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资本金管理制度第一章总则第一条为规范和加强公司资本金管理，保护公司和股东的利益，提高公司的控股公司治理水平，按照《公司法》、《证券法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条公司控股公司地址和联系方式：_________________________________________。
第三条公司网站：_________________________________________。
第四条本制度所称公司资本金包括注册资本、实收资本和净资产。
第二章资本金的来源与增减变动第五条公司资本金的来源包括但不限于以下几种：1、注册资本；2、股东实际出资；3、盈余积累；4、自愿增资；5、其他合法来源。
第六条公司资本金的减少包括但不限于以下几种：1、股本返还；2、公司合并；3、公司分立；4、股本减资；5、其他减少情形。
第七条公司资本金变动事项需要经股东大会决议，并依法办理相关手续。
第三章股东权益保护第八条公司应当建立健全的内部控制制度，确保资本金的合法性和安全性。
第九条公司应当建立健全的资产评估和审计制度，及时发现潜在的资本金安全风险。
第十条公司应当建立健全的风险管理制度，加强对资本金的风险防范和控制。
第十一条公司应当对股东享有的权益给予保护，严禁损害股东合法权益的行为。
第十二条公司应当对资本金的使用进行严格管理，禁止利用资本金进行违法违规的活动。
第四章资本金的使用第十三条公司应当合理使用资本金，提高资金利用效率。
第十四条公司应当根据业务发展和经营需要，科学制定资本金使用计划，保障资金的充分利用。
第十五条公司应当建立资本金预算管理制度，科学规划和安排资金使用，并定期进行资金使用情况的审计和检查。
第十六条公司对于新的投资项目，应当进行充分的调查研究和风险评估，确保资本金的安全和合理使用。
第五章资本金保管与监督第十七条公司应当建立健全的资本金保管制度，确保资本金的安全。
第十八条公司应当建立健全的内部审计制度，加强对资本金的监督和管理。
活动4-3 利润形成及分配核算1. 引言在企业经营过程中，利润的形成和分配是一个非常重要的环节。
利润是企业经营的核心目标之一，它体现了企业经营的效益和价值。
因此，对于企业来说，合理地核算利润形成和分配是十分重要的。
本文将从利润形成和分配的角度，介绍利润核算的步骤和方法，并对利润进行合理的分配。
2. 利润形成的步骤利润形成是指在企业经营活动中，通过商品和劳务的生产经营实现了销售收入，减去了生产成本和经营费用，得到的余额即为利润。
下面是利润形成的具体步骤：2.1 销售收入的确认销售收入是指企业通过销售商品和提供劳务而获得的收入。
核算销售收入时，需要考虑以下几个因素：•销售合同的签订：销售合同是确认销售收入的依据，需要核实销售合同的有效性和合规性。
•销售金额的确认：销售金额应该准确反映销售商品或提供劳务的实际价值，包括销售价格和销售数量等。
•销售收入的确认时点：销售收入的确认时点是指确认销售收入的具体时间，可以按照货物交付、服务完成或者合同收入确认时点等方式确定。
2.2 生产成本的核算生产成本是指企业生产商品或提供劳务所发生的成本。
核算生产成本时，可以采用不同的方法，例如：•直接成本法：将直接与生产相关的成本（如原材料、人工、制造费用等）直接计入生产成本。
•间接成本法：将间接成本按照一定的分配比例或方法分配到各个生产环节，并计入生产成本。
2.3 经营费用的确认经营费用是指企业经营过程中发生的非生产成本，例如管理费用、销售费用、财务费用等。
核算经营费用时，需要考虑以下几个因素：•费用的分类和归集：将费用按照一定的分类标准归集到不同的经营费用类别中，例如人工费用、材料费用、租金费用等。
•费用的发生时间点：费用的确认时点是指确认费用的具体时间和方法，可以按照费用发生时点、费用支付时点或者费用应计时点等方式确定。
3. 利润分配的方法利润形成后，需要按照一定的规则和方法进行利润的分配。
下面是常见的利润分配方法：3.1 留存利润留存利润是指企业将部分利润留在企业内部，用于企业的再投资和发展。
第二章参考答案【思考题】一、资金时间价值同一般的利息率是什么关系？答：一般的利息率充分考虑了风险因素和通货膨胀因素，而表示资金时间价值的利息率则是指在无通货膨胀、无风险情况下的社会平均资金利润率。
二、对资金时间价值产生的原因通常有哪些解释？其真正的来源是什么？答：对资金时间价值产生的原因通常的解释有：其一，货币时间价值是人们认知心理的反映，认为现在单位资金价值要高于未来单位资金的价值；其二，资金时间价值是资源稀缺性的体现。
其三，资金时间价值是对机会成本的补偿。
因资金持有者的“放弃”而得到好处的人就应该做出相应的补偿，资金的时间价值就可以看出是对放弃流动偏好或者当前消费所产生的机会成本的补偿。
资金时间价值真正的来源是工人劳动者创造的剩余价值，资本使用者支付给资本所有者以利息，实质上是工人创造的剩余价值的再分配。
三、对单一项目进行取舍与否的决策，计算其风险价值的基本步骤有哪些？答：基本步骤如下：1．计算预期收益；2．计算收益标准差；3．计算收益标准差率；4．计算应得风险收益率；５．计算预测投资收益率和预测风险收益率；６．比较预测风险收益率和应得风险收益率，进行方案取舍。
四、后付年金和先付年金终值和现值之间有怎样的关联？答：ｎ期后付年金和ｎ期先付年金，两者付款期数相同，但先付年金终值比后付年金终值多一个计息期；ｎ期后付年金和ｎ期先付年金，两者付款期数相同，但先付年金现值比后付年金现值少一个贴现期。
【练习题】一、名词解释：资金时间价值资金风险价值年金风险性投资决策答：资金时间价值——资金的时间价值是指资金在周转过程中随着时间的推移而形成的增值。
资金风险价值——资金风险价值是指由于冒险投资而获得的超过资金时间价值的额外收益。
年金——年金是指在一定期限内等额定期的系列收付款项。
风险性投资决策——是指各个因素的未来情况不能完全确定，但未来情况发生的可能性即概率为已知的投资决策。
二、选择题（1-5为单项选择，6-9为多项选择）1.年金的收付款方式有多种，其中每期期末收付款的年金是( A )A.普通年金B.预付年金C.延期年金D.永续年金2.下面有关资金时间价值的表述，正确的是（ A ）A.资金时间价值的实质是资金周转使用后的增值额B.资金时间价值是推迟消费所获得的报酬C.资金时间价值只能用绝对数来表示D.资金时间价值的量无法进行计量3.下列可用于衡量投资风险程度的指标是（ C ）A.概率B.预期收益C.标准离差率D.风险价值系数4.用于比较预期收益不同的投资项目风险程度的指标是（ A ）A.标准离差率B.标准离差C.预期收益的概率D.预期收益5.在下列各项年金中，无法计算出确切终值的是( D )A．后付年金B．先付年金C．递延年金D．永续年金6.年金是指一定期间内每期相等金额的收付款项，通常采取年金形式的有（ A C）A．保险金B．普通股股息C．租金 D．税金E．利润7.关于投资风险价值，下列表述正确的有（ A C D E ）A．投资风险价值有风险收益额和风险收益率两种表示方法B．风险收益额是投资者进行投资所获得的投资收益总额C．风险收益率是风险收益额与投资额的比率D．在实际工作中，投资风险价值通常以风险收益率进行计量E．一般来说，风险越大，获得的风险价值应该越高8.风险价值系数的确定方法包括（ B C D ）A.根据市场平均利润率确定B.由企业领导或有关专家确定C.根据以往同类项目的有关数据确定D.由国家有关部门组织专家确定E.根据投资人要求的最低报酬率确定9.下列关于年金的表述正确的有（C D E ）A.年金是指一定时期发生的系列收付款项B.年金是指一定时期等额的系列收付款项C.普通年金是指一定时期每期期末等额的系列收付款项D.先付年金是指一定时期每期期初等额的系列收付款项E.递延年金是指最初若干期没有收付款项，随后若干期等额的系列收付款项【技能训练】一、向银行存入本金1000元，年利率为6%，则5年后的终值为多少？（分别用单利和复利计算）答：用单利计算有：F=P ×(1+i×n)=1000×(1+6%×5)=1300(元)用复利计算有：F=P ×(1+i) n =P ×（F/P ，6%，5）=1000×1.338=1338 (元)二、某人在5年后需要使用一笔20 000元资金，银行利率为8%,则现在应该一次存入本金多少钱？（分别用单利和复利计算）答：用单利计算有：11P F i n =⨯+⨯=20000×118%5+⨯=14286(元) 用复利计算有：1(1)nP F i =⨯+= F ×（P / F ，8%，5） =20000×0.681=13620 (元) 三、存入银行10 000元，年利率为10%，按季复利计息，存款期限2年，试计算： 1.两年后的本利和； 2.计算其实际利率。
专项资金管理办法第一章总则为了规范专项资金的管理，确保专项资金的有效利用和合理分配，保障专项资金使用的公正、公开和透明，制定本《专项资金管理办法》。
第二章专项资金的来源和管理机构第一节专项资金的来源专项资金的来源包括政府拨款、社会捐赠、企事业单位自筹资金等。
第二节专项资金的管理机构专项资金的管理机构应由专业人员组成，并负责专项资金的拨付、使用、监督和评估等工作。
第三章专项资金的拨付和使用第一节专项资金的拨付1. 拨付程序专项资金的拨付应按照拨付计划和项目需求履行程序，确保拨付的及时性和准确性。
2. 拨付方式专项资金的拨付方式包括一次性拨付和分次拨付两种形式。
第二节专项资金的使用1. 使用资格获得专项资金支持的单位应具备相关的资质和条件，确保专项资金的合理使用。
2. 使用范围专项资金的使用范围应与项目需求相符，且符合相关法律法规和政策规定。
3. 使用程序专项资金的使用应按照项目计划和预算进行，并记录相关的使用证明材料，确保使用的合规和规范。
第四章专项资金的监督和评估第一节专项资金的监督1. 监督主体专项资金的监督应由相关管理机构、社会组织和公众共同参与，形成多方监督的格局。
2. 监督方式专项资金的监督方式包括日常监督、定期检查、专项审计等，以确保专项资金的合规使用。
第二节专项资金的评估1. 评估内容专项资金的评估应对项目的实施情况、效果和社会影响等进行综合评估。
2. 评估结果的运用专项资金的评估结果应作为专项资金拨付和使用的参考，对不符合要求的项目进行调整和改进。
第五章附则本《专项资金管理办法》的解释权归专项资金管理机构所有，如有必要，可以根据实际情况进行修订。
结语通过本《专项资金管理办法》，可以更好地规范专项资金的管理和使用，确保专项资金的真实合规，并促进专项资金的有效利用。
希望各相关机构和单位认真贯彻执行，并加强监督和评估工作，进一步提升专项资金的管理水平和效果，为社会发展做出更大贡献。
第二章会计要素与会计等式一、会计对象1、概念：社会再生产过程中的资金运动，是会计所反应和监督内容（客体）2、对各类会计主体资金运动的考察工业企业的资金运动①资金运动的基本状况：✧三个阶段：投入、使用与退出✧三个过程：供应、生产与销售✧若干种资金形态的变化②工业企业会计对象的具体内容（会计要素）：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润商品流通企业资金运动及会计要素具体内容①资金运动状况：三个阶段，两个过程②运动特点及会计要素内容：同工业企业行政、事业单位资金运动及会计要素具体内容①运动状况：两个阶段：无循环，周转②要素内容：资产；负债；净资产；收入；支出（预算资金及其收支）③运动特点：直线式的一次运动二、会计要素—资产1、含义2、内容①资产定义：由过去发生的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
基本特征✧企业过去发生的交易或事项形成：包括购买、生产或其他交易或者事项形成的结果注：预期在未来发生的交易或者可能产生的结果不属于现在的资产。
✧企业拥有或控制：拥有至企业享有某项资源的所有权（如企业购置的设备）；控制是指虽然不享用某项资源的所有权，但该资源能够被企业控制（借入款项，融资注入设备）✧预期会给企业带来经济利益：直接或间接导致现金和现金等价物流入企业的潜力——资本要素最本质的特征注：不具备该特征的资源不能再确认为企业资产（如已报废的房屋，设备）4、资产要素的组成内容①流动资产：企业可以在1年内或者超过1年的一个营业周期（企业根据其经营活动的特点而划分的营业期间）内变现和耗用的资产。
③非流动资产：企业不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现和耗用的资产。
组成内容：长期股权投资；固定资产；无形资产；投资性房地产；生物资产；其他资产三、会计要素—负债➢定义：企业过去的交易、事项所形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
➢基本特征：✧过去的交易或事项所形成的现时义务：企业在现行条件下（如过去以签订借款合同或收到应付款的账单）已承担的义务。
入股资金管理制度第一章总则第一条为规范公司入股资金的管理，保护投资者权益，加强资金安全管理，促进公司健康稳定发展，特制定本制度。
第二条入股资金指公司以各种形式投入的资金，在公司内部的使用、流动、保管等过程中应当依照本制度规定进行管理。
第三条入股资金管理应当坚持风险可控、规范合法、诚实守信、以人为本的管理理念，建立健全风险防控、财务监督、内部管理等制度。
第二章入股资金的来源第四条入股资金的来源主要包括公司发起人、股东出资、股票发行、债权融资、利润留存等。
第五条入股资金应当使用于公司经营活动中，不得用于非法活动或者非经营性活动。
第三章入股资金管理的基本原则第六条公开透明原则。
公司应当依法公开披露公司的入股资金来源、使用情况。
第七条安全稳妥原则。
公司应当加强对入股资金的风险防控，保护投资者的合法权益，确保资金安全与稳定。
第八条风险可控原则。
公司应当根据市场环境和经营情况，合理制定入股资金的使用计划，防范和化解风险。
第九条政策合规原则。
公司应当遵守国家相关法律法规，依法合规开展公司入股资金活动。
第四章入股资金管理的具体措施第十条入股资金使用措施。
1. 入股资金应当严格按照公司经营计划和资金预算进行合理使用。
2. 入股资金使用应当公开透明，如需改变使用计划，应当经过公司董事会及股东大会批准。
3. 入股资金使用应当严格控制风险，不得用于高风险投机活动。
第十一条入股资金投资措施。
1. 入股资金投资应当遵循科学决策、审慎投资的原则，根据公司经营发展的实际情况进行投资。
2. 入股资金投资应当依法合规，遵守市场规则，不得参与非法投资活动。
第十二条入股资金存款措施。
1. 入股资金存款应当选择合法、安全、稳妥的金融机构进行存管，确保资金安全。
2. 入股资金存款收益应当合理，不得损害公司和投资者的利益。
第十三条入股资金风险防范措施。
1. 入股资金风险应当及时监控和评估，发现风险隐患及时采取措施化解风险。
2. 入股资金风险应当建立应急预案，预案内容应当详细、实用。
施工财务制度管理规定第一章总则第一条为规范施工项目的财务管理，保障财务资金的安全和合理利用，提高施工企业的经济效益和管理水平，特制定本制度。
第二条本制度适用于施工企业的财务管理工作，包括项目开发、预算编制、成本控制、资金管理、费用核算等方面的内容。
第三条施工企业应当建立健全财务管理制度，加强内部控制，保证财务数据的真实、准确、完整和及时，严格遵守有关法律、法规和规章。
第四条施工企业应当建立相应的组织结构和工作流程，明确财务管理部门的职责和权力，并配备专业的财务管理人员。
第五条施工企业应当建立健全财务信息系统，实施会计核算、经济分析和财务预测等工作，提高财务管理的效率和精度。
第六条施工企业应当建立健全内部审计制度，定期对财务管理情况进行审查和评估，及时发现问题和整改措施。
第七条施工企业应当建立健全风险管理和应急预案，预防和化解财务风险，确保施工项目的正常进行和高效运作。
第八条施工企业应当建立健全绩效评价机制，对财务管理人员的工作进行定期评估，激励和约束他们的工作表现。
第二章项目开发第九条项目开发是施工企业财务管理的重要环节，应当根据市场需求和企业实际情况，确定项目的投资规模和资金来源。
第十条项目开发应当进行市场调研和技术论证，确定项目的可行性和经济效益，编制项目立项申请和预算方案。
第十一条项目开发应当进行风险评估和成本分析，确定项目的投资回报周期和利润空间，评估项目的可行性和稳健性。
第十二条项目开发应当建立健全审批程序和管理制度，确保项目投资的合理性和风险控制，保障项目的顺利实施。
第十三条项目开发应当建立健全项目管理制度，明确项目经理和负责人的职责和权力，确保项目进度和质量的达标。
第十四条项目开发应当建立健全监督机制和反馈机制，定期查看项目的执行情况和反馈信息，及时调整工作计划和预算方案。
第十五条项目开发应当建立健全审计机制和评价机制，对项目的成本和效益进行核算和评估，发现问题并及时整改。
第三章预算编制第十六条预算编制是施工企业财务管理的重要环节，应当根据市场需求和成本规律，编制年度预算和项目预算。
第一章 导 言一、填空题1、英格兰。
2、单一银行制，分支行制，银行持股公司制。
3、分行制。
4、总行制，总管理处制。
5、决策机构，执行机构，监督机构。
6、美国。
二、不定项选择题1、C2、B3、ABC4、D5、B三、名词解释1、金融机构：为市场资金融通提供各种服务的机构就是金融中介机构，简称金融机构。
2、商业银行：是现代金融制度的重要组成部分，是以经营存放款和其他金融服务为主要业务的金融中介机构。
3、交易成本：指达成一笔交易所要花费的成本，也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。
4、信息不对称：在金融市场上，社会资金的需求方所拥有的市场信息远远大于资金的供给方所获得的有关信息。
5、道德风险：当投资者在市场上购入股票或债券等金融产品之后，作为股票和债券发行者的资金需求方往往存在隐瞒公司经营及赢利方面信息以获取经济利益的强烈动机。
这就是金融市场上存在的道德风险。
6、逆向选择：是指由于交易双方信息不对称和市场价格下降产生的劣质品驱逐优质品，进而出现市场交易产品平均质量下降的现象。
四、简答题1、答：商业银行首先是企业，与其他各种企业一样，以利润最大化为经营目标。
（1）商业银行必须面向市场，千方百计地去满足市场的各种现实需求。
（2）商业银行业务开发或创新的最终目的是获取利润。
（3）商业银行的一切经营管理活动必须讲求效益。
（4）商业银行必须依法经营。
2、答：商业银行的特点主要有：（1）商业银行的业务活动对整个社会货币供应量有着重要的影响；（2）商业银行的业务活动对国家宏观经济政策的实施具有重要影响；（3）商业银行的经营活动受到整个社会经济运行的影响十分明显；（4）商业银行的业务活动过程充满了风险；（5）商业银行是现代经济社会各种风险的集散地。
3、答：商业银行面临的风险主要有：（1）商业银行一旦吸收了存款，就必须把它运用出去，如果存款人大量提取存款，或者违约支取存款，银行就会面临流动性风险。
（2）商业银行把资金贷放给借款人但由于经济活动的不确定性，借款人往往不能按期偿还贷款，从而给银行带来信用风险。
企业资金管理办法企业资金管理办法第一章总则第一条目的和依据为规范和加强企业资金管理，提高企业的财务管理水平，保障企业资金的安全和有效运作，制定本办法。
本办法依据《公司法》、《财政法》等相关法律法规。
第二条适用范围本办法适用于所有企业的资金管理工作，包括企业的日常资金运作、资金调度、资金监控等方面。
第二章资金的组成和来源第三条资金的组成企业资金由权益投入资金、债务投入资金及其他资金组成。
1. 权益投入资金包括：注册资本股东投资利润留存资本公积金等2. 债务投入资金包括：银行贷款债券发行等3. 其他资金包括：政府补贴捐赠款项其他非经营活动产生的资金等第四条资金的来源企业资金的来源可以是内部资金，也可以是外部资金。
1. 内部资金来源包括：资产处置回笼资金利润留存资金资本公积金转为运营资金等2. 外部资金来源包括：银行贷款发行债券等第三章资金的运作和调度第五条资金的运作企业在日常经营中，需要进行资金运作，包括资金收入、资金支出、资金结算等操作。
1. 资金收入包括：销售收入贷款收入政府补贴等2. 资金支出包括：采购成本工资支出税费缴纳等3. 资金结算包括：客户结算供应商结算政府税费结算等第六条资金的调度企业为了保障资金的合理利用和流动性，需要进行资金调度，包括资金调拨和资金使用。
1. 资金调拨包括：资金从各个部门间的调拨资金从不同银行账户间的调拨等2. 资金使用包括：在运营中使用资金进行投资和融资活动等第四章资金的监控和风险管理第七条资金的监控企业需要对资金进行监控，保障资金的安全和有效运作。
1. 资金监控包括：资金流水账的监控资金偿债能力的监控资金利润率的监控等第八条风险管理资金管理涉及到的风险包括流动性风险、信用风险、市场风险等。
企业需要制定相应的风险管理措施，包括建立风险评估机制、制定风险防范措施等。
第五章附则第九条其他规定企业可以根据实际情况制定本办法的具体实施细则，并报相关部门备案。
第十条生效日期本办法自公布之日起生效。
第二章、资金的来源和利润的产生
第二周课程名词列表：
Liability负债：是指由于过去的交易或事项所引起的公司、企业的现有债务，这种债务需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿，从而引起未来经济利益的流出。
Current liabilities流动负债：是指在一份资产负债表中，一年内或者超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务合计。
流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。
Short-term borrowing短期借款:是指企业用来维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下或者一年的一个经营周期内的各种借款。
Accounts payable应付账款：是指企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而付给供货单位的账款。
Other payables其他应付款：是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。
指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。
（例：预借差旅费、借出的周转资金）
Deposit received预收账款：指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项负债。
Noncurrent liabilities非流动负债：是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务。
非流动负债的主要项目有长期借款，应付债券和长期应付款等。
Long-term loans payable长期借款:是指企业从银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)的借款。
Bond payable应付债券:是指企业为筹集资金而对外发行的期限在一年以上的长期借款性质的书面证明，约定在一定期限内还本付息的一种书面承诺。
Long term payable长期应付款:是指企业除了长期借款和应付债券以外的长期负债，包括应付引进设备款、应付融资租入固定资产的租赁费等。
Shareholder's equity股东权益:是指公司总资产中扣除负债所余下的部分，也称为净资产。
股东权益是一个很重要的财务指标，它反映了公司的自有资本。
Capital stock股本:指股东在公司中所占的权益，多用于指股票。
（注：不是股份有限公司的叫：实收资本）
Additional paid-in capital资本公积:是企业收到的投资者的超出其在企业注册资本所占份额，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。
资本公积包括资本溢价（股本溢价）和直接计入所有者权益的利得和损失等。
【拓】：直接记入所有者权益的利得和损失，就是计入资本公积－其他的金额：
入“资本公积－其他”，处置时，将其转入投资收益。
本公积－其他”，贷记“实收资本”、“资本公积－溢价”。
他”，待该投资性房地产处置时转入“其他业务收入”。
类日以公允价值或账面价值作为成本或摊余成本，原计入“资本公积－其他”的利得、损失不变，于处置时转出。
（2）持有至到期重分类为可供出售，转换日公允价值与账面价值的差额计入“资本公积－其他”，待处置时转出。
（3）原公允价值不能可靠计量，现转为以公允价值计量的金融资产，账面价值与公允价值的差额计入“资本公积－其他”，待其发生减值或终止确认时，将上述差额转出，计入当期损益。
6、可转换公司债券余额与股票面值总额的差额，计入“资本公积－其他”。
直接计入当期利润的利得和损失，是指企业发生的与日常活动无关的各项利得和损失，利得包括非流动资产处置利得，非货币性交换利、债务重组利得、盘盈利得、捐赠利得等，应计入“营业外收入”。
损失包括非流域资产处置损失、非货币性交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失等，应计入“营业外支出”。
Surplus reserve盈余公积:是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。
Retained earnings未分配利润:是企业未作分配的利润。
它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。
Income statement利润表：
Operating income经营利润公司利润表上毛利减去经营费用之后的利润水平。
（*Expense费用一般用于描述公司为销售而发生的各种成本支出；杂项管理；利息；税金；及其他影响利润表的项目。
）
（*Tax excluded in price价外税，是指税款不包含在商品价格内的税，价税分列的税种。
）
Business tax营业税是国家对工商营利事业按营业额征收的税。
属于流转课税的一类。
Value-added tax增值税是一种销售税，是消费者承担的税费，属累退税，是基于商品或服务的增值而征税的一种间接税，增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种。
Business tax and surcharges营业税金及附加，是指企业经营活动应负担的相关税费，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
企业应通过“营业税金及附加”科目，核算企业经营活动相关税费的发生和结转情况。
[注]：Operating expenses经营费用公司销售、杂项与管理费用的同意词。
General and administrative expense 管理费用是指企业的行政管理部门为管理和组织经营而发生的各项费用。
Financing expense 财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。
包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等。
Impairment loss of assets impairment 资产减值的损失是指因资产的账面价值高于其可收回金额而造成的损失。
新会计准则规定资产减值范围主要是固定资产、无形资产以及除特别规定外的其他资产减值的处理。
Changes of fair value assets 公允价值变动的收益这个科目是“以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性金融资产”的一个科目。
在资产负债表日，“交易性金融资产”的公允价值高于其账面价值的差额，应借记“交易性金融资产
－公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”，公允价值低于其账面价值的差额，则做相反的分录。
Investment income 投资收益是对外投资所取得的利润、股利和债券利息等收入减去投资损失后的净收益。
Operating profit 营业利润是企业利润的主要来源，销售利润主要由营业收人、营业成本、期间费用、资产减值损失、公允价值变动净收益、投资净收益构成。
Non-operating revenues 营业外收入除企业营业执照中规定的主营业务以及附属的其他业务之外的所有收入是为营业外收入。
营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。
Non-operating expenses 营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。
包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。
Total profit 税前利润公司销售收入减去销售成本，经营费用其他收入/费用及特殊项目之后的利润额。
剩余的唯一费用是所得税(又称作pretax income)。
（Income tax 所得税通常，这是利润表中主要的费用项目。
利润表上通常按“所得税准备”账户列示，将所得税从税前利润中减去，就得到净利润。
）
Net profit 净利润（收益）是指在利润总额中按规定交纳了所得税以后公司的利润留存，一般也称为税后利润或净收入。
*净利润的计算公式为：净利润＝利润总额×（1－所得税率[25%]）
（净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。
）
Taxable income 应纳税所得是指收入扣除成本、费用等之后的纯收益，纳税人取得任何一项所得，都有相应的消耗和支出，应予以扣除。
只有企业取得的所得扣除为取得这些所得而发生的成本费用支出后的余额，才是企业所得税的应税所得。
Total profit 利润总额是根据《企业会计准则》所确认的收入与费用的差额，而应税利润（taxable income）则是根据税法规定所确认的收入总额与准予扣除项
目金额（即可扣除的费用）的差额，又称为应纳税所得额，是企业应纳所得税的计税依据。
【注】：Property and goods财产物资&资产并不完全对等。
本周涉及的利润表中英文对照
补充：
1、租赁（通常在长期应付款中体现）：
①经营性租赁——临时性需要，期限短，金额较少
②融资性租赁——长期需要，期限较长，金额较大（实质：分期支付租赁费，没有所有权，但视同自有“固定资产”核算）。
