行政事业单位原始票据审核报账标准

行政事业单位原始会计单据审核要点财务人员在报销业务应对原始凭证进行审核，主要对原始凭证真实性、完整性和合法性审核，比如票据合法性、经济业务合规性、真实性、票据要素及附件完整性、费用标准合法性、审批手续规范性等。

一、原始单据的一般性审核内容：1、原始凭证载明的经济事项是否真实，发票是否合法，一般大额票据或有疑问发票应进行查验真伪。

2、原始凭证基本要素是否规范、完整、清晰。

如：单位全称、税号、日期、金额、用途、税务或财政部门监制印章、发票专用章/财务专用章等，涉及实物的还应审核实物名称、规格、计量单位、数量、单价、合计金额等。

原始凭证记载内容均不得有涂改、挖补、错漏现象，发票开具金额不得超限额，注意票据时效性。

3、一次性批量购物品种多，金额较大发票，还须附购货单位从税控系统打印的物品清单并加盖财务专用章。

4、从外单位取得的发票或收据，出具单位加盖的财务专用章或发票专用章应与收款单位保持一致，大写小写金额必须相符。

5、小额零星票据报销时•，应按照具体内容进行分类粘贴在粘贴单上，并分类计算项目金额，注明单据张数。

6、经办人、证明人、验收人、负责人等签批手续是否齐全，审批权限是否合规。

7、相关费用是否列入部门预算。

二、经费报销除形式上进行一般性审核外，还应对报销事项进行相关内容审核（我们整理了部分主要费用）：差旅费差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

1、审核是否有《出差审批单》，是否按计划路线出行；2、乘坐交通工具、住宿、补助标准是否按规定的标准执行；3、是否存在夹杂其他费用报销。

会议费会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议场地租金、交通费、文件印刷费、医药费等。

1、审核报销材料是否齐全，包括会议审批文件、会议通知、参会人员签到表、会议承办单位开具的正规发票及费用清单等；2、会议费开支范围、标准及会议天数是否合规；3、讲课费是否超标准支付、发放明细单是否计算代扣税费等。

行政事业单位原始票据审核报账标准4、财政预算内外拨款或上级部门拨入资金提供拨款通知或银行收款通知用途不明确的款项需提供有关证明文件二、经费支出（事业支出）项目1、人员支出（1）卡发人员提供银行打印，单位有关人员签字盖章工资表（2）超编人员首次需提供人事部门的工资批文及附表（平时为单位领导签字并盖公章的工资表）（3）临时人员提供临时人员雇佣说明（工资标准、岗位、雇佣期限）岗位限定：炊事员、打字员、司机、门卫。

（4）特殊岗位、工种、行业发放的岗位津贴、外勤补贴首次需提供财政部门、主管部门的文件，平时提供出勤或外勤考核登记表（5）加班、值班提供反映加班事由及日期的登（2）遗属补助、六十年代精简人员补助初次需提供有关部门审批文件人员名单、补助标准应在会计柜组备案（3）抚恤金、丧葬费提供人劳部门和财政部门的文件三、专项经费1、拨出专项经费提供上级部门、财政部门或主管部门的专项资金分配方案文件2、专项经费的使用提供有关文件及与该项工程（活动）有关的开支凭证坚持专款专用的原则四、暂付款（其他应收款）1、职工外出开会、学习考察等预借款提供有关领导签字同意的会议通知或学习考察文件，并经区政府领导签字同意2、预付水电费及上级部门收取的其他款项提供催款通知或结算通知等附件报账业务中不予报销的事项如下：1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。

2、原始凭证联次不符的票据。

3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。

4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。

5、白条及收款收据。

6、发票不规范的。

（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。

7、个人责任导致的赔款、罚款。

8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。

9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。

10、实行市内交通费包干的市内公交车票。

11、费用开支不符合政策制度的开支范围和标准。

行政事业单位财务报销制度报销流程及常见问题解答展开全文财务报销制度及报销流程第一章总则第一条为进一步加强我区行政事业单位财务管理，规范财务报账行为，加强财政资金使用的管理与监督，根据《会计法》、行政事业单位财务规则等有关财务规章制度，结合我区实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于纳入XX区财政财务服务中心（以下简称“中心”）核算的行政事业单位。

第三条会计集中核算的范围是区财政全额拨款的机关事业单位以及社会团体的财务收支，包括预算内、预算外资金。

第四条各单位应根据批准的预算项目和预算指标，统筹安排资金使用计划，严格控制各项支出。

提供真实、合法、完整的原始凭据，按照有关财务规定办理报销手续。

第二章财政财务服务中心职责第五条贯彻执行国家财经法律、法规和制度，依法监督各有关单位的财务收支活动，维护财经纪律。

第六条认真执行统一的会计制度，实施会计电算化，规范会计核算工作，在报账单位提供真实、合法会计资料的基础上，完整、及时地反映各有关单位的财务状况。

第七条定期进行财务分析并向报账单位提供预算执行情况等财务会计信息。

第八条认真执行有关工资政策，严格按区人劳部门确定的工资标准办理工资统发，配合做好工资管理工作。

第九条集中管理报账单位的会计档案。

第十条定期向报账单位提供固定资产卡片，协助报账单位做好财产清查工作。

第十一条加强对报账员的业务指导和培训。

第十二条教育局、建设局、行政执法局的预算经费由单位自行申拨，其他单位的预算经费由中心根据预算执行情况，向财政申请拨款，确保单位资金周转。

第三章报账单位职责第十三条经费报销实行“一支笔”审批制度。

第十四条单位领导对本单位会计资料的真实性、完整性负责，对违反《会计法》有关规定的行为，承担相应的责任。

第十五条不得公款私存，私设“小金库”。

第十六条充分考虑对各项资金的需求，加强预算编制，了解和掌握预算执行情况，并根据预算执行情况和实际需要，办理预算调整和预算追加手续。

第十七条指定专人作为报账员，负责本单位与“中心”联系办理财务事项。

财务制度关于报销凭据的审核规定一、总则为规范公司内部报销凭据审核流程，防止因为审核失误导致的财务风险，特制订本规定。

报销凭据审核是公司财务管理的重要环节，必须按照规定进行操作。

二、审核范围公司报销凭据审核范围包括但不限于：差旅费用、会议费用、办公用品采购费用、业务招待费用、通讯费用等。

三、审核程序1. 报销申请：员工填写报销申请表，附上相应的报销凭据，并交给财务部门进行审核。

2. 初审：财务部门收到报销申请后，进行初步审核，检查报销凭据的真实性、完整性及合规性。

3. 复核：初审通过后，报销凭据由财务部门交给部门负责人进行复核，确认报销事由和金额是否合理。

4. 终审：部门负责人复核通过后，报销凭据交给财务总监进行最终审核，审批通过后进行财务结算。

四、审核标准1. 真实性：报销凭据必须真实反映实际发生的费用，不得虚报或冒领。

2. 完整性：报销凭据必须包括完整的发票、收据或付款凭证等相关文件，必须保留在公司档案中备查。

3. 合规性：报销凭据必须符合公司相关财务制度和政策规定，且无违规行为。

五、特殊审核1. 高额报销：对于高额报销申请，需由财务总监及以上级别领导进行特殊审批。

2. 外部报销：对于外部机构或个人的报销费用，需提供公司与对方签订的相关协议及证明文件，由法务部门进行审查。

六、违规处理对于故意虚报、冒领、伪造报销凭据等违规行为，一经发现，将按公司相关制度进行处理，包括但不限于扣发绩效奖金、工资调整、行政处罚甚至法律追究。

七、附则1. 本规定自发布之日起正式生效，并同步通知全公司员工。

2. 财务部门应定期对报销凭据审核流程进行检查，确保规定得到有效执行。

3. 若本规定有变动，应及时修订并通知全体员工。

4. 若有其他特殊情况需要审核，应由公司领导层进行决策。

本规定由公司财务部门负责解释，并于Y年M月D日起正式执行。

公司全体员工应严格遵守，如有违规行为，将受到相应的处理。

以上为财务制度关于报销凭据的审核规定，希望各部门严格执行，确保公司财务管理工作的顺利开展。

财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2010.01.05•【文号】财综[2010]1号•【施行日期】2010.07.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】票据正文财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》的通知（财综[2010]1号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为进一步健全和完善财政票据管理制度，规范行政事业单位资金往来结算票据使用管理，加强行政事业单位财务管理监督，防治乱收费、乱罚款和各种摊派行为，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，我们制定了《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。

财政部二○一○年一月五日行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法第一章总则第一条为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和管理，加强行政事业单位财务监督，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据国家有关财务会计和财政票据管理的法律制度规定，制定本办法。

第二条本办法所称的行政事业单位资金往来结算票据（以下简称资金往来结算票据），是指国家机关、事业单位、社会团体、经法律法规授权的具有管理公共事务职能的其他组织机构（以下简称行政事业单位）发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

第三条资金往来结算票据是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。

第四条资金往来结算票据的印制、领购、核发、使用、保管、核销、稽查等活动，适用本办法。

第五条各级财政部门是资金往来结算票据的主管部门，按照职能分工和管理权限负责资金往来结算票据的印制、核发、保管、核销、稽查等工作。

xx县行政事业单位会计原始凭证审核实施细则第一条为严肃财经纪律，进一步加强会计监督，规范各类原始凭证的入账审核工作，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》，结合我县实际，制定本实施细则。

第二条原始凭证审核的基本原则（一）原始凭证基本要素（内容）齐备。

（二）原始凭证手续完整。

（三）原始凭证真实、合法。

（四）原始凭证报账及时。

（五）原始凭证（除银行凭证外）按其结算方式要求，“转账收讫”、“现金收讫”、“转账付讫”、“现金付付讫”及“附件”印章齐备。

第三条收入原始凭证的审核（一）收入原始凭证具体包括收款收据、现金解款单、银行进账单、汇款单、拨款书。

（二）收款收据具体包括基金收据（含定额收据和非定额收据）、服务性收据、内部往来结算收据、各类专用收据、社团收据。

（三）收款收据各联必须详细注明交款人、收款日期、收款人、收款内容，并在各注栏内注明收款方式（现金或转账）。

现金收入原则上于收款当日或次日（遇法定假日顺延）缴入相应银行账户，转账结算收入应及时办理入账手续。

收款收据各联均应盖好公章。

第四条支出原始凭证的审核支出原始凭证包括个人经费支出原始凭证、一般费用支出原始凭证、专项经费支出原始凭证三种类型，除托收凭证可直接列报外，其他所有支出原始凭证均应有经办人、财务管理员审核及单位财务审批人（即单位主管财务的领导）签字（属物批支出项目的，需附特批批复）。

（一）个人经费支出原始凭证的审核个人经费支出的原始凭证是指单位发放给个人的工资、奖金、特种岗位津贴、通讯费以及其他各项补助的原始凭证。

1、工资表必须按人事部门审批的工资标准、分类分明细填列。

凡增资部分（工龄工资增资除外）必须附人事部门或主管单位增资批复文件的复印件。

各类奖金、津贴、补助必须符合县人民政府有关文件规定的项目、范围、标准。

2、根据有关规定造具的节假日值班或加班补助必须附有单位值班安排通知单或具体加班记录。

3、所有工资及补助发放表必须注明发放日期、制表人签名，并有领款人签字或盖章（银行代发除外）和财务审批人审核签字。

财务报销制度一、对原始单据的一般要求1、发票必须是发票联和报销联用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。

2、内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全。

字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。

3、印章要齐全，须有收款单位公章或收款专用章及收款人签字、章。

事业单位的收据要有财务专用章。

4、必须从外单位取得的原始单据如车、船、飞机票等因保管不善而被盗或遗失，后果自负。

5、对各项支出报销的审签实行统一管理，由校长签字后再由计财科长（或主管会计）签字，计财科出纳方可付款。

6、差旅费报销单须用蓝、黑墨水笔填写，数人一起出差使用一张差旅费报销单时要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有报销人、科长（主任）、分管校领导、学校负责人的签章。

7、各科室按计划统一购买仪器、设备、材料等各种物品。

各使用科室不得自行购买必须政府采购的商品。

8、临时工的工资、加班费由人事科填制临时工工资花名册，有经手人、校领导签章。

二、经费报销程序及有关要求（一）报销程序1、（报账金额在2000元—20000元以下，含20000元）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→分管财务校领导审核→校出纳报销；2、（报账金额在20000元—100000元以下，含100000元）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→校长审核→校出纳报销；3、（报账金额在100000元以上）：经办人填写报销凭证、粘贴票据→业务科室领导核实→校计财科负责人审核→校领导班子会议审定（或办理经费预算方案会签）→校出纳报销。

（二）报销的票据必须符合税务、财政部门规定要求，真实、完整、合法、有效。

票据必须注明开票时间、单位及物品名称、数量、单价等。

校财务人员有责任对票据进行审核，对不完整的票据予以退回，对经涂改或不合法的票据不予受理。

行政事业单位财务报销审批手续的若干规定公务接待费：各单位应明确一位领导为公务接待审批人。

公务接待经办人员应事先按照《公务接待审批单》的内容和要求，一次一单如实填写，并报单位领导审批。

同时，经办人员报销费用时，应附《公务接待审批单》、被接待对象单位公务活动公函、各项接待费用结算清单、正式发票。

凡超出审批标准和接待范围的接待费不得报销；无被接待对象单位公函的接待费不得报销。

各单位应当定期汇总本部门国内公务接待经费情况，报送同级有关部门。

因公出国（境）费用: 因公出国（境）费用报销应附《因公临时出国任务和预算经费审批意见表》以及有效的原始票据。

无审批手续的出国（境）费用不予报销，与出访任务无关的费用不得报销。

各单位应当定期汇总本部门因公出国（境）经费情况，报送同级有关部门。

公车购置、运行维护费用：公务用车维修应事先编制审批单，经车辆管理部门审核后，报单位领导审批。

报销车辆维修费支出应附修理厂家的正式发票和机动车维修审批单，以及修理厂家的维修明细结算清单。

各单位要记录车辆损耗油耗情况，实行公务车辆政府采购定点保险制度。

公务用车购置费用报销应附《公务用车配备更新审批凭证》、政府采购相关手续、购车正式发票。

无控购手续及政府采购相关手续的购车费用不得报销。

会议费：各单位召开各种会议应事先编制《会议费预算表》，经主管经费部门审核后，按规定审批程序报批。

报销会议费支出应附会议费预算单和结算单、会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单据凭证，凡超范围、超标准开支的经费不得报销。

差旅费：出差人员的差旅费报销，应当提供出差审批单、机票、车票、住宿费发票等凭证。

凡未经批准出差，以及超范围、超标准开支的费用不予报销。

外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批。

培训费：各单位举办各种培训班应事先编制年度培训计划报组织、人社部门审批，按审批计划组织培训。

政府财务报销制度第一部分总则第一条：为了加强对公司各项日常费用开支的,规范公司财务报销行为,合理控制费用支出,明确公司审批权限,减少不必要的环节,公司开支必须遵循“计划总额控制”、“先申报、审批、后支出、报销”的原则,特制定本;第二条：本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,本制度所指费用包括通讯费、市内交通费、差旅费、业务招待费、办公费、税费支出等;第三条：本制度适用公司全体;第二部分事前借款审批管理规定及借支流程第四条借款管理规定一借款：人员按照公司规定额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续;二其他临时借款,如业务招待费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支;三对于日常发生的办公用品购置、维修车辆、车辆加油、食堂用品购置及维修等以及前述无法包涵但属于日常管理性费用支出的,在对应费用相关事项发生前,必须办理借款手续,借款人员费用发生后应及时报账;办公用品购置原则上应集中购买,集中管理;四借款销账规定：1 借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐；2借款人原则上应在5个工作日内办理销帐手续;特殊情况无法事前办理借款审批手续的,必须在对应事项发生后2个工作日内补办手续;原则上一事一申请,不得合并申请;五各项借款应提前一天通知财务部备款；无借款审批单的财务不予付款;六借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还者转为个人借款从工资中扣回;七每年12月31日前,各类备用金、周转金、业务费等借款人必须将所借款全额结清,下一年度再重新核定并办理借款手续.八公司实行前款不清后款不借的原则;第一条借款流程一借款人按规定填写借款单,注明借款事由、借款金额大小写须完全一致,不得涂改;二审批流程：1低于一万元的：部门负责人审核签字→主管经理签字→财务经理复核→总经理审批;2 超过一万元的审批流程：部门负责人审核签字→主管经理签字→财务经理复核→总经理审批签字→董事长审批签字三财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续;第三部分日常费用报销制度及流程1、日常费用包括差旅费、电话费、车辆费、办公费、低值易耗品、业务招待费、福利费等;在一个预算期内,各项费用的累计支出原则上不得超过预算;报销时应根据费用性质填写对应单据,注明附件张数,金额大小写必须一致不得涂改,,简述费用内容或事由;2、费用报销流程：报销人整理报销单据并填写费用报销单→部门主管审核签字→主管经理审核签字→财务部审核→总经理审批签字→到出纳处报销;4、差旅费报销制度及流程1定义：差旅费包含交通费、住宿费、伙食补助、其他相关费用;2执行原则：差旅费支出实行“先申请、审批、再报销”的原则,住宿费实行限额凭票据实报销的办法,节约不补,超额自负;住宿费用、伙食补助按出差的实际天数采取“算头不算尾”的办法计发;3出差申请：出差人员应详细填写出差审批单,按照差旅费借款标准及出差天数计算借款金额,填写借款申请单注明事由,出差计划等,按审批程序逐个签批后,并经各级领导审批后交财务部审核,符合借款标准后付款给借款人; 4出差人员借款标准：交通费标准：汽车火车飞机副总经理： 500 元/日据实报销二等座 --- 部门经理： 400 元/日据实报销二等座 --- 一般人员： 300 元/日据实报销二等座 --- 注：董事长批准后方可乘坐“飞机”; 伙食标准：5差旅费报销流程：原则上出差人员在出差返回后5日内按照财务部报销流程办理报销手续5.1填写出差报销单,需填写出差人员姓名、职务、填报日期、出差事由、出差期间起止时间、天数、交通费、住宿费、伙食费及其它;报销共计金额,附件张数、借款金额;5.2粘贴费用单据：将各类票据按类别分类整理,依次粘贴,其中交通费,住宿费,伙食费集中粘贴,其他费用单独粘贴;5.3按照报销审批权限办理审批手续,5.4各部门应严格执行审批与报销;报销流程：经办人→部门领导→财务审核→分管副总→财务经理→总经理→出纳报销;5、车辆费用报销制度：1、车辆维修必须事先进行申请,并对需保养维修车辆所需费用进行预算,填制车辆维修保养申请单经公司审核批准后方可实施维修保养;维修过程中发现有新的维修项目时,需请示维修项目费用追加批准后才予报销；2、车辆加油持公司加油卡的,财务部门于每月按公司核定标准将油卡充值后,将不再报销其他形式的燃油费用；3、因公出差前需填写公司用车申请单,回程后将过路费等发票一起填报,如无经批准的,其行驶费用由责任人自理；4、车辆保养、维修应由专人负责,由行政部建立台账;报销程序：经办人→部门领导→主管经理→财务审核→总经理→出纳报销;6、电话费用报销制度：1、电话费用包含办公用座机费、网络使用费、手机费、；2、公司固定电话费、网络使用费由办公室统一办理缴纳并履行报销程序;3、所有员工必须保证在每天7：00------22：00开机;特定人员必须24小时开机报销程序：经办人→部门领导→财务审核→分管副总→财务经理→总经理→出纳报销;7、办公费用报销制度1为了合理控制费用支出,办公费、低值易耗品等费用由公司行政部集中购置,统一管理;报销程序：经办人→部门领导→主管经理→财务审核→总经理→出纳报销; 特别说明：办公用品的采购归口单位为行政部,行政部负责用品采购、分发、管理；行政部应做好办公用品的采购和供应工作,保证公司正常需要;各部门在行政部领取本部门所需物品应配合行政部做好登记工作;8、业务招待费报销制度1因公需要招待客户、关系单位的餐费、娱乐费、礼品费等需要先填写招待费用申请表,由招待部门经办人找部门主管,分管副总,总经理审批后实施;2用于招待客人的茶叶、烟、酒、以公司名义制作的纪念品、礼品等统一由行政部订做、保管、发放;各部门需用领取时,按有关规定填写领用单办理另有手续;3公司实行单笔报销制度,即一事一贴一审核,按照权限逐级审批报销的方法;严格控制招待费的发生,并坚持“必须、合理、节约”的原则;报销程序：经办人→部门领导→财务审核→分管副总→财务经理→总经理→出纳报销; 注：主管副总及以上领导招待费用票据粘贴完整后,有财务审核签字后出纳核报; 第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照资金支出制度相关规定执行;一、工资支付流程：1每月10号前有行政部将上月由总经理审批过后的表含人员变动、额度变动、社会保险、临时工资、扣款交到财务部；二、财务部根据考勤表编制工资表；三、按照工资审批程序审批;每月20号前由财务部通过银行代发等形式支付工资;四、社会保险金的支付流程：由行政部将公司应负担费用造表后由公司总经理、董事长审批后交由财务部进行银行转账支付;并由专人到社保局领取专用收据并按照报销流程进行核报;五、其他福利费支出由行政部按审批之后的支付标准购买后并及时填写报销单→部门经理→财务经理审核→总经理→董事长,审批后的报销单交由财务部办理报销手续; 第五部分其他支出的财务报销制度及流程其他支出包括购置固定资产、各类软件、咨询费、广告宣传费及其他费用等1购置前需要按照公司规定填写购置物品申请单并按审批程序报批;2购置申请批复后,由使用部门将资产验收无误后,经办人凭发票,验收单等资料办理出入库手续后,按规定填写报销单,财务部审批后的报销单付款,需提前借款的应按照借款审批手续办理,并在5个工作日内办理报销手续;第六部分报销时间的具体规定为了协调公司对内、外的业务工作安排,方便员工费用报销,财务部经报销时间具体安排如下：1财务报销：公司财务部每周二为财务报销日;未及时递交到财务部的将顺延到下个报销日;2借支及其他业务原则上也按照报销日报销原则,若有特殊情况需要提前付款的需提前报董事长批复后方可付款;第七部分附则本制度解释权归公司财务部;本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长签字后生效;附附件1：差旅费报销说明附件2：原始单据粘贴说明附件3：差旅费审批单附件1一、差旅费交通费标准说明：1、公司安排用车的报销车辆用油、过路费、停车费;2、单程超过6小时以上的出差,可乘坐卧铺、高铁等;3、总经理以下人员出差因路途较远,任务紧急,需要乘坐飞机的,经逐级请示,总经理、董事长批准,在出差审批单上说明情况,方可乘坐并报销;若不请示乘坐或购买低折机票的将按照火车票同等价格予以报销;4、乘火车出差的员工,因任务紧急来不及提前订票的,订票费不能超过30元;5、跟随上级领导一同出差的,可与职务最高者入住同一酒店;员工出差期间因业务需要乘坐出租车的,应在报销单上写明;6、对于自行安排住宿而不报销住宿费用者,每晚补贴50元;二、住宿与伙食补助标准说明：1城市分类：A类城市：上海、北京、天津、广州、深圳B类城市：中山、重庆、南京、西安、武汉、福州、海口、台州、宁波、苏州、常州、无锡、温州、青岛、烟台、大连、沈阳、佛山、顺德、汕头、厦门、泉州、济南、杭州、珠海C类城市：合肥、南昌、石家庄、贵阳、昆明、成都、长春、哈尔滨、南宁、乌鲁木齐、兰州、银川D类城市：其它城市2出差参加会议的员工,开会期间若统一安排食宿,一律不享受食宿补助；3出差员工为联系业务而发生的超过住宿标准的费用,应写明原因事由报总经理、董事长审批后方可报销;附件2原始票据说明及粘贴办法一、原始票据的审核各项报销的原始票据,经各部门经理审签后,报财务审查其合法性后再报送公司总经理和董事长报批签字;二、原始票据应具备的内容：1、票据名称2、填制票据的日期3、填制票据单位的名称或填制人的姓名4、经济业务的内容5、数量、单价、金额6、各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定;1税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票；2财政机关批准并统一监制的行政事业性手机；3过路费要用税务局监制的票据；4邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；5从外单位取得的原始票据必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始票据,必须有填制人员的签名或盖章；经办人员取得的合法发票等凭证时,需检查凭证是否合法有效;内容填写及印章是否完整清晰,否则视为无效凭证,不予报销；6对外开出的原始票据,必须加盖单位公章,其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章;7、足浴、洗浴中心、KTV等娱乐场所的票据一律不予报销;三、对原始票据的技术性要求：1、凡填有大小写金额的原始凭证,大写与小写必须相符;2、支付款项的原始单据,必须有收款单位或个人的收款证明以及签字,有审批人签字,并有付款的依据;3、职工因公出差借款的借据,必须附在记账凭证上；收回款项时应另开收据,不得退还原借款借据;4、预付性款型,由经办人填写付款申请单,作为原始凭证,不得以汇款回单代替;5、属于现金发放性质的原始票据,原则上应由本人领取签字;有委托他人代领的,由代领人签名；由一人代领多人的,须逐个签字,不得通栏划大括号签一个名字; 附件3。

行政单位票据的审核篇一：票据管理办法票据管理办法（试行）第一章总则第一条为加强票据管理，规范收费工作，维护单位财经秩序，根据国家有关法律法规，结合我局实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于本单位。

第三条本办法所称票据是指单位在提供服务、收取各类款项以及从事其他经济活动时开具、收取的合法凭证。

第四条票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是检查、监督局内各单位经济业务的重要依据。

第二章票据的适用范围第五条行政事业单位资金往来结算票据行政事业单位资金往来结算票据是指行政事业单位发生暂收、代收和单位内部资金往来结算等经济活动时开具的凭证。

下列行为，可以使用资金往来结算票据：（一）行政事业单位暂收款项。

由行政事业单位暂时收取，在经济活动结束后需退还原付款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如押金、定金、保证金及其他暂时收取的各种款项等。

（二）行政事业单位代收款项。

由行政事业单位代为收取，在经济活动结束后需付给其他收款单位或个人，不构成本单位收入的款项，如代收教材费、体检费、水电费、供暖费、电话费等。

（三）单位内部各部门之间、单位与个人之间发生的其他资金往来且不构成本单位收入的款项。

（四）财政部门认定的不作为行政事业单位收入的其他资金往来行为。

下列行为不得使用往来结算票据：（一）行政事业单位取得的拨入经费、财政补助收入、上级补助收入等形成本单位收入，不再向下级单位转拨的，不得使用资金往来结算票据。

（二）没有财务隶属关系的行政单位之间发生的往来资金，应凭银行结算凭证入账，不得使用资金往来结算票据。

（三）没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金，涉及应税的资金，应使用税务发票；不涉及应税的资金，应凭银行结算凭证入账，不得使用资金往来结算票据。

第三章管理体制第六条单位票据实行“统一管理，专人负责”的管理体制。

第七条单位财务部门负责票据的管理，任何单位、个人不得擅自购买、自制、印刷票据。

第八条财务部门应指定专人负责票据的管理工作，办理票据的领用、保管、登记、签发、核销等工作，以确保票据的合法使用。