青岛市国家税务局关于认真贯彻执行《成品油零售加油站增值税征收

山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局加油站税收管理试行办法》的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局•【公布日期】2001.07.13•【字号】鲁国税发[2001]156号•【施行日期】2001.07.13•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局加油站税收管理试行办法》的通知（鲁国税发[2001]156号2001年7月13日）各市国家税务局：为加强加油站税收监控管理，省局在调查研究的基础上，组织起草了《山东省国家税务局加油站税收管理试行办法》，并根据基层的意见，进行了修改、补充和完善。

现将该办法印发给你们，请结合本地实际，认真贯彻执行。

各地要以宣传贯彻新《税收征管法》为契机，不断探索加强加油站税收管理的有效途径和办法，堵塞管理漏洞，巩固我省加油站安装税控装置工作成果，进一步提高征管质量和效率，为深化税收征管改革、推进依法治税作出贡献。

山东省国家税务局加油站税收管理试行办法第一章总则第一条为规范我省加油站增值税征收管理，堵塞成品油市场税收管理漏洞，公平税负，维护成品油经营者和消费者的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称《增值税条例》）等有关法律、法规的规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条本办法所称加油站是指所有从事应税成品油销售业务的加油站（点）。

本办法所称税控加油机是指符合国家税控要求的各类加油机。

本办法所称成品油是指汽油、柴油、煤油。

第三条本办法由管理加油站的主管税务机关组织实施。

第四条凡在我省范围内的加油站和从事税控加油机安装和维修的单位和个人均适用本办法。

第二章加油机税控装置管理第五条凡设在我省范围内的加油站，必须安装取得国家有关部门核发“税控功能合格证书”、“计量器具制造许可证”和“防爆合格证”的税控装置或使用税控加油机。

第六条税控加油机经主管税务机关或税务机关委托的单位进行税控初始化，并经质量技术监督部门组织计量检定合格后，方可投入使用。

青岛市国家税务局关于印发《青岛市国家税务局增值税减免税管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 青岛市国家税务局关于印发《青岛市国家税务局增值税减免税管理办法》的通知（2002年12月13日）各市国家税务局、市内各国家税务局：为进一步规范增值税减免税，简化审批程序，提高工作效率，强化监督机制，现将《青岛市国家税务局增值税减免税管理办法》印发给你们，请认真遵照执行。

原《增值税减免管理暂行办法》(青国税税政[2000]90号)同时停止执行。

根据省国税局年度目标责任制考核要求，2002年《增值税税收优惠情况季度(年度)统计表》年度统计数字，请各单位务于2003年1月15日前上报市局。

附件：2、增值税税收优惠情况季度(年度)统计表附件：1、青岛市国家税务局增值税减免税管理办法第一章总则第一条为正确贯彻执行国家税收政策，规范增值税减免税(以下简称“减免税”)管理，堵塞税收漏洞，简化程序，提高工作效率，强化监督机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其他税收法规政策，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条凡依法由青岛市国家税务局各级税务机关负责管理的增值税的减、免、退税(不包括出口免税、退税和多缴税款退税)工作，均适用本办法。

第三条减免税实行审批制，未经国税机关审核批准，一律不得减免税。

第四条符合税收法律、法规规定减免税条件的纳税人应按规定向国税机关提出减免税申请。

第五条各类减免税经国税机关资格认定后，按政策规定条件、范围免、退税款。

第二章认定管理第六条各类减免税资格认定(以下简称“资格认定”)以文件形式审批，以保证资格认定的规范性和统一性。

青岛市国家税务局关于印发《青岛市国家税务局关于加强增值税一般纳税人零、负税额申报管理意见》的通知文章属性•【制定机关】青岛市国家税务局•【公布日期】1999.02.14•【字号】青国税税政[1999]40号•【施行日期】1999.02.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文青岛市国家税务局关于印发《青岛市国家税务局关于加强增值税一般纳税人零、负税额申报管理意见》的通知（青国税税政[1999]40号1999年2月14日）各市国家税务局、市内各国家税务局：为加强增值税的管理，解决增值税一般纳税人异常申报问题，建立良好的税收环境，加强征管，堵塞漏洞，保证国家税收收入，根据山东省国家税务局《关于全面加强增值税一般纳税人异常申报管理的意见》(鲁国税发[1998]67号)文件的精神，结合我市增值税一般纳税人异常申报的实际情况，制定了《青岛市国家税务局关于全面加强增值税一般纳税人异常申报管理意见》，现印发给你们，请各基层单位认真贯彻执行，加强组织领导，加大工作力度，科学运用计算机征管软件零负申报查询功能(市局信息中心已下发各单位)，组织安排好此项工作。

各基层单位要充分认识加强增值税一般纳税人异常申报管理工作的重要意义，把解决异常申报问题提高到改善国税部门执法环境，深化征管改革，保证收入任务完成的高度来抓，要切实贯彻“法制、公平、文明、效率”新时期治税思想和国务院提出的“加强征管、堵塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”十六字方针。

要及时总结工作经验，抓点带面，研究新情况，并将执行过程中遇到的问题及时向市局反映，以便及时解决。

附件：《青岛市国家税务局关于全面加强增值税一般纳税人零、负税额申报管理意见》为确保新税制的贯彻执行，建立良好的税收环境，增强税收刚性，加强征管，堵塞漏洞，严厉打击偷税行为，确保税收收入应收尽收，根据我市增值税一般纳税人异常申报的实际情况，提出以下工作意见，请遵照执行：一、严把增值税一般纳税人资格认定关，防止零、负税额申报的发生中、小型工商业增值税一般纳税人零、负税额申报率较高，并易发生违反税法的行为，因此，严把一般纳税人资格认定关，是解决增值税一般纳税人零、负税额申报的前提和基础。

青岛市国家税务局关于认真贯彻执行《成品油零售加油站增值税征收管理办法》的通知文章属性•【制定机关】青岛市国家税务局•【公布日期】2002.08.14•【字号】青国税发[2002]158号•【施行日期】2002.08.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文青岛市国家税务局关于认真贯彻执行《成品油零售加油站增值税征收管理办法》的通知（青国税发[2002]158号2002年8月14日）各市国家税务局、市内各国家税务局：现将《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局第2号令，以下简称《管理办法》)转发给你们。

为认真贯彻执行《管理办法》及各项政策规定，现结合我市实际情况，提出以下贯彻意见，请一并遵照执行。

一、加强领导，以高度的责任心切实抓好《管理办法》的贯彻落实。

国家税务总局发布《管理办法》，是国家税务总局按照国务院整顿和规范成品油市场秩序的统一部署，加强对加油站税收管理所采取的一项重大举措，也是整顿和规范税收秩序的一项重要内容。

各单位领导要高度重视，切实把贯彻落实《管理办法》作为当前的一项重要工作来抓，作为完成组织收入的重要举措来抓。

各单位要结合实际，摸清所辖加油站的经营情况、税收管理状况、税负水平等相关信息，切实提高征管水平。

同时，要积极向纳税人做好宣传解释工作，取得纳税人的理解和支持，使《管理办法》得以正确贯彻执行。

二、加强协作，以积极的态度做好加油站的专项整治工作。

实施《管理办法》是加油站专项整治工作的重要组成部分，各单位要结合《青岛市人民政府办公厅关于开展加油站专项整顿工作的通知》(青政办发[2002]25号)有关精神，全面落实加油站增值税一般纳税人认定、征税情况，监督加油站凭合格成品油批发企业开具的增值税发票抵扣成品油进项税额，在全面完成税控装置安装的基础上，抓紧做好加油机税控初始化的收尾工作，并把有关税收政策和《管理办法》的有关规定落实到位。

国家税务总局关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知国税函〔2008〕1072号全文有效成文日期：2008-12-30字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：经国务院批准，自2009年1月1日起，提高成品油消费税税率。

财政部、国家税务总局联合下发了《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税字〔2008〕167号）和《财政部国家税务总局关于调整和完善成品油消费税政策的通知》（财税字〔2008〕168号）。

现将有关成品油消费税征收管理规定如下：一、下列纳税人应于2009年1月24日前到所在地主管税务机关办理消费税税种管理事项。

（一）以原油以外的其他原料加工汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油和燃料油的。

（二）用外购汽油和乙醇调和乙醇汽油的。

二、纳税人应按调整后的成品油消费税纳税申报表及附报资料（见附件），办理消费税纳税申报。

三、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油的，应分别核算，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税。

四、外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油的，税款抵扣凭证依照《国家税务总局关于印发调整和完善消费税政策征收管理规定的通知》（国税发〔2006〕49号）第四条第（一）款执行。

2009年1月1日前的增值税专用发票，不得作为抵扣凭证。

抵扣税款的计算方法，依照国税发〔2006〕49号文件第四条第（二）款执行。

五、纳税人应依照国税发〔2006〕49号文件第四条第（四）款规定建立抵扣税款台帐。

主管税务机关应加强对税款抵扣台帐核算的管理。

六、2008年12月31日以前生产企业库存的外购或委托加工收回的用于连续生产应税消费品的已税原料（石脑油、润滑油、燃料油），在2008年12月税款所属期内按照生产原料一次性领用处理。

一次性计算的税款扣除金额大于当期应纳税额部分，可结转到下期扣除。

青岛市国家税务局关于印发《税收政策问题解答(之一)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 青岛市国家税务局关于印发《税收政策问题解答(之一)》的通知（青国税税政[1999]250号1999年12月28日）各市国家税务局、市内各国家税务局：为正确贯彻执行税收政策，进一步明确、统一有关政策规定，严格依法治税，根据目前税收政策执行中存在的问题及各单位提出的税政问题，市局制定了《税收政策问题解答(之一)》，现印发给你们，请遵照执行。

执行后如上级有新规定，改按上级规定执行。

附件：税收政策问题解答(之一)一、问：《国家税务总局关于调整部分按简易办法征收增值税的特定货物销售行为征收率的通知》第三条规定，销售旧货行为(不再划分销售者是否为内贸部批准认定的旧货调剂试点单位)的征收率由6%调减为4%，但对单位和个体经营者销售己使用过的游艇、摩托车、应征消费税的汽车以及销售属于货物的固定资产(不同时符合国税函发[1999]288号文件第十条规定的三个条件)，其征收率可否比照销售旧货行为依4%征收增值税？答：不能比照销售旧货行为4%的征收率，仍按6%的征收率计算征收增值税。

二、对商业零售企业出售购物卡纳税环节如何确定？答：目前我市商业零售企业出售的购物卡同银行结算方式和环节有两种，一种是企业先垫付资金，按面值从银行购卡后再出售给消费者，收取的款项冲减往来帐，消费者消费后，销货款由银行划转企业，此种购物卡同银行信用卡结算方式相同；一种是企业自制卡出售给消费者，收取的款项存入企业银行帐号；以上两种售卡方式均在售卡环节开具发票。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定，对上述第一种售卡方式其纳税环节确定在货物销售环节，第二种售卡方式其纳税环节确定在售卡环节。

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财税法规
策划 乐税网
青岛市地方税务局转发《国家税务总局关于中国石化集团销售实业公司资产租赁收入征收营业税问题的通知》的通知
【标 签】资产租赁收入
【颁布单位】青岛市地方税务局
【文 号】青地税发﹝2005﹞234号
【发文日期】2005-12-30
【实施时间】2005-12-30
【 有效性 】全文有效
【税 种】营业税
市稽查局、征收局，各分局、各市地税局：
现将《国家税务总局关于中国石化集团销售实业公司资产租赁收入征收营业税问题的通知》（国税发﹝2005﹞204号）转发给你们，请认真贯彻执行。

二○○五年十二月三十日。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局加油站税收管理试行办法》的通知【标 签】加油站增值税管理【颁布单位】山东省国家税务局【文 号】鲁国税发﹝2001﹞156号【发文日期】2001-07-13【实施时间】2001-07-13【 有效性 】全文有效【税 种】增值税各市国家税务局： 为加强加油站税收监控管理，省局在调查研究的基础上，组织起草了《山东省国家税务局加油站税收管理试行办法》，并根据基层的意见，进行了修改、补充和完善。

现将该办法印发给你们，请结合本地实际，认真贯彻执行。

各地要以宣传贯彻新《税收征管法》为契机，不断探索加强加油站税收管理的有效途径和办法，堵塞管理漏洞，巩固我省加油站安装税控装置工作成果，进一步提高征管质量和效率，为深化税收征管改革、推进依法治税作出贡献。

二ＯＯ一年七月十三日 山东省国家税务局加油站税收管理试行办法 第一章　总则 第一条　为规范我省加油站增值税征收管理，堵塞成品油市场税收管理漏洞,公平税负，维护成品油经营者和消费者的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)、《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《增值税条例》)等有关法律、法规的规定，结合我省实际，制定本办法。

第二条　本办法所称加油站是指所有从事应税成品油销售业务的加油站(点)。

本办法所称税控加油机是指符合国家税控要求的各类加油机。

本办法所称成品油是指汽油、柴油、煤油。

第三条　本办法由管理加油站的主管税务机关组织实施。

第四条　凡在我省范围内的加油站和从事税控加油机安装和维修的单位和个人均适用本办法。

第二章　加油机税控装置管理 第五条　凡设在我省范围内的加油站，必须安装取得国家有关部门核发“税控功能合格证书”、“计量器具制造许可证”和“防爆合格证”的税控装置或使用税控加油机。

第六条　税控加油机经主管税务机关或税务机关委托的单位进行税控初始化，并经质量技术监督部门组织计量检定合格后，方可投入使用。

青岛市国家税务局关于废止部分规范性文件的通知文章属性•【制定机关】青岛市国家税务局•【公布日期】2004.06.28•【字号】青国税发[2004]118号•【施行日期】2004.06.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文青岛市国家税务局关于废止部分规范性文件的通知（青国税发[2004]118号2004年6月28日）各市国家税务局、市内各国家税务局、稽查局、机关各处室：为贯彻实施《中华人民共和国行政许可法》，进一步规范税收执法行为，推进依法治税，根据有关法律、法规、规章以及总局、省局要求，市局对目前执行的、市局出台的税收业务制度、办法、规定以及涉及征纳双方的规范性文件(以下称规范性文件)进行了大规模的集中清理，根据清理情况，确定自2004年7月1日起，废止本文附件所列35件规范性文件。

请知照。

如有意见和建议，请与市局(政策法规处)联系。

附件：废止的规范性文件清单废止的规范性文件清单填制时间:2004年6月25日┌──┬─────────────────────┬───────────┬─────┐│序号│废止的文件名称│原因│备注│├──┼─────────────────────┼───────────┼─────┤│1│关于印发《青岛市国家税务局关于外商投资房地│总局已出台新的规定│国际处4件│││产开发经营企业所得税管理办法(试行)》的通知│││││(青国税税政[1999]151号)│││├──┼─────────────────────┼───────────┼─────┤│2│青岛市国家税务局关于印发《外商投资企业和外│国税发[2003]127号已取││││国企业技术开发费税前扣除管理办法》的通知( │消该项审批││││青国税税政[1999]227号)│││├──┼─────────────────────┼───────────┼─────┤│3│关于对房地产开发企业清理以前年度欠税期间暂│总局已出台新的规定││││按降低预计利润率计算补税的通知(青国税外[19│││││96]42号)│││├──┼─────────────────────┼───────────┼─────┤│4│关于对从事房地产开发的外商投资企业有关税收│总局已出台新的规定││││问题的通知(青国税外[1996]41号)│││├──┼─────────────────────┼───────────┼─────┤│5│《青岛市国家税务局关于加强延期缴纳税款审批│出台青岛市国家税务局关│计征处2件│││管理的紧急通知》(青国税发(2002)227号)│于转发《山东省国家税务│││││局关于印发〈山东省国税│││││系统延期缴纳税款管理暂│││││行办法〉的通知》的通知││├──┼─────────────────────┼───────────┼─────┤│6│《青岛市国家税务局关于进一步加强延期缴纳税│出台青岛市国家税务局关││││款审批管理的通知》(青国税函(2003)223号)│于转发《山东省国家税务│││││局关于印发〈山东省国税│││││系统延期缴纳税款管理暂│││││行办法〉的通知》的通知││├──┼─────────────────────┼───────────┼─────┤│7│《青岛市国家税务局关于出口货物退(免)税管理│总局已出新规定│进出口处1 │││若干问题的通知》(青国税函[2002]258号)││件│├──┼─────────────────────┼───────────┼─────┤│8│青岛市国家税务局关于印发《青岛市国家税务局│以岗责体系为主，在暂行│征管处5件│││个体税收管理员制度实施办法(试行)》的通知( │办法修订中完善││││青国税征[2000]40号)│││├──┼─────────────────────┼───────────┼─────┤│9│关于检发《青岛市国家税务局个体税收征管工作│已执行新的办法││││规程(试行)的通知》(青国税征[1999]18号)│││├──┼─────────────────────┼───────────┼─────┤│10│青岛市国家税务局关于下发《青岛市国家税务局│机构改革后，对基层管理││││对纳税人分类管理办法(试行稿)》的通知(青国│机构重新调整，重点税源││││税发[2001]104号)│和中小企业管理科已不存│││││在，分类管理办法已不适│││││用。

青岛市国家税务局关于印发《青岛市国家税务局卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》的通知文章属性•【制定机关】青岛市国家税务局•【公布日期】2003.05.21•【字号】青国税发[2003]117号•【施行日期】2003.05.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】消费税正文青岛市国家税务局关于印发《青岛市国家税务局卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》的通知（青国税发[2003]117号2003年5月21日）各市国家税务局、市内各国家税务局：根据国家税务总局第5号令《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》(见附件)规定，市局研究制定了《青岛市国家税务局卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》(以下简称《办法》)，现印发给你们，请遵照执行，执行中遇到的问题，请及时反馈市局研究解决。

根据总局工作安排，对卷烟生产企业2000年11月后至2003年3月1日前生产销售的新牌号、新规格卷烟，按本《办法》中新牌号、新规格卷烟的规定执行，相关资料应于5月25日前以正式文件上报市局，由市局报总局予以价格公示。

青岛市国家税务局卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法第一条根据国家税务总局国税发[2000]130号《卷烟消费税计税价格审核管理办法(试行)》第二十七条规定，结合国家税务总局第5号令(总局令[2003]第5号)精神及我市实际，制定本办法。

第二条本办法适用于青岛市所辖卷烟生产企业生产并销售的所有牌号、规格的卷烟及外省(市)卷烟生产、经营企业在我市专销的卷烟。

卷烟牌号、规格详见《地产卷烟、专销卷烟牌号、规格公示表》(附件15)。

市局将根据卷烟生产、经营企业变化情况，定期下发文件或通过内部网站公示地产卷烟和专销卷烟的牌号、规格资料。

第三条青岛市国家税务局流转税管理处负责本市卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理工作，其主要职责是：根据卷烟市场分布情况，确定卷烟零售价格信息采集区域，监督、指导基层主管国税局的信息采集选点工作；协调与外省(自治区、直辖市)省级国税局就异地专销卷烟市场零售价格信息的委托采集工作，进行跨地区相关资料传递；审核、汇总上报本市地产卷烟消费税计税价格信息采集资料；拟定调整、核定地产卷烟消费税计税价格；其他相关工作。