—J4-2—1） (202)固定资产日常管理(P4-Z2-J4-2—2） (205)固定资产盘点(P4—Z2-J4—2—3） (209)固定资产处置（P4—Z2-J4—2-4） (212)在建工程管理(P4—Z2-J4-2—5） (216)三、资产减值管理219坏帐准备管理(P4-Z2—J4—3—1） (219)长、短期投资减值准备管理（P4—Z2—J4-3—2） (222)存货跌价准备管理(P4-Z2-J4-3-3） (224)固定资产及在建工程减值准备管理（P4-Z2-J4—3-4） (226)四、债务管理230应付帐款管理（P4—Z2-J4—4-1） (230)应付工资与福利费管理（P4-Z2—J4—4-2) (233)五、成本费用管理235生产成本管理制度（P4—Z2—J4-5—1） (235)管理费用管理制度(P4-Z2—J4-1—2 ) (235)财务费用管理制度（P4—Z2-J4-1-3 ） (237)六、财务分析管理239短期财务分析制度（P4—Z2-J4—6—1） (239)中期财务分析制度（P4—Z2—J4—6-2） (241)长期财务分析制度（P4-Z2—J4-6—3) (243)第五篇全面预算制度 (245)第一章概述 (246)第二章组织机构及岗位职责 (249)第三章业务授权 (254)第四章管理制度 (255)预算编制（P5—Z4—1 ）255预算执行与考核(P5-Z4—2） 261第六篇内部审计制度 (265)第一章内控概述 (266)第二章组织机构及岗位职责 (268)第三章授权体系 (270)第四章管理制度 (271)内部审计计划管理（P6-Z4-1）271内部审计执行管理（P6-Z4—2）272内部审计结果处理(P6-Z4—3）274其他管理制度（P6—Z4—4）276第七篇投资内部控制制度 (277)第一章内控概述 (278)第二章组织机构及岗位职责 (280)第三章授权体系 (282)第四章管理制度 (284)项目投资管理（P7-Z4—1）284有价证券投资管理(P7—Z4-2）287研究开发投资(P7-Z4—3）289第八篇子公司（企业）内部控制制度 (292)第一章内控概述 (293)第二章组织机构及岗位职责 (294)第三章授权体系 (296)第四章管理制度 (297)参股企业管理(P8-Z4-1）297控股企业管理(P8-Z4-2）299附件:***股份有限公司会计制度 (301)第一篇内部控制的基础第一章总则一、为了加强*＊*股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》和其他相关的法律法规，制定本制度。

手足灸三九灸操作手法及要求手足灸三九灸是一种传统的中医疗法，具有良好的疗效。

下面将介绍该疗法的操作手法和要求。

操作手法1. 选择穴位：根据疾病和症状选择合适的手足穴位进行灸治。

常用的手足穴位有合谷、曲池、太谷、阳溪等。

选择穴位：根据疾病和症状选择合适的手足穴位进行灸治。

常用的手足穴位有合谷、曲池、太谷、阳溪等。

2. 准备工具：准备好灸具、艾绒和火源，确保操作安全。

准备工具：准备好灸具、艾绒和火源，确保操作安全。

3. 灸具消毒：在操作前，先对灸具进行消毒处理，保证操作过程中的卫生和安全。

灸具消毒：在操作前，先对灸具进行消毒处理，保证操作过程中的卫生和安全。

4. 准备艾绒：根据需要准备好艾绒，并将其揉成条状，方便后续操作。

准备艾绒：根据需要准备好艾绒，并将其揉成条状，方便后续操作。

5. 点燃火源：点燃火源，保持足够的火力进行灸治。

点燃火源：点燃火源，保持足够的火力进行灸治。

6. 灸法操作：将艾绒点燃后，用适当的姿势将其靠近选定的穴位，保持距离适中，避免过度热灼。

灸法操作：将艾绒点燃后，用适当的姿势将其靠近选定的穴位，保持距离适中，避免过度热灼。

7. 温度控制：根据患者的耐受能力和病情，控制灸治的温度和时间，避免烫伤。

温度控制：根据患者的耐受能力和病情，控制灸治的温度和时间，避免烫伤。

8. 灸治区域：手足灸三九灸可以选择单一穴位进行灸治，也可以选择多个穴位进行综合治疗。

灸治区域：手足灸三九灸可以选择单一穴位进行灸治，也可以选择多个穴位进行综合治疗。

9. 操作结束：等待灸绒烧尽后，采取相应的防火措施，确保操作结束的安全。

操作结束：等待灸绒烧尽后，采取相应的防火措施，确保操作结束的安全。

要求1. 操作规范：操作人员应具备基本的中医常识和操作技能，严格按照操作手法进行灸治，确保操作规范。

操作规范：操作人员应具备基本的中医常识和操作技能，严格按照操作手法进行灸治，确保操作规范。

2. 灸具选择：选择适合的艾绒和灸具进行灸治，确保疗效和安全。