税收筹划概述[1]

第1章税收筹划概述习题：1.名词解释税收筹划逃避缴纳税款2.简答题（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述逃避缴纳税款的法律界定及法律责任。

（3）简述欠税的法律界定及法律责任。

（4）简述骗税的法律界定及法律责任。

3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？（1）高税率的投资者应进行政府债券的投资。

（2）免税的投资者应进行企业债券的投资。

（3）预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟了应税收入）。

（4）租用耐用的经营性资产比持有它们更有利（假设该项资产允许加速折旧）。

4.纳税人A购买了100000元的公司债券，年利率为10%。

纳税人B购买了100000元的政府债券，年利率为8%。

这两种债券的到期日和风险相同。

这两个纳税人获得的税后收益率是多少？（A、B均适用25%的所得税税率。

）5.某纳税人正在考虑以下两种方案:方案一是以20000元雇用一名税务会计师来研究税收筹划方案。

如果成功，方案一可为他节税22000元，成功的概率估计是70%。

方案二是以18000元雇用一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。

如果成功，方案二可为该纳税人节约广告费20000元，而且不影响销售收入，方案二的成功概率为80%。

如果税率为15%，该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25%，该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作为税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。

该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。

估计该工厂的成本为1000万元。

公司正在考虑三种备选方案:方案A，公司借入1000万元购买这一工厂;方案B，公司发行普通股筹款1000万元购买这一工厂;方案C，公司向当前所有者租用这一工厂。

公司要求你准备一份简要的报告，描述出每种方案的税收结果。

在该报告中，请你从税收角度推荐最有效的方案。

7.王丽打算成立一家经营文具生产业务的企业，预计每年可以实现利润350000元（假设不存在税会差异，无须进行纳税调整）。

税收筹划方案设计税收是国家财政收入的重要组成部分，对于企业和个人而言，合理的税收筹划方案设计能够有效降低税负，提高经济效益。

本文将探讨税收筹划的概念、原则以及设计方案，在合规的前提下，帮助企业和个人实现税收优化。

一、税收筹划概述税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税务安排和优化，降低纳税义务的一种行为。

税收筹划的目标是最大限度地合理避税，通过合规方式减少税负，为企业和个人创造更多的利润与财富。

二、税收筹划原则1. 合法合规原则：税收筹划必须在法律的范围内进行，合规遵法是最基本的前提。

2. 经济效益原则：税收筹划应该以提高经济效益为目标，合理地优化税务安排，并辅以企业整体运营策略的配合，实现经济效益最大化。

3. 合理商业行为原则：税收筹划应遵循真实的商业实质。

筹划方案不能违背市场规律和商业运作原则，不能以税务目的为唯一动机。

三、税收筹划方案设计1. 合理利用税收优惠政策税收法规中通常包含有一些税收优惠政策，企业和个人可以结合自身情况，利用这些政策来降低纳税额。

例如，企业可以选择在符合条件的区域进行投资，享受地方特定行业的税收优惠政策；个人可以适时购买住房，享受首套房的税收减免等。

2. 合理调整财务结构企业可以通过调整财务结构，降低整体税负。

例如，通过合理的财务管理，将负债控制在规定的范围内，可以减少利息支出的纳税额；合理的股权结构设计和资本金调整也可以降低企业所得税。

3. 合理利用跨境税收规划对于跨境业务的企业来说，合理利用跨境税收规划可以有效降低税负。

通过合理运用双重税收协定和跨境利润转移定价的原则，合理安排在不同国家和地区的收入分配，达到降低整体税负的目的。

4. 合理运用税务争议解决手段税务争议是企业和个人在税务申报过程中难免遇到的问题。

合理运用税务争议解决手段可以避免税务风险和纳税争议的发生。

例如，企业可以选择进行税务稽查涉税事项的内部审计，确保税务申报的准确性和合规性。

四、风险与合规在进行税收筹划时，必须强调风险管理与合规性。

高新技术企业税收筹划概述作者：许永乐来源：《商讯·公司金融》 2018年第7期一、高新技术企业税收筹划概述（一）税收筹划的概念税收筹划又称为税务筹划，是指纳税人在遵守国家法律法规的前提下利用各种税收优惠政策（包括减免税在内），对企业的财务活动和经营活动做出事先安排和筹划，以取得尽可能多的税收利益。

（二）高新技术企业税收筹划的特点第一，高新技术行业具有高风险高收益的特点。

国家大力扶持和发展高新技术企业制度了一系列税收优惠政策。

因此，企业可以结合企业发展，量体裁衣，运用国家鼓励政策，降低创业初期财务风险，为后续发展壮大奠定基础。

第二，研发费用占比较高。

我国经济准则规定，高新技术企业研发过程具体分为研发阶段和开发阶段。

处于研发阶段中所有支出要求一律费用化。

开发阶段支出资本化。

国家为了鼓励技术开发，促进科技创新和产业升级。

在各个阶段制度了相应的税收优惠政策。

企业在合理规划研发进度同时筹划税务政策可以为研究开发工作节约项目资金。

（三）税收筹划对企业的积极意义1．税收筹划促进企业利益最大化企业积极运用税收优惠政策，进行税务筹划可以降低经营成本，实现利润最大化。

2．税收筹划提高企业经营管理水平企业在进行税收筹划过程中锻炼了经营团队合理布局的管理能力，挖掘和培养了税务专业团队力企业整体人才储备和管理水平提升创造了可能}生。

3．税收筹划是企业经营决策的重要内容税收筹划的范围、目标和过程是企业战略中的重要环节，从企业的设立、营运及财务管理各个经营过程中都将纳入税收筹划，因此税收筹划是企业战略决策的重要内容。

二、高新技术企业税收筹划的方法（一）高新技术企业在设立中的税收筹划高新技术企业开始经营时，首先面临的问题就是应该以何种组织形态来组建企业。

企业组织形式分为三类：公司企业、合伙企业和个人独资企业。

一般而言，公司制企业组织结构较为复杂，组织机构设置全面而规范，法律对公司制企业组建从注册资本及管理能力水平要求更为全面。

第一章税收筹划概述教学目的与要求：通过本章学习，应对税收筹划的概念和特点、税收筹划的分类、税收筹划的原则、税收筹划产生的原因、税收筹划实施的条件和一般流程、税收筹划的意义等有比较全面的理解。

本章作为税收筹划基础知识的介绍，是本课程补课缺少的部分。

本章重点：税收筹划的概念、特点；税收筹划与相关概念之间的区别与联系；税收筹划的类型；税收筹划的意义。

本章难点：税收筹划的概念，税收筹划的特点，税收筹划与税务筹划、纳税筹划，税收屏蔽、税收档板。

目录第二节税收筹划的分类第三节企业税收筹划的目标第四节税收筹划的原则第五节税收筹划的基本前提、原因和实施条件第六节影响税收筹划的因素第七节税收筹划的实施流程第八节在我国积极开展税收筹划的意义第一节税收筹划的概念和特点引言—税收是可以筹划的税收筹划的产生与发展起源与国际发展国内发展概况关于税收筹划概念的争议阵而后战，兵法之常，运用之妙，存乎一心——《宋史·岳飞传》某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台，每台不含税单价200 000元，开具增值税专用发票；另外每台收取包装费4 000元，开具普通发票。

当月企业购进钢材金额840 000元，增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6 000元，增值税专用发票注明税款360元。

试计算该厂6份应纳增值税额。

税收筹划的概念：税收筹划（Tax Planning）是指可能的纳税义务人在法律、法规许可的范围内，为了其财务利益的最大化，而在设立、经营、投资乃至消亡的过程中，所做的纳税方案选择。

主体是可能的纳税义务人前提是税法等经济法规的完善和严格实施目的在于获取最多的（税收）利益依据是税收法律等经济法税收筹划贯穿于筹资、经营及分配等全过程实质：纳税方案选择税收筹划的特点（一）合法性合法性是指将即将进行的筹划活动置于政府制定的税法等法律之中，只能在法律许可的范围内实施。

《税收筹划》课程笔记第一章税收筹划基本原理一、税收筹划概念与分类1. 税收筹划定义税收筹划是指纳税人在不违反法律法规的前提下，通过对经济活动的事先安排和调整，利用税法规定和政策导向，实现税后收益最大化的行为。

这种行为涉及到对税法条款的正确理解、运用和财务管理的巧妙设计。

2. 税收筹划分类（1）按合法性分类：- 合法筹划：严格遵守税法规定，利用税法允许的范围内进行筹划。

- 非法筹划：逃税、漏税等违法行为，不在税收筹划的讨论范围内。

（2）按目的分类：- 税负减轻筹划：通过合法手段减少应纳税额。

- 税后利润最大化筹划：不仅减轻税负，还考虑整体财务效益。

- 企业价值最大化筹划：通过税收筹划提升企业市场价值。

（3）按范围分类：- 全局筹划：涉及企业整体战略的税收规划。

- 局部筹划：针对企业某一特定环节或问题的税收规划。

（4）按时间分类：- 短期筹划：通常针对一年内的税务问题。

- 长期筹划：涉及多年甚至企业整个生命周期的税务规划。

二、税收筹划动因和意义1. 税收筹划动因（1）降低税负：通过合法手段减少税负，提高企业净收益。

（2）合理避税：利用税法漏洞和优惠政策，实现税收利益。

（3）防范税务风险：避免因税务问题导致的法律风险和财务损失。

（4）优化财务结构：通过税收筹划，优化企业的资本结构和成本结构。

2. 税收筹划意义（1）提高企业竞争力：通过降低成本，提高企业在市场上的竞争力。

（2）促进经济发展：税收筹划有助于资源的合理配置，促进经济增长。

（3）维护国家税收权益：通过合法筹划，确保国家税收政策的实施。

（4）提升企业形象：遵守税法，进行合规筹划，提升企业社会责任形象。

三、税收空间与范围1. 税收空间税收空间是指税法规定和政策允许的筹划操作范围，包括：（1）税率差异：不同税种、税率之间的差异，如增值税、企业所得税等。

（2）税收优惠政策：国家对特定行业、地区或项目的税收减免、退税等政策。

（3）税制要素：税基、税率、税收优惠、税收征管等税制要素的选择和运用。

税收筹划简介一、税收筹划的概念一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。

广义的税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴缓缴税款目的的一种财务管理活动。

这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴或缓缴税款。

它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。

狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。

这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。

二、税收筹划的现实意义（1）有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。

纳税人都希望减轻税负。

如果有不违法的方法可以选择，自然就不会做违法之事。

税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。

（2）有助于优化企业产业结构和投资方向。

企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济拉杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路。

（3）有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。

如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着：一方面纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税和诚信纳税；另一方面意味着一个国家税收立法质量差，如果税收法规漏洞永远存在，这又怎能谈得上依法治税呢?（4）有利于完善税制，增加国家税收。

税收筹划有利于企业降低税务成本，也有利于贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合，从而增加国家税收。

对税收筹划的总结(优秀5篇)对税收筹划的总结篇1在当今的企业环境中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。

通过合理的税收筹划，企业可以有效地降低税负，提高利润，增强自身的竞争力。

*将对税收筹划的概念、原则、方法、应用和未来发展进行总结。

一、税收筹划的概念税收筹划是指企业在法律允许的范围内，通过对企业日常经营、投资和分配等活动进行事先规划和安排，以达到降低税负，提高利润的目标。

税收筹划是一种合法的财务活动，可以帮助企业实现财务目标，提高经济效益。

二、税收筹划的原则1.合法性原则：税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反税法及相关法规。

2.合理性原则：税收筹划必须符合经营活动的事实和实际情况，不得进行虚构和夸大。

3.最小化原则：税收筹划的目标是降低税负，因此必须寻求最低的税负水平。

4.事先规划原则：税收筹划是对未来的规划和安排，必须提前进行，以便在实际情况中得到实施。

三、税收筹划的方法1.改变纳税义务发生时间：通过调整交易的时间，使得纳税义务发生的时间提前或延后。

2.选择纳税地点：根据不同税种的纳税地点进行选择，以达到降低税负的目的。

3.运用税收优惠政策：利用税收优惠政策，降低税负。

4.税务融资：通过借款或租赁等方式，降低税负。

四、税收筹划的应用1.企业所得税筹划：通过合理的税务融资、税务租赁等方式降低企业所得税税负。

2.个人所得税筹划：通过个人所得税筹划，降低个人所得税税负。

3.增值税筹划：通过改变纳税义务发生时间和选择纳税地点等方式降低增值税税负。

五、税收筹划的未来发展随着税收筹划技术的不断发展和完善，未来税收筹划将更加注重个性化和专业化。

企业将更加注重税收筹划，将税收筹划纳入企业战略层面。

同时，税收筹划人才的培养将成为未来发展的重要方向。

总结税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，为企业降低税负，提高利润，增强竞争力提供了有效的手段。

未来，随着税收筹划技术的不断发展和完善，企业将更加注重税收筹划，将税收筹划纳入企业战略层面。

第一章税收筹划概述一、术语解释1、税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划。

它是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）经营活动或投资行为等涉税事项做出事先的安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。

2、税收筹划的筹划性（预期性）是指税收筹划是在未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。

在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。

企业在交易行为发生之后才有纳税义务，才缴纳各种流转税；在收益实现或分配之后，才缴纳所得税；在财产取得之后，才缴纳财产税；如此等等。

这客观上为纳税人提供了在纳税前进行事先筹划的可能性。

3、《征管法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少激应纳税款的，是偷税。

4、欠税是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。

造成欠税的原因较多，有主观原因，也有客观原因。

若是因主观原因造成的欠税，属故意欠税；若是因客观原因造成的欠税，属非故意欠税。

5、以暴力或威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。

抗税是纳税人抗拒按税收法规制度履行纳税义务的违法行为。

如拒不按税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒绝接受税务机关依法进行的检查，拒不执行税法规定缴纳税款，采取聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等，均属抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。

6、避税应是纳税人在熟知税法及其规章制度的基础上，在不直接触犯税法的前提下，通过对筹资活动、投资活动、经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的行为。

7、税收是政府凭借国家政治权力，按照税收法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范，税法调整税收征纳双方的征纳关系，形成征纳双方各自的权利与义务，征纳双方都必须遵守。

第1篇一、前言随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，税收筹划在企业发展中的作用日益凸显。

作为企业财务管理的重要组成部分，税收筹划有助于企业降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。

本年度，我单位紧紧围绕税收筹划工作，积极开展各项工作，现将年度总结如下：一、税收筹划工作概述1. 税收筹划工作目标本年度，我单位税收筹划工作目标为：降低企业税负，提高经济效益，优化税收结构，确保税收政策法规的贯彻执行。

2. 税收筹划工作重点（1）深入研究税收政策法规，准确把握政策导向；（2）优化企业财务结构，提高财务管理水平；（3）加强企业内部税收管理，防范税收风险；（4）拓展税收筹划渠道，为企业提供多元化税收服务。

二、税收筹划工作成效1. 税收政策法规研究本年度，我单位紧密关注国家税收政策法规动态，组织专业团队对相关政策进行深入研究，确保企业税收筹划工作的顺利进行。

在政策研究方面，取得了以下成果：（1）全面梳理了国家最新税收政策法规，为企业提供政策依据；（2）针对企业实际，制定了相应的税收筹划方案；（3）为企业提供政策解读和咨询服务，提高企业税收筹划能力。

2. 优化企业财务结构（1）加强财务核算，提高财务管理水平；（2）优化资产配置，降低企业财务风险；（3）提高资金使用效率，降低资金成本。

3. 加强企业内部税收管理（1）建立健全税收管理制度，明确税收管理职责；（2）加强税收风险防范，提高企业税收合规性；（3）开展税收自查，确保企业税收政策法规的贯彻执行。

4. 拓展税收筹划渠道（1）与企业内部各部门紧密合作，共同开展税收筹划工作；（2）加强与外部机构的沟通与协作，为企业提供多元化税收服务；（3）积极开展税收筹划培训，提高员工税收筹划意识。

三、税收筹划工作不足与改进措施1. 税收筹划工作不足（1）税收筹划团队专业能力有待提高；（2）税收筹划工作与企业实际需求结合不够紧密；（3）税收筹划工作信息化程度有待提高。

2. 改进措施（1）加强税收筹划团队建设，提高专业能力；（2）紧密关注企业实际需求，确保税收筹划工作与企业发展战略相一致；（3）加大税收筹划信息化投入，提高工作效率。