下载文档原格式
自考《中国税制》名词解释1. 税收：是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种手段。
2. 税收制度：简称“税制”，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。
3. 税收职能：是指税收固有的职责和功能，具体说，税收的职能就是税收所具有的满足国家需要的能力，即税收能够干什么的问题。
4. 依法治税：是指税收的征收管理活动要严格按照税法规定办事。
法制是建立市场经济新税收体制的核心。
5. 法律责任：是指税收征税主体和纳税主体双方违反税收法律法规而必须承担的法律上的责任，也就是由于违法行为而应该承担的法律后果。
6. 偷税：是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的行为。
7. 税法：是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和。
8. 税收通则法：是指对税法中的共同性问题加以规范，对具体税法有约束力，在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力。
9. 税收单行法：是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、法规和规章。
10. 源泉课征法：也叫源课法，是在所得额发生的地点课征的一种方法。
11. 申报法：又叫综合课征法，是纳税人按税法规定自行申报所得额，由税务机关调查审核，然后根据申报的所得税率计算税额，由纳税人一次或分次缴纳。
12. 税收法律关系：是税法所确认和调整的、国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。
13. 税收法律关系的主体：税收法律的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
其主体资格由国家通过法律直接规定。
14. 税收法律关系的客体：指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向、影响和作用的客观对象。
它是税收法律关系产生的前提、存在的载体，又是权力和义务的直接体现。
15. 计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准。
《中国税制》第一章税收制度基本原理一、术语解释1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。
狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。
纳税人是交纳税款的主体。
3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。
4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。
二、单项选择题1.B.2.A.3.C.4.A.5.D.三、多项选择题1.B.C.D.2.A.B.D.3.A.B.C.D.4.A.B.C.5.A.B.C.D.四、判断题（判断对错）1.对。
2.错。
3.对。
4.对。
5.错。
五、简述题1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。
广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。
具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。
（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。
（3）税收征收管理制度。
（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。
（5）税收计划.会计.统计工作制度。
狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解⑴从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
⑵从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
⑶从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
⑷从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
⑸从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性;取得财政收入的及时性;征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡;调节资源配置;调节社会财富分配。
⑹从性质来看，我国社会主义税收的性质是取之于民，用之于民。
（二）税收的本质1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
3.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的三性特征及其关系1.三性特征：缴纳上的无偿性（核心）;征收方式上的强制性;征收范围、比例上的固定性。
2.三性特征的关系⑴三性特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
⑵无偿性是税收的本质和体现，是三性的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
⑶强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
⑷固定性是强制性的必然结果。
⑸税收的三性特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
单选，填空（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）;税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
1.税收的形式特征是无偿性、强制性、固定性，其核心是无偿性。
2.税收是凭借国家政治权力取得财政收入的一种工具。
3.税收属于分配范畴，税收分配的主体是国家，分配对象是社会产品，分配依据是国家政治权力，分配的目的是实现国家职能。
4.税收缴纳的形式是货币和实物，税收最基本的是以货币缴纳的。
5.税收是职能包括财政职能和经济职能，其中最基本的职能是财政职能。
6.税收的经济职能包括调节社会总供求、调节资源配置和调节财富分配的职能。
7.税收对投资产生影响，进而会影响资源配的置。
8.税收对纳税人劳动投入的影响主要通过个人所得税来发挥其作用。
9.税收对消费结构的影响主要通过商品税的形式来实现的。
10.根据收益取得的保险程度不同，可以将投资区分为安全性投资和风险性投资。
11.一般认为所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分配，有促进公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税大多具有累退性质，对财富的分配，有增加不平均的趋势。
12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。
通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡、资源的优化配置和收入分配的公平。
13.我国现行税法大体可分为两部分：一是税收实体法，二是税收程序法。
14.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款5‰的滞纳金。
15.按照违法的性质、程度不同，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁相应的分为刑事制裁、行政制裁和民事制裁。
16.税制要素中最基本、最重要的三个要素是征税对象、纳税人和税率。
17.税法规定的纳税人，包括自然人和法人。
18.我国现行税制实行的税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率三种。
19.比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、幅度比例税率和差别比例税率三种。
20.累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率四种。
21.定额税率亦称固定税率，一般适用于从量计征的商品或税种。
《中国税制》第一章导论习题及答案一、名词解释1、税收制度：税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
它包括各种税收法律法规、条例、实施细则、征收管理办法等。
2、纳税人：依照税法规定对国家直接负有纳税义务的单位和个人。
3、征税对象：课税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，亦称课税客体。
4、税率：税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。
5、起征点：起征点是课税达到征税数额开始征税的界限。
课税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就课税对象的全部数额征税。
6、免征额：免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部课税对象总额中预先减除的部分。
7、纳税环节：纳税环节是指对处于运动过程中的课税对象，选择应当交纳税款的环节。
8、纳税期限：纳税期限是税法规定的单位和个人缴纳税款的期限。
它是税收的固定性、强制性在时间上的体现。
9、税制体系：税制体系指的是一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
10、流转税：是以商品或劳务流转额为征税对象的税种的统称。
11、所得税：是以所得额为课税对象的税种的统称。
12、财产税：是以财产价值为课税对象的税种的统称。
13、税法：是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
14、税收实体法：是指拥有税收立法权的立法主体规定税收当事人的权利与义务的产生、变更和消灭的法律。
15、税收程序法：是指拥有税收立法权的立法主体为保证税收实体法规定的权利与义务的实现而制定、认可、修改和废止的，用以规范税收征纳行为的法律规范。
二、填空题1、我国现行税法的渊源有宪法、税收基本法律、（税收法律）、（税收行政法规）、（税法解释）和税收条约等。
2、按照税收缴纳形式的不同，可将税种分为（实物税）、（货币税）、（力役税）。
第一单元税制1.税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2.征税对象是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物，又称征税客体。
3.税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范的总和。
4.起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就征税对象的全部数额征税。
5.税制体系是指一国在进行税制设计时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确、辅助税种各具特色和作用、功能互补的税种体系。
6.定额税率又称固定税额，是税率的- -种特殊形式。
它按征税对象的一-定计量单位规定固定税额，而不是规定征收比例。
7.从价税是指以征税对象的价格或价值为计税依据计征的税，这类税一般实行比例税率或累进税率，故又称从价定率计征的税收。
第二单元增值税1.增值额是指生产者或经营者在生产经营过程中新创造的价值。
2.增值税是以商品的法定增值额为征税对象的一-种税。
3.消费型增值税是指征收增值税时，允许将纳税期内外购的固定资产已纳税款--次性给予扣除。
4.货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
5.进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务所支付的增值税税额。
第三单元增值税二1.交通运输服务是利用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
2.增值电信服务是利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。
3.贷款服务是将资金借贷给他人使用并取得利息收人的业务活动。
4.无形资产是不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
5.增值税实际税负是纳税人当期提供应税服务实际缴纳的增值税税额占纳税人当期提供应税服务取得的全部价款和价外费用的比例。
中国税制第一章1税收制度的构成要素(一)课税对象课税对象：是指对什么征税，是税法规定的征税的目的物。
(二)纳税人纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
(三)税率1.定义：是应征税额与课税对象之间的比例，它体现了征税的深度。
2.税率的分类：比例税率；累进税率；定额税率。
(四)纳税环节(五)纳税期限（名词解释）.纳税期限：是税法规定的单位和个人缴纳税款的法定期限。
2起征点VS免征额（名词解释）（含义与区别（简答题））起征点是征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就征税对象的全部数额征税。
免征额是税法规定在征税对象总额中免予征税的数额，它是按照一定标准从全部征税对象总额中预先减除的部分。
属于免征额的部分不征税，只有超过免征额的部分征税。
3税法的概念（名词解释）税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。
4 选择题：按税法基本内容和权力效力可分为（税收基本法和税收普通法）5税法的主要特征：（简答题）1.税与法的共存性2.税法关系主体的单方固定性3.税法关系主体之间权利和义务的不对等性4.税法结构的综和性6税法的作用（简答题）(一)税法的社会经济作用1.是国家取得财政收入的法律保证2.是国家实现宏观经济政策的工具3.是正确处理税收分配关系的准绳4.是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段(二)税法的法律规范作用1.税法的指引作用2.税法的评价作用3.税法的强制作用4.税法的教育作用5.税法的预测作用7税收分类（单选题或多选题）按税收缴纳形式分类：力役税、实物税、货币税按税收计征标准分类：从价税、从量税按税收管理和受益权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税PS：所得税收入属于中央地方共享税，中央分享60%，地方分享40%地方税：房产税，土地增值税，耕地占用税，契税，车船使用税（即与房、地有关的税）中央税：关税，消费税，车辆购置税，进口增值税消费税（由海关代证）中央地方共享税：增值税，资源税，证券交易印花税按税收负担能否转嫁分类：直接税、间接税直接税：所得税，财产税，社会保险税间接税：消费税，营业税，关税按税收与价格的组成关系分类：价内税、价外税价外税：增值税，关税，车辆购置税（考）按课税对象的不同性质分类：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税我国实行以流转税和所得税为主的税主体税种。
《中国税制》模拟题（名词解释）
1、税收程序法：
是税收实体法的对称，指以税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
2、间接税：
是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税。
3、出口退税：
是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。
4、税率：
指对课税对象规定的征收比率或者征收额度，是计算应纳税额的尺度。
5、关税：
是指国家海关机构对进出一国关境的货物和物品征收的一种税。
6、销项税额：
是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来，并向购买方收取的增值税税额。
7、消费型增值税：
即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。
就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。
8、超额累进税率：
是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
9．进项税额：
是指当期购进货物或应税劳务随价支付的增值税额。
10．一般资源税：
就是对国有资源，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。
11．纳税环节：
就是对处于运动之中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。
一般指在商品流转过程中应该缴纳税款的环节。
12．税收效率原则：
是指税收制度的设计必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率。
13．消费税：
是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。
14．关联企业：
是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系；直接或者间接的同为第三者拥有或者控制；其他在利益上相关联的关系。
15．增值额：
是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值。
16．税目：
即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目。
17．扣缴义务人：
是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。
18．全额累进税率：
是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。
19．税收制度：
简称"税制"，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。
20．纵向公平：
是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。
21．差别关税：
是对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
22．所得课税：
指国家对自然人和法人在一定期间（法人通常为一年）内获取的所得额征收的税收。
23．税收实体法：
是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
24．税收成本：
指在税收征纳过程中所发生的各项费用支出，包括税收的征收费用和奉行费用。
