自考审计学历年真题汇总Word版

要求答复：
审计署在查证以上违纪事实时，除了采纳检查、计算、查询及函证等技术方法之外，还可能要借
助于何种技术方法来揭示其重大差异？试列式写出判定过程，并讲明该种审计技术常用的方法。
答案：采纳了分析性复核的方法；〔1分〕多计的发行费=体彩发行收进×\u65288X体彩中心公司的发行
费率-正常的发行费率〕；〔2分〕分析性复核常用的方法有尽对数的比立分析和相对数的比立分
审计时，能够充分利用国家审计和社会审计组织提供的相关审计资料，以提高内审的可靠性和权
威性。〔1分〕总之，国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织之间，相互配合，〔1分〕分
工协作，〔1分〕共同构成我国的审计工作体系。〔1分〕
六、案例分析题〔本大题共3小题，每题12分，共36分〕
1.会计师事务所于2006年2月5日——2月12日完成了对X公司的年报审计〔审计报告的签发日
无分。
1.审计最实质的特性是〔〕
A.监督性
B.鉴证性
C.评价性
D.独立性
答案：D
2.国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区不表达在〔〕
A.审计内容
B.审计主体
C.审计客体
D.审计目的
答案：B
3.在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计
〔〕
A.目标与范围
B.对象与职能
4.书面证据猎取的方法有〔〕
A.检查
B.监盘
C.查询及函证
D.计算
E.分析性复核
答案：A^C^D^E^
5.出现以下情况时，审计人员可不进行符合性测试，而直截了当进进实质性测试程序〔〕
A.相关内部操纵不存在
B.相关内部操纵未有效运行
C.执行符合性测试不经济

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共7页，总分值l00分，考试时刻l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必需在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和反面均可作草稿纸。

2．第一部份为选择题。

必需对应试卷上的题号利用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部份为非选择题。

必需注明大、小题号，利用0．5毫米黑色笔迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部份选择题(共40分)一、单项选择题(本大题共20小题，每题l分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

一、关于注册会计师的讹诈行为，法院可判其（）A、没有过失B、民事责任和刑事责任C、只有民事责任D、只有刑事责任答案：B考点：第三章《注册会计师执业准那么体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。

P92解析：一样来讲，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，讹诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。

这三种责任能够单处，也可并处。

二、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）A、审计主体B、审计目的和内容C、审计实施的时刻D、审计实施的方式答案：B考点：第一章《审计概论》审计的分类P50解析：按审计的目的和内容分类，能够将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

3、注船会计师审计方式的调整，主若是随着（）A、审计对象的转变B、审计目标的转变C、审计环境的转变D、审计责任的转变答案：C考点：解析：4、无法实施函证的应收账款，审计人员能够实施的最为有效的替代审计程序是（）A、进行销售业务的截止性测试B、扩大操纵测试的范围C、审查与销售有关的凭证及文件D、执行分析程序答案：C考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售定单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。

历年审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是（）A. 检查账目B. 评价财务报表的合法性、公允性C. 确定内部控制的有效性D. 提高企业的经济效益答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特性？（）A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 可逆性答案：D3. 在审计过程中，注册会计师应当保持（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 所有上述选项答案：D4. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师应当（）A. 出具无保留意见的审计报告B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具无法表示意见的审计报告答案：B5. 内部控制的局限性包括（）A. 人为错误B. 管理层凌驾于内部控制之上C. 内部控制的成本效益性D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题6. 以下哪些属于审计风险的组成部分？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案：ABC7. 审计过程中，注册会计师可以采用的审计程序包括（）A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新计算答案：ABCD8. 下列哪些因素可能影响审计证据的适当性？（）A. 证据的来源B. 证据的时效性C. 证据的性质D. 证据的数量答案：ABC9. 审计报告的意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD10. 以下哪些属于审计证据的来源？（）A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 第三方的书面声明D. 观察和检查答案：ABCD三、判断题11. 注册会计师在审计过程中，对所有交易和账户余额都需要进行详细检查。

（对/错）答案：错12. 审计过程中，注册会计师可以完全依赖内部控制的评价结果。

（对/错）答案：错13. 如果注册会计师认为被审计单位的财务报表整体上是公允的，就可以出具无保留意见的审计报告。

（对/错）答案：对14. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的，没有关联。

全(Quan)国2021年(Nian)4月自学测验审计(Ji)学试题课(Ke)程代码：00160一、单项选(Xuan)择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)在每题列出的四个备选项中只有一个选项是符合标题问题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多项选择或未选均无分。

1.注册会计师审计经历了四个开展阶段，此中最早的阶段为( )2.以下关于审计独立性由强至弱的排序，正确的选项是( )A.社会审计、当局审计、内部审计B.当局审计、民间审计、内部审计C.当局审计、独立审计、内部审计D.内部审计、当局审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项根底审计、制度根底审计、风险导向审计三类。

( )4.以(Yi)部属于审(Shen)查书面资料的方法为( )5.以(Yi)下不属．．(Shu)．．．．．于．注(Zhu)册会计师底子原那么的是( ) 6.以下不属于．．．鉴证业务的是( )7.财政报表审计一般是提供 ( )8.以下仅属于交易和事项认定的是( )9.审计业务约定书具有( )10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估局部为账面余额的20％，据此注册会计师揣度总体的错报金额为400万元，那么属于揣度误差的是( )( ) 12.在确定审计证据相关性时，注册会计师不克不及．．．．认同的是 ( )13.以下只能获得有关被审计单元内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )14.审计草稿归档期限为审计陈述日后或审计陈述中止日后的( ) 15.以下不属于．．．了解被审计单元及其环境的工作是( )A.了解被审计单元地点行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单元的目标、战略以(Yi)及相关经营风险16.仅通过(Guo)本色性程序无法获得的充实、适当的审计证据的风险等同于( )17.登记入账的发卖交易确系已经(Jing)发货给真实的顾客，主要针对是( )18.以(Yi)部属(Shu)于核算错误的选项是〔〕19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为〔〕C.对应收账款进行账龄阐发D.查抄贴现、质押或出售 20.无助于．．．查找未入账的应付账款的审计程序是〔〕A.结合存货监盘，查抄是否存在料到单未到的经济业务二、多项选择题(本大题共10小题，每题2分，共20分)在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合标题问题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

第一章2010.4.1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为(B )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是( A)A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

( C)A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( D)A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法2l.以下属于审计经济职能的有（ACD ）A.监督B.预算C.鉴证D.评价E.决策2010.7.1、我国审计的确立阶段是（ A ）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是审计职能的是（ D ）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。

审计的特征有（ AC ）A、独立性B、有偿性C、权威性D、外部性E、单向性22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（ ABDE ）A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且是无偿审计C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的D、注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计2011.4.1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( C )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化21.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有( BD )A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师审计是事前审计2011.7.1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的独立性是指（）。

A. 审计人员必须独立于被审计单位B. 审计机构必须独立于被审计单位C. 审计人员和审计机构都必须独立于被审计单位D. 审计人员和审计机构可以与被审计单位有关联答案：C2. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 下列哪项不是审计程序？（）A. 函证B. 观察C. 询问D. 预测答案：D4. 审计报告中，对被审计单位财务报表的公允性表达意见的是（）。

A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：A5. 内部控制审计的目的不包括（）。

A. 评价内部控制的有效性B. 确定内部控制是否存在重大缺陷C. 提供对内部控制的保证D. 确定内部控制是否符合相关法规答案：C6. 审计抽样中，抽样风险的类型不包括（）。

A. 抽样误差B. 非抽样风险C. 抽样误差和非抽样风险D. 抽样误差或非抽样风险答案：A7. 审计证据的可靠性取决于（）。

A. 证据的来源B. 证据的性质C. 证据的来源和性质D. 证据的收集方式答案：C8. 审计计划的制定不包括以下哪项内容？（）A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 编制审计报告答案：D9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应采取的措施是（）。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 报告给监管机构答案：C10. 审计报告的类型不包括（）。

A. 标准审计报告B. 带强调事项段的审计报告C. 带其他事项段的审计报告D. 带修改意见的审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。

A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：ABCD2. 审计过程中，审计人员需要关注的风险包括（）。

主观题历年汇总2016年10月：1、名词解释：总体审计策略（第4章）（2014年4月原题）、强调事项段（第12章）2、简答题：根据审计重要性，判断是否重要并说明理由。

（第4章）在报表审计中按审计程序的先后顺序排序。

（第4章）3、论述题：控制测试程序的类型有哪些？如何使用，才会提高测试结果？（第6章）4、案例分析：2014年10月试卷35题原题。

（第3、5章）主营业务收入、主营业务成本项目审计。

（第7、9章）财务报表审计（审计意见...）。

（第12章）2016年4月：1、名词解释：审计证据（第5章）、鉴证业务（第3章）2、简答题：审计重要性概念及其与审计风险的关系。

（第4章）固定资产审计（检查所有权的审计程序）。

（第8章）3、论述题：审计证据（第5章）4、案例分析：固定资产、累计折旧审计（第8章）重大错报风险、财务报表项目认定（第6章）内部控制是否存在缺陷（类似2014年10月试卷38题）（第8章）（2012年4月原题）2015年10月：1、名词解释：财务报表审计目标（第4章）、存货监盘（第9章）2、简答题：实施控制测试目的和情形（第5章）存货周转率发生波动的常见情况（第9章）3、论述题：审计证据充分性与适当性的关系以及考虑的特殊事项（第5章）4、案例分析：是否违反职业道德，说明原因。

（类似2014年4月试卷35题真题）针对评估重大错报风险设计的进一步审计程序的性质、时间、范围是否存在问题并说明理由。

（第4章）教材无答案财务报表审计（审计意见...）（第12章）2015年4月：1、名词解释：查询法（第1章）、独立性（第2章）2、简答题：会计师事务所进行质量控制的目的（第2章）应收账款、主营业务收入审计认定的具体内容（第7章）3、论述题：审计工作底稿的含义和目的（第5章）4、案例分析：审计证据（第5章）针对回函结果实施哪些审计程序？（应收账款函证）（第7章）存货监盘（第9章）2014年10月：1、名词解释：鉴证业务（第3章）、分析程序（第5章）2、简答题：重要性概念、目的（第4章）、普通过失、重大过失（第3章）注册会计师对同行的责任（第2章）3、论述题：2016年10月已考过原题4、案例分析：销售，编制调整分录（第7章）采购，编制调整分录（第8章）采购内控是否存在缺陷并提出建议（第8章）2014年4月：1、名词解释：鉴证报告（第3章）、总体审计策略（第4章）2、简答题：了解被审计单位及其环境（第6章）对审计工作底稿实施控制程序应达到的要求（第5章）3、论述题：是否违反职业道德并说明理由（第2章）4、案例分析：审计报告（第12章）存货项目实质性程序、审计目标（第9章）应收账款函证，编制调整分录（第7章）。

历年自考审计学试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指由独立的第三方对组织的（）进行系统的、定期的检查，以确保其财务报告的真实性、合法性和公正性。

A. 财务记录B. 内部控制C. 经营活动D. 合规性答案：A2. 下列哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 收入确认答案：D3. 审计证据的充分性是指（）。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的成本效益答案：C4. 在审计过程中，注册会计师对被审计单位的财务报表整体进行初步了解的阶段是（）。

A. 计划阶段B. 实质性测试阶段C. 终结审计阶段D. 内部控制测试阶段答案：A5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报，注册会计师未能发现这种错报，这将影响审计意见的（）。

A. 真实性B. 合法性C. 公正性D. 独立性答案：C二、多项选择题6. 下列哪些属于审计风险的要素？（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 重大错报风险答案：A, B, C7. 在进行审计计划时，注册会计师需要考虑的因素包括（）。

A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 财务报表的复杂程度D. 审计的时间和成本答案：A, B, C, D8. 审计过程中，注册会计师可以采用的审计程序包括（）。

A. 检查B. 观察C. 询问D. 重新计算答案：A, B, C, D三、判断题9. 注册会计师在审计过程中必须对所有财务报表项目进行详细检查。

（对/错）答案：错10. 审计工作底稿是注册会计师对审计过程中获取的审计证据进行记录的书面文件，它对审计意见的形成起到关键作用。

（对/错）答案：对四、简答题11. 简述审计中的重要性水平的概念及其在审计过程中的作用。

答：重要性水平是指在财务报表审计中，注册会计师根据被审计单位的特定情况确定的一个金额界限，超过该界限的错报可能会影响财务报表使用者的决策。

审计学自考历年试题及答案一、单选题（共25题，共50分）1.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是()A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系ABCD正确答案：B2.在财务报表审计中，关联方交易的审计重点是()A.交易是否合法B.报表披露是否充分C.交易是否合理D.会计处理是否正确ABCD正确答案：B3.在委托人没有特定要求的条件下，注册会计师出具的审计报告一般是()A.详式审计报告B.一般审计报告C.非公布目的的审计报告D.标准审计报告ABCD正确答案：D4.下列关于统计抽样说法正确的是()。

A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险ABCD正确答案：B5.审计报告中的强调事项段应放在()。

A.说明段之后、意见段之前B.说明段之前C.意见段之后D.注册会计师的责任段之后、意见段之前ABCD正确答案：C6.在对下列账户的审计中，应将函证作为必要审计程序的是()。

A.应收账款B. A.应收账款B.C..应付账款D.固定资产ABCD正确答案：A7.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是()。

A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关的原始凭证C.实施分析程序D.审查资产负债表日后的收款情况ABCD正确答案：B8.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是()的责任。

A.注册会计师B.政府机关的审计师C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理当局ABCD正确答案：A9.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()A.30日内B.60日内C. 90日内D.180日内ABCD正确答案：B注册会计师在审计中发现被审计单位的内部控制存在的问题，应当()。

A.根据问题的性质确定采取的方式，只有非常严重的内部控制问题，才向客户提出B.随时向客户有关部门或人员提出，并交换意见C.因为内部控制不是审计的重要内容，不对此进行说明D.在审计业务完成后，以管理建议书的形式反映ABCD正确答案：B11.开展审计工作都应该正确地编制()。

审计自考历年试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是（）A. 财务报表的审查B. 对企业内部控制的评估C. 检查企业遵守法律法规的程度D. 独立对企业财务报告进行确认和评价答案：D2. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 充分性B. 适当性C. 相关性D. 完整性答案：D3. 审计过程中，注册会计师应当保持（）A. 独立性B. 客观性C. 专业性D. 所有上述选项答案：D二、多项选择题4. 审计风险包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 法律风险答案：A, B, C5. 下列哪些属于内部控制的组成部分？（）A. 内部环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通答案：A, B, C, D三、判断题6. 审计师在进行审计工作时，不需要对被审计单位的内部控制进行测试。

（对 / 错）答案：错7. 审计报告的意见类型只有无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。

（对 / 错）答案：对四、简答题8. 简述审计的重要性。

答案：审计是对企业财务报告的独立性检查，其重要性主要体现在以下几个方面：- 确保财务报告的真实性和公允性，为投资者和其他利益相关者提供准确的财务信息。

- 通过评估企业内部控制系统的有效性，帮助企业改进管理，降低运营风险。

- 增强公众对企业财务报告的信任度，维护资本市场的稳定和健康发展。

- 遵守法律法规要求，避免因财务报告不准确而产生的法律风险。

五、案例分析题9. 某公司在进行年度审计时，审计师发现其存货计价方法与上年度不一致，且未在财务报告中披露。

请问审计师应如何处理这一情况？答案：审计师在发现存货计价方法不一致且未披露的情况时，应首先与公司管理层沟通，了解变更计价方法的原因。

如果变更是合理的，审计师应确保公司在财务报告的附注中充分披露这一变更及其对财务报告的影响。

如果管理层拒绝披露或变更缺乏合理性，审计师应考虑这一情况对审计意见的影响，可能需要发表保留意见或否定意见的审计报告。

自考审计学复习题.docx自考审计寒假复习题（第1—7章）一、单选题1、注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2、下列关于注册会计师审计产生和发展阶段的阐述，正确的是（）A.会计报表市计阶段是最新的审计阶段B.详细审计产生于美国C.美国式审计对彖从会计账目扩大到整个会让报表D.介于详细审计阶段与会计报表审计阶段的为资产负债表审计阶段3、注册会计师审计的产生主耍是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要4、下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计5、政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的下列各项原因中最主要的是（）A.审计的方式不同B.审计的独立性不同C.审计性质不同D.审计的依据不同6、被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部和一部分经济活动称为（）A.审计主体B.审计客体C.审计依据D.审计目标7、注册会计师审计的产生主耍是由于（）A、财产所有权与管理权分离B、财产所有权与经营权分离C、提高企业管理水平的需要D、遵守《公司法》的需要8、下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的9、 ___________________ 按照审计所依据分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

（）A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体10、审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（）A.审杳书面资料的顺序划分B.审查书面资料的数最和范围划分C.审查书面资料的技术内容划分D.证实客观事物的方法划分11、下列不属于市计作用的是（）A.促进B.制约C.证明D.独立12、卜?列属于审查书面资料的方法为（）A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法13、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A.及时性B.法律性C.独立性D.科学性14、审计的最基本的职能是（）A.经济评价职能B.经济监督职能C.经济鉴证职能D.经济调节职能15、审计有别于其他管理活动的独特之处是（）A.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征16、下列不属于注册会计师审计特点的是（）A.审计的强制性B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的委托性17、注册会计师市计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（）A.财产所有权与经营权的分离B.货币的产生C.垄断资本主义的产生D.借贷资本为产业资本的融合18、下列不属于注册会计师基本原则的是（）A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁19、下列注册会计帅的行为中，不违反职业道德规范的是（）A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主耍工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费20、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹人学毕业后在被审计单位担任现金出纳21、下列中国注册会计师执业准则，不包括（）A.屮国注册会计师相关服务准则B.屮国注册会计师审计准则C.会计师事务所质虽:控制准则D.屮国注册会计师职业道徳准则22、下列不属于鉴证业务的是（）A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核23、下列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是（）A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权24、下列与审计证据有关的表述屮，正确的是（）A、如果市计证据数量足够，就可以弥补市计证据的质量缺陷B、会计记录中含有的信息木身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C、审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需要考虑相关内部控制的有效性D、不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的冇用性Z间的联系25、下列不属于注册会计师针对列报运用的认定是（）A、分类和可理解性B、截止和分摊C、准确性和计价D、发生以及权力和义务26、下列关于市计证据的相关性阐述表述，错误的是（）A、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B、针对同一项认定可以从不同來源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定和关的审计证据D、只与特定认定和关的审计证据可以替代与其他认定相关的审计证据27、下列甲公司的事项小，涉及分类和可理解性认定的是（）A.向丙公司拆解的款项，未列入账中B.将经营租入设备一台列为企业固定资产C.将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D.将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中28、注册会计师检杳财务报表附注是否对存货成木核算方法做了恰当说明，其实现的主要目标是（）A.权利和义务B.分类和可理解性C.发生及权利和义务D.准确性和计价29、将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，涉及的审计认定是（）A.计价与分摊B.完整性C.准确性D.分类和可理解性30、下列各项屮，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）A.从被市计公司销售发票存根中选収样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性B.从被审计公司固定资产明细账小选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产的所有权C.从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的完整性D.函证被审计公司的银行存款，以确定银行存款的存在31、下列选项屮，违反“权利和义务”认定的是（）A.将已发牛的销售业务不登记入账B.将未曾发牛的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当32、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）A.准确性B.截止C.发生D.完整性33、下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披斜C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账34、在下列情况下，注册会计师应当合理运用重耍性原则的有（）A.确定审计前提条件B.确定审计程序的性质、时间和范围C.签订审计业务约定书D.评价审计结果35、利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份冇限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5%。

2024年10月审计学自考真题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1．国家审计机关的第一属性是A．政治性B．经济性C．社会性D．文化性2．鉴证业务中的三方关系分别是A．注册会计师、责任方和预期使用者B．注册会计师、政府部门和预期使用者C．会计师事务所、注册会计师和被审计单位D．会计师事务所、注册会计师和预期使用者3．合理保证的鉴证业务主要指A．审计业务B．审阅业务C．管理咨询业务D．税务服务业务4．下列关于注册会计师法律责任成因中被审计单位方面责任的表述，错误的是A．被审计单位发生经营失败，则这些审计风险不会显化为审计失败B．被审计单位的经营失败是导致审计诉讼、发生审计失败的主要导火线C．可能发生经营失败的被审计单位，注册会计师发生过失的可能性较高D．被审计单位存在错误、舞弊与违法行为是形成注册会计师法律责任的前提条件5．注册会计师应当在业务期间和财务报表涵盖的期间独立于审计客户。

其中业务期间的起始时间是A．审计项目组实施实质性程序之日B．审计项目组开始执行审计业务之日C．审计项目组实施风险评估程序之日D．审计项目组实施控制测试程序之日6．所有应当记录的交易和事项均已记录，所有应当包括在财务报表中的相关披露均已包括。

这是所审计期间与各类交易、事项及相关披露的A．发生认定B．存在认定C．截止认定D．完整性认定7．下列属于审计实物证据的是A．函件B．会议记录C．销售合同D．现金盘点表8．函证常用于审计A．存货项目B．银行存款项目C．固定资产项目D．库存现金项目9．下列针对存货监盘特殊情况处理的表述，正确的是A．如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当实施替代审计程序B．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当实施替代审计程序，以获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据C．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师应当解除业务约定D．如果在存货盘点现场实施存货监盘不可行，并且不能实施替代审计程序，或者实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师需要按照准则的要求发表无保留意见10．审计工作底稿通常不包括A．询证函回函B．总体审计策略C．具体审计计划D．重复的文件记录11．与财务报表整体不存在广泛联系的重大错报风险称为A．检查风险B．审计风险C．认定层次重大错报风险D．财务报表层次重大错报风险12．在通常情况下，对于以营利为目的的企业，注册会计师确定重要性水平可能考虑选取的基准是A．所有者权益或净资产B．成本与营业费用总额C．主营业务收入或总资产D．经常性业务的税前利润13.连续审计项目，以前年度审计调整较少的情况下，注册会计师实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的A．25%B．50%C．75%D．90%14．根据《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》的规定，具体审计计划的一项内容是A．业务的特点B．审计资源调配C．重要因素、初步业务活动和从其他业务获得的经验D．在认定层次计划实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围15．下列属于注册会计师了解法律环境和监管环境需要考虑的事项是A．生产经营的季节性和周期性B．与被审计单位产品相关的生产技术C．影响行业和被审计单位经营活动的环保要求D．市场与竞争，包括市场需求、生产能力和价格竞争16．被审计单位与适用的财务报告编制基础相关的财务报告实务的一项内容是A．同期财务业绩比较分析B．会计政策和行业特定惯例C．关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据D．预算、预测、差异分析，分部信息和分部、部门或其他不同层次的业绩报告17．与重大判断事项相关的特别风险的原因之一是A．管理层更多地介入会计处理B．复杂的计算或会计处理方法C．数据收集和处理涉及更多的人工成分D．对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解18．注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施之一是A．对困难或有争议的事项进行咨询B．向审计项目组强调保持职业怀疑的必要性C．项目组了解并履行其与所执行业务相关的责任D．会计师事务所在全所范围内形成一种质量至上的文化19．注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，超出被审计单位控制的一种情形是A．管理层阻止注册会计师实施存货监盘B．管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证C．被审计单位会计记录的重要组成部分已被政府有关机构无限期地查封D．注册会计师无法获取有关联营企业财务信息的审计证据以评价是否恰当运用了权益法20．注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加A．强调事项段B．注册会计师的责任段C．企业对内部控制的责任段D．内部控制固有局限性的说明段二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。