“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析

新形势下我国财政收支现状问题及改革对策随着经济社会发展和国际形势变化，我国财政收支面临着新的挑战和问题。

近年来，我国财政收支状况一直备受关注，不平衡的财政收支状况已经成为影响国家经济稳定的一个重要因素。

本文将从我国财政收支现状问题出发，结合新形势下的特点，提出相关改革对策。

一、我国财政收支现状问题1. 财政收入增长缓慢，财政支出持续增加从2016年开始，我国财政收入增速持续放缓，2019年全国财政收入增长率为3.8%，总规模为18.8636万亿元。

而财政支出方面，由于基础设施建设、民生保障等领域需求增加，财政支出规模持续增加，2019年全国财政支出增长率为8.5%，总规模为24.6548万亿元。

财政收入增长缓慢与财政支出持续增加之间的差距使得财政收支出现明显的缺口。

2. 地方财政短缺，中央财政压力加大我国财政体制中存在明显的分税制度，地方政府的财政收入主要依赖于中央转移支付和地方税收。

但是在地方政府公共服务承担的地方财政收入不足，支出有限，公共服务能力不断下降。

中央财政转移支付规模不断增加，地方政府财政负担加重，削弱了地方政府的财政自主权。

3. 财政结构失衡，财政资金使用效率低下我国现行财政体制中，财政结构存在明显失衡，资金使用效率低下的问题。

一方面，过多的财政资金用于基础设施建设投入，而社会保障、教育、医疗等民生领域投入不足；由于财政资金分配不均，地方政府之间存在财政收支不平衡的情况。

以上问题表明我国财政收支面临着严峻的挑战和问题，在新形势下需要加强改革对策，着力破解我国财政收支现状问题。

二、改革对策1. 完善财政政策，促进财政收入稳定增长要加强宏观调控，完善财政政策，增加财政收入，通过减税降费、优化税收体系、扩大税基等方式提高财政收入。

要加大对非税收入的调控，通过国有资产管理、资源税、财产权交易等方式增加财政非税收入。

2. 改革财政体制，优化中央与地方财政关系要改革财政体制，优化中央与地方财政关系，加强中央与地方财政事权和支出责任划分，逐步建立统一的中央和地方财政预算管理制度。

浅析营改增对企业财税影响和应对策略中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01摘要增值税最早起源于法国，增值税在征收中能够在很大程度上避免重复征税，从而有利于减轻企业的财税负担，提高企业的经济效益。

从上个世纪70年代开始，我国开始引入增值税税种，2012年，我国对部分行业开始实行营业税改征增值税，这是税务改革的一次新的尝试。

关键词营改增企业财税增值税是一个针对企业征收的税种，通过对企业征收增值税，有助于避免在征税中出现重复征税的问题，这对于企业更好的发展是非常有利的。

我国自上个世纪70年代引进增值税税种以来，30多年来，增值税在我国的发展，在一定程度上减少了我国企业在税务方面的负担，但是，由于我国的具体发展情况不同于其他国家，在进行增值税征收过程中，也出现了一些问题。

面对增值税征收过程中出现的问题，我们国家根据经济发展情况和企业的发展状况，不断进行税务改革。

2012年，我国正式在10个省市开始对部分行业的企业实行营业税改征增值税的税务改革，也就是我们熟悉的营改增。

一、营改增对企业财税的影响营业税改增值税是税务改革的必然趋势，营业税在发展中，在很多方面会对企业产生一定的不利影响，而营业税改征增值税后，对企业的发展则具有较大的促进作用。

营业税改征增值税，是因为在一些行业中，征收营业税，出现了一些税种重复征收的情况，这种情况的出现，使得企业在缴纳营业税时，对于一部分税务资金其实是重复缴纳的。

这就加重了企业的税务负担，不利于企业的正常发展和技术的革新进步，从长远的角度来看，通过对企业征收营业税，在一定程度上加重了对企业不必要税金的征收，让企业的发展负担加重，影响了企业整体的发展，也就不利于国民经济整体的健康发展。

比如，江苏省一景观规划设计咨询公司是一家年销售收入在500万元以下的小企业，自2012年10月营改增试点实施以来，该公司每个月比以前要少缴1万元左右的税款，大大减轻的公司的税负；在该公司中，咨询服务和创意设计属于现代服务业，人员工资福利是企业最大的支出，一年减负10多万元，平均下来每名员工能增加7000多元的福利；再如，深圳市一家物流有限公司，主要经营的业务是冷藏、冷冻仓储以及超市配送服务。

新时期财税体制改革问题及对策分析我国大力推进财税体制改革，并取得较为明显的成效。

但是财税改革在各地实施过程中凸显的新问题值得关注。

财税体制改革作为国家全面深化大发展、大变革进程的重要组成部分，各级政府必须正确处理顶层规划，通过完善财税相关立法、加强部门考核管理等积极措施，来进一步厘清与地方财政的责权划分、实施全面预算管理、严控政府债务危机，才能不断推动财税体制改革优化税制结构，实现国家治理现代化的目标。

关键字：财税体制改革事权划分税制结构财政税收是确保我国社会经济稳定发展的重要因素，更是政府部门实施经济部署的依据。

通过对现有财政税收政策的改革创新，可以促进群众收入的科学分配，缩小群众之间的经济差异，实现社会稳定发展。

所以，对现有财政税收体制进行深入改革是非常必要的，随着财税体系改革发展，相关部门给市场经济发展提供了诸多指导方式，强化宏观调控。

在市场经济快速发展环境下，即便经济发展随着行业发展发生质的变化，但是国家指导和调控给经济发展带来一定影响，而国家指导和调控方式在于财政税收。

通过财政税收，政府部门对市场资源进行整合和分配，有效缓解当前市场经济发展不稳定的状况，保证我国社会经济的和谐发展。

目前，我国新一轮财税体制改革现状可以从税制完善、预算管理、与地方关系这三个方面来进行探讨。

一是税制方面，税制改革更加强调公平性。

“营改增”、资源税、房产税等多个税负类型的改革，有利于营造更加公平的市场竞争环境，有利于促进经济效率提升，从国家层面体现出对中小型企业的扶持，特别是小型微利企业经营环境在“营改增”以后改善显著，增加了市场竞争力，获得的经营机会相较之前也更多。

二是行政事业单位全面预算管理更加强调资金使用的规范性和效益性。

国家通过配套法规和规章制度，通过监督机制的完善和执行，减少权力寻租，提升至近配置效率。

三是对政府和地方政府的事权和财权进行明确划分，降低地方政府财政赤字的风险。

可以说，目前新一轮的财税体制改革，取得了重大突破和显著成效，不仅提升了国家的宏观调控水平，形成对分税制改革的有力补充，从长期来看，还有利于促进经济结构转型升级，建立起与国家治理结构相匹配的财政基础。

“营改增”对地方财政收入的影响和财税体制改革的策略分析程兴玲海安市财政局摘要：国家推出的“营改增”政策是优化我国社会产业结构和经济结构的重要手段，对于我国税收体制的改革有着十分重要的推动意义。

本文主要从营改增给地方财政收入带来的影响以及营改增大背景下财政体制改革的具体策略两个方面出发进行了研究，提出了财政体制改革的具体策略，如建立完善的地方税种体系、加强转移支付制度的制定等，希望能给广大政府财政工作人员一些有益的启发。

关键词：营改增；地方财政收入；税制体制改革；策略“营改增”是我国最新推出的一项税收政策，其主要作用是推动我国税收体制改革，调整我国整体经济结构和产业结构，如果利用得当，对于国家的发展与社会的发展都会产生十分积极的推动力，但是，如果利用不当，反而会给国家财政收入带来不利的影响。

对此，从营改增对地方财政收入的影响和和营改增大背景下财政体制改革的具体策略进行分析，希望能有效推动我国社会主义经济体制改革。

一、“营改增”给地方财政收入带来的影响(一)短时间内会给地方财政收入带来不利影响通过对财政学的相关理论进行分析，我们可以得出这样的结论，地方财政收入主要来源于两个方向，一个方向是非税收收入，另外一个方向就是税收收入，其中，税收收入占比最大，大约占地方整体财政收入的80%，具有较大比例。

从我国以往的税收政策来看，地方政府税收的重要来源就是营业税[1]。

而随着国家营改增政策的深入落实，地方政府财政收入也会受到相应的影响。

从短期的角度来看，营改增政策会直接降低地方财政的整体收入。

国家营改增税制改革政策中提出了附加税和增值税的概念，换句话说，政府在城市维护建设方面的税收以及教育方面的税收都会大幅度减少，这些都会对地方整体的财政收入产生不利的影响。

长此以往，如果地方政府未采取有效措施解决这一问题，地方政府的正常运转也会受到影响。

(二)长期来讲会推动地方财政收入水平提升虽然从短期的角度来看，营改增政策会给地方财政收入带来相应的不利影响，但是，如果从整体的角度出发来考量这一问题，我们就可以发现，营改增政策的深入落实对于地方经济转型有着十分积极的推动意义，其不仅能辅助调整地方的产业结构，还能有效推动地方经济结构的优化，提升整个社会的创新活力，在此基础上，有效促进我国的经济发展，进而从根本上解决我国现阶段经济发展速度放缓的问题[2]。

增值税扩围改革的利弊及对策研究摘要当前我国增值税扩围改革已成为社会各界十分关注的热点话题。

根据党的十七届五中全会精神，财政部和国家税务总局制定了营业税改征增值税试点方案,于2012 年1 月1 日开始试点，先期选择经济辐射效应明显、改革示范作用较强地区的交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，待条件成熟时逐步推广至其他行业。

随着试点改革的进行，其中的利弊问题逐渐显现。

本文综合论述了增值税扩围改革的现状，国内学者关于目前显现出来的利弊及其对此的研究成果，同时还总结了增值税扩围的国际借鉴。

并在此基础上对既存问题提出了本人的看法与对策，以求更好地推进增值税扩围改革。

关键词：增值税扩围改革利弊对策The study of the advantages and disadvantages and the countermeasures forthe V A T expansion around reformAbstractCurrently,the VA T in China expansion Wai reform has become a hotspot topic in the community. According to the spirit of the fifths conference of the party's seventh session of the Fifth Plenary Session,ministry of finance and State Taxation Administration have formulated pilot plan of the business tax to VA T and the plan tried out in January 1, 2012.It starts from transportation and some service trades in some effect of large region and then expands to other areas. With the progress of the reformation, the advantages and disadvantages appears gradually. This article summarizes the present situation of the VA T expansion around the reform, the research findings of domestic scholars and the VA T expansion around the International Reference. On this basis, I put forward my point of view and countermeasures in order to better promote the VA T expansion around reform.Key W ords: The VAT expansion around reform; The advantages and disadvantages; Countermeasure目录1.引言 (1)1.1问题的提出 (1)1.2研究的目的和意义 (1)1.3研究方法 (1)1.3.1访谈法 (1)1.3.2实证研究与规范研究相结合 (1)1.4 国内外研究综述 (2)1.4.1国内研究现状 (2)1.4.2 国外增值税制度的研究现状 (3)2. 我国增值税扩围改革出台背景 (5)2.1从税制结构角度考虑 (5)2.2从产业发展和经济结构调整的角度考虑 (5)2.3从税收征管的角度考虑 (5)2.4改革的目标定位 (6)3. 增值税扩围改革的利弊分析 (8)3.1增值税扩围改革的有利方面 (9)3.1.1为企业减负 (10)3.1.2防止重复征税 (10)3.1.3有利于第三产业的发展 (10)3.1.4保护正规企业的发展 (10)3.2增值税扩围改革的不利影响 (10)3.2.1有些企业税负不减反增 (10)3.2.2增值税占税收收入的比例过高 (11)3.2.3地方政府的财政收入减少 (11)4. 解决增值税扩围改革所出现问题的对策探讨 (11)4.1从解决企业不平衡角度考虑 (12)4.1.1科学适用税率，完备抵扣链条 (12)4.1.2针对不同的企业制定不同的一般纳税人的标准 (12)4.2从企业自身角度考虑 (12)4.2.1合理减轻税负 (12)4.2.2合理定价 (13)4.2.3重新审定业务合同，确定企业合作对象 (13)4.3从税制改革角度考虑 (13)4.3.1增值税本身的改革 (13)4.3.2财税体制的改革 (14)4.3.3地方税收体系的改革 (14)结语 (15)参考文献 (16)致谢.................................................. 错误！未定义书签。

关于“营改增”对地方财政收入的影响及对策“营改增”工作已经由试点地区推广到全国试行，并在2015年全部完成。

这一举措对地方财政收入产生了一定的影响，特别是短期内对财政收入的冲击，如何解决这些问题，本文将尝试进行分析并提出对策。

标签：“营改增” 地方财政收入税制体制0 引言“营改增”是指先前缴纳营业税的应税项目改征增值税。

从财政部、国家税务总局在2011年联合下发营业税改征增值税试点方案到现在，营改增范围已经推广到全国试行，并且在2015年完成“营改增”工作。

这项工作涉及到交通运输业、邮政服务业、电信业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务等多个现代服务业。

1 “营改增”的积极影响国家之所以做出如此的决策，主要是考虑到我国经济发展方式已经进入转型期的关键点上，大力发展第三产业中的现代服务业具有重要的意义。

与制造业的增值税相比，对服务业征收营业税的负面效应变得越来越突出。

主要体现在两个方面：一是服务业的税负较高，从3%到20%不等，相比较制造业的增值税可以抵扣，服务业的高税率制约了其自身的发展；二是存在重复征税的问题。

服务业在提供劳务的过程中消耗了货物或劳务，这部分已经缴纳了增值税或营业税，之后还要再按照营业额缴纳营业税，存在重复计税的问题。

因此，“营改增”成为必然，而且从理论上来讲，这样的改革有利于减少企业税负。

从实际来看，很多企业通过这一改革，极大地减轻了税负，以《河南日报》列举的服务业为例，一家年销售额400万元的企业，依据原先标准，每年需纳税约20万元。

但营改增试点后，企业将按3%的税率缴纳增值税，每年只需纳税11.65万元，年纳税额下降了约40%。

2 “营改增”的负面影响“营改增”在积极拓展税负空间的同时，财政收入的增长趋缓在一段时间里也成为了必然。

特别是对地方财政收入的长久影响。

营业税为地方税，税收收入归地方政府所有，是一项重要的财政收入。