青岛市国家税务局关于印发《青岛市国家税务局增值税专用发票管理

国家税务总局关于加强增值税专用发票使用管理问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1995.10.19•【文号】国税发[1995]193号•【施行日期】1995.10.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规中的“第一条、第二条、第三条、第四条、第五条、第六条”已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止*注：本篇法规已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效或废止国家税务总局关于加强增值税专用发票使用管理问题的通知（１９９５年１０月１９日国税发［１９９５］１９３号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了严格增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用与管理，堵塞大面额版专用发票使用中的漏洞，现将有关加强专用发票管理的问题通知如下；一、自１９９６年１月１日起，取消百万元版、千万元版（以下简称大面额版）专用发票。

凡一次开票其销售额达到百万元以上的，均纳入防伪税控系统，开具电脑版发票。

二、为了配合上述工作的进行，各级税务机关今年内要严格控制大面额版专用发票的发售，对未列入防伪税控系统的企业，一律不再发售大面额版专用发票，对已领购大面额版专用发票的，要限期收缴。

三、对企业自１９９６年１月１日至２月底止，取得的１９９５年１２月３１日以前开具的大面额版专用发票，在申报抵扣时，税务征收机关应严格审查，不论是工业企业还是商业企业，一律以企业付款及货到入库为条件，凡不具备条件的或虽具备了条件但超过规定期限的（２月底），不予抵扣其进项税额。

自１９９６年３月１日起，对企业取得的大面额版专用发票抵扣联，不得作为扣税凭证。

四、自１９９６年１月１日起，企业使用十万元版专用发票，其填开的销售金额必须达到所限面额的最高一位，否则，按照未按规定填开专用发票处理，其抵扣联不得作为扣税凭证。

青岛市地方税务局关于印发《青岛市地方税务局发票管理改革实施方案》的通知文章属性•【制定机关】青岛市地方税务局•【公布日期】2009.12.22•【字号】青地税发[2009]196号•【施行日期】2009.12.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文青岛市地方税务局关于印发《青岛市地方税务局发票管理改革实施方案》的通知（青地税发[2009]196号）市稽查局、征收局，各分局、各市地税局，市局机关各处室：《青岛市地方税务局发票管理改革实施方案》业经市局2009年第8次局长办公会议讨论通过，现印发给你们，请各单位认真组织学习，做好发票管理改革工作。

二○○九年十二月二十二日青岛市地方税务局发票管理改革实施方案为贯彻落实国家税务总局《关于进一步做好税收征管工作的通知》（国税发〔2009〕16号）和全市地税工作会议精神，切实加强普通发票管理，强化“信息管税”，着力构建发票管理长效机制，维护国家正常的经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和国家税务总局《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发〔2008〕80号），结合我市地税发票管理实际，制定此方案。

一、发票管理改革的意义现有的发票管理制度、管理模式主要是基于手工操作构建的。

随着社会经济的不断发展，对发票管理的要求也不断提高，特别是在“信息管税”的思路下，充分采集发票开具信息、解决征纳双方信息不对称的问题，显的尤为重要。

而我局现有的发票管理模式和管理手段已不适应税收征收管理工作的需要，一定程度上制约着税收征管工作质效的提升。

因此，实施发票管理改革对于加强税源管理，提高征管质量和效率，堵塞征管漏洞，强化财务监督，维护社会主义经济秩序，建设和谐社会，具有非常重要的意义。

二、发票管理改革的总体目标和具体任务根据“简并票种、统一票样，网络开票、建立平台”的工作思路，我局发票管理改革工作的总体目标是：通过简并票种，提高发票业务的办理效率，方便纳税人使用；通过机具开票，提高发票信息采集水平，强化税收监控；通过数据比对，提高发票数据增值利用水平，实现“以票控税”；通过增强防伪，提高发票的辨别能力，增强真伪识别的准确性。

国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知（国税发[１９９４]１１６号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局：根据各地统计，目前全国已认定为一般纳税人的企业已达全部缴纳增值税的工商企业的50％以上，但还有部分小规模企业因会计核算不健全，未达到条件，不能认定为一般纳税人。

为了帮助小规模企业加强经营管理，促进其生产发展，尽快达到一般纳税人的条件，国家税务总局制定了《增值税小规模纳税人征收管理办法》，现发给你们，请遵照执行。

国家税务总局１９９４年５月１８日附件：增值税小规模纳税人征收管理办法第一条为了加强对增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）缴纳增值税的管理，帮助小规模纳税人提高经营管理水平，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定，制定本办法。

第二条小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

上款所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

小规模纳税人销售额标准为：（一）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下称应税销售额）在１００万元以下的；（二）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在１８０万元以下的。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。

国家税务总局公告2019年第38号——国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.11.14•【文号】国家税务总局公告2019年第38号•【施行日期】2020.02.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2019年第38号国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告现将异常增值税扣税凭证（以下简称“异常凭证”）管理等有关事项公告如下：一、符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：（一）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（三）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；（五）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。

二、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：（一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；（二）异常凭证进项税额累计超过5万元的。

纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。

三、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理：（一）尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。

已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。

（二）尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.04.13•【文号】国税发[2005]61号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知国税发[2005]61号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们，请认真研究贯彻。

由于配套软件的修改工作正在抓紧进行，正式执行时间另行通知。

附件：1.“一窗式”管理工作流程图（略）2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表3.比对异常转办单4.比对异常纳税人清单5.未票表税比对纳税人清单6.增值税专用发票抵扣联扣押收据7.认证不符或密文有误专用发票转办单8.比对异常和处理结果统计表国家税务总局二00五年四月十三日增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程一、为加强增值税一般纳税人（以下简称纳税人）征收管理，规范纳税申报“一窗式”管理（以下简称“一窗式”管理）操作，提高工作效率，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。

二、“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。

三、“一窗式”管理一律实行“一窗一人一机”模式。

基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC 卡报税、票表税比对及结果处理。

四、地市级以上税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的指导、监督；区县级税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的组织实施。

国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1993.12.30•【文号】国税发[1993]150号•【施行日期】1994.01.01•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文*注：本篇法规已被《国家税务总局关于修订＜增值税专用发票使用规定＞的通知》（发布日期：2006年10月17日实施日期：2007年1月1日）废止国家税务总局关于印发《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发[1993]150号）各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局:为了加强对增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用管理，确保增值税凭发票注明税款抵扣制度的顺利实施，国家税务总局制定了《增值税专用发票使用规定》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：一、专用发票不仅是纳税人经济活动中的重要商业凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，对增值税的计算和管理起着决定性的作用。

国务院领导同志曾指示，要像对待钞票一样管好专用发票。

为此，各地各级税务机关务必高度重视专用发票的使用管理工作，并应主动取得各级政府领导的支持及财政、银行、审计、工商行政管理、公安、检察院等有关部门的协助，切实加强对这项工作的领导，严格按照专用发票的使用规定进行管理。

二、自１９９４年１月１日起，一般纳税人销售货物和应税劳务必须按规定开具专用发票。

对应开而未开，仍使用普通发票的，购货方不得抵扣进项税额。

对一般纳税人收到的属于上一年度开出的普通发票，只限于１月３１日之前作为扣税凭证使用，但不得抵扣当期进项税额，可按有关政策规定，调增期初存货分离出的进项税额。

三、凡违反专用发票使用规定的，应按照《中华人民共和国发票管理办法》及《中华人民共和国税收征收管理法》有关处罚的规定办理。

四、《增值税专用发票使用规定》执行中有何问题请及时报告总局，各地在贯彻执行中不得随意变通。

国家税务总局公告2019年第33号——国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.10.09•【文号】国家税务总局公告2019年第33号•【施行日期】2019.10.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税正文本篇法规第四条已被《国家税务总局公告2019年第45号——国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》自2020年3月1日起废止。

本篇法规第一条及附件《适用15%加计抵减政策的声明》已被《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）自2023年1月1日起废止。

国家税务总局公告2019年第33号国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告现将增值税发票管理等有关事项公告如下：一、符合《财政部税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第87号）规定的生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用15%加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用15%加计抵减政策的声明》（见附件）。

二、增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书（以下简称“海关缴款书”）后如需申报抵扣或出口退税，按以下方式处理：（一）增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票选择确认平台（以下简称“选择确认平台”）查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

（二）增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

国家税务总局公告2017年第45号——国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2017.12.18•【文号】国家税务总局公告2017年第45号•【施行日期】2017.12.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2017年第45号国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告为了贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署，提升增值税发票服务水平，营造更加规范公平的税收环境，现将增值税发票管理若干事项公告如下：一、推行商品和服务税收分类编码简称自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。

包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。

二、扩大增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围自2018年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开。

试点纳税人应当在规定的纳税申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款，向主管税务机关申报缴纳。

在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

三、将二手车销售统一发票纳入增值税发票管理新系统自2018年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业应当通过增值税发票管理新系统开具二手车销售统一发票。

青岛市国家税务局青国税函…2010‟46号青岛市国家税务局关于加强专业化税收征管体系宣传工作的通知各市国家税务局、市内各国家税务局、各直属局、机关各处室：近期，市局印发了《青岛市国家税务局完善专业化税收征管体系的工作意见的通知》（青国税发…2010‟8号），全面部署了我市国税系统税收征管专业化管理工作。

专业化税收征管体系建设是税收征管工作适应经济全球化和我国工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化深入发展的必然选择，它既符合税收征管变革的长期规律，也能够有效地解决当前我市税收征管工作中存在的突出性问题，它打破了传统的税收管理员固定管户方式，为进一步加强税收执法行为的监督制约提供必要的条件，也为提高纳税服务和征管质量效率提供契机。

各级国税机关应当本着“三个有利于”的原则全面落实专业化税收征管体系建设。

为使社会和广大纳税人了解、支持国税机关专业化征管体系建设，更好地创造外部环境，市局决定针对专业化税收征管体系开展专题宣传工作，现将有关事宜通知如下。

一、职责分工（一）市局负责编写通用的宣传内容，通过大众媒体进行全市性的宣传市局纳税服务处牵头负责专业化税收征管体系的宣传工作，编写全市通用的宣传内容，通过报纸、电台、互联网站等大众媒体开展总体的宣传工作。

市局征管科技处负责审核专业化税收征管体系的宣传内容。

市局办公室负责编写新闻宣传通稿，并负责联系相关媒体进行发布。

市局信息中心负责青岛国税互联网站宣传内容的技术支持工作。

市局文化中心负责内部宣传。

（二）基层局负责确定本单位的具体宣传内容，通过多种沟通渠道进行宣传基层局纳税服务部门牵头负责本单位专业化税收征管体系的宣传工作，在市局统一编写的通用宣传内容的基础上，结合本单位实际情况，确定本单位的具体宣传内容，并通过办税服务厅、互联网子站、税企邮箱、手机短信以及相关媒体开展宣传工作。

基层局征管部门负责审核本单位专业化税收征管体系的宣传内容。

基层局办公室负责联系相关媒体和发布工作。

国家税务总局关于进一步加强增值税专用发票管理工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1994.09.10•【文号】国税发[1994]202号•【施行日期】1994.09.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于进一步加强增值税专用发票管理工作的通知（１９９４年９月１０日国税发〔１９９４〕２０２号）各省、自治区、直辖市国家税务局，各计划单列市国家税务局：目前，随着增值税新税制的深入实施，专用发票的管理问题日超突出，不法分子利用专用发票骗取扣税、退税的活动日益严重，这对维护正常的经济秩序，对新税制的健康运行，对确保国家税收收入形成很大威胁。

要解决这些问题，除对不法分子要依法严惩外，根本在于强化专用发票的印制、使用、检查和稽核各项工作，采取得力措施，搞好综合治理。

为此，特作如下通知：一、各地要认真贯彻国家税务总局国税发〔１９９４〕０１７号《关于开展增值税专用发票稽核检查工作的通知》，按“通知”中所明确的检查内容、方法和要求搞好专用发票的稽核检查工作，从９月份起每月要按时报送《增值税专用发票稽核检查情况统计表》。

二、属于５０个城市计算机稽核系统的地区，要充分利用现代化的管理手段，搞好专用发票的稽核检查试点工作。

从纳税人填制发票清单开始，到税务所审核、县级录入、中心交叉稽核、直到查证落实，信息传递等，要一级抓一级，哪一级出问题，就由哪一级负责。

特别是对需要查证落实的专用发票，各级税务机关要及时组织查实，不得推诿延误，并要按规定的期限将查实结果报上一级税务机关。

三、要建立健全专用发票的各项管理制度，做好专用发票的前期管理工作。

各地要根据实际情况制定必要的运输、发放、仓储保管、使用和检查等制度，严格管理，防患予未然，使不法分子无可乘之机。

四、根据国税发〔１９９４〕１３６号《国家税务总局关于制定省、自治区、直辖市国家税务局职能配制、内设机构和人员编制方案的意见的通知》，增值税专用发票的管理稽核工作应由流转税管理处统一负责。