“营改增”对证券公司的影响与对策

摘要：证券公司在此次“营改增”后，其相关的纳税税率、纳税额度等，也受到了一定的影响，不过从这两个月的过渡情况来看，其实质影响并不是很大，不过，这样值得我们重视，未来证券公司业务转型加快，如何更好应对“营改增”后带来的影响，将不利影响转化为有利影响，是值得深入研究与思考的。

关键词：“营改增”；证券公司；业务转型；差额征收；进项税抵扣“营改增”是国家新一轮减税计划的重要政策手段，从不少已经实行“营改增”试点的行业来看，确实起到了一定程度的减税作用。

到2016年5月，证券行业也被纳入“营改增”的范围，作为我国金融行业重要的一支力量，证券公司是我国证券市场发展的排头兵，认真分析“营改增”对证券公司带来的影响，采取合理的措施办法，将不利影响转化为有利影响，降低证券公司的赋税负担，从而有效降低成本，促进证券公司业务的加速转型，为我国证券市场的发展和改革完善做出贡献。

一、“营改增”之前证券公司的征税及减免政策（一）征税情况在实行“营改增”之前，证券公司以营业收入为税基征收营业税，适用金融服务业5%的税率。

此外，还需要根据营业税税额，征收城建税和教育附加费等，综合营业税及其附加税率约为5.5%。

1.全额征收属于证券公司收费的手续费，以及佣金（扣除证券公司代交易所和中国证券登记结算公司所收取的费用），对证券公司的手续费及佣金净收入全额征税。

融资利息收入采取全额征收，应税收入为融资利息收入，利息支出不从营业税计税营业额中扣除。

2.差额征收买卖金融商品收入按照差额征收5%营业税，自2013年12月1日起，所有金融商品买卖中发生的正、负差，在一个会计年度内可以相抵，但负差不得结转以后年度。

（二）减免政策第一，对于手续费及佣金收入，代收费（包括交易所规费、经手费、中登公司开户费、过户费等）已从征收税基中扣除，净佣金率按照5%收取。

营改增之后，尽管该业务中的进项税可以抵扣，但考虑到券商交易大多数来自于个人投资者，这一部分无法取得增值税发票，实际上可以抵扣的进项税相对较小。

Policy interpretation•政策解读“营改增”对证券业影响及相关问题探讨海通证券股份有限公司马中【摘要】2016年证券业纳税人全部纳入"营改增”试点范围，对证券行业产生了深远的影响。

本文从经营定价、采购管理、财税管理、系统建设等方面，分析了“营改增”给证券公司带来的影响，提出了相应的对策措施，探讨了目前证券行业尚需解决的政策问题，以期为提升证券公司经营管理、优化证券行业税负提供参考。

【关键词】营改增证券行业影响应对政策探讨—、引言在加快转变经济发展方式、促进产业结构转型升级的关键时期，党中央、国务院从战略高度做出了实施“营改增”的重大部署。

从2012年1月1日上海率先在部分行业试点“营改增”，至2016年5月1日全面推开“营改增”，“营改增”这一重大税制改革完成，基本建成了在世界范围内具有先导意义的现代增值税制度。

“营改增”实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了全行业增值税抵扣链条.基本消除了营业税下重复征税的问题；减轻了企业税负，为企业发展营造了更加宽松的税收环境；加速了服务业的发展和制造业的转型升级，促进了供给侧结构性改革；打造了增长友好型税收体系，彰显了国家治理体系和治理能力现代化的决心和成效。

证券业是我国金融业的重要组成部分，自1990年上海证券交易所建立以来，证券业取得了突飞猛进的发展，在引导资金流动，合理配置资源，推动经济发展方面发挥了重要作用。

证券业“营改增”从制度上解决了营业税制下“道道征收、全额征收”的重复征税问题，使得增值税链条在证券业环节得以顺畅通行，税制更科学、更合理，更符合国际惯例，有助于优化增值税制度，完善增值税抵扣链条，从而促进证券业与实体经济的融合发展。

二、'‘营改增”对证券公司的影响及应对“营改增”作为重大的税制改革，对证券公司也会产生重要的影响，对证券公司的业务管理、风险管理、制度完善和系统建设提岀了更高的要求。

（—）经营定价的影响及应对营业税是价内税.增值税是价外税，后者在抵扣链条上存在转嫁的空间。

浅议“营改增”对企业的影响及应对措施摘要：本文主要探讨“营改增”政策对企业的影响以及应对措施。

通过对政策背景和实施情况进行分析，发现“营改增”政策对于企业而言既有利有弊。

企业应该适应政策变化，不断提升自身的核心竞争力，在此基础上，采取相应的应对措施，将其转化为机遇。

关键词：营改增；企业影响；应对措施正文：一、政策背景自2008年以来，我国连续推出了多项减税降费政策，其中营业税改征增值税（以下简称“营改增”）被认为是最大的一项政策变化，其影响涉及到所有纳税人。

营业税是我国主要的流转税之一，征收对象为企业。

营改增政策的出台，将会对企业的经营和投资产生重要影响。

二、营改增对企业的影响1.减轻税负营改增政策的目的是实现减税降费，对于一些行业特别是服务业而言，由于营业税的负担较重，营改增的实施将会大幅度减轻税负，为企业节约资金。

2.会计核算变化营改增政策的实施，可能导致企业会计核算的变化。

企业需要重新设计会计核算流程，以适应新的纳税要求。

3.成本增加营改增政策的实施也可能导致企业部分成本增加。

特别是对于那些需要缴纳增值税的企业而言，其资金流动将会变得更加复杂，成本也会相应增加。

4.经营模式调整营改增政策的出台，也意味着企业需要对经营模式进行调整。

一些行业（如建筑、金融等行业）在营改增后将面临更严格的税务监管。

企业需要重新评估各项业务，以更好地利用营改增带来的机遇。

三、企业应对措施1.提升核心竞争力企业必须提升自身核心竞争力，以顺应营改增政策的实施。

要不断优化业务流程，提高产品质量和服务水平，降低生产成本，提高效率，从而保持企业的竞争力。

2.合理规避税务风险企业应该合理规避税务风险，加强内部控制和风险管理，确保遵守税收法规，保证纳税合规。

同时，企业也应该充分利用各项优惠政策，减少税收负担。

3.拓展业务范围营改增政策可能会导致一些行业产生变化，也会带来新的机遇。

企业可以考虑拓展业务范围，进军新兴领域，找寻新的市场机会。

2015年第1期・总第254期・月刊 11文／焦晓宁 中国证券监督管理委员会会计部“营改增”对证券业的影响按照国家“十二五”税收发展规划，2015年底前，包括金融保险业在内的所有原来征收营业税的行业将全部改征增值税。

证券业是我国金融市场的重要组成部分，凭借其在并购重组、财富管理、资产定价、产品设计等方面的专业优势，在缓解传统行业产能过剩、促进要素成本合理定价、促进财富积累等方面发挥着重要的作用。

证券业营改增有利于完善增值税抵扣链条，优化税收结构，避免重复征税，有利于促进我国多层次资本市场的持续健康发展。

由于证券业务交易频繁、金额巨大、涉众主体多、创新活跃，按照传统行业以票控税的征管模式，将面临较大困难。

为此，探索有中国特色的证券业增值税制度迫在眉睫。

一、证券业营业税现状根据《营业税暂行条例》，证券业以营业收入为税基征收营业税，适用金融保险业5%的税率。

此外，还需要根据营业税税额，征收城建税和教育附加费等。

将营业税及其附加综合考虑，证券业流转税的综合税负约为5.5%。

经统计，证券业2013年全行业收入为2147.1亿元，上交营业税及附加118.7亿元，综合税率为5.53%。

从税收角度分析，现行证券业营业税有以下特点：（一）营业税减免项目多为了促进我国证券业的健康发展，财税部门出台了一系列文件，给与证券业营业税优惠政策。

如对交易焦晓宁 中国证券监督管理委员会会计部副巡视员12 《金融会计》 FINANCIAL ACCOUNTING所、证券公司、期货公司和中国证券登记结算公司代收的证券交易监管费、期货市场监管费、证券结算风险基金及其他相关的多项费用，准予从应税营业额中扣除，减轻了证券业的营业税负担。

（二）对金融商品买卖差价实行净额纳税根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，对外汇、有价证券、期货等金融商品买卖，应按其差额缴纳5%的营业税。

国家税务总局《关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告》［2013第63号公告］进一步明确，对纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。

探析“营改增”对证券公司的影响及对策“营改增”是我国税费制度改革的一项重要内容，自2012年1月在上海交通运输企业和部分现代服务性企业中推行以来，产生了不小的影响。

随着我国经济的发展和税费制度改革的深化，“营改增”的推行范围在不断的扩大，应用行业也在不断的增加，所以“营改增”对于企业发展的影响在一步步的加深。

从现实影响来看，证券企业受到“营改增”的冲击比较大，这种影响不仅体现在证券公司的收益上，更是体现在了证券公司的管理上。

可以说，“营改增”对于证券公司造成的影响是多方面、综合性的，而要进行这些影响的有效应对，就需要对影响的内容做出具体的探讨。

基于此，研究影响的具体方面有着重要的现实价值。

1 “营改增”对证券公司的影响1.1 “营改增”对证券公司收益的影响“营改增”的施行对于证券公司的显著影响体现在收益方面。

而从具体收益来看，有三个表现：第一是，营业收入。

在营业税制度下，价税是不需要分离的，但是在“营改增”施行之后，价税产生了分离，按照现在的计税方法进行计算发现，进行“营改增”之后，证券公司的营业收入会发生下降。

第二是，成本费用。

在施行“营改增”之后，证券公司的成本支出明显的提升，这种提升主要体现在两个个方面：其一是，证券公司的成本费用包括了业务以及管理费、资产减值损失和其他的业务成本等。

因为这些项目无法全面的进行进项税额的抵扣，一些小规模的供应商更是无法提供增值税的专用发票，所以员工的成本等无法进行扣除，由此导致了基本支出费用的增加。

其二是，证券公司纳税人力成本的增加。

“营改增”的实行需要进行计税管理的改变，所以企业需要组织员工进行相应规范和操作的学习，这使得企业的培训成本有了提升。

第三是，利润。

在施行“营改增”之后，证券公司的利润变化出现了两种情况，第一种是在充分了解“营改增”内容的基础上进行相应措施的采取，公司的利润会上升，而如果度“营改增”的内容了解不投，导致报税细节的问题出现，那么公司的利润会发生下降。

“营改增”对企业的影响及其应对措施【摘要】“营改增”作为我国的一项重要税收改革政策，对企业产生了深远影响。

本文从不同方面探讨了“营改增”对企业的影响及其应对措施。

分析了“营改增”对企业财务成本的影响，提出了降低成本的具体方法。

讨论了“营改增”对企业税负的影响，介绍了减轻税收负担的策略。

接着，探究了“营改增”对企业经营模式的影响，提出了调整经营策略的建议。

分析了“营改增”对企业发展壮大的影响，强调了创新发展理念的重要性。

总结了“营改增”对企业带来的挑战和展望未来企业应对政策的发展方向，为读者提供了全面的参考意见。

通过本文的阐述，企业可以更好地适应“营改增”政策，实现可持续发展和稳健经营。

【关键词】营改增、企业、影响、应对措施、财务成本、税负、经营模式、发展、税务合规管理、挑战、发展方向。

1. 引言1.1 了解营改增政策背景“营改增”是指增值税改革，是中国税制改革的重要内容之一。

在过去的营业税制度下，企业在销售商品或提供劳务时需缴纳营业税，这使得企业的生产成本增加，影响了企业的竞争力。

为了解决这一问题，中国政府于2012年开始试点营改增政策，逐步实施全面营改增改革。

营改增政策的核心措施是将营业税改为增值税，采用“从价计征”的方式，即按照企业销售商品或提供劳务的增值额来征收税款。

这样一来，企业只需缴纳销售环节的增值税，避免了重复征税，减轻了企业的税收负担。

通过“营改增”政策的实施，中国企业的税收成本得以降低，有利于提升企业的竞争力和盈利能力。

“营改增”政策也为企业注入了新的发展动力，促进了企业的结构调整和技术升级。

了解“营改增”政策背景对企业非常重要，只有深入了解政策的初衷和意图，企业才能更好地应对政策的变化，提升自身的竞争力和发展潜力。

1.2 介绍“营改增”对企业的影响“营改增”政策的实施对企业产生了深远影响，其中最为显著的影响就是对企业税负结构的调整。

在传统的营业税制度下，企业往往需要支付繁琐的营业税，然而随着“营改增”政策的推进，企业转而纳入增值税征收范围，这意味着企业减少了税负支出，提升了财务效益。

“营改增”对企业的影响及其应对措施【摘要】营改增政策的实施对企业产生了诸多影响。

首先是成本增加，企业需要支付更多的税收；其次是税负调整，企业要根据新政策进行财务规划；再次是税收管理变化，企业需要适应新的税收管理制度；涉税风险也增加了，企业需要加强税务合规管理。

为了更好地适应变化，企业需要加强财务管理、优化税务筹划、合规运营、加强政策宣导以及提升自身竞争力。

营改增政策促进了企业的发展，但企业也需要灵活应对政策变化，以保持竞争力和稳健经营。

【关键词】税收政策、营改增、企业、影响、应对措施、成本、税负、税收管理、涉税风险、财务管理、税务筹划、合规运营、政策宣导、竞争力、发展、灵活应对。

1. 引言1.1 介绍营改增政策营改增是指增值税改革政策中的一种重要改革措施，旨在逐步推进由原来的营业税制度向增值税制度转变。

营业税是以销售额为征税对象的一种货物和劳务税，存在重复征税和阶梯增值税率等问题，不利于企业健康发展。

而增值税则是以产品的增值额为征税对象，可以有效减少税负对产品价格的影响，促进生产和消费的发展。

通过推行营改增政策，可以实现税负转移和降低企业税负的效果，有助于优化税收结构，促进国民经济的稳定增长。

营改增政策的实施对于企业来说是一个重大改革，不仅影响到企业的财务成本和税务负担，还涉及到企业税务管理的改革和调整。

企业需要及时了解营改增政策的相关内容，积极应对政策变化，加强财务管理和税务筹划，确保企业能够顺利适应新的税制改革，保持稳健发展和竞争力。

1.2 指出营改增对企业的重要性营改增政策对企业的重要性不言而喻。

营改增政策的实施是国家税制改革的一部分，是推动经济结构调整、促进经济增长的重要举措。

通过将增值税作为主要税种，实现在增值环节征税，避免了资源多头征税的问题，有利于减少企业负担，促进生产要素的优化配置。

营改增政策的实施可以降低企业的税负，提高企业的竞争力。

相比之前的营业税制度，增值税制度更加透明、简单，能够减少税负，从而释放更多的资金用于企业的发展。

“营改增”对证券公司的影响与对策随着改革开放的不断深入和中国经济的持续快速发展，税制改革也在不断进行调整和完善。

2016年5月1日，我国正式实施了营改增政策，这一税制改革对于各行各业都带来了不同程度的影响，证券公司也不例外。

营改增是指将原来的营业税改为增值税，这一改革旨在降低企业税负，促进经济增长，但同时也带来了一系列新的挑战和问题。

本文将重点探讨营改增对证券公司的影响以及应对策略。

一、营改增对证券公司的影响1. 成本增加营改增将原来的营业税改为增值税，虽然增值税率有所下调，但证券公司作为金融机构，普通增值税税率为6%，对于证券公司来说，增值税税负确实有所增加。

而且，证券公司的业务范围非常广泛，包括证券交易、资产管理、投行业务等多个领域，涉及的增值税种类繁多，税负增加的压力也相对较大。

2. 资金压力证券公司作为金融机构，经营规模大，业务量大，资金压力一直是一个难题。

而营改增政策的实施，对于证券公司来说，可能会造成资金流动性进一步收紧，增值税的支出将直接影响到证券公司的日常经营，尤其是对于经营规模较小、盈利压力较大的券商来说，资金压力将会更加明显。

3. 税务管理难度增加营改增政策的实施使证券公司面临着新的税务管理挑战，增加了税务政策的不确定性和复杂性，需要加大税务风险的管控力度。

证券公司需要认真研究新的税收政策，完善税务管理体系，以应对新的税收政策的变化。

二、对策建议1. 完善财务管理体系针对营改增政策带来的税负增加，证券公司需要加强财务管理，严格控制费用支出，提高资金利用效率。

建议证券公司加大财务管理的投入力度，完善财务管理体系，提高成本控制和运营效率，减少不必要的费用支出。

2. 多元化经营证券公司可以通过多元化经营来分散税负增加的压力，如发展资产管理业务、投资银行业务等。

多元化经营可以有效降低企业税负，提高盈利能力。

4. 加强合规审计营改增政策的实施对证券公司的合规审计提出了新的挑战，证券公司需要加强合规审计，确保企业的经营合法合规。

浅析“营改增”对证券业的影响作者：邹璟来源：《财讯》2017年第11期2016年3月5日国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出，从5月1日起，将“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。

2016年3月24日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），明确了适用于上述四大行业的相关增值税税率和具体政策，至此，酝酿了长达四年之久的金融业营改增政策正式实施。

“营改增”之前证券业的税收政策（1）税收政策根据《营业税暂行条例》，证券业以营业收入为税基征收营业税，适用金融保险业5%的税率。

此外，还需要根据营业税税额，征收城建税、教育附加费、地方教育费附加等。

将营业税及其附加综合考虑，证券业流转税的综合税负约为5.7%。

（2）税收优惠为了促进我国证券业的健康发展，财税部门出台了以下证券业营业税优惠政策。

第一，《财政部、国家税务总局关于关于资本市场有关营业税政策的通知》（财税[2004]203号）中规定，准许证券公司代收的以下费用从其营业税计税营业额中扣除。

一是为证券交易所代收的证券交易监管费；二是代理他人买卖证券代收的证券交易所经手费；三是为中国证券登记结算公司代收的股东帐户开户费（包括A股和B股）、特别转让股票开户费、过户费、B股结算费、转托管费。

第二，《财政部、国家税务总局关于关于金融业征收营业税有关问题的通知》（财税[1995]79号）中规定，对金融机构往来业务暂不征收营业税。

金融机构往来，是指金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务。

因此，证券公司同业资金往来利息收入不用缴纳营业税。

第三，《财政部、国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知》（财税[2006]第172号）中规定，准许证券公司上缴的证券投资者保护基金从其营业税计税营业额中扣除。

“营改增”之后证券业的税收政策（1）税收政策“营改增”后，根据新的纳税规定，证券公司增值税征收范围包括手续费收入、资产交易收入及利息收入，按照增值税税率6%进行缴纳。

营改增对企业影响的分析与对策营改增是指将营业税和增值税并为一体，取消营业税，将增值税包含在消费品和劳务类的征税过程中。

这项改革自2016年开始在全国范围内推行，并且取得了良好的效果，但是对于企业来说，这个改革所带来的影响却是不可小觑的。

本文将从企业角度出发，分析营改增对企业的影响和应对措施。

一、营改增对企业的影响1、成本升高随着营改增的推行，税负的变化将会对企业产生直接的影响。

不同于原来的营业税，增值税是按照商品的销售价格来计算，因此，当税率提高时，企业的经营成本就会随之增加。

此外，企业需要投入更多的成本来适应这项改革的推行，包括修改财务软件、培训员工等，这些都将会进一步压缩企业的利润空间。

2、税负平移在原来的营业税制度下，一些行业的企业缴纳的税费比较少，而在增值税制度下，这些企业的税负将可能会增加。

因此，增值税制度对于企业来说只是税负的平移，不会对企业产生太多的影响。

3、影响现金流原有营业税缴纳的时间是税务机关规定的，而增值税征收是以销售额计算，变为“销售收入-购买成本-费用=增值税”模式。

这样，购买成本与费用的开支先于增值税的拨付，从而将会影响企业的现金流。

二、应对措施1、做好财务管理营改增带来的税负平移和成本增加，将会对企业的财务情况产生不小的影响，所以企业需要加强财务管理并严格控制开支。

企业需要及时统计前期成本，匹配应收账款，实行垫资，以便及时筹集资金。

2、合理制定价格营业税的抵税范围比增值税少，造成一些企业对不同税负的处理方式有所不同。

营改增系统上线之后,一些企业为了控制成本往往惨遭冤枉，因此企业在计算增值税的同时，需要考虑到价格问题，结合市场情况以及税率变化，制定合理的价格，从而保障企业盈利水平。

3、加强员工培训营改增带来商业税务变更，也对企业财务岗位的员工要求更为高了。

因此,除了财务人员之外，全面加强员工培训，加强对营改增政策的学习和理解，提高企业内部核算水平，可以最大程度地减少税务亏损或者扰乱企业正常运营。

2024年浅谈“营改增”对企业财务管理的影响及应对措施随着“营改增”政策的全面推行，这一税收改革措施对于企业财务管理的影响日益显著。

本文旨在探讨“营改增”对企业财务管理的影响，并提出相应的应对措施与建议，以期为企业在新的税制环境下优化财务管理提供参考。

一、营改增背景简述营业税改征增值税（简称“营改增”）是我国税收制度的一项重大改革，旨在消除重复征税，降低企业税负，促进经济转型升级。

自2012年开始试点，至2016年5月1日全面推开，营改增已逐步覆盖了交通运输、建筑、房地产、金融等多个行业。

这一政策的实施，不仅改变了企业的税收环境，也对企业财务管理提出了新的挑战。

二、企业财务管理受影响1. 税务处理复杂化营改增后，企业的税务处理变得更加复杂。

由于增值税的计算和申报相较于营业税更为繁琐，企业需要配备专业的税务人员，加强税务管理和培训，以确保税务处理的准确性和合规性。

2. 财务报表调整随着营业税的取消和增值税的征收，企业的财务报表需要进行相应调整。

这不仅包括科目的设置和核算方法的改变，还可能影响企业的财务状况和经营成果。

3. 资金流管理难度增加营改增后，企业的增值税缴纳和抵扣涉及到更多的环节和时点，资金流管理难度增加。

企业需要加强资金流的预测和监控，确保资金流的稳定和合规。

4. 发票管理要求提高增值税的征收对发票管理提出了更高的要求。

企业需要建立完善的发票管理制度，确保发票的真实性、合法性和合规性，避免发票风险。

5. 税收筹划空间受限营改增后，企业的税收筹划空间受到一定限制。

由于增值税的税收优惠政策相对较少，企业需要在合法合规的前提下，通过合理的经营安排和财务规划，降低税收成本。

三、应对措施与建议1. 加强税务管理与培训企业应配备专业的税务人员，加强税务管理和培训，提高税务处理的准确性和合规性。

同时，加强与税务部门的沟通和协调，及时了解政策变化和要求，确保企业税务工作的顺利开展。

2. 优化财务报表结构和核算方法针对营改增后财务报表的变化，企业应优化财务报表结构和核算方法，确保报表的真实性和准确性。

“营改增”对证券业的影响作者：王春秀来源：《中国市场》2018年第12期[摘要]自我国2016年5月营业税改增值税政策在金融业全面展开以来，证券业因其主要是人才密集型企业、资产负债率较高、产品种类繁多等特点，受到了诸如进项税抵扣困难、税务工作难度提升、营业收入下降等一系列影响。

由此，文章针对证券业的主要特点以及其受到“营改增”政策影响所面临的一些挑战提出了几点建议：证券业可以运用税收优惠政策，增加进项税的抵扣项目，加强对业务人员以及财务人员的培训，优化税务的管理工作，还可以优化业务结构和内容，提高与客户的议价能力，降低税务成本。

[关键词]证券业；“营改增”；影响；应对措施[DOI]10.13939/ki.zgsc.2018.12.0441 证券业的特点证券公司是专门从事股票、债券等有价证券承销发行、代理或者自营买卖、提供经纪业务、咨询管理业务、投资业务等金融服务的企业，包括证券经纪商、证券自营商和证券承销商三种类型。

相比于一般服务业，证券业公司有其自身的特点：首先，证券公司是人才密集型企业，人工成本较高，所提供的商品是服务，作为一种中介，向客户提供信息，按照客户意愿帮助客户进行资金管理，由此收取一定的服务费用；其次，由于信息技术的进步产生了大量的新的市场需求，为了满足这些需求，证券业也不断开发新的金融产品，目前市场上的金融产品种类庞杂，并且还在不断地增加。

2 “营改增”对证券业的影响自2016年5月起，国家营业税改增值税试点全面展开。

对于证券业来说，证券业属于金融业的一个独特分支，原来按营业收入对其征收5%的营业税，“营改增”后，对于年应征增值税销售额不足500万元的小规模纳税人采取简易征收法按3%缴纳增值税，且不予抵扣进项税。

对于年应征增值税销售额大于等于500万元的一般纳税人，除特定金融机构外，均采取一般征收方式以当期销项税与进项税的差额缴纳增值税。

“营改增”政策的推行，总体上对应纳税额的影响不是很大，但是使其计税方式以及税款缴纳方式都发生了很大的变化。

“营改增”对证券公司的影响与对策探讨作者：刘复芬来源：《财会学习》 2018年第24期摘要：“营改增”改变了传统的税收方式，在“营改增”的改革方案下，几乎各行各业都受到了这次变革的影响，涵盖范围极广，证券公司同样也受到了这次改革的影响。

在税改之前，我国证券公司一直缴纳的都是营业税税种，虽然这种方法实行起来简单方便，但是存在着重复征税的问题。

为了有效改变这一现状，减轻证券公司的税收负担，保证我国证券公司健康稳定的发展，就要积极响应“营改增”的改革政策，将其缴纳的营业税税种转为增值税。

本文首先就营改增对证券公司的影响进行分析，然后提出一些合理性的解决对策，希望对相关人士提供有价值的参考。

关键词：营改增；证券公司；影响及对策证券公司在我国金融行业中占有重要的地位，属于我国金融行业的四大巨头之一，营改增政策的实施有利于证券公司完善抵扣链条，解决重复征税的问题，对提升证券公司的经营管理水平、降低营业成本具有重要的作用，由于证券公司具有交易资金数量大、业务频繁、服务主体多样化等特点，这在一定程度上给“营改增”制度的实施带来了巨大的挑战。

因此，就“营改增”对证券公司的影响及对策进行探讨具有重要的现实意义。

一、“营改增”对证券公司的影响( 一) 对填制和审查会计凭证的影响在“营改增”税收制度实行前，证券公司的财务管理人员只需对营业税的税收发票进行填制，然后在由当地的税务局进行审查即可，在税改过后，证券公司需要填制的增值税发票的内容增多，发票的填制较为复杂。

并且实施新政后，证券公司审查方式也发生了重大的改变，小规模纳税人在发票的填制上一般只能委托税务机关进行代开，而一般纳税人由于需要用进项发票来抵扣进项税额，所以对填制发票的审核较高，需要由专用审核发票的设备对专用发票的合法性、有效性进行审核，审核通过后才可以进行进项抵扣，由此可见，在实行税改以后，对填制和审查会计凭证要求提高[1]。

( 二) 对税收公司会计科目的影响“营改增”实施之后，按照相关条例的规定，会计科目的设置发生了巨大的改变，其中证券公司在科目的设置上，应采用“应交税费- 应交增值税”的科目，在“营改增”制度的影响下，在一级科目后设置相应的二级科目，简易的会计科目设置如表1 所示，除表中所列举的会计科目之外，还有其它的会计科目也进行了更改，证券公司内部应该对这些会计科目进行详细的研究。

“营改增”对证券公司的影响与对策随着国家税制改革的不断深化，营改增政策已成为财税改革的重要内容之一。

营改增政策的实施对于证券公司来说，既带来了机遇，也带来了挑战。

本文将从“营改增”对证券公司的影响和对策方面进行详细说明。

1、影响利润结构和税负情况营改增政策将增值税取代原有的营业税和增值税两项税种，其中一般纳税人的营业税将完全取消。

对于证券公司来说，这将直接影响到其收入和利润结构。

一方面，营业税的取消将减轻证券公司的税收负担，增加其利润空间；增值税的调整也会对其利润状况产生一定影响，需要公司在未来的经营中加以注意和调整。

2、增加财务成本营改增政策的实施将带来一定的财务成本增加。

证券公司需要对其财务系统、税务制度等进行调整和改进，以适应新的税收政策。

税务合规性的要求也会增加公司的运营成本，需要加强内部控制和风险管理。

3、提升服务能力和竞争优势随着营改增政策的实施，证券公司在服务和产品创新方面将有更大的空间和动力。

公司可以通过不断优化服务体系，提升客户体验，增加产品种类和品质，拓宽营销渠道等方式提高自身的服务能力和竞争优势，从而在市场竞争中占据更有利的位置。

4、加强税务风险管理由于营改增政策的实施将对公司的税务申报、核算和审计等方面带来一系列变化，证券公司需要加强税务风险管理，加强税务合规性的监控和管理，防范税务风险的发生，保障公司的可持续发展。

二、营改增政策对证券公司的对策1、积极应对政策变化证券公司应当积极应对营改增政策的变化，及时了解政策的最新动态和影响，制定相应的应对措施，完善公司的经营策略和风险管理体系，保持公司的盈利能力和竞争力。

2、优化财税管理体系证券公司应当加强对财税管理体系的优化，通过提升财务系统和税收管理工具的水平，改进财务和税务核算方法，提高财务数据的真实性和准确性，从而合理降低公司的财务成本和税收负担。

5、加强税收风险管理证券公司需要积极加强税收风险管理工作，加强对税务政策和风险的研究和预警，及时发现和解决税务问题，提高公司的税收合规性和减轻税收风险，保障公司的合法权益和经营利润。

探析“营改增”对证券公司的影响及对策作者：刘晓凤来源：《科技视界》2017年第06期【摘要】随着我国经济的不断发展，原有的税费制度对于经济的适应性越来越弱，为了充分的发挥税费制度对经济的调节作用，我国开始了税费制度改革，“营改增”就是税费制度改革中的一项重要内容。

从目前“营改增”的实施来看，其对于经济的影响效果在不断的显现。

证券公司在市场经济活动中有着重要的地位，其对于市场的发展有着显著的影响，稳定证券公司对于市场持续和稳定运行来讲有着重要的意义。

但是自“营改增”施行以来，证券公司受“营改增”的影响比较显著，而且这种影响是多方面、综合性的，为了有效的应对这种影响，积极的分析应对策略意义重大。

本文就“营改增”对证券公司的影响进行分析，并在此基础上探讨有效的应对策略，目的是要为证券公司的稳定发展提供参考。

【关键词】营改增；证券公司；影响；对策“营改增”是我国税费制度改革的一项重要内容，自2012年1月在上海交通运输企业和部分现代服务性企业中推行以来，产生了不小的影响。

随着我国经济的发展和税费制度改革的深化，“营改增”的推行范围在不断的扩大，应用行业也在不断的增加，所以“营改增”对于企业发展的影响在一步步的加深。

从现实影响来看，证券企业受到“营改增”的冲击比较大，这种影响不仅体现在证券公司的收益上，更是体现在了证券公司的管理上。

可以说，“营改增”对于证券公司造成的影响是多方面、综合性的，而要进行这些影响的有效应对，就需要对影响的内容做出具体的探讨。

基于此，研究影响的具体方面有着重要的现实价值。

1 “营改增”对证券公司的影响1.1 “营改增”对证券公司收益的影响“营改增”的施行对于证券公司的显著影响体现在收益方面。

而从具体收益来看，有三个表现：第一是，营业收入。

在营业税制度下，价税是不需要分离的，但是在“营改增”施行之后，价税产生了分离，按照现在的计税方法进行计算发现，进行“营改增”之后，证券公司的营业收入会发生下降。

证券公司“营改增”纳税现状及影响作者：樊海峰来源：《财会学习》 2017年第19期摘要：自“营改增”在金融行业实施以来，证券公司相关的增值税负也受到了一定影响，从当前证券公司纳税现状来看，证券公司虽然没有受到太大影响，但是还应引起我们重视，证券公司如何应对“营改增”带来的影响，是值得我们深入思考和研究的一个课题。

关键词：证券公司；营改增；现状；影响证券行业的自身优势在于财富管理、资本运作、资产定价、产品设计和通道服务等。

随着“营改增”在金融行业的全面推行，证券公司作为我国金融业的一支生力军，如何在新税制环境下找到适合自身的发展路径，是其必须考虑的一个重要问题。

一、证券业增值税纳税现状2016 年3 月24 日，国家税务总局和财政部发布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，证券公司营改增正式开始推行。

通知中提出：公司销售额不足500 万的为小规模纳税人，采用简易征收法，适用3% 增值税税率，需缴纳销售额与税率乘积的增值税税额，不予抵扣进项税额；超过500 万的为一般纳税人，增值税税率为6%，需缴纳当期销项税额与进项税额的差额的增值税税额，若当期销项税额不足以抵扣进项税额时，不足部分可转接下期抵扣[1]。

证券公司中传统的经纪业务、投行、投资咨询、资管的征税按照直接收费的金融服务税目执行，以金融服务直接收费项目的各类费用为销售额；信用业务利息收入则依据贷款服务税目征收，且利息支出不得抵扣进项税额；自营业务按照金融商品转让以其卖出价扣除买入价后的余额征税。

转让出现的正负差，销售额为盈亏相抵后的余额，若出现负差，可结转至下一纳税期，但是若年末仍出现负差，不得结转至下一会计年度。

抵扣进项税额主要包含无形资产、外购服务以及取得的不动产等。

二、营改增对证券公司的影响分析“营改增”制度下，首先是税率的变化，证券公司营业税率执行价外5%，增值税率是价内6%( 相当于价外的5.66%，证券公司大多认定为一般纳税人)；其次是税目的变化，税目按发生性质做了细分，优惠政策基本平移；其次是票据的变化，证券公司一直都是通过系统表单来对种类繁多的业务进行处理，增值税征收以后，证券公司要为机构客户开具增值税发票[2]。

“营改增”对公司的影响及应对措施文／张枫摘要：营改增是货物劳务税制度的开端，从而为货物与服务之间重复征税的问题提供了一个良好的解决方案，将服务业收录到了增值税抵扣中，在企业生产成本和企业纳税的负担方面都有所减轻，进而使第三产业得到更好的发展。

但各企业之间的行业背景，生产产品和经营特点都有所不同，营改增在一些企业中还体现的不是很明显，所以本文结合营改增实施以来的实际情况分析了营改增对于公司经营的影响，对于公司营改增征税运行过程中一些实际因素和工作环境的复杂因素也提出了新的问题和挑战，总结了营改增在公司经营中的有效的解决方案和应对措施，使企业在以后能够更快更好的发展。

关键词：营改增；货物劳务税；增值税；第三产业在2011年国家财政部和税务总局经国务院批准联合下发了营业税改增值税的试点方案，在2012年1月1日起在上海交通运输业和部分现代服务开展营业税改征增值税试点，截止到2013年8月1日营改增的范围已经推广至全国开始试行，在今年的5月1日，营改增已在全国实施，使增值税的制度更加趋向规范，这也是我国流转税制的一次重大的改革；这次改革，是在消费方面对于税收制度改革的进一步发展，符合国际惯例，也是我国税制改革的必然选择。

国内市场上的商品在消费方面和劳务方面的税收在增值税和营业税方面体现的尤为突出，在重复收税方面也引发了一系列的经济、生产问题；增值税在除了建筑业以外，在第二产业和第三产业的部分行业则以交易额来征收营业税。

此时作为中国第一大税种的增值税，以不重复征税平衡税负的特点使得纳税人的广泛接受，那么这时营业税改增值税则在税制结构中有了突出的体现，优化了我国的税收政策，同时也减少了税收在市场经济体制中的一些负面影响，带了良好的社会效应。

增值税的专用发票在公司的经济业务中起着重要的完税凭证作用，从最初的生产阶段到最终的消费结算之间有着紧密的联系，保持了税负的连续性，体现了增值税对产品各生产环节增值额课税的特点，因此增值税专用发票的使用和管理都较为复杂，在税改之后要求各公司高度重视发票的管理。

“营改增”对证券公司的影响与对策“营改增”是指将原来的营业税和增值税结合起来，实现从营业税向增值税的转移和改革。

营改增的推行对于证券公司来说意味着什么？它将对证券公司带来哪些影响？并且，面对营改增这一新形势，证券公司该如何应对？首先，营改增会对证券公司的经营成本产生一定的影响。

传统的营业税以销售额为基础计算，增值税则以产值为基础计算。

因此，对于证券公司来说，根据新规定，将增值税纳入到可抵扣范围内，证券公司可以抵扣一部分的增值税，从而降低经营成本。

但对于公司所在地的增值税税率和行业性质的差异，需要做好相应的调整。

其次，营改增将会对证券公司的价格策略产生一定的影响。

由于增值税的税率相对较高，大大增加证券公司的纳税负担，因此公司需要通过确定合理的售价才能维持营收和盈利。

证券公司需要与客户建立长期稳定的业务关系，同时根据部门所处的行业和市场份额，制定相应的价格策略，确保在新环境下仍能保持竞争力。

另外，营改增对证券公司的进项税抵扣限制和管理的规范也会产生一定的影响。

按照相关规定，证券公司只能抵扣与经营活动有直接关系的进项税。

此外，证券公司需加强对增值税的管理和会计准则的制定，确保与政府部门和税务部门的合规性。

面对新形势，证券公司应该制定相应的应对策略，以确保公司经营活动的持续稳定发展。

首先，公司应该加强内部管理，提高财务、税务等方面人员的专业能力，有效应对新规定对公司的影响。

同时，加强公司对于进项税抵扣的管理和使用，减少税务管理风险和出现亏损的可能性。

其次，证券公司应该通过合理的定价和推出优惠政策来吸引客户并维持竞争优势。

在价格策略上，可以根据公司所处的市场情况，制定出合理的价格、优惠政策，从而保证公司在竞争激烈的市场中有更好的表现。

最后，证券公司应该充分了解税收政策的变化和规定，及时调整企业财务管理，确保符合国家和地方财政规定，合规经营，并充分尊重并履行税务义务，避免带来不必要的风险或业务损失。

总结起来，营改增是国家为减轻企业税负而实行的一项重要财税改革，对于证券公司来说，它既有机遇也有挑战。