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第三节征税范围 本节⼤纲要求： (⼀)掌握我国现⾏增值税征收范围的⼀般规定 (⼆)掌握视同销售货物⾏为的征税规定 (三)掌握混合销售⾏为和兼营⾏为的征税规定 (四)熟悉其他按规定属于增值税征税范围的内容 (五)熟悉不征增值税的货物和收⼊ (六)了解商业企业向供货⽅收取的部分收⼊的征税问题 本节内容讲解： ⼀、我国增值税征税范围的⼀般规定： 我国1994年确定的增值税征税范围包括货物的⽣产、批发、零售和进⼝环节 (⼀)销售货物：货物是指有形动产，包括电⼒、热⼒和⽓体在内 销售货物是指有偿转让货物的所有权 (⼆)提供加⼯修理、修配劳务 1.加⼯：是指委托⽅提供原料，受托⽅按照委托⽅的要求制造货物并收取加⼯费的业务 2.修理修配：是受托对损伤和丧失功能的货物进⾏修复，使其恢复功能和原状的业务 3.加⼯、修理修配劳务的对象是应交增值税的货物即有形动产 4、单位或个体经营者聘⽤的员⼯为本单位或雇主提供加⼯、修理修配劳务不包括在此范围内 (三)进⼝货物：申报进⼊我国海关境内的货物 【应⽤举例—07年单选】依据增值税的有关规定，下列⾏为中属于增值税征税范围的是( ) A供电局销售电⼒产品 B房地产开发公司销售房屋 C饭店提供餐饮服务 D房屋中介公司提供中介服务 答案：A 【应⽤举例—02年多选】根据我国现⾏增值税的规定，纳税⼈提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。
A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装修、装饰D.受托加⼯⽩酒 答案：A、D⼆、视同销售货物(8种情况) (⼀)1、将货物交付他⼈代销(委托⽅) 2、销售代销货物(受托⽅) (⼆)3、设有两个以上机构并实⾏统⼀和算的纳税⼈，将货物从⼀个机构移送倒其他机构⽤于销售，但相关机构设在同⼀县(市)除外(统⼀核算、异地移送) (三)5、将⾃产、委托加⼯或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者。
6、将⾃产、委托加⼯或购买的货物分配给股东或投资者。
8、将⾃产、委托加⼯或购买的货物⽆偿赠送给他⼈。
第一章税法概论第一节税法的概念一、税法的概述税收的本质特征具体体现为税收制度，作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度。
因此，必须在深人理解税收的基础上把握税法的概念。
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
理解税收的概念可从以下几方面把握：(一)税收是国家取得财政收人的一种重要工具，其本质是一种分配关系国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。
取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没，而税收收入是大部分国家取得财政收入的主要形式。
我国自1994年税制改革以来，税收收入占财政收入的比重基本维持在90%以上。
在社会再生产过程中，分配是连接生产与消费必要环节，在市场经济条件下，分配主要是对社会产品价值的分割。
税收解决的是分配问题，处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系。
（二）国家征税的依据是政治权利，它有别按要素进行的分配国家通过征税，将一部分社会产品由纳税人所有转变为国家所有，因此征税的过程实际上是国家参与社会产品的分配过程。
国家与纳税人之间形成的这种分配关系与社会再生产中的一般分配关系不同。
分配问题涉及两个基本问题：一是分配的主体；二是分配的依据。
税收分配是以国家为主体所进行的分配，而一般分配则是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配；税收分配是国家凭借政治权利进行的分配，而一般分配则是基于生产要素所进行的分配。
（三）征税的目的是满足社会公共需要国家在履行其公共职能过程中必然要有一定的公共支出。
公共产品是提供的特殊决定了公共支出一般情况下不能由公民个人、企业采取自愿出价的方式，而只能采用由国家（政府）强制征税的方式，由经济组织、单位和个人来负担。
国家征税的目的是满足国家提供公共产品的需要，其中包括政府弥补市场失灵，促进公平分配等需要。
同时，国家征税也要受到所提供公共产品规模和质量的制约。
（四）税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征税收特征，亦称“税收形式特征”，是指税收分配形式区别于其他财政分配形式的质的规定性。
注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（2011年度）注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，应当具备与其执行业务相适应的专业知识与职业技能。
注册会计师全国统一考试的目的就是选拔和培养适应我国社会主义市场经济发展需要的专业人才。
一、考试目标和科目注册会计师全国统一考试划分为专业阶段和综合阶段。
专业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本技能和职业道德规范；综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，有效地解决实务问题的能力。
专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六个科目；综合阶段考试设职业能力综合测试一个科目。
本大纲规定了专业阶段6个科目的测试目标、测试内容与能力等级、参考法规。
二、能力等级（一）专业知识理解能力要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容。
（二）基本应用能力要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决基本的实务问题。
（三）综合运用能力要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决较为复杂的实务问题。
三、特别说明鼓励具有一定英语基础的考生，进一步学习会计、审计、财务、经济等方面的专业英语知识，以处理英文环境下的实务问题。
会计一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1．熟悉相关会计法规体系以及会计职业道德；2．运用复式记账原理记录交易事项；3．掌握和理解财务报表的目标、会计要素的确认、计量和列报原则；4．根据会计准则及其指南和解释等，熟练掌握相关交易事项的各种会计处理、计算方法以及列报方式；5．根据实务中所掌握的交易事项的相关信息，分析判断并得出正确的会计处理结论和报告；6．在特定环境下处理交易事项和报告；7．理解不同性质企业的财务报告形式与应用。
为达到上述掌握和熟练应用各种知识、技能和综合分析的能力，考生应当理解和熟练运用《企业会计准则》所确定的各项确认、计量和列报的原则与方法，包括：（1）基本准则；（2）具体准则；（3）相关解释和其他相关规定。
中华人民共和国个人所得税法(2011修正)发布部门：全国人大常委会发文字号：主席令第48号发布日期： 2011.06.30实施日期： 2011.09.01时效性：现行有效效力级别：法律法规类别：税收法规，个人所得税【本法变迁史】中华人民共和国个人所得税法[19800910]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(1993)[19931031]中华人民共和国个人所得税法(1993修正)[19931031]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(1999)[19990830]中华人民共和国个人所得税法(1999修正)[19990830]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2005)[20051027]中华人民共和国个人所得税法(2005修正)[20051027]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2007)[20070629]中华人民共和国个人所得税法(2007修正)[20070629]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2007第二次修正)[20071229]中华人民共和国个人所得税法(2007第二次修正)[20071229]全国人大常委会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(2011)[20110630]中华人民共和国个人所得税法(2011修正)[20110630]中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第二次修正根据2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第三次修正根据2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第四次修正根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第五次修正根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》第六次修正）第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得。
2011年注册会计师考试《税法》考试大纲税法一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力：1．熟悉税法与税制相关的基本原理；2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
三、参考法规（一）税法总论1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知1996年1月24日国办发[1996]4号2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知1996年3月1日国税发[1996]37号3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知2002年1月24日国税发[2002]8号4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定2005年12月29日中华人民共和国主席令第46号5．《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》2010年10月21日国发[2010]35号6．《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》2009年11月6日公告2009年第1号7．《税收规范性文件制定管理办法》2010年02月10日国家税务总局令第20号（二）增值税法中华人民共和国增值税暂行条例2008年11月10日中华人民共和国国务院令第538号颁布实施财政部国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知2008年11月17日财税[2008]144号财政部国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知2008年11月21日财税[2008]143号财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知2008年12月9日财税[2008]第157号5.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知2009年1月19日财税[2009]9号6.财政部国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知2009年1月19日财税[2009]8号7. 财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知2009年2月10日财税[2009]11号8. 国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知2009年2月25日国税函[2009]90号9. 财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知2009年3月27日财税[2009]31号10. 国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见2009年4月29日国税发[2009]85号11. 财政部国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知2009年7月9日财税[2009]97号12. 财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知2009年7月17日财税[2009]65号13. 国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知2009年8月13日国税函[2009]432号14. 财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知2009年9月9日财税[2009]113号15. 财政部国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知2009年9月29日财税[2009]119号16. 财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知2009年10月10日财税[2009]115号17. 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知2009年11月9日国税函[2009]617号18. 财政部国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知2009年12月7日财税[2009]141号19. 财政部国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知2009年12月7日财税[2009]148号20. 政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知2009年12月10日财税[2009]147号21. 财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知2009年12月29日财税[2009]163号22. 增值税一般纳税人资格认定管理办法2010年2月10号国家税务总局令第22号23. 国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知2010年3月4日国税函[2010]97号24. 国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知2010年4月7日国税函[2010]139号25.国家税务总局关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知2010年4月7日国税函[2010]137号26.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》宣传材料的通知2010年4月7日国税函[2010]138号27.国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知2010年4月7日国税函[2010]139号28.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知2010年4月7日国税发[2010]40号29. 国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复2010年4月8日国税函[2010]144号30．国家税务总局关于干姜姜黄增值税适用税率问题的公告2010年8月19日国家税务总局公告2010年第9号31. 国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告[2010]13号32. 财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策的通知2010年9月30日财关税[2010]50号33. 财政部国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知2010年12月2日财税[2010]108号（三）消费税法1.中华人民共和国消费税暂行条例2008年11月10日中华人民共和国国务院令第539号2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部国家税务总局第51号令3.财政部国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知1998年11月30日财税字［1998］163号4.财政部国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知1999年3月16日财税字［1999］023号5.财政部国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知2000年6月7日财税［2000］026号6.财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知2001年5月11日财税［2001］84号7.财政部国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知2001年6月4日财税［2001］91号8.财政部国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知2001年11月5日财税［2001］176号9.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复2001年12月20日国税函［2001］955号10.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知2002年8月26日国税发［2002］109号11.财政部国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知2004年1月29日财税［2004］22号12.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复2005年4月18日国税函［2005］333号13.财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知2006年3月20日财税［2006］33号14.国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知2006年8月15日国税函［2006］769号15.财政部国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知2006年8月30日财税［2006］125号16.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知2006年2月27日财税［2006］20号17.国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知2006年3月31日国税发［2006］49号18.国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复2007年11月2日国税函［2007］1071号19.关于润滑脂产品征收消费税问题的批复2009年12月15日国税函[2009]709号20.财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知2010年8月20日财税[2010]66号21.国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告2010年8月30日国家税务总局公告2010年第12号22.关于农用拖拉机收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告2010年10月19日国家税务总局公告2010年第16号（四）营业税法1.中华人民共和国营业税暂行条例2008年11月10日国务院令第540号2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则2008年12月15日财政部、税务总局52号令3.关于调整个人住房转让营业税政策的通知2009年12月22日财税[2009]157号4.关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知2009年12月24日财税[2009]155号5.关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知2009年1月4日财税[2009]7号6.关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知2010年9月6日财税[2010]63号7.国家文物局、民政部、财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、文化部、国家税务总局关于促进民办博物馆发展的意见2010年1月29日文物博发[2010]11号8.财政部、国家税务总局关于发布第四批免征营业税的铁路房建生活单位改制后企业名单的通知2010年3月11日财税[2010]14号9.财政部、国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知2010年3月11日财税[2010]16号10.财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知2010年4月23日财税[2010]8号11.财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知2010年5月13日财税[2010]4号12.财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知2010年5月13日财税[2010]35号13.关于国际电信业务营业税问题的通知2010年6月28日国税函[2010]300号14.财政部国家税务总局商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知2010年7月28日财税[2010]64号15.财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十三批）的通知2010年8月12日财税[2010]71号16.财政部国家税务总局关于部分省市有线数字电视基本收视维护费免征营业税的通知2010年8月31日财税[2010]33号17.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知2010年9月6日财税[2010]77号18.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告2010年9月8日国家税务总局公告2010年第13号19.关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税[2010]88号20.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知2010年10月22日财税[2010]84号(五)城市维护建设税法1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例1985年2月8日国发［1985］19号2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知1994年3月12日国税发［1994］051号3.财政部国家税务总局关于出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有关问题的通知1996年12月27日财税字［1996］84号4.财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知2005年2月25日财税［2005］25号5.财政部国家税务总局关于增值税、营业税、消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知2005年5月25日财税［2005］72号6.财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知2010年5月25日财税[2010]44号7.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知2010年10月29日财税[2010]84号8.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知2010年11月4日财税[2010]103号（六）关税法1.中华人民共和国海关法1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正2.中华人民共和国进出口关税条例2003年11月23日国务院令第392号（七）资源税法1.中华人民共和国资源税暂行条例1993年12月25日国务院令第139号2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则1993年12月30日(93)财法字第043号3.国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知1994年1月18日国税发［1994］015号4.财政部国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知1997年1月29日财税字［1996］082号5.国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知1998年4月15日国税发［1998］049号6.财政部国家税务总局关于调整冶金联合企业矿山铁矿石资源税适用税额的通知2002年2月9日财税字［2002］17号7.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复2002年12月10日国税函［2002］1037号8.财政部国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知2007年1月24日财税［2007］5号9.关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知2007年2月7日财税［2007］16号10.关于印发《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》的通知2010年6月1日财税[2010]54号11.财政部国家税务总局关于调整耐火粘土和萤石资源税适用税额标准的通知2010年5月11日财税[2010]20号（八）土地增值税法1.中华人民共和国土地增值税暂行条例1993年12月13日国务院令第138号2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则1995年1月27日财法字［1995］006号3.财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知1995年5月25日财税字［1995］048号4.财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知1995年6月23日财税字［1995］061号5.国家税务总局国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知1996年1月10日国税发［1996］004号6.国家税务总局建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知1996年4月5日国税发［1996］048号7.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知2002年7月10日国税函［2002］615号8.国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知2005年5月9日国办发［2005］26号9.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知2006年3月2日财税[2006]21号10.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知2006年12月28日国税发[2006]187号11.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知2007年1月16日国税发［2006］187号12.国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知2010年5月19日国税函[2010]220号13.国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知2010年5月25日国税发[2010]53号（九）房产税法、城镇土地使用税和耕地占用税法1.中华人民共和国房产税暂行条例1986年9月15日国发［1986］90号2.财政部国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定1986年9月25日(86)财税地字第008号3.财政部国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知2000年2月28日财税字［2000］25号4.财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知2000年7月10日财税［2000］42号5.财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知2000年12月7日财税［2000］125号6.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税、城镇土地使用税的通知（2001年10月22日国税函［2001］770号）7.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知2003年7月15日国税发［2003］89号8.国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复2005年1月17日国税函［2005］60号9.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知2005年10月21日国税发［2005］173号10.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知2006年12月25日财税［2006］186号11．财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知2008年12月18日财税[2008]152号12．财政部国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知2009年1月12日财税[2009]3号13.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例2006年12月31日国务院令第483号14. 财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知2006年12月25日财税［2006］186号15. 财政部国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知2007年9月10日财税［2007］124号16．财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知2008年12月18日财税[2008]152号17．财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税[2010]88号18．财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知2010年12月21日财税[2010]121号19．中华人民共和国耕地占用税暂行条例2007年12月1日中华人民共和国国务院令第511号20.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则2008年2月26日财政部、税务总局49号令（十）车辆购置税法和车船税法1．中华人民共和国车船税暂行条例2006年12月29日国务院令482号2．中华人民共和国车船税暂行条例实施细则2007年2月1日财政部、国家税务总局令46号3．关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知2007年8月14日国税发［2007］98号4．关于车船税征管若干问题的通知2008年5月8日国税发[2008]48号5．中华人民共和国车辆购置税暂行条例2000年10月22日国务院令[2000]第294号6.国家税务总局交通部关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知2000年12月30日国税发［2000］211号(814)7.国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知2002年9月11日国税发［2002］118号(816)8.车辆购置税征收管理办法国家税务总局令［2005］15号(817)9.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知2006年11月30日国税函［2006］1139号(821)10.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知2006年8月15日国税发［2006］123号(822)11.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知2009年1月16日财税［2009］12号(831)12.国家税务总局关于加强部分减征乘用车车辆购置税管理有关问题的通知2009年1月16日国税函［2009］25号(831)（十一）印花税法和契税法1.中华人民共和国印花税暂行条例1988年8月6日国务院令第11号2.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则1988年9月29日(88)财税字第255号3.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定1988年12月12日(88)国税地字第025号4.财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知2003年12月8日财税［2003］183号5.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知2004年1月29日国税发［2004］15号6.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知2004年1月30日国税函［2004］150号7.财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知2004年11月5日财税［2004］170号8.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知2006年9月14日国税发［2006］144号9.财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知2006年11月27日财税［2006］162号10.中华人民共和国契税暂行条例1997年7月7日国务院令第224号11.中华人民共和国契税暂行条例细则1997年10月28日财法字［1997］52号12.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知1997年11月25日国税发［1997］176号13.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知1998年3月9日国税发［1998］031号14.财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复1998年5月29日财税字［1998］096号15.财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知2003年8月20日财税［2003］184号16.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复2004年9月2日国税函［2004］1036号17.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知2004年10月18日国税发［2004］137号18.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复2005年5月11日国税函［2005］436号19.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知2006年9月14日国税发［2006］144号20.财政部国家税务总局关于国有控股公司投资组建新公司有关契税政策的通知2006年9月29日财税［2006］142号21．国家税务总局关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知2008年5月26日国税函[2008]514号22．财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知2008年12月29日财税[2008]175号23．财政部国家税务总局关于事业单位改制有关契税政策的通知2010年3月24日财税[2010]22号24. 财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知2010年9月29日财税[2010]94号25.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知2010年8月23日财税[2010]77号26.财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知2010年9月27日财税[2010]88号（十二）企业所得税法1.国务院办公厅转发国务院西部大开发政策措施意见的通知2001年9月29日国办发[2001]73号2.中华人民共和国企业所得税法2007年3月16日中华人民共和国主席令［2007］63号3.中华人民共和国企业所得税法实施条例2007年12月6日中华人民共和国国务院令第512号4.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知2008年2月13日财税[2008]21号5.关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知2008年3月6日国税发[2008]30号6.关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知2008年3月10日国税发[2008]28号7.关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知2008年4月7日国税函[2008]299号8.关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知2008年4月14日国科发火[2008]172号9.关于企业处置资产所得税处理问题的通知2008年10月9日国税函[2008]828号10.关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录2008年9月23日财税[2008]48号11.关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日财税[2008]47号12关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日财税[2008]46号13.关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知2008年9月19日财税[2008]121号14.关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知2008年8月14日国税发[2008]86号15.关于确认企业所得税收入若干问题的通知2008年10月30日国税函[2008]875号16.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知2008年12月1日国税发[2008]111号17.关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知2008年12月10日国税发[2008]116号18.关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知2008年12月16日财税[2008]151号19.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知2008年12月23日财税[2008]159号20.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知2009年1月9日国税发[2009]3号21.财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知2009年4月30日财税[2009]59号22.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知2009年11月11日财税[2009]122号23.关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知2010年2月20日国税发[2010]19号24.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知。
第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法2011年教材的主要变化1.删除房产税、城镇土地使用税的作用的内容2.修改融资租赁期间房产税纳税人的规定3.增加房产原值包括地价的规定4.删除高校后勤实体、学生公寓等等优惠政策5.对向个人出租住房在免租期间房产税计算的规定6.删除地下建筑用地计算城镇土地使用税的规定7.删除营利性医疗机构免征城镇土地使用税等过时的税收优惠第一节房产税一、房产税基本原理（了解，能力等级1）（一）概念房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。
（二）房产税的特点：1.属于财产税中的个别财产税；2.征税范围仅限于城镇的经营性房屋；3.区别房屋的经营使用方式规定征税办法。
二、房产税的纳税义务人与征税范围（熟悉，能力等级２）（一）纳税义务人房产税的纳税义务人是指房屋的产权所有人。
1.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳；产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税；2.产权出典的由承典人缴纳；3.产权所有人、承典人不在房产所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；4.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳；5.无租使用其它单位房产的单位和个人，按照房产余值代为缴纳房产税的规定。
（P199）2009年，我国的房产税和城市房地产税实现了两税合并，涉外企业、单位和个人也纳入了房产税的征收管理范围。
（二）征税范围1.房产税的征税对象是房产，即有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可提供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
2.征税范围（熟悉，能力等级２）城市、县城、建制镇、工矿区。
与城镇土地使用税一样的征税范围。
在确定房产税的计税依据时，还需要注意以下几个特殊规定：1.对投资联营的房产的规定对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。
税务师《税法一》知识点税务规章引言概述：税务师是负责处理税务事务和税务规章的专业人员。
税法一是税务师考试中的一门重要科目，涵盖了税务规章的相关知识点。
本文将分别介绍税务师《税法一》中的五个主要知识点，包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税以及关税。
每一个知识点将分为三个小点进行详细阐述。
一、个人所得税1.1 个人所得税的基本概念和适合范围1.2 个人所得税的税率和计算方法1.3 个人所得税的减免和优惠政策二、企业所得税2.1 企业所得税的基本概念和纳税主体2.2 企业所得税的税率和计算方法2.3 企业所得税的税务规章和申报程序三、增值税3.1 增值税的基本概念和纳税主体3.2 增值税的税率和计算方法3.3 增值税的税务规章和发票管理四、消费税4.1 消费税的基本概念和纳税主体4.2 消费税的税率和计算方法4.3 消费税的税务规章和征收管理五、关税5.1 关税的基本概念和适合范围5.2 关税的税率和计算方法5.3 关税的税务规章和征收程序税务师《税法一》知识点税务规章的详细内容将在下文中进行介绍。
正文内容：一、个人所得税1.1 个人所得税的基本概念和适合范围：个人所得税是针对个人从各种来源取得的所得征收的一种税种。
适合范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。
1.2 个人所得税的税率和计算方法：个人所得税的税率分为七个等级，根据个人所得金额的不同进行递进计税。
计算方法是将应纳税所得额按照像应的税率进行计算，并扣除相应的减免和优惠政策后得出实际应缴税额。
1.3 个人所得税的减免和优惠政策：个人所得税的减免和优惠政策包括个人住房贷款利息抵扣、子女教育支出抵扣等，这些政策可以减少纳税人的税负。
二、企业所得税2.1 企业所得税的基本概念和纳税主体：企业所得税是指企业从各种经营活动中取得的所得征收的一种税种。
纳税主体包括企业、个体工商户等。
2.2 企业所得税的税率和计算方法：企业所得税的税率分为两个档次，根据企业所得金额的不同进行适合。
第⼀节 增值税概述 本节⼤纲要求： (⼀)了解增值税的概念 (⼆)熟悉增值税的类型 (三)熟悉增值税的性质和原理 (四)了解增值税与其他流转税的配合 (四)熟悉增值税的计税⽅法 (五)了解增值税的特点和优点 (六)了解我国增值税制度的建⽴和发展 本节具体内容： ⼀、增值税的概念 增值税是对单位和个⼈取得的增值额为课税对象征收的⼀种税。
从定义中可看出增值税的课税对象是增值额，⽽增值额包括理论增值额和法定增值额。
(⼀)理论增值额 理论增值额是企业在⽣产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的(V+M)部分，在我国相当于净产值或国民收⼊部分。
(⼆)法定增值额――各国政府根据各⾃国情、政策要求在增值税制度中⼈为确定的增值额。
法定增值额不⼀定等于理论增值额，不⼀致的主要原因是各国在规定扣除范围时，对外购固定资产的处理办法不同。
(三)各国都是根据法定增值税计算增值税。
增值税⼀般不直接以增值额作为计税依据⽽是采⽤从销售总额计算的应纳税款中扣除外购项⽬的已纳税款的间接计税⽅法。
【应⽤举例】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )A v+mB vC mD c+v+m 答案：A ⼆、增值税的类型 增值税对外购固定资产的处理⽅式不同可以划分为⽣产型增值税、收⼊型增值税和消费型增值税。
(⼀)⽣产型增值税 1.计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产价款 2.法定增值额相当于当期⼯资、利息、租⾦、利润的理论增值额和折旧额之和，所以 法定增值额>理论增值额 3、优缺点： 优点：保证财政收⼊ 缺点：对固定资产存在重复征税，不利于⿎励投资 (⼆)收⼊型增值税 1. 计算增值税时，对外购固定资产只允许扣除当期计⼊产品价值的折旧费部分 2. 法定增值额相当于当期⼯资、利息、租⾦、利润的理论增值额 所以，法定增值额=理论增值额 3、优缺点 优点：避免了对固定资产重复征税 缺点：给凭票扣税造成困难，影响了这种⽅法的⼴泛采⽤。
税法（Ⅰ）考试大纲第一章税法基本原理一、税法概述（一）了解税法的概念（二）了解税法的特点（三）掌握税法的原则：税法基本原则、税法适用原则（四）熟悉税法的效力（五）掌握税法的解释：立法解释、司法解释、行政解释；字面解释、限制解释与扩充解释（六）了解税法的作用：规范作用、经济作用（七）了解税法与其他部门法的关系：与宪法的关系、与民法的关系、与行政法的关系、与经济法的关系、与刑法的关系、与国际法的关系二、税收法律关系（一）熟悉税收法律关系的概念与特点（二）掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体（三）了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法（一）掌握税收实体法要素的主要规定（二）掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度、稽查程序制度四、税法的运行（一）熟悉税收立法的有关规定（二）掌握税收执法的主要内容（三）了解税收司法的相关规定五、国际税法（一）了解国际税法的概念及原则（二）掌握税收管辖权：税收管辖权的概念和分类、约束税收管辖权的国际惯例（三）掌握国际重复征税的概念、国际税收抵免制度（四）熟悉国际避税与反避税：国际避税的基本方式和方法、国际避税地、国际反避税、转让定价税制（五）熟悉国际税收协定：概念、基本内容、对外签订的税收协定与国内税法的关系六、税法的建立与发展（一）了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法（二）了解新中国税法的建立与发展：1950年税法的建立与修订、20世纪80年代税法的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化第二章增值税一、增值税概述（一）了解增值税的概念（二）熟悉增值税的类型（三）熟悉增值税的性质及其原理（四）了解增值税与其他流转税的配合（五）熟悉增值税的计税方法（六）了解增值税的特点和优点（七）了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人（一）熟悉增值税纳税人的基本规定（二）熟悉增值税纳税人的分类（三）熟悉小规模纳税人的认定及管理（四）掌握一般纳税人的认定及管理三、增值税征税范围（一）掌握增值税征税范围的一般规定（二）掌握视同销售货物行为的征税规定（三）掌握混合销售行为和兼营行为的征税规定（四）熟悉征税范围的特别规定，包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入四、税率（一）了解增值税税率体现着货物的整体税负（二）了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型（三）掌握增值税税率（四）掌握适用13%低税率货物的具体范围（五）掌握增值税的征收率五、增值税的减税、免税（一）掌握销售自产农业产品的免税规定（二）掌握粮食和食用植物油免税规定（三）掌握农业生产资料免税规定（四）了解军队军工系统免税规定（五）了解公安司法部门的免税规定（六）熟悉资源综合利用的优惠规定（七）了解电力部门的优惠规定（八）了解医疗卫生的政策规定（九）熟悉软件产品的政策规定（十）熟悉修理修配的政策规定（十一）了解煤层气抽采的政策规定（十二）了解外国政府和国际组织无偿援助项目的政策规定（十三）熟悉进口免税品销售业务的政策规定（十四）了解进口仪器、设备的免税规定（十五）熟悉金融资产管理的政策规定（十六）掌握高新技术产品的政策规定（十七）了解债转股企业的政策规定（十八）了解供热企业的政策规定（十九）熟悉放弃免税权处理的规定（二十）掌握对起征点的政策规定六、销项税额与进项税额（一）掌握增值税销项税额的政策规定（二）掌握增值税进项税额的有关规定七、应纳税额的计算（一）掌握一般纳税人应纳税额的计算（二）掌握小规模纳税人应纳税额的计算（三）熟悉进口货物应纳税额的计算八、特定企业（或交易行为）的增值税政策（一）熟悉成品油加油站增值税规定（二）熟悉电力产品增值税基本规定（三）了解关于核电行业增值税规定（四）了解油气田企业增值税规定（五）了解黄金交易、铂金交易、货物期货、钻石交易增值税规定（六）了解出境口岸免税店政策规定（七）熟悉促进残疾人就业税收政策（八）掌握再生资源增值税政策九、申报与缴纳（一）掌握纳税义务发生时间（二）了解纳税期限（三）了解纳税地点十、增值税专用发票的使用和管理（一）熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具（二）掌握专用发票的开具范围、开具要求（三）熟悉专用发票数据采集（四）熟悉专用发票缴销（五）了解专用发票发售差错处理（六）熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定（七）了解辅导期一般纳税人使用专用发票（八）了解税务机关代开专用发票十一、出口货物退（免）税（一）了解出口货物退（免）税的基本概念和基本要素（二）熟悉出口货物退（免）税认定管理（三）熟悉外贸企业出口货物退税（四）掌握生产企业出口货物退（免）税（五）熟悉出口货物退（免）税若干具体问题（六）了解特准货物退（免）税（七）了解出口应税消费品退（免）税第三章消费税一、消费税概述了解消费税的概念、特点、演变及成品油税费改革二、纳税义务人了解消费税纳税义务人的规定三、税目与税率（一）掌握税目（二）熟悉现行税率（三）掌握适用税率的特殊规定：卷烟、白酒适用税率的特殊规定四、计税依据（一）掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据（二）了解销售数量的确定（三）掌握销售额的确定（四）掌握计税依据的特殊规定五、应纳税额的一般计算（一）熟悉从价定率计算（二）了解从量定额计算（三）熟悉从价定率与从量定额混合计算（四）了解减征税额的计算六、自产自用应税消费品（一）熟悉自产自用应税消费品的有关规定（二）熟悉组成计税价格的确定七、委托加工应税消费品应纳税额的计算（一）熟悉委托加工应税消费品的确定（二）掌握代收代缴税款的规定（三）熟悉委托加工应税消费品组成计税价格的计算（四）掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定八、进口应税消费品应纳税额的计算（一）了解进口应税消费品的基本规定（二）掌握进口应消费品组成计税价格的计算九、消费税征税环节的特殊规定（一）掌握金银首饰征收消费税的若干规定（二）熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定十、申报与缴纳（一）了解纳税义务发生的时间（二）了解纳税地点（三）熟悉纳税环节（四）了解纳税期限（五）熟悉报缴税款的方法（六）了解葡萄酒消费税管理（七）了解成品油消费税征收管理第四章营业税一、营业税概述（一）了解营业税的概念（二）熟悉营业税的特点二、营业税的基本规定（一）掌握营业税的基本征税范围（二）熟悉营业税纳税人与扣缴义务人的基本规定（三）掌握税目、税率的基本规定（四）掌握营业税计税依据的基本规定（五）了解营业税申报与缴纳的规定（六）了解各行业营业税税收优惠的基本规定三、交通运输业营业税的规定（一）熟悉税目与税率（二）了解纳税人与扣缴义务人（三）熟悉计税依据四、建筑业营业税的规定（一）熟悉税目与税率（二）熟悉纳税人与扣缴义务人（三）掌握计税依据五、金融保险业营业税的规定（一）掌握税目与税率：金融业与保险业税目（二）熟悉纳税人与扣缴义务人（三）掌握计税依据六、邮电通信业营业税的规定（一）了解税目与税率（二）了解纳税人与扣缴义务人（三）了解计税依据七、文化体育业营业税的规定（一）熟悉税目与税率（二）熟悉纳税人与扣缴义务人（三）熟悉计税依据八、娱乐业营业税的规定（一）掌握税目与税率（二）了解纳税人与扣缴义务人（三）熟悉计税依据九、服务业营业税的规定（一）掌握税目与税率（二）熟悉纳税人（三）掌握计税依据十、转让无形资产营业税的规定（一）了解税目与税率（二）熟悉纳税人与扣缴义务人（三）熟悉计税依据十一、销售不动产营业税的规定（一）了解税目与税率（二）熟悉纳税人（三）掌握计税依据十二、营业税应纳税额的计算及应用举例（一）了解营业税应纳税额的计算公式（二）掌握营业税应纳税额的计算和分析第五章城市维护建设税与教育费附加一、城市维护建设税（一）了解城市维护建设税的特点（二）熟悉城市维护建设税的基本规定二、教育费附加（一）了解教育费附加的概念、征收范围及计征依据（二）了解教育费附加的计征比率与计算（三）熟悉教育费附加的减免规定第六章资源税一、资源税概述（一）了解资源税的概念与特点（二）了解资源税的立法原则二、纳税人与扣缴义务人了解纳税人与扣缴义务人的规定三、征税范围掌握征税范围的具体规定：原油、天然气、煤炭的规定等四、税目与税额（一）熟悉资源税税目（二）了解资源税税额五、应纳税额的计算（一）熟悉一般计税方法（二）掌握特殊规定六、申报与缴纳（一）了解纳税义务发生时间（二）了解纳税地点（三）了解纳税期限（四）熟悉代扣代缴的规定七、新疆原油天然气资源税改革（一）了解资源税改革在新疆率先推出的意义（二）熟悉资源税改革的内容（三）熟悉应纳税额的计算（四）了解若干减免规定（五）熟悉综合减征率第七章车辆购置税一、车辆购置税概述（一）了解车辆购置税的概念（二）熟悉车辆购置税的特点（三）了解车辆购置税的作用二、纳税义务人（一）熟悉车辆购置税应税行为（二）了解车辆购置税征税区域（三）熟悉车辆购置税纳税人的具体范围三、征税对象和征税范围（一）了解车辆购置税的征税对象：车辆购置税以列举的应税车辆为征税对象（二）熟悉车辆购置税的征税范围：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车四、车辆购置税的税率与计税依据掌握车辆购置税税率与计税依据具体规定，购买自用应税车辆计税依据的确定，进口自用应税车辆计税依据的确定，以最低计税价格为计税依据的确定五、税收优惠（一）了解税收优惠的具体规定（二）了解车辆购置税的退税六、应纳税额的计算熟悉各种应税行为的具体计算方法七、申报与缴纳（一）了解车辆购置税的纳税环节（二）了解车辆购置税的纳税地点（三）了解车辆购置税的纳税期限（四）熟悉缴税管理的规定（五）熟悉完税、免税证明第八章关税一、关税概述（一）了解关税的起源和发展（二）了解关税的概念（三）熟悉关税的特点（四）掌握关税的分类二、纳税人及征税对象（一）了解关税纳税义务人规定（二）了解关税征税对象三、税率的适用（一）了解关税税则制度（二）了解进口关税税率规定（三）了解出口关税税率规定（四）了解进出口关税的税率适用四、关税完税价格（一）熟悉关税的完税价格（二）熟悉对实付或应付价格的调整（三）熟悉特殊进口货物的完税价格（四）了解进口货物相关费用核定的规定（五）了解出口货物的完税价格五、关税减免（一）了解法定减免税（二）熟悉特定减免税（三）了解临时减免税六、应纳税额的计算（一）熟悉从价税应纳税额的计算（二）了解从量税应纳税额的计算（三）熟悉复合税应纳税额的计算（四）熟悉滑准税应纳税额的计算七、关税征收管理（一）了解关税缴纳（二）了解关税的强制执行（三）了解关税退还（四）熟悉关税补征和追征（五）了解关税纳税争议（六）熟悉海关企业分类管理。
