专科《财政与税收》_11000860试卷_20160512153250

财政与税收试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 财政收入的主要来源是（）。

A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：A2. 增值税属于（）。

A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B3. 财政支出中用于国防和外交事务的部分属于（）。

A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：D4. 税收的强制性体现在（）。

A. 纳税人自愿缴纳B. 纳税人强制缴纳C. 税务机关强制征收D. 税务机关自愿征收答案：C5. 财政赤字是指（）。

A. 财政收入大于财政支出B. 财政支出大于财政收入C. 财政收入等于财政支出D. 财政收入和财政支出无关答案：B6. 个人所得税的征收方式是（）。

A. 累进税率B. 固定税率C. 比例税率D. 定额税率答案：A7. 财政政策的扩张性表现在（）。

A. 增加税收B. 减少支出C. 减少税收D. 增加支出答案：D8. 税收的公平性原则要求（）。

A. 同等收入同等税负B. 不同收入不同税负C. 同等收入不同税负D. 不同收入同等税负答案：A9. 财政支出中用于教育和卫生的部分属于（）。

A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：B10. 税收的稳定性原则要求（）。

A. 税收政策频繁变动B. 税收政策保持稳定C. 税收政策随意变动D. 税收政策不明确答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 财政收入的来源包括（）。

A. 税收B. 债务C. 国有资产收益D. 国际援助答案：ABC2. 税收的特点包括（）。

A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案：ABC3. 财政支出的类型包括（）。

A. 经济建设支出B. 社会福利支出C. 行政管理支出D. 国防支出答案：ABCD4. 税收的作用包括（）。

A. 调节经济B. 保障国家财政收入C. 促进社会公平D. 增加就业答案：ABC5. 财政政策的类型包括（）。

中国农业大学成人高等教育学年第学期（任课教师：）课程考试试题考生诚信承诺1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。

2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。

站点名称：专业：年级层次学号姓名成绩：财政与税收（工商企业管理专科）①一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。

1、下列不属于应纳营业税的范围的是：A、百货商店B、旅店业C、饮食业D、代理业2、下列不属于公共产品的是：A、国防B、外交C、迪斯尼主题公园D、灯塔3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。

B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。

C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。

D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。

4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。

该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。

A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：A、社会基本法律的制定B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格C、提供符合社会需求的公共产品D、限制企业进行大规模的合并6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。

其组成计税价格为（）。

A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率）C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率）7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧B、政府对于放牧活动课以重税C、政府应大量补贴饲料生产D、政府应把公共牧地卖给私人。

8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平A 私人成本，低于，低于B 社会成本，低于，高于C 社会成本，高于，低于D 私人成本，高于，低于9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：A、凭证式国债B、记账式国债C、实物券式国债D、长期国债二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。

一、单项选择题（每小题1分，共计15分）1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。

A、生产正外部性B、消费正外部性C、消费负外部性D、生产负外部性2、财政收入中的利润收入是属于（）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、其他收入3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。

A、纯公共产品B、混合公共产品C、私人产品D、个人产品4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。

A、税收B、国债C、国有资产收益D、各项收费5、下列属于转移性支出的是（）。

A、国防支出B、科教文卫支出C、社会集团购买D、财政补贴6、社会保障体系的核心内容是( )。

A、社会救济B、社会保险C、社会福利D、商业保险7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。

A、动用财政结余B、发行政府债券8、我国国家预算的审批权属于（）。

A、国务院B、财政部C、全国人大D、最高法院9、下列属于价外税的税种是（）。

A、企业所得税B、增值税C、消费税D、营业税10、反映国家基本财政收支计划的是( )。

A、税收年报B、国家决算C、国家预算D、预算外资金11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（）A、税收B、规费C、上缴利润D、公债12、增值税的课税对象增值额相当于（）。

A、C+VB、C+MC、V+MD、M13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。

A、前转B、后转C、混转D、散转14、经费预算的收入主要是（）。

A、税收收入B、债务收入15、成本——效益分析法适用于政府对以下哪种类型项目的决策。

（）A、经济利润比较高的项目B、社会效益比较好的项目C、外部成本较大的项目D、成本和收益均能准确计量的项目二、多项选择题（每小题2分，共计20分,多选或少选不得分）1、下列现象中，属于市场失灵范围的有（）。

A、外部效应B、公共产品和服务C、信息不对称D、宏观经济失衡E、自然垄断2、国家信用的形式包括有（）。

财政与税收试题及答案一、单项选择题1. 国家财政的实质是：A. 社会总资本B. 国家收入C. 国家分配D. 社会总财富2. 税收的基本特征不包括：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性3. 以下哪项不属于税收的职能：A. 收入职能B. 分配职能C. 调节职能D. 保障职能二、多项选择题1. 税收的三大作用包括：A. 调节经济B. 保障社会稳定C. 增加国家收入D. 促进社会公平2. 税收的构成要素包括：A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 课税对象D. 税率三、判断题1. 财政赤字是指国家财政支出超过了财政收入。

（对/错）2. 税收是国家财政收入的主要来源。

（对/错）3. 税收的强制性意味着纳税人可以自由选择是否纳税。

（对/错）四、简答题1. 简述税收筹划的基本原则。

2. 描述财政政策和货币政策在宏观经济调控中的作用。

五、案例分析题某企业在2023年的应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。

请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析税收对企业经营的影响。

参考答案一、单项选择题1. C2. D3. D二、多项选择题1. ABC2. ABCD三、判断题1. 对2. 对3. 错四、简答题1. 税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、效益性和风险控制性。

合法性要求税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定。

合理性要求税收筹划应符合企业经营的实际情况，不能为了避税而影响企业的经营活动。

效益性要求税收筹划应提高企业的经济效益，降低税收成本。

风险控制性要求在税收筹划中应充分考虑税收政策的变化，避免因政策变动而带来的风险。

2. 财政政策主要通过调整政府支出和税收来影响经济活动，如增加政府支出可以刺激经济增长，提高税收则可以抑制经济过热。

货币政策则通过调整货币供应量和利率来影响经济，如增加货币供应量可以降低利率，刺激投资和消费，从而促进经济增长。

五、案例分析题该企业应缴纳的企业所得税为：1000万元 * 25% = 250万元。

《财政与税收》作业一、单项选择题1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或阻碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(B)。

A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是( C )。

A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是( C )。

A.资源配置职能 C. 经济稳定职能 D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于( C )。

A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致( D )。

A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是( )。

A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是( )。

A. 事业单位内部财务管理规定C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法，正确的事( )。

A. 财政投资中包括生产性投资C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是( )。

10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营归还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

这种投资的提供方式是( )。

C.政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。

12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。

13.关于税收效率原则的说法，错误的选项是( )。

课程名称：《财政与税收》考试形式：闭卷考试时间：90分钟一、单项选择题（40%）1. 下列属于典型公共产品的是（）。

A、公共汽车B、高等教育C、国防设施D、高速公路2. 社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。

A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率D、收入分配、稳定经济、发展经济3. 消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（）A、非盈利性B、非排他性C、不可分割性D、非竞争性4. 财政分配的对象主要是（）A、社会产品B、社会财富C、剩余产品D、国民收入5. 财政在社会再生产中属于（）A、交换环节B、生产环节C、消费环节D、分配环节6. 下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模？（）A、财政收入占GDP比重B、中央收入占GDP比重C、地方收入占GDP比重D、财政支出占GDP比重7. 从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）。

A、不断膨胀B、日渐缩小C、基本保持不变D、无规律波动8. 可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（）A、按支出具体用途分B、按国家职能分C、按最终用途分D、按支出经济性质分10.下列财政支出中，属于转移性支出的项目是（）A、基本建设支出B、文教经费支出C、国防支出D、债务利息支出11. 国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。

A、持续上升B、持续下降C、基本保持不变D、随国际形势变化而波动12. 教育需求实质上是一种（）。

A、私人需求B、团体需求C、纯公共需求D、准公共需求13. 科学技术的财政性质属于（）。

A、公共产品B、准公共产品C、混合公共产品D、私人产品14. 国防的财政性质属于（）。

A、纯公共产品B、准公共产品C、混合公共产品D、私人产品15. 政府采购制度的财政作用不包括（）。

A、加强财政支出管理B、预防腐败C、规范政府采购行为D、提高财政资金的使用效率。

《财政与税收》课程期末试卷及答案班级：姓名：学籍号：题号一二三四五六总分得分一、填空题（每空 1 分，共 15 分）1、公共产品的特色是、。

2、影响财政收入规模的要素有、、和。

3、财政赤字的填补方法有、、、。

4、财政支出依照经济性质能够分为和。

5、税收的特色是、、。

二、单项选择题（每题 1 分，合计 15 分）1、人口不停增添，但没有任何人会所以减少其所享受的公共产品的功效。

这属于公共产品的 ()。

A. 功效的不行切割性B.得益的非排他性C.获得方式的非竞争性D.供给目的的非盈余性2 、估算编制时因支大于收而存在的赤字是()。

A. 被动赤字B.主动赤字C.估算赤字D.决算赤字3、因为财政赤字的填补而致使个人经济部门投资以及个人花费减少的现象称为财政赤字的 ()。

A. 债务化效应B.排斥效应C.收入效应D. 代替效应4、从实质上说， ()知足纯社会公共需要。

A. 社会花费性支出B.政府投资性支出C.转移性支出D.社会保障支出5、当政府的购买性支出增添时，对经济产生的影响是()。

A. 市场价钱水平降落B.公司收益率降落C.所需生产资料增加D.生产收缩6、以下情况中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A. 购进燃料所支付的增值税B.生产过程中的废品所耗资料支付的增值税C.保存不善造成毁损资料支付的增值税D.购进生产用水所支付的增值税7、经过直接减小计税依照的方式实现的减税免税属于()。

A. 税率式减免B.税额式减免C.税基式减免D. 税源式减免.8、查核基本建设投资支出效益时，应采纳的方法是 ()。

A. 最低花费选择法B.公共劳务收费法C.最低成本查核法D.成本一效益剖析法9 、当前多半国家对税收管辖权的选择是()。

A. 只履行地区管辖权B.只履行居民管辖权C.同时履行地区管辖权和居民管辖权D.只履行公民管辖权10 、政府间的财政关系主要经过()详细表现。

A.政府行政管理体系B.权益的分派C.财力分派D.政府估算管理体系11、依照分税制估算管理体系的要求，按税种区分中央和地方的收入，其原则是()。

《财政与税收》模拟试卷1班级 __________ 姓名__________ 学号_________ 成绩__________ 一、填空题（每空0.5分，共11分）1．税收的形式特征是指税收具有_________、_________和_________的特征。

2．增值税的征税对象是指在中国境内__________、或者提供___________以及__________的行为。

3．个人产品由_____________提供，而公共产品则需由_____________提供。

4．增值税的类型有_____________、_____________和_____________三种。

5．营业税的征税范围分为三大类，包括__________、________和_________。

6．我国增值税对一般纳税人采用凭专用发票注明税款进行抵扣的_______________。

7．私人产品具有____________、____________两个特征8．外商投资企业是指_______________、_______________和_______________。

9．纳税人是指_________上规定直接负有_________的人。

二、名词解释（每题3分，共9分）公共产品税负转嫁外溢性三、判断题（每题2分，共20分）1．混合产品就是同时具备排他性和非对抗性的产品。

( )2．纳税人兼营营业税应税劳务和增值税应税项目的，合并征收增值税。

（）3．某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售。

（）4．负税人是指税款的实际负担者，也就是实际承担纳税义务，缴纳税款的个人。

（）5．纳税人进口应税消费品，其应纳消费税与应纳增值税按同一税基计算。

（）6．在增值税当中计算货物组成计税价格时，成本利润率为10%。

（）7．我国企业所得税属于分类所得税制。

（）8．征收消费税的商品，一定也征收增值税。

财政与税收模拟试卷及答案Prepared on 24 November 2020开放教育金融学（专科）《财政与税收》模拟试题及答案一、名词解释（每小题5分，共20分）1.公共产品：是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。

2.预算收入：指按照现行财政体制规定列入地方预算,直接缴入地方金库的财政收入。

3.纳税环节：是税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节.4.财政平衡：指国家预算收支在量上的对比关系大体相等。

二、单项选择题（在下列每小题选项中，选出一个正确答案，并将其序号字母填入题中的括号内。

每小题2分，共30分）1、下列属于纯粹公共产品的是（ C ）A、公共交通B、高等教育C、国防设施D、高速公路2、我国财政支出中，属于补偿性支出的是（ A ）A、价格补贴支出B、基本建设支出C、挖潜改造支出D、债务支出3、当分配政策逐渐强调集中时，财政收入占国民生产总值的比重将（ A ）A、逐渐提高B、逐渐降低C、保持原有水平D、对其没有影响4、下列金融商品中，属于“金边债劵“的是（ C ）A、收益高的债券B、金融债券C、国债D、企业债券5、现行分税制将同经济发展直接相关的主要税种划为（ C ）A、中央固定收入B、地方固定收入C、中央与地方共享收入D、调剂收入6、下列各种说法中，能正确体现税收公平原则的是（ C ）A、无论负担能力大小，一视同仁，平等负担税负B、生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负C、多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所经重D、不同地区之间的实际税负应尽可能公平7、按照国际惯例，外债偿债率安全线为（ B ）A、25%B、20%C、60%D、100%8、我国增值税实行凭（ A ）扣税的办法。

A、进项税额B、销项税额C、增值税专用发票D、应纳税额9、消费税的纳税人是在中国境内从事（ D ）应税消费品的单位和个人。

A、生产B、委托加工C、进口D、ABC都是10、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税人义务发生时间为收到（ C ）的当天。

《财政与税收》试卷及参考答案第1套试卷一、不定项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分，不选、错选均不得分)1.公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。

A. 非排他性B. 非竞争性C. 不可分割性D. 排他性2.财政用于文教科卫方面的支出属于( )。

A.补偿性支出B.购买性支出C.转移性支出D.积累性支出3. 农业基础设施投资主要应由( )承担。

A．农民自身B．商业银行C．社会力量D．国家财政4. 政府以国家信用为依托取得的财政收入是( )。

A．存款 B.国债 C.税收 D.罚款5. 各国政府偿还国债的基本手段是( )。

A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债6. 我国的预算体系由( )组成。

A. 中央和地方两级预算B. 中央、省、市三级预算C. 中央、省、市、县四级预算D. 中央、省、市、县、乡五级预算7.按预算的编制方法的不同，国家预算可分为( )。

A.零基预算B.增量预算C.复式预算D.单式预算8. 根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为( )。

A. 自动稳定的财政政策B. 扩张性财政政策C. 相机抉择的财政政策D. 紧缩性财政政策9. 税收法律关系中的征税主体，包括( )。

A．国家税务局B．海关C．地方税务局D．代扣代缴单位10.整个税收征管过程的核心环节是( )。

A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查二、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分，在括号里标√或×）1. ( ) 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。

2. ( ) 通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。

3. ( ) 在财政支出总额中，购买性支出所占的比重越大，政府所配置的资源规模就大，财政活动对生产和就业的直接影响就越大。

4. ( ) 财政收入规模与财政支出规模密切相关，但在变化趋势上一般不具有一致性。

5. ( ) 国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。

财政与税收试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 财政的基本职能包括以下哪项？A. 资源配置B. 收入分配C. 经济稳定D. 所有以上2. 税收是国家财政收入的主要来源，其主要形式不包括：A. 直接税B. 间接税C. 财产税E. 服务费3. 增值税是一种：A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税4. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性5. 我国个人所得税的征收方式包括：A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是6. 企业所得税的税率通常是多少？A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%7. 以下哪项不是税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 透明原则8. 财政赤字是指：A. 政府支出超过收入B. 政府收入超过支出C. 政府收支平衡D. 政府债务9. 政府通过发行债券来筹集资金，这种债券通常被称为：A. 国债B. 地方债C. 企业债D. 金融债10. 以下哪个国家不是采用增值税的国家？A. 中国B. 美国C. 德国D. 法国答案：1-5 D E B D D 6-10 B C D A B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于财政政策工具？A. 政府支出B. 税收C. 货币发行D. 利率调整2. 税收的分类包括：A. 直接税B. 间接税C. 流转税D. 行为税3. 以下哪些因素会影响税收的公平性？A. 税基的确定B. 税率的设置C. 税收的征收方式D. 税收的用途4. 财政支出的主要领域包括：A. 国防B. 教育C. 医疗D. 基础设施建设5. 以下哪些措施可以提高税收效率？A. 简化税制B. 减少税种C. 降低税率D. 加强税收征管答案：1 A B 2 A B C 3 A B C D 4 A B C D 5 A B D三、判断题（每题1分，共5分）1. 财政政策和货币政策是宏观经济调控的两大手段。

《财政与税收》模拟试卷1一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的代码填入答题表内。

每小题1分，共10分)1．财政分配的主体是( )。

A．企业B．国家C．家庭 D．社会团体与组织2．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是（）。

A．财政预算B．财政收入C．财政支出D．财政政策3．财政用于文教科学卫生方面的支出属于( )。

A．补偿性支出B．购买性支出C．转移性支出D．积累性支出4．政府以国家信用为依托取得的财政收入是（）A．存款B．国债C．税收D．罚款5．国债的最基本功能是（）。

A．弥补财政赤字B．筹集建设资金C．调节货币流通D．调节国民经济的发展6．国家的基本财政计划称为（）。

A．经济计划B．政府预算C．收支方案D．政府决算7．单式预算和复式预算的划分标志为（）。

A．预算的形式B．预算的分级管理C．预算内容的分合关系D．预算的组成环节8．国家税收课征的依据是国家的（）。

A．政治权力B．财产权力C．管理权力D．财产与政治权力9．整个税收征管过程中最为关键的环节是（）。

A．税务登记B．纳税申报C．税款征收D．税务检查10．从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。

A．V+M B．V C．M D．C+V+M二、多项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出二至四个正确的答案，并将正确答案的代码填入答题表内，多选、少选、错选均不得分。

每小题2分，共20分)1．财政的职能主要有（）。

A．资源配置B．收入分配C．经济稳定D．财政监督2. 财政产生的条件有（）。

A．社会条件B．文化条件C．经济条件D．政治条件3．具有财政补贴性质的退税形式有（）。

A．多征退税B．再投资退税C．误征退税D．出口退税4. 下列支出中，属于特殊利益支出的有（）A．国防支出B．教育支出C．司法支出D．医疗卫生支出5. 影响财政收入规模的因素有（）。

A．经济发展水平B．分配政策C．价格水平D．税收征管水平6．国债的财政特征主要有（）。

财政与税收试题及答案一、单项选择题1. 国家财政收入的主要来源是（）A. 税收B. 利润C. 债务D. 收费答案：A2. 下列哪项不属于国家宏观调控的经济手段？（）A. 利率调整B. 价格管制C. 财政支出D. 行政命令答案：D3. 增值税是一种（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B4. 根据我国税法，个人所得税的起征点是（）A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 国家财政支出中用于经济建设方面的支出被称为（）A. 经济建设支出B. 国防支出C. 科教文卫支出D. 社会保障支出答案：A二、多项选择题6. 下列哪些属于国家财政支出的范畴？（）A. 国防支出B. 教育支出C. 债务利息支出D. 行政事业费支出答案：A B C D7. 税收的基本特征包括（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：A B C8. 我国税收收入的主要来源包括（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税答案：A B C D三、判断题9. 财政赤字是指财政收入大于财政支出的部分。

（对/错）答案：错10. 依法纳税是每个公民应尽的义务。

（对/错）答案：对四、简答题11. 简述财政政策与货币政策的区别。

答案：财政政策是指政府通过调整财政收入和支出来影响经济活动的政策，主要包括税收政策和财政支出政策。

货币政策则是中央银行通过调整货币供应量、利率等手段来影响经济的政策。

两者的主要区别在于实施主体不同（财政政策由政府实施，货币政策由中央银行实施），手段不同（财政政策通过税收和支出，货币政策通过货币供应量和利率），以及影响的经济领域不同（财政政策直接影响政府收支，货币政策通过影响信贷市场间接影响经济）。

五、论述题12. 论述税收在经济发展中的作用。

答案：税收在经济发展中扮演着多重角色。

首先，税收是政府最主要的财政收入来源，为政府提供公共服务、进行经济建设和实施社会管理提供了资金保障。

卷号：A二O 一四—二O 一五学年第二学期财政与税收 试题题号 一 二 三 四 五 六 七 八 总分 题分 20 20 20 20 20 100 得分注意：学号、姓名和所在年级班级不写、不写全或写在密封线外者，试卷作废。

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。

A 、所得 B 、营业额 C 、财务 D 、会计核算2、( )是财政分配结构的中心环节。

A 、税收收入B 、税收支出C 、财政收入D 、财政收支 3、以下不属于我国的现行税率是（ ） A 、全额累进税率 B 、比例税率 C 、超额累进税率 D 、定额税率4、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ ） A 、经济建设支出 B 、购买性支出 C 、社会文教支出 D 、行政管理支出5、以下不是行政管理支出的是（ ） A 、行政支出 B 、公安支出C 、司法检察支出D 、军队正规化建设支出6、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。

A 、基本建设 B 、文教科卫 C 、行政管理 D 、建设性7、我国分税制预算管理体制从何时起执行（ ） A 、1994年1月1日 B 、1994年3月1日C 、1996年1月1日D 、1996年3月1日 8、非转移性支出是指（ ）A 、社会保障B 、补贴C 、国债利息D 、行政管理9、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（ ）A ．社会保障B 、资本转移C 、财政补贴D 、债务利息 10、增值税一般纳税人的税率没有（ ） A 、低税率6% B 、基本税率为17% C 、低税率为13% D 、出口适用零税率二、名词解释（本大题共4 小题，每小题5分，共20分）1、税负转嫁2、国家预算3、税收抵免4、税源总分 核分人得 分得 分姓 名一、密封线内不准答题。

二、姓名、准考证号不许涂改，否则试卷无效。

三、考生在答题前应先将姓名、学号、年级和班级填写在指定的方框内。

试题分类:专科财政与税收_11000860题型:单选分数:21.下列费用中;应征收营业税的有..A.法院按规定标准收取的诉讼费B.急救中心收取的治疗费C.搬家公司收取的搬家费D.注册会计师协会收取的会员费答案:C2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是..A.完税价格+关税÷1-消费税税率B.完税价格+关税÷1+消费税税率C.成本+利润÷1+消费税税率D.成本+利润÷1-消费税税率答案:D3.下列支出;允许在税前扣除的有..A.担保人承担的被担保人的贷款本息B.对广告部门赞助的广告性支出C.对有意联营单位的赞助支出D.税收的滞纳金答案:B4.增值税的征收机构是..A.国税局B.基层财政部门C.地税局D.财政部答案:A5.下列所得一次收入畸高的;可以实行加成征收..A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得答案:A6.消费税是选择部分消费品列举品目征收;目前截至2013年我国共列举有个税目..A.8B.9C.14D.11答案:C7.决定税负的主要因素是..A.税率B.纳税环节C.纳税人D.征税对象答案:A8.下列税种中属于价外税的是..A.消费税B.增值税C.营业税D.资源税答案:B9.当前我国的主体税种是..A.行为税B.资源税C.财产税D.流转税答案:D10.通过税收重新配置资源;提高资源配置效率;减少效率损失;体现了税收的..A.稳定原则B.公平原则C.简便原则D.效率原则答案:D试题分类:专科财政与税收_11000860题型:单选分数:21.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载;三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元..该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税..A.1568元B.1344元C.1920元D.1316元答案:B2.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款;我国采取的税务处理办法是..A.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除;但扣除的数额不得超过境外所得按照我国税法计算出来的所得税额B.境外已承担的所得税作为费用在税前进行扣除C.境外所得已承担的所得税款允许在境内外所得汇总纳税时进行扣除D.境外所得不再征税答案:A3.我国现行的增值税采用..A.定额税B.价外税C.累进税D.价内税答案:B4.土地增值税的计税依据是..A.房地产开发总投资额B.转让房地产取得的增值额C.转让房地产取得的收入额D.转让房地产取得的利润额5.下列各项中;以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有..A.特许权使用费所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得答案:C6.某企业本年缴纳的各类税金为；增值税200000元;消费税150000元;营业税120000元;城建税32900元;教育费附加18800元;则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为..A.470000元B.270000元C.521700元D.321700元答案:D7.某服装厂受托加工一批演出服装;衣料由某剧团提供;该剧团还支付了加工费8000元;则这笔加工业务的增值税由缴纳..A.服装厂B.服装厂代扣代缴C.剧团代扣代缴D.剧团答案:A8.区分不同税种的主要标志是..A.纳税环节B.征税对象C.适用税率D.纳税义务人答案:B9.下列房地产转移或转让行为中;应当征收土地增值税的是..A.有偿转让的合作建房B.兼并企业并入被兼并企业的房屋C.无偿赠与给直系亲属的房屋D.直系亲属继承的房屋10.按现行资源税规定;不征收资源税的项目是..A.石油B.天然气C.土地D.煤炭答案:C11.我国个人所得税对个人取得的各项境外所得回国抵扣时;所采取的方法是..A.分国分项限额抵扣B.可全部抵扣C.分国不分项限额抵扣D.分项不分国限额抵扣答案:A12.纳税人进口应税消费品;按组成计税价格计税;其公式是..A.组成计税价格=成本+利润/1-消费税税率B.组成计税价格＝关税完税价格+关税/1-消费税税率C.组成计税价格＝关税完税价格+关税/消费税D.组成计税价格=关税完税价格+增值税答案:B13.某公司企业所得税税率为25%;本年度从联营企业分回的税后利润为40万元;联营企业适用的所得税税率为15%;从联营企业分回的税后利润应补企业所得税..A.4万元B.8.47万元C.7.2万元D.4.7万元答案:D14.某一般纳税人企业采取折扣方式销售货物;折扣额单独开发票;增值税销售额的确定是..A.加上折扣额的销售额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.折扣额15.在资源税中;以自产的液体盐加工成固体盐销售的;计税依据为..A.用于加工的液体盐数量B.固体盐的销售数量C.加工成固体盐的数量D.固体盐的销售金额答案:B16.税收征收过程中适用税率与价格没有关系的税率形式是..A.定额税率B.累进税率C.比例税率D.累退税率答案:A17.下列个人所得税的项目中存在减征税规定的有..A.工资薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.利息所得答案:B18.一般纳税人销售应税消费品时;如果开具的是普通发票;在计算消费税时;其销售额的换算公式是..A.含增值税的销售额/1+增值税税率B.含增值税的销售额/1+消费税税率C.含增值税的销售额/1-增值税税率D.含增值税的销售额/1-消费税税率答案:A19.委托加工应税消费品是指..A.由委托方提供原材料和主要材料;受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.受托方先将原材料卖给委托方;然后再接受加工的应税消费品C.由受托方提供原材料生产的应税消费品D.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品20.负有代扣代缴税款义务的单位和个人是..A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关答案:B试题分类:专科财政与税收_11000860题型:多选分数:21.按现行消费税规定;下列关于消费税计税数量的说法中正确的是..A.销售应税消费品的;为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的;不征税;不必核定计税数量C.自产自用应税消费品的;为应税消费品的移送使用数量D.委托加工应税消费品;为纳税人收回的应税消费品数量答案:A; C; D2.下列经营项目属于营业税应税劳务的有..A.从事商品零售业务B.从事运输业务C.从事加工、修理修配业务D.从事建筑安装工程业务答案:B; D3.下列个人所得中;适用20％税率的有..A.特许权使用费所得B.一般性奖金所得C.劳动报酬所得一次收入计税所得额在20000元以上的D.劳动报酬所得一次收入总额在25000元以下的答案:A; D4.个人取得的下列各项所得中;应当缴纳个人所得税的有..A.国家发行的金融债券利息B.企业债券的利息C.储蓄存款利息D.股息答案:B; C; D5.下列项目中;计征个人所得税时;允许从总收入中扣除800元的有..A.有奖销售中一次获奖1000元B.房租收入每月800元C.提供咨询服务一次取得收入2000元D.稿费3800元答案:B; C; D6.下列单位中;属于企业所得税纳税人的有..A.国有企业B.个体工商户C.集体企业D.股份制企业答案:A; C; D7.税负转嫁的方式主要有..A.税收虚拟化B.税收资本化C.后转D.前转答案:B; C; D8.下列自产货物;应视同销售计征增值税的是..A.用于抵债B.用于基建C.作为奖金发放给职工D.用于个人消费答案:A; B; C; D9.下列经营项目其营业额应确定为..A.凡从事融资租赁业务的;其营业额均为收取的租赁费减去设备价款的余额B.从事娱乐业;其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.金融机构从事转贷业务;应以贷款利息收入全额为营业额D.从事安装工程作业;凡所安装的设备价值作为安装工程产值的;其营业额应包括设备价款在内答案:B; C; D10.下列货物免征增值税的有..A.避孕药品和用具B.居民用煤炭制品C.将自产的货物用于集体福利D.农业生产者销售的自产农业产品答案:A; D试题分类:专科财政与税收_11000860题型:多选分数:21.按税收负担能否转嫁;我国的税种可以分为..A.直接税B.从价税C.间接税D.从量税答案:A; C2.下列所得属于劳务报酬所得的有..A.歌手从事演出获得的出场费B.从事讲学取得的所得C.从事设计取得的所得D.个人担任董事职务取得的收入答案:A; B; C; D3.税收三性是指..A.无偿件B.固定性C.强制性D.规范性答案:A; B; C4.个人所得税的居民纳税义务人包括..A.在中国境内有住所的B.在中国境内虽有住所但居住不满一年的C.在中国境内无住所的D.在中国境内虽无住所但在境内住满一个纳税年度的答案:A; D5.下列各项中;可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有..A.受托方代垫原料;委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料、材料和全部辅助材料C.委托方提供原料和主要材料;受托方代垫部分辅助材料的D.受托方负责采购委托方所需原材料的答案:B; C6.下列货物免征增值税的是..A.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备B.大中学校教材C.古旧图书D.避孕药品和用具答案:A; C; D7.消费税不同应税产品的纳税环节包括..A.批发环节B.零售环节C.进口环节D.生产销售环节答案:B; C; D8.税收法律关系由组成..A.权利主体承担的义务B.税收权利客体C.税收权利主体D.权利主体的权利答案:A; B; C; D9.委托加工应税消费品;受托方收取的有..A.代垫的辅助材料成本B.加工费C.材料成本D.增值税款答案:A; B; D10.预提所得税的征税对象是在我国境内的外国企业从我国境内取得的..A.利息B.股息C.特许权使用费D.租金答案:A; B; C; D11.以下税种属于商品税..A.增值税B.消费税C.个人所得税D.企业所得税答案:A; B12.增值税类型有..A.分配型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.生产型增值税答案:B; C; D13.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有..A.销售额达到规定标准B.有上级主管部门C.会计核算健全D.经营效益好答案:A; C14.从量定额计算应交消费税的产品的销售数量确定的原则是..A.进口的应税消费品;为海关核定的应税消费品进口征税数量B.委托加工应税消费品的;为纳税人收回的应税消费品数量C.自产自用应税消费品的;为应税消费品的移送使用数量D.销售应税消费品的;为应税消费品的销售数量答案:A; B; C; D15.下列税种属于对流转额课税的是..A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案:A; B16.下列价外费用中;应计入应税销售额的是..A.奖励费B.储备费C.违约金D.运输装卸费答案:A; B; C; D17.纳税人销售货物时;应当并入销售额征收增值税价外费用的有..A.向买方收取的包装物租金B.向买方收取的货物运输装卸费C.向买方收取的销项税额D.逾期不再退还的押金答案:A; B; D18.纳税人发生的下列支出项目;准予在计算应纳税所得额时扣除的有..A.无形资产开发支出未形成资产的部分B.非广告性质的赞助支出C.粮食类白酒的广告宣传费D.逾期归还银行贷款;银行按规定加收罚息答案:A; D19.下列境外已纳税款;准予在所得税应纳税额中扣除的有..A.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款;高于扣除限额的B.纳税义务人来源于境外所得在境外享受税收优惠少缴的税款C.纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款;低于扣除限额的D.上年度纳税义务人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款;高于扣除限额的余额答案:C; D20.下列税种属于中央和地方共享税的税种是..A.资源税B.房产税C.增值税D.证券交易税答案:A; C; D试题分类:专科财政与税收_11000860题型:判断分数:21.增值税的纳税人和营业税的纳税人;发生兼营业务活动时;对未分别核算销售额和营业额的;均应一并征收增值税而不征收营业税..答案:正确2.消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税..答案:错误3.企业在货物销售中;为了鼓励购货方及早偿还货款;按付款时间给予购货方一定比例的贷款折扣;可以从货物销售额中减除..答案:错误4.对应税消费品征收消费税后.不再征收增值税..答案:错误5.外汇、有价证券等买卖业务;以卖出价减去买入价后的余额为营业额..答案:正确试题分类:专科财政与税收_11000860题型:判断分数:21.农业生产者销售自产农业产品应征增值税..答案:×2.消费税实行单一环节征税;凡是征收消费税的消费品不再负担其他税种的税款..答案:×3.商场销售烟、酒等应税消费品;应按销售额计算交纳消费税..答案:×4.某增值税—般纳税人为改善职工福利;采购了副食品一批;并向销售方索取了增值税专用发票;可以进项税额进行了抵扣..答案:×5.税目体现了征税的深度..答案:√6.流转税在生产和流通环节纳税;所得税在分配环节纳税..答案:√7.增值税中的混合销售行为是指销售多种产品或提供多种劳务的行为..答案:×8.将自产、委托加工和购买的货物用于分配给股东或投资者;视同销售行为;应当缴纳增值税..答案:√9.采用赊销、分期收款方式结算的;增值税的专用发票的开具时间为合同约定的收款日期的当天.. 答案:√10.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称..答案:√。

[试题分类]:专科《财政与税收》_11000860[题型]:单选[分数]:21.下列费用中，应征收营业税的有( )。

A.法院按规定标准收取的诉讼费B.急救中心收取的治疗费C.搬家公司收取的搬家费D.注册会计师协会收取的会员费答案:C2.自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品是( )。

A.(完税价格+关税) ÷(1-消费税税率)B.(完税价格+关税) ÷(1+消费税税率)C.(成本+利润)÷(1+消费税税率)D.(成本+利润) ÷(1-消费税税率)答案:D3.下列支出，允许在税前扣除的有( )。

A.担保人承担的被担保人的贷款本息B.对广告部门赞助的广告性支出C.对有意联营单位的赞助支出D.税收的滞纳金答案:B4.增值税的征收机构是( )。

A.国税局B.基层财政部门C.地税局D.财政部答案:A5.下列所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

( )A.劳务报酬所得B.利息、股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得答案:A6.消费税是选择部分消费品列举品目征收,目前(截至2013年)我国共列举有( )个税目。

A.8B.9C.14D.11答案:C7.决定税负的主要因素是( )。

A.税率B.纳税环节C.纳税人D.征税对象答案:A8.下列税种中属于价外税的是( )。

A.消费税B.增值税C.营业税D.资源税答案:B9.当前我国的主体税种是( )。

A.行为税B.资源税C.财产税D.流转税答案:D10.通过税收重新配置资源,提高资源配置效率,减少效率损失,体现了税收的( )。

A.稳定原则B.公平原则C.简便原则D.效率原则答案:D[试题分类]:专科《财政与税收》_11000860[题型]:单选[分数]:21.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。

该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税( )。

A.1568元B.1344元C.1920元D.1316元答案:B2.企业有来自境外的所得并在境外已承担了所得税款，我国采取的税务处理办法是( )。

[试题分类]:专科《财政与税收》_11000860[题型]:单选[分数]:21.按现行消费税规定，下列环节不会发生消费税纳税行为的是（）。

A.生产销售环节B.批发环节C.进口环节D.以上答案都不对答案:D2.对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。

A.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B.生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税答案:A3.征税对象达不到不征税，达到征税数额开始征税的界限是（）。

A.免征额B.起征点C.项目扣除D.减税额答案:B4.从当前世界各国的实践来看，一国财政收入中最主要的形式是( )。

A.税收收入B.债务收入C.产权收入D.规费收入答案:A5.某公司进口一批非消费税商品，该批商品离岸价为90万元，运抵我国口岸过程中共发生费用10万元，我国进口关税税率为20%，则该批商品的增值税组成计税价格为( )。

A.90万元B.100万元C.120万元D.140.4万元答案:C6.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。

A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的床单用于职工福利答案:A7.纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。

A.连续生产应税消费品B.连续生产非应税消费品C.职工福利、赞助、广告D.管理部门答案:A8.企业所得税征收时，不得税前扣除的税金是（）。

A.消费税B.增值税C.营业税D.土地增值税答案:B9.下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。

A.酒精B.化妆品C.汽车轮胎D.汽油答案:D10.某企业2014年度纳税调整前所得为40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的限额内的捐款5万元，该企业2014年度应缴纳的企业所得税为( )。