税收制度习题

第一章税制概论一、名词解释1.税收制度2.税制要素3.征税对象4.纳税人5.间接税6.税制结构二、单项选择题1.广义的税基是指（）。

A．计税依据 B．税源C．征税对象 D．税本2.（）是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。

A．征税对象 B．税目C．税率 D．纳税期限3. 缴纳税款的主体是（）。

A．纳税人 B．扣缴义务人C．负税人 D．税务机关4.征税对象数额的增量中税额所占的比率称为（）税率。

A．名义税率 B．实际税率C．边际税率 D．平均税率5.起征点属于（）减免。

A．税率式B．税基式C．税额式 D．税基加税额式6. 按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。

A．税收基本法和税收普通法 B．税收程序法和税收实体法C．流转税法和所得税法 D．国内税法和国际税法7. 下列税种中属于对流转额课税的是（）。

A．房产税 B．营业税C．资源税 D．印花税8. 下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品9．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。

A．产品差别税率 B．行业差别税率C．地区差别税率 D．期限差别税率10. 我国目前税制基本上是（）的税制结构。

A．间接税为主体 B．直接税为主体C．间接税和直接税双主体 D．无主体11. 在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志的是（）。

A．纳税义务人 B．税目C．征税对象 D．税率12. 下列哪个是以税收计税标准为依据进行的税种分类（）。

A．价内税 B．价外税C．从价税 D．货币税三、多项选择题1．比例税率在具体运用上可分为（）。

A．统一比例税率 B．差别比例税率C．定额税率 D．幅度比例税率2．我国现行税率主要有（）。

A．比例税率 B．定额税率C．超额累进税率 D．超率累进税率3．目前采用定额税率的有（）。

练习题第1章导论第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1、收益额、、资源和人身等五大类。

2、累进税率和。

3、客体和三个要素。

4和。

5并向国库义务的单位和个人。

6。

7和特定的所做的某种程序的减征税款或免征税款的规定。

8的税率。

9和。

10、差别比例税率、和有起征点或免征额的比例税率。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1234营业税和消费税。

（）567国内税法为准。

（）89体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。

（）10四、选择题1()。

A BC D2()。

A BCD3()在时间上的体现。

ABCD4()。

ABCD5课税对象的是()。

ABCD6()。

ABCD7()。

ABCD8()。

ABCD9()。

ABCD 取国家出口退税罪10()税种。

ABCD五、问答题 12第2章增值税第一部分练习题一、术语解释12345二、填空题1。

2扣税的办法。

3在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。

4为课税对象的一种税。

5万元以下的，为小规模纳税人。

6；销售应税劳务的，为月销售额。

7。

8。

9。

10海关申报缴纳。

三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)16%。

()2()3()4额部分。

()5()6()717%的税率征收增值税。

()8()9(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。

()10()四、选择题1()。

AB款的当天CD2()行为视同销售货物，计征增值税。

ABCD3()A BC D4()。

ABCDE 在我国境内提供应税服务5()。

ABCD6()。

A BC D7()由主管税务机关根据纳税人的具体情况分别核定。

A1日B7日C15日D45日8()。

A用于简易计税办法的外购货物的进项税额BCD用于集体福利的购进货物的进项税额9()。

A=到岸价格＋关税B=关税完税价格＋关税C=关税完税价格＋关税＋消费税D=关税完税价格＋消费税10()。

ABCD五、问答题1效应和投资激励效应上有何差异？23六、计算题1、某进出口公司2014年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1 400万元。

中国税制习题及答案中国税制习题及答案《中国税制》第一章税收制度概述一、术语表述1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）就是征收对象的计量单位和征收标准。

a.税率b.计税依据c.税目d.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

a.骗税b.抗税c.偷税d.欠税3.纳税人就是指税法规定的轻易应负纳税义务的（）。

a.单位b.法人c.单位和个人d.个人4.比例税率的表现形式就是（）。

a.行业比例税率b.超额累进税率c.全率累进税率d.地区差别税额5.起征点就是（）达至征收数额已经开始征收的界限。

a.计税依据b.税目c.税源d.征收对象三、多项选择题1.税收制度共同组成要素中的基本要素存有（）。

a.纳税环节b.纳税人c.税率d.课税对象2.税率的三个基本形式就是（）。

a.比例税率b.累进税率c.超额累进税率d.定额税率3.税率为依照fees依据和fees方法的相同可以分成以下（）形式。

a.全率税率为b.超额税率为c.超率税率为d.全额税率为4.减免税的基本形式有（）。

a.税基式免征b.税率式免征c.税额式免征d.纳税人免征5.违背税收法令的犯罪行为包含（）。

a.抗税b.逃税c.逃税d.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度就是税收分配关系的彰显方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率就是指税额与征收对象之间的比例，充分反映征收的深度，就是税收制度的中心环节。

5.违章处置就是对纳税人违背税法犯罪行为所实行的刑事行政处罚措施。

1五、详述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素就是什么？第二章增值税一、术语表述1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人实行PR内江债承付方式销售货物，其纳税义务出现时间就是()。

第八章税收法律制度根底〔答案解析〕打印本页一、单项选择题。

1.在税制要素中，能表达国家的政策要求，直截了当关系到国家财政收进的多少和纳税人的负担程度的是〔〕。

A．征税人B．纳税人C．征税对象D．税率【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】税率的上下直截了当表达国家的政策要求，直截了当关系到国家财政收进的多少和那纳税人的负担程度，是税收法律制度的核心要素。

2.税收行政法规是由〔〕审议通过的。

A．全国人大B．全国人大常委会C．国务院D．国有税务总局【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】税收法规由国务院负责审议。

税收法律在经国务院审议通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见修改后提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过。

3.在税收法律关系中，主体的权利和义务共同指向的对象是〔〕。

A．税收法律关系的主体B．税收法律关系的客体C．税收法律关系的内容D．税收法律关系的标的【您的答案】【正确答案】 B4.以下各项中，属于有权指定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收治理的具体规定的部门是〔〕。

A．工商行政治理局B．国家税务总局C．财政部D．房地产治理局【您的答案】【正确答案】 B【答案解析】见教材p2515.我国的营业税中规定了起征点，营业额到达或者超过起征点的照章全额计算纳税，营业额低于起征点那么免予征收营业税，这种减免税方式称为〔〕，属于〔〕。

A．免征额税基式减免B．起征点税额式减免C．工程扣除税额式减免D．起征点税基式减免【您的答案】【正确答案】 D【答案解析】我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。

其中税基式减免中包括起征点、免征额、工程扣除和跨期结转。

其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有到达规定的起征点的不征税；到达或者超过起征点的，就其全部数额征税。

6.我国土地增值税采取的税率形式属于〔〕。

A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．全额累进税率【您的答案】【正确答案】 C【答案解析】目前我国土地增值税的税率采取四级超率累进税率形式。

测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（D）A税务机关 B海关 C财政机关 D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（B ）A比例税率 B累进税率 C定额税率 D边际税率3.下列属于税收程序法的是（A ）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（A ）A地域管辖权 B 公民管辖权 C居民和地域管辖权 D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（D ）A 17％B 13％C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（C ）A比例税率 B定额税率 C比例税率和定额税率 D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（A ）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（ B）万元A 0.51B 0.54C 0.81D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（B ）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（C ）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得 D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性 B强制性 C灵活性 D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人 B纳税期限 C征税对象 D税率3.税率的基本形式（）A比例税率 B累进税率 C 边际税率 D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转 B后转 C混转 D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税法 B 抵免法 C 免税法 D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。

要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。

税收法律制度练习题一、选择题1. 税收法律制度主要包括以下哪些方面？A. 个人所得税法律制度B. 企业所得税法律制度C. 增值税法律制度D. 所有选项2. 下列哪种税务主体不属于地方税务局管辖范围？A. 个人B. 企业C. 非营利组织D. 所有选项3. 税收征收手续包括哪些步骤？A. 税收登记B. 税款计算C. 税款缴纳D. 所有选项4. 下列哪种情况下可以享受税收优惠政策？A. 符合企业所得税减免条件的企业B. 家庭的子女教育费用有一定减免C. 参与公益慈善捐赠的个人D. 所有选项二、问答题1. 请简要介绍一下税收法律制度的基本内容及意义。

税收法律制度主要包括个人所得税法律制度、企业所得税法律制度、增值税法律制度等内容。

个人所得税法律制度规定了个人所得税的纳税义务、计算方法和减免等办法；企业所得税法律制度规定了企业所得税的纳税义务、税率和优惠政策等；增值税法律制度规定了增值税的计税办法、纳税义务和特殊应税行为的税收处理。

税收法律制度的意义在于保障国家税收的正常征收和管理，明确了纳税人的义务和权利，为税务实施提供了依据和规范。

税收法律制度的确立和完善有助于提高税收工作的透明度和公正性，减少税收争议，推动经济发展。

2. 请简要介绍税收征收手续的具体步骤。

税收征收手续主要包括税收登记、税款计算和税款缴纳三个步骤。

首先是税收登记，纳税人需要向税务机关申请办理税收登记，填写相关登记表格，提供证明材料，以便税务机关建立纳税人档案和核定税款。

其次是税款计算，税务机关根据纳税人的经营活动或所得情况，计算应纳税款并通知纳税人。

最后是税款缴纳，纳税人按照税务机关的通知，在规定时间内将应纳税款缴纳到指定的银行账户。

3. 请举例说明哪些情况下可以享受税收优惠政策。

个人和企业在符合一定条件的情况下可以享受税收优惠政策。

例如，企业所得税法律制度规定了一些行业或地区的企业可以享受减免税的政策，如高新技术企业、小型微利企业等。

第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。

税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。

2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。

流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。

流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。

3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。

凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。

4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。

税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。

税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。

5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。

我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。

6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。

增值税低税率为13%。

7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。

34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。

80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。

消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。

10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。

50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。

第二章税收制度一、单项选择题1、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ B ）。

A、负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关2、从价税就是以（A ）计算税款的税种。

A、销售金额B、重量C、销售数量D、征税对象的体积3、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ A ）。

A、免征额B、起征点C、减税额D、免税额4、在采用定额税率时，计税依据一般采用（ A ）。

A、实物形式B、价值形式C、比例税率D、累进税率5、一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（B ）。

A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率D、全额累进税率6、在累进级距的临界点附近，（ D ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象。

A、定额税率B、超额累进税率C、比例税率D、全额累进税率7、（ A ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率8、计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ A ）。

A、缴税期限B、计税期限C、申报期限D、纳税期限9、按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ A ）。

A、从量税与从价税B、中央税与地方税C、实物税与货币税D、价内税与价外税10、下列税种中属于直接税的是（C ）。

A、消费税B、关税C、财产税D、营业税11、（B ）税款不随商品价格增减而变动。

A、从价税B、从量税C、直接税D、间接税12、（A）类是我国现行税制中的最大一类税收。

A、商品税B、所得税C、财产税D、行为税13、按（ D ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法。

A、税收缴纳形式B、税负能否转嫁C、计量标准D、征税对象14、纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ A ）。

A、直接税B、间接税C、从价税D、从量税15、由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ A ）。

A、对人税B、对物税C、特定税D、流转税16、税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ A ）。

单项选择题(每题1分)1.在我国现行税制体系中，房产税、车船税、城镇土地使用税属于()。

A.流转税B.所得税C.财产税D.关税答案： C解析：本题考查财产税类的税种。

我国现行税制中的财产税类的税种主要有房产税、车船税、城镇土地使用税等。

2.下列税种中，属于资源税类的是()。

A.城市维护建设税B.增值税C.土地使用税D.房产税答案： C解析：本题考查税收的分类。

资源税类包括资源税、土地使用税等。

3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，这里的3500元是()。

A.起征点B.免征额C.速算扣除数D.豁免额答案： B解析：本题考查税制要素。

个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，这里的3500元即为免征额。

4.(2015年)下列税种中，属于财产税的是()。

A.增值税B.消费税D.印花税答案： C解析：本题考查税收分类。

我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。

5.在我国现行税种中收入规模最大的是()。

A.消费税B.房产税C.增值税D.企业所得税答案： C解析：本题考查增值税。

目前，增值税已成为我国最重要的税种，其收入居各税种之首。

6.下列税种中，直接调节居民收入分配的是()。

A.增值税B.个人所得税C.消费税D.城镇土地使用税答案： B解析：本题考查个人所得税。

个人所得税可以直接调节居民收入分配。

7.(2014年)在税制要素中，反映具体的征税范围、代表征税广度的是()。

A.纳税人B.计税依据C.税目D.纳税环节答案： C解析：本题考查课税对象。

税目是税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

8.某企业为增值税一般纳税人，2016年5月该企业的产品销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为()万元。