专升本《财政与税收》
一、（共75题,共150分）
1. 在下列行为中,不应缴纳营业税的有( )。（2分）
A.在我国境内提供的应税劳务
B.发生在境内的无形资产的转让
C.销售境内的不动产
D.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
.标准答案：D
2. 消费税的纳税人是( )。（2分）
A.生产应税消费品的单位和个人
B.购买应税消费品的单位和个人
C.受托加工应税消费品的单位和个人
D.出口应税消费品的单位和个人
.标准答案：A
3. 根据我国企业所得税法,下列( )经营者应当缴纳企业所得税。（2分）
A.合伙企业
B.独资企业
C.个体工商户
D.股份制企业
.标准答案：D
4. 下列所得为一次性收入的,可实行加成征收的所得为( )。（2分）
A.劳务报酬所得
B.利息所得
C.稿酬所得
D.偶然所得
.标准答案：A
5. 个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税时可以( )。（2分）
A.全额扣除
B.不能扣除
C.应纳税所得额30%以内的部分扣除
D.应纳税所得额3%以内的部分扣除
.标准答案：C
6. 决定税负的主要因素是( )。（2分）
A.征税对象
B.纳税人
C.税率
D.纳税环节
.标准答案：C
7. 某村民经批准占用耕地建厂房,应缴纳( )。（2分）
A.土地使用税
B.土地增值税
C.耕地占用税
D.资源税.标准答案：C
8. 下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是( )。（2分）
A.实际上是附加税
B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金
C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据
D.实行比例税率
.标准答案：C
9. 下列关于消费税的说法中错误的是( )。（2分）
A.消费税是价内税
B.消费税是流转税
C.消费税基本实行单环节课程征制
D.消费税均实行从价征收的办法
.标准答案：D
10. 劳务报酬所得实行( )。（2分）
A.按年征收
B.按月征收
C.按次征收
D.定额征收
.标准答案：C
11. 下列货物免征增值税的有( )。（2分）
A.农业生产者销售的自产农业产品
B.将自产的货物用于集体福利
C.避孕药品和用具
D.居民用煤炭制品
.标准答案：A,C
12. 下列应税消费品中,适用从量定额办法计算缴纳消费税的有( )。（2分）
A.黄酒
B.啤酒
C.汽油
D.柴油
.标准答案：A,B,C,D
13. 企业在计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的税金有( )。（2分）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税
.标准答案：B,C,D
14. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )。（2分）
A.稿费3800元
B.有奖销售中一次获奖1000元
C.提供咨询服务一次取得收入2000元
D.房租收入每月800元
.标准答案：A,C,D
15. 提供营业税应税劳务包括( )。（2分）
A.销售房屋
B.卡拉OK歌舞厅
C.装卸运输
D.邮电通信业
E.专利转让
.标准答案：B,C,D
16. 税负转嫁的方式主要有( )。（2分）
A.前转
B.后转
C.税收资本化
D.税收虚拟化
.标准答案：A,B,C
17. 下列自产货物,应视同销售计征增值税的是( )。（2分）
A.用于基建
B.用于抵债
C.用于个人消费
D.作为奖金发放给职工
.标准答案：A,B,C,D
18. 按现行消费税规定,下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。（2分）
A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量
C.自产自用应税消费品的,不征税,不必核定计税数量
D.委托加工应税消费品,为纳税人收回的应税消费品数量
.标准答案：A,B,D
19. 下列单位中,属于企业所得税纳税人的有( )。（2分）
A.国有企业
B.集体企业
C.股份制企业
D.个体工商户
.标准答案：A,B,C
20. 个人取得的下列各项所得中,应当缴纳个人所得税的有( )。（2分）
A.企业债券的利息
B.国家发行的金融债券利息
C.储蓄存款利息
D.股息
.标准答案：A,C,D
21. 个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额末超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（2分）( )
.标准答案：错误
22. 在经济萎缩时,政府一般要实行紧缩性税收政策。（2分） ( )
.标准答案：错误
23. 消费税应税消费品在生产、委托加工和进口环节征收增值税和消费税。（2分） ( )
.标准答案：错误24. 印花税属于行为税。（2分） ( )
.标准答案：正确
25. 外汇、有价证券等买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。（2分） ( )
.标准答案：正确
26. 在税收的构成要素中,区分不同税种的主要标志是( )。（2分）
A.纳税义务人
B.征税对象
C.适用税率
D.纳税环节
.标准答案：B
27. 下列应税消费品,采用定额税率的是( )。（2分）
A.鞭炮
B.啤酒
C.小汽车
D.卷烟
.标准答案：B
28. 某运输公司为改善服务质量,在提供运输劳务的同时,销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收( )。（2分）
A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.所得税
.标准答案：A
29. 凡是国务院部委级颁发的科学技术奖金都应当( )。（2分）
A.免征个人所得税
B.征收个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.征收个人所得税的同时征收资源税
.标准答案：A
30. 某人接受一家公司委托,将外文资料译成中文,该人此项业务所得应按( )项目计算缴纳个税。（2分）
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
.标准答案：B
31. 决定税收征税范围的是( )。（2分）
A.税率
B.课税对象
C.纳税人
D.税种
.标准答案：B
32. 在印花税征收中,以应税凭证件数为计税依据的是( )。（2分）
A.产权转移书据
B.权利、许可证照
C.购销合同
D.资金账簿
.标准答案：B
33. 下列消费品中属于消费税征税范围的是( )。（2分）
