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审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。
13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
审计学自考模拟题真题及答案31 或有收费是指：收费与否或收费多少以鉴证工作结果（1分）或实现待定目的为条件。
（1分）32 审阅业务:是指注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，（1分）未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（1分）33 注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。
注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。
然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。
[要求]请对注册会计师进行责任认定，并说明理由。
注册会计师将被视为重大过失。
（2分）因为监盘属于公认的必要审计程序，如果注册会计师没有执行该必要程序，就属于根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，（3分）所以可能被认定为重大过失。
34 注册会计师王芳在风险评估阶段实施分析程序时，根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升。
因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，由于销售成本的上升，毛利率应相应下降。
但是，注册会计师通过分析程序发现，本期与上期的毛利率变化不大。
请据此分析注册会计师判断可能存在重大错报风险的领域，并指出错报的倾向。
注册会计师可能据此认为销售成本存在重大错报风险。
（3分）低估销售成本的可能性很大，（2分）应对其归给予足够的关注。
论述题：35试述审计证据的充分性与适当性之间的关系。
充分性和适当性是审计证据的两个重要特性，两者缺一不可，（2分）只有既充分又适当的审计证据才是有证明力的。
（2分）审计证据的适当性影响审计证据的充分性。
也就是说，审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
（3分）需要注意的是，尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，那么注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
4月自考审计学模拟试题及答案《审计学》模拟试题（一）及答案一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)1.假如会计师事务所采用维护独立性旳措施局限性以消除威胁独立性原因旳影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．对报表刊登非原则无保留心见C．将威胁独立性旳鉴证小组组员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定【答案】D【解析】会计师事务所假如不能消除对独立性旳影响或不能将其影响减少至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。
2.业务质量控制中,会计师事务所制定旳人力资源政策和程序不应当考虑（）。
A．招聘B．职业经验C．专业胜任能力D．业绩评价【答案】B【解析】业务质量控制中会计师事务所制定旳人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。
3.下列各项中，为获取合适审计证据所实行旳审计程序与审计目旳最有关旳是（）。
A.从被审计单位销售发票中选用样本，追查至对应旳发货单，以确定销售旳完整性B.实地观测被审计单位固定资产，以确定固定资产旳所有权C.对已盘点旳被审计单位存货进行检查，将检查成果与盘点记录相查对，以确定存货旳计价对旳性D.复核被审计单位编制旳银行存款余额调整表，以确定银行存款余额旳对旳性【答案】D【解析】选项A一般与销售旳发生、完整性均无关；选项B实地观测重要是与存在有关；选项C重要是与存在和完整性有关。
本题考核旳是审计程序与审计目旳之间旳关系。
4．如下对审计证据旳表述不对旳旳有（）。
A．财务报表根据旳会计记录一般包括对初始分录旳记录和支持性记录B．会计记录中具有旳信息自身足以提供充足旳审计证据作为对财务报表刊登审计意见旳基础C．可用作审计证据旳其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取旳会计记录以外旳信息D．财务报表根据旳会计记录中包括旳信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可【答案】B【解析】会计记录中具有信息旳性质决定了其自身局限性以提供充足旳审计证据作为对财务报表刊登审计意见旳基础，故B不对，其他皆对旳。
全国自考经济类审计学（销售与收款循环审计、采购与付款循环审计和生产与存货循环审计）模拟试卷1(题后含答案及解析)全部题型 4. 简答题 5. 论述题7. 填空题简答题1．简述销售与收款循环涉及的主要业务活动。
正确答案：(1)接受顾客订单。
(2)批准赊销信用。
(3)按销售单供货。
(4)按销售单装运货物。
(5)向顾客开具账单。
(6)记录销售。
(7)办理和记录现金、银行存款收入。
(8)办理和记录销售退回、销售折扣与折让。
(9)注销坏账。
(10)提取坏账准备。
涉及知识点：销售与收款循环审计2．简述营业收入的审计目标。
正确答案：确定利润表中记录的营业收入是否已发生，且与被审计单位有关；确定所有应当记录的营业收入均已记录；确定与营业收入有关的金额及其他数据是否已恰当记录，包括对销售退回、销售折扣与折让的处理是否适当；确定营业收入是否已记录于正确的会计期间；确定营业收入是否已按企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。
涉及知识点：销售与收款循环审计3．简述应收账款的审计目标。
正确答案：确定资产负债表中记录的应收账款是否已存在；确定所有应当记录的应收账款是否均已记录；确定记录的应收账款由被审计单位拥有或控制；确定应收账款是否可回收。
坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分；确定应收账款及其坏账准备期末余额是否正确；确定应收账款及其坏账准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
涉及知识点：销售与收款循环审计4．简述应收票据的审计目标。
正确答案：确定资产负债表中记录的应收票据是否存在；确定所有应当记录的应收票据均已记录；确定记录的应收票据由被审计单位拥有或控制；确定应收票据及其坏账准备增减变动的记录是否完整；确定应收票据可否收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分；检查应收票据及其坏账准备期末余额是否正确；确定应收票据及其坏账准备是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。
自考审计学模拟试题附答案月日种类编号11 1 付1 付1#产品包装费2 5002 付4 付报刊广告费3 0003 付6 展览公司展览费9 5003 付9 付运费6505 付12 招待客户用餐1 0507 付13 付装卸费4008 付15 付赔偿金6 00011 付16 付2#产品包装费3 00012 付20 付车站装卸费86018 付22 付销货合同违约金4 00022 付24 付电台产品广告费4 00026 付28 付运输保险费1 48027 付34 付门市部差旅费1 20031 转11 计提固定资产折旧10 00031 转12 计提门市部职工工资2 65031 本月合计5 500 650 1 260 1 480 7 000 9 500 24 900要求：对销售费用明细账进行审阅，判断可能存在的问题。
2. 20×8年1月14日，注册会计师对C公司甲材料进行审计。
该公司20×7年12月31日甲材料账面结存数为32 000千克，20×8年1月14日注册会计师实施了监盘程序，甲材料盘点数为42 000千克。
注册会计师审阅、核对了1月1日至1月14日甲材料的入库单、领料单，证实入库数为50 500 千克，出库数为40 000千克。
要求：运用调节法来证实甲材料20×7年12月31日账面结存数是否正确。
3.注册会计师对F公司20×7年度财务报表进行审计，该公司适用的所得税税率为25%，20×7年产销形势与上年相当，且未发生债务重组行为。
F公司20×7年度未审利润表及20×6年度已审利润表如下表所示。
利润表编制单位：F公司20×7年度单位：人民币万元项目20×7年度(未审数) 20×6年度(已审数)一、营业收入33 670 24 068减：营业成本26 200 20 400营业税金及附加172 120销售费用162 16管理费用10 55 900财务费用320 280资产减值损失306 300加：公允价值变动收益65 64投资收益250 230二、营业利润5 770 2 346加：营业外收入99 80减：营业外支出95 90三、利润总额5 774 2 336减：所得税费用567.78 705.58四、净利润5 206.22 1 630.42要求：为确定重点审计领域，注册会计师拟实施分析程序。
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
审计学自考模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对（）进行系统的、定期的检查和评估。
A. 财务报表B. 内部控制B. 管理效率D. 法律遵从性答案：A2. 下列哪项不是审计证据应具备的属性？（）A. 充分性B. 相关性C. 可靠性D. 多样性答案：D3. 符合性审计与实质性审计的主要区别在于关注的焦点不同，符合性审计主要关注的是（）。
A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 经营活动的合规性D. 资产的完整性答案：C4. 在进行审计抽样时，如果样本量过小，则可能导致（）。
A. 审计风险增加B. 审计成本降低C. 审计效率提高D. 审计证据的充分性答案：A5. 审计报告中的意见类型不包括（）。
A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 信息披露不完整答案：D6. 内部审计与外部审计的主要区别在于（）。
A. 审计的时间B. 审计的范围C. 审计人员的独立性D. 审计的方法答案：C7. 在风险评估阶段，审计人员应当关注的主要风险不包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D8. 下列哪项不是审计计划的内容？（）A. 审计目标B. 审计资源C. 审计时间表D. 审计收费答案：D9. 审计证据的获取不包括以下哪个步骤？（）A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D10. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，审计人员应当（）。
A. 忽略该缺陷继续审计B. 向被审计单位管理层报告C. 直接出具否定意见的审计报告D. 增加实质性测试的范围答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式？（）A. 检查B. 观察C. 询问D. 函证E. 重新执行答案：ABCDE12. 审计过程中，审计人员可能需要对以下哪些方面进行评估？（）A. 财务报表的准确性B. 内部控制系统的有效性C. 法律遵从性D. 信息技术系统E. 经营活动的效率答案：ABCDE13. 审计报告中可能包含的意见类型包括（）。
自考审计学试题及答案自考审计学是一门专业性很强的课程，它涉及到会计、财务、法律等多个领域的知识。
以下是一份模拟的自考审计学试题及答案，供参考：一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性B. 公正性C. 保密性D. 效率性答案：D2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 内部控制C. 个人经验D. 法律文件答案：C3. 审计的最终目的是？A. 提高会计信息的质量B. 降低企业的运营成本C. 提升企业的市场竞争力D. 增加企业的盈利能力答案：A4. 审计过程中，注册会计师应遵循的职业道德规范不包括？A. 诚实守信B. 专业胜任C. 独立性D. 追求利润最大化答案：D5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 市场风险答案：D...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计过程中，注册会计师可以根据自己的判断修改企业的会计记录。
（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的两个主要方面。
（正确）3. 内部控制的评估是审计过程中的一个可选步骤。
（错误）4. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（正确）5. 审计过程中，注册会计师不需要对企业的经营成果和财务状况进行评价。
（错误）...三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本概念及其重要性。
答案：审计是一种独立的、系统的检查和评价活动，旨在验证和确认企业财务报表的准确性和完整性。
审计的重要性体现在：确保财务报表的真实性、公正性和合法性；保护投资者和其他利益相关者的权益；促进企业内部控制的完善；提高企业的透明度和公信力。
2. 描述审计过程中的审计证据收集方法。
答案：审计证据的收集方法包括：审查会计记录和财务报表；询问企业管理层和员工；观察企业的经营活动；检查实物资产；使用数据分析技术等。
收集证据时，注册会计师需要确保证据的相关性、充分性和可靠性。
《审计学》模拟试卷四1.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是( ) A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费2.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括（ ） A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估 B.广告可能威胁专业服务的精神 C.广告可能导致同行之间的不当竞争 D.广告可能对注册会计师进行丑化3.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( ) A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度4.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( ) A.将未发生的销售业务入账 B.将未作为抵押的汽车披露 C.未计提坏账准备 D.将未发生的费用登记入账5.下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是（ ） A.分类和可理解性 B.发生以及权利和义务 C.完整性、准确性和计价 D.截止和分摊6.下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（ ）A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当 7.注册会计师汇总错报时不应包括（ ）A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报8.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性9.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( ) A.管理当局声明书 B.收料单 C.银行对账单 D.董事会会议记录一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。
全国2024年7月高等教化自学考试审计学试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1、我国审计的确立阶段是（ A ）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是．．审计职能的是（ D ）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是依据正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威逼。
这种贷款不包括．．．（ A ）A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时，会计师事务所不应当．．．考虑的因素是（ D ）A、专业服务所需的学问和前提B、所需的专业人员的水平和阅历C、每一专业人员供应服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必需与前任注册会计师进行沟通的是（ A ）A、接受托付前的沟通B、接受托付时的沟通C、接受托付后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是．．鉴证业务特点的是（ C ）A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是．．注册会计师法律责任的是（ D ）A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ A ）A、发生B、完整性C、精确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（ A ）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流淌负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应当发表的是（ A ）A、无保留看法的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定看法的审计报告D、无法出具看法的审计报告11、下列审计证据牢靠性最强的是（ D ）A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ C ）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、限制检查风险13、注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ D ）A、在承接客户和续约时B、在进行审计支配时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（ B ）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的限制环境15、设计信用批准限制的目的是为了降低坏账风险，该限制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ）A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法，错误．．的是（ C ）A、函证的方式分为主动和消极方式B、假如注册会计师遇到采纳主动的函证方式实施函证而未能收到回函时，应当再次寄发询证函C、在函证中指明干脆向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果17、下列应当寄发主动方式函证的是（ A ）A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由信任被询证者会仔细对待函证18、应付账款的审计重点是（ B ）A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能．．发觉应付账款被低估的审计程序是（ D ）A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发觉该年度被审计单位盈利实力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的缘由，以下不影响．．．毛利率变动的缘由是（ C ）A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
全国自考经济类（审计学）模拟试卷4一、单项选择题1 民间审计在我国起步较晚，民间审计在我国亦称 ( )（A）社会审计（B）验资（C）账务大检查（D）查账2 通过对审计定义的理解，审计的主体是指 ( )（A）审计的授权者（B）被审计单位的经济活动（C）审计的专职机构和专职人员（D）被审计单位3 __________是注册会计师执行鉴证业务的灵魂 ( )（A）客观性（B）独立性（C）公正性（D）保密性4 下列有关会计师事务所和注册会计师的行为中，符合职业道德规范的是 ( )（A）会计师事务所的高级管理人员或员工担任鉴证客户的独立董事（B）对其在专业服务过程中获得的有关客户的信息予以保密（C）为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务（D）以鉴证工作结果或实现特定目的为条件进行收费5 注册会计师的法律责任正在逐步扩展，下列项目中不属于注册会计师法律责任的是( )（A）刑事责（B）道德谴责（C）民事责任（D）行政责任6 下列哪项不是每次财务报表审计都应实施的必要程序 ( )（A）风险评估（B）控制测试（C）实质性程序（D）了解被审计单位及其环境7 K注册会计师在审计ABC公司财务报表时，发现该公司将2012年度的主营业务收入列入2013年度的财务报表，则2012年度财务报表存在__________认定错误( )（A）准确性（B）完整性（C）发生（D）存在8 注册会计师在审计过程中，得到四种审计证据如下，其证明力按由强到弱顺序排列的是( )（A）出库单、银行询证函、银行对账单、销售发票（B）销售发票、银行询证函、银行对账单、出库单（C）银行对账单、银行询证函、销售发票、出库单（D）银行询证函、银行对账单、销售发票、出库单9 控制环境是内部控制的一个要素，在了解控制环境时，以下哪项是注册会计师通常会考虑的因素 ( )（A）会计信息系统（B）公司董事会对内部控制重要性的态度和认识（C）内部控制的自动化成分（D）内部控制的人工成分10 通常情况下，注册会计师在实施进一步审计程序时有多种方案可以使用，其中将控制测试与实质性程序结合使用的方案是 ( )（A）实质性方案（B）综合性方案（C）风险评估程序（D）实质性程序11 对销售实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确。
收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否 ( )（A）相差不超过30天（B）在同一适当会计期间（C）相差不超过15天（D）在同一天12 单位应当定期向往来客户发送账单以核对应收账款、应收票据等往来款项。
为了检查被审计单位是否及时向客户发送账单，审计人员可以执行的审计程序是( )（A）核对已发送账单的汇总表和销售收入记录（B）观察指定人员寄送对账单和检查顾客复函档案（C）函证应收账款余额（D）核对应收账款的明细账和总账13 K注册会计师发现被审计单位应付账款明细账中存在确定无法支付的巨额应付账款，则K注册会计师应提请被审计单位管理层作的会计处理是 ( )（A）借记“坏账准备”，贷记“营业外收入”（B）借记“应付账款”，贷记“营业外收入”（C）借记“坏账准备”，贷记“资本公积”（D）借记“应付账款”，贷记“资本公积”14 注册会计师在审计制造费用时，以下各项中哪一项属于应列入成本费用的支出，应计入制造费用 ( )（A）投资支出（B）支付的罚款（C）车间管理人员的工资（D）技术改造支出15 生产与存货循环的实质性程序主要与存货和销售成本账户有关，生产与存货循环审计的总体目标是 ( )（A）确定原材料、在产品、库存商品等在财务报表上的反映是否公允、恰当（B）确定存货的质量是否正常（C）检查存货的数量是否完整（D）检查存货计量中是否存在错误16 甲公司是一家上市公司，它发生的下列四种行为中，不需要办理有关资本变动法定审批手续的是 ( )（A）减少资本（B）增加资本（C）对外投资（D）转让资本17 下列四个选项中不属于其他货币资金的是 ( )（A）信用卡存款（B）信用证保证金存款（C）外埠存款（D）银行贷款18 K注册会计师正在审计甲公司的货币资金，下列有关货币资金管理的表述中，不正确的是 ( )（A）单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准（B）单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用（C）单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符（D）单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表19 注册会计师在实施审计工作的基础上出具的审计报告，应直接报送 ( )（A）委托人（B）被审计单位业务主管部门（C）注册会计师协会（D）被审计单位20 某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于审计范围受到限制无法实施必要审计程序和替代程序导致无法取证、无法判断”的术语，这种审计报告是( )（A）否定意见审计报告（B）无法表示意见审计报告（C）保留意见审计报告（D）无保留意见审计报告二、多项选择题21 审计方法有多种分类，其中按审查书面资料的顺序划分，可将审计方法分为( )（A）观察法（B）逆查法（C）调节法（D）顺查法（E）盘点法22 对独立性威胁的防范措施可以分为三类，其中会计师事务所维护独立性的总体防范措施主要包括 ( )（A）建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循（B）及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化（C）制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序（D）制定有关独立性的政策和程序，包括识别威胁独立性的因素、评价威胁的严重程度以及采取相应的维护措施（E）会计师事务所的高级管理人员重视独立性，并要求鉴证小组成员保持独立性23 审计证据的可靠性是指审计证据的可信程度，审计证据的可靠性受_________的影响( )（A）被审计单位的业务性质（B）会计师事务所的资质（C）获取证据的环境（D）证据的来源（E）证据的性质24 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关，下列项目中属于非常规交易的特征的有 ( )（A）对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解（B）非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效控制（C）数据收集和处理涉及更多的人工成分（D）复杂的计算或会计处理方法（E）管理层更多地介入会计处理25 下列属于销售费用实质性程序的是 ( )（A）对销售费用进行分析（B）检查广告费、宣传费等的支出是否合理，审批手续是否健全，是否取得有效的原始凭证（C）检查由产品质量保证产生的预计负债，是否按确定的金额进行会计处理（D）选择重要或异常的销售费用，检查销售费用各项目开支标准是否符合有关规定，开支内容是否与被审计单位的产品销售或专设销售机构的经费有关，计算是否正确（E）检查销售费用是否已按照企业会计准则在财务报表中作出恰当的列报26 注册会计师在审计固定资产减少时，主要的审计要点有 ( )（A）检查因不同原因减少固定资产的会计处理是否符合有关规定（B）检查减少固定资产的授权批准文件（C）检查固定资产减少的具体发生时间（D）检查固定资产减少的账簿记录是否准确（E）检查固定资产减少的具体数额价值27 以下对生产与存货业务流程中发出原材料环节的控制活动及相关认定的陈述中，恰当的是 ( )（A）仓库管理员根据经审批的原材料领用申请单核发材料，并填制连续编号的出库单（B）原材料领用申请单，应经车间主任签字批准，生产加工指令单应当经生产经理审批才能生效（C）原材料出库单的连续编号控制与营业成本的发生认定相关（D）仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用数量、原材料规格等信息输入存货管理信息系统，在仓储经理复核确认后，存货管理信息系统及时更新材料明细账（E）领料单通常一式三份，一份存领料部门；一份作为存储部门的依据；另一份作为会计部门记账的依据28 对下列各项的会计处理涉及营业外收入会计科目的有 ( )（A）接受捐赠利得（B）债务重组利得（C）政府补助（D）非货币性资产交换利得（E）非流动资产处理利得29 下列各项目属于现金内部控制的有 ( )（A）不得以收抵支（B）支票应根据签发时间另行编号（C）他人未经授权不得接近现金（D）及时将收到的支票送存银行（E）支票的签发和保管应由同一人负责30 不论是何种类型的审计报告都应包括标题、收件人、引言段等九项基本要素，下列关于审计报告基本要素的表述中，正确的是 ( )（A）注册会计师根据已获取的充分、适当的审计证据，发表审计意见（B）审计报告应当由1名具有相关业务资格的注册会计师签名盖章（C）注册会计师在审计报告中载明会计师事务所地址时，应标明会计师事务所所在的市、区、街道（D）审计报告的日期应在管理层签署已审计财务报表的日期之前（E）对于股份有限公司，审计报告收件人一般可用“××股份有限公司全体股东”三、名词解释题31 盈余公积32 强调事项段四、简答题33 详细审计又称为英国式审计，请简述详细审计阶段的特点。
34 简述实质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。
五、论述题35 重要性与审计风险之间呈反向关系。
在不同的审计阶段，重要性和审计风险的关系会对审计程序产生哪些影响?六、案例分析题35 甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以甲公司仓库为交货地点。
甲公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。
系统自2011年至今没有发生变化。
甲公司产品主要销往国内各主要城市的电子消费品经销商。
K注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。
资料一：K注册会计师在审计工作底稿中记录了有关销售与收款循环的控制，部分内容摘录如下。
(1)仓库人员在系统中根据经销售部门批准的客户订单生成连续编号的发货单，并在将产品交运输商发运后，将发货单设置为“已执行”状态并提交结算部门。
结算部门根据系统中的“已执行”发货单记录、订单及相关客户基础资料，在系统中生成并打印销售发票，系统在月末根据发货单和发票信息自动汇总主营业务收入，并据此过人应收账款和主营业务收入账簿。
(2)每月末，系统自动匹配发货单、订单、发票和入账的主营业务收入，并可以生成一个专门报告反映未匹配项目的清单。
系统授权可以生成和阅读该报告的人员是甲公司销售部经理和总经理。
资料二：K注册会计师对销售与收款循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下。
(1)K注册会计师观察了结算部门人员根据发货单在系统中开具发票的过程，并从2012年主营业务收入明细账中选取销售记录实施测试，未发现异常。
