税收筹划的概述

税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么企业所得税是企业所缴纳的税种之⼀，也是国家的重点税种之⼀，企业所得税的缴纳对企业有着⾄关重要的影响，税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么?下⾯，店铺⼩编整理了有关法律知识，供⼤家学习参考。

税收筹划的概念及与避税、偷税的区别是什么1、税收筹划的概念税收筹划有⼴义与狭义之分。

⼴义税收筹划是指从征纳双⽅的⾓度出发，对税收的⽴法、征管以及纳税事务等进⾏全⽅位的策划，以期达到最好的征收效果或最好的减轻税收负担效果，实现涉税零风险活动的总和。

狭义税收筹划是指从税务机关的⾓度出发，通过加强税收⽴法、完善税收法制、改进征管措施等提⾼税务⼯作⽔平，增加财政收⼊。

⼴义税收筹划是狭义税收筹划和纳税筹划的总和。

其中纳税筹划是指从纳税⼈的⾓度出发，在不违犯税法及其他法规的前提下，充分利⽤税法中固有的起征点、税率、税⽬、税收优惠政策等对纳税⼈的筹资活动、投资活动、消费活动、经营活动等进⾏巧妙的安排，以达到在合法前提下少缴或不缴税收及优化税收结构等⽬的。

显然，纳税筹划是税收筹划的最主要部分。

需要强调指出的是，实现涉税零风险是税收筹划希望达成的⼀个主要⽬标。

所谓涉税零风险是指纳税⼈账⽬清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、⾜额，不会出现任何关于税收⽅⾯的处罚，即在税收⽅⾯没有任何风险，或风险极⼩可以忽略不计。

有⼈认为纳税⼈只有能够直接获得税收上好处的筹划才是成功的筹划，不能直接获取税收上好处的筹划是不成功的筹划。

笔者不赞成此种观点。

因为有些筹划虽然不能直接使纳税⼈获取税收上的好处，但却能使其间接地获取较多的其他经济和社会利益，更加有利于纳税单位的长远发展与规模扩⼤，这种筹划实质上也是成功的筹划，从某种意义上说甚⾄是⼀种更为成功的筹划。

2、税收筹划与避税的区别由于避税和税收筹划在区别上有难度，因此世界各国对避税和税收筹划的法律界定存在较⼤分歧。

有的国家认为税收不能以道德名义提出额外要求，应根据税法要求负担其法定的税收义务，只要不违法都应允许，不必划分什么是避税，什么是税收筹划。

税收筹划在企业会计核算中的应用概述税收筹划是指合法地采用各种税收政策、纳税方式和税收制度，以实现最小化缴税、降低成本和提高效益的合法税务活动。

在企业会计核算中，正确的税收筹划能够优化企业的财务情况，提高企业的盈利能力和市场竞争力。

一、税收筹划的意义税收筹划是企业将法定税收负担降到最低，以实现经济利益最大化的合法途径。

税收筹划具有以下意义：1、降低税负，提高盈利能力：合理的税收筹划可以最小化企业缴纳的税收，从而提高净利润，增强企业盈利能力。

2、管理成本降低：税收筹划能够降低企业的纳税成本，减轻企业的财务压力，可在一定程度上减少企业的经营成本。

3、防范风险，优化财务管理：税收筹划有助于规避企业在合法范围内的可能存在的税务风险和财务风险，优化财务管理。

4、增强市场竞争力：税收筹划可以将影响企业利润率的税负降低，使企业的成本优势凸显，从而增强市场竞争力。

税收筹划的内容包括：1、合理选择税种：企业应根据自身的经营特点、财务状况和所处行业的特点，合理选择涉税事项的适用税种，以达到最小税负的目的。

2、合理安排财务收支：企业应根据税法规定和自身的经营实际情况，通过合理安排财务收支和资产负债表的结构来降低所得税负担。

3、正确处理企业关联交易：企业应正确处理和规范自身关联交易，避免过高的借款利息、罚款等支出，从而降低成本，减轻税务负担。

4、合理使用税收优惠政策：企业应找到符合自身条件的税收优惠政策，并在最大程度上利用这些税收优惠政策，从而降低税收负担。

税收筹划在企业会计核算过程中需要注意以下事项：1、遵守税法法规：企业在税收筹划时必须遵守国家税收法规，不能采取非法手段来进行税收筹划。

2、防范税务风险：企业应了解税收政策和税务规定，积极防范可能存在的税务风险，避免因税务风险而导致财务损失。

3、避免过渡依赖税收筹划：企业应注意税收筹划的边际效应，并严格控制税收筹划的幅度，避免过于依赖税收筹划影响企业的长远发展。

4、加强内部对税收筹划的管理：企业应加强对税收筹划的管理，设立税务审计小组或聘请会计师事务所等专业机构对企业的税收筹划进行监督，确保税收筹划符合规定。

税收筹划的定义及现实意义1. 简介税收筹划是指企业或个人通过合法手段，通过合理的税务规划来降低税务负担的过程，以最大程度地合法避税或减税。

税收筹划作为一种经济活动，在现代社会中具有重要的意义和影响。

本文将介绍税收筹划的定义以及其在现实中的意义。

2. 税收筹划的定义税收筹划是指企业或个人通过合法手段，通过合理的税务规划来降低税务负担的过程。

其核心目标是通过合理的税务规划，使企业或个人在不违法的前提下实现在税务上的最优化。

税收筹划可以采取多种方式，在合法的前提下寻找最佳的税收规避或减税方案。

3. 税收筹划的现实意义3.1 减少税务负担税收筹划通过合理的税务规划，可以帮助企业或个人最大限度地降低税务负担。

在合法的前提下，可以通过调整企业结构、合理运用税收政策等方式实现减税效果。

减少税务负担将为企业提供更多可投资的资金，促进企业的发展和创新，从而推动经济的增长。

3.2 提高企业竞争力税收筹划可以使企业在财务和税务方面取得优势，从而提高企业的竞争力。

合理的税务规划可以为企业创造更多的资金用于研发、营销和拓展市场等方面，从而增强企业的创新能力和市场竞争力。

3.3 合规经营税收筹划强调合法合规，避免了企业或个人在纳税过程中可能出现的违法行为。

通过税收筹划，企业或个人可以合理使用税收政策，降低税务风险。

合规经营不仅增强了企业的形象和信誉，也有助于企业长期稳定发展。

3.4 财务管理优化税收筹划不仅可以降低税务负担，还可以优化企业的财务管理。

通过合理的税务规划，企业可以更好地理解和掌控自身的财务状况，进一步提高财务管理的效率和准确性。

优化财务管理有助于企业提高盈利能力，实现长期可持续发展。

4. 结论税收筹划作为一种经济活动，在现代社会中具有重要的意义和影响。

通过合理的税务规划，企业或个人可以在不违法的前提下降低税务负担，提高竞争力，合规经营，并优化财务管理。

税收筹划的实施将为企业和个人创造更好的经济环境，从而推动社会经济的稳定和发展。

对税收筹划的认识及思考一、税收筹划的概念税收筹划又称节税，指在符合或不违反税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，使企业本身税负得以延缓或减轻的一种活动。

它充分利用税法中提供的一切优惠，在诸多可选的纳税方案中择其最优，以期达到整体税后利润最大化。

对于企业来说，要树立税收筹划意识，用合法的方式保护自己的正当权益，从而提高企业效益。

从法律上讲，依法纳税是纳税人应尽的义务，而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。

二、税收筹划的特点1、合法性。

合法性是税收筹划最大特点，它是一种合法、合情、合理的纳税行为，而不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税，更不是违法的偷税逃税。

2、超前性。

它指纳税人对经营、投资活动等的事先规划、设计和安排。

在现实经济生活中，纳税义务的发生具有滞后性。

如产品或劳务销售后才缴纳增值税、营业税、消费税；收益实现后才缴所得税等等，这就为对纳税人的经营活动进行事先筹划提供了可能性。

也就是说，税收筹划是在纳税义务发生前进行的，具有超前性。

3、目的性。

是指税收筹划的根本目的在于最大限度地减轻税收负担。

减轻税负有两种方式：一是选择低税负，即在多种纳税方案中选择税负低的方案；二是滞延纳税时间，即在纳税总额大致相同的若干个方案中选择纳税时间晚的，因为纳税时间的推后，意味着企业得到一笔无息贷款。

4、综合性。

由于多种税基相互关联，某税种税基缩减的同时会引起其他税种税基增大；某一个纳税期限内不缴了，可能会在另一个或几个纳税期内多缴，因此税收筹划还要综合考虑，不能只注重个别税收税负的降低，而要着眼于整体税负的轻重。

三、企业节税的筹划思路随着我国税收制度不断完善，企业被推向了在全面税收约束下的市场竞争环境中。

越来越多的企业寻求通过合法的途径增加自身利益。

于是依法纳税并能动地利用税收杠杆，已成为企业经营理财的行为规范和出发点。

企业如何进行合理筹划，笔者认为应从以下几方面考虑：1、充分利用税收优惠政策。

税收筹划的理解一、税收筹划的概念税收筹划是指企业或个人通过合理利用税法规定，以达到减少税负、优化财务结构等目的的一种行为。

其目的在于避免不必要的税款支出，提高经济效益，同时也可以降低企业或个人的经济风险。

二、税收筹划的重要性1. 降低企业成本：税收筹划可以帮助企业减少不必要的税费支出，从而降低企业成本。

2. 提高竞争力：通过合理利用税法规定，企业可以提高自身竞争力，更好地应对市场竞争。

3. 优化财务结构：税收筹划可以帮助企业优化财务结构，实现资金调配和财务管理等方面的最优化。

4. 减轻经济风险：通过合理利用税法规定，企业可以减轻经济风险，提高自身抗风险能力。

三、税收筹划的方法1. 合理利用折旧政策：在购置固定资产时，根据折旧政策进行分期折旧可以减少当期所得额和所得税。

2. 合理选择企业类型：不同类型的企业享受不同的税收政策，合理选择企业类型可以减少税负。

3. 合理利用税收优惠政策：根据国家相关政策，合理利用各种税收优惠政策可以降低企业的税负。

4. 合理利用跨区域经营：在跨区域经营时，可以通过合理布局和分工等方式来降低税负。

5. 合理利用资产重组：通过资产重组等方式来实现减少当期所得额和所得税等目的。

四、税收筹划需要注意的问题1. 遵守法律法规：在进行税收筹划时，必须遵守国家相关法律法规，不能违反法律规定。

2. 不得采取非法手段：在进行税收筹划时，不能采取非法手段进行逃避纳税义务等行为。

3. 注意风险控制：在进行税收筹划时，需要注意风险控制，避免因为过度追求减少税负而带来更大的经济风险。

4. 注意平衡效益与成本：在进行税收筹划时，需要综合考虑效益与成本，避免过度追求减少税负而忽略了企业的整体利益。

五、结语税收筹划是企业或个人合理利用税法规定，以达到减少税负、优化财务结构等目的的一种行为。

在进行税收筹划时，需要遵守国家相关法律法规，不能采取非法手段进行逃避纳税义务等行为。

同时需要注意风险控制和平衡效益与成本等问题。

《税收筹划》课程笔记第一章税收筹划基本原理一、税收筹划概念与分类1. 税收筹划定义税收筹划是指纳税人在不违反法律法规的前提下，通过对经济活动的事先安排和调整，利用税法规定和政策导向，实现税后收益最大化的行为。

这种行为涉及到对税法条款的正确理解、运用和财务管理的巧妙设计。

2. 税收筹划分类（1）按合法性分类：- 合法筹划：严格遵守税法规定，利用税法允许的范围内进行筹划。

- 非法筹划：逃税、漏税等违法行为，不在税收筹划的讨论范围内。

（2）按目的分类：- 税负减轻筹划：通过合法手段减少应纳税额。

- 税后利润最大化筹划：不仅减轻税负，还考虑整体财务效益。

- 企业价值最大化筹划：通过税收筹划提升企业市场价值。

（3）按范围分类：- 全局筹划：涉及企业整体战略的税收规划。

- 局部筹划：针对企业某一特定环节或问题的税收规划。

（4）按时间分类：- 短期筹划：通常针对一年内的税务问题。

- 长期筹划：涉及多年甚至企业整个生命周期的税务规划。

二、税收筹划动因和意义1. 税收筹划动因（1）降低税负：通过合法手段减少税负，提高企业净收益。

（2）合理避税：利用税法漏洞和优惠政策，实现税收利益。

（3）防范税务风险：避免因税务问题导致的法律风险和财务损失。

（4）优化财务结构：通过税收筹划，优化企业的资本结构和成本结构。

2. 税收筹划意义（1）提高企业竞争力：通过降低成本，提高企业在市场上的竞争力。

（2）促进经济发展：税收筹划有助于资源的合理配置，促进经济增长。

（3）维护国家税收权益：通过合法筹划，确保国家税收政策的实施。

（4）提升企业形象：遵守税法，进行合规筹划，提升企业社会责任形象。

三、税收空间与范围1. 税收空间税收空间是指税法规定和政策允许的筹划操作范围，包括：（1）税率差异：不同税种、税率之间的差异，如增值税、企业所得税等。

（2）税收优惠政策：国家对特定行业、地区或项目的税收减免、退税等政策。

（3）税制要素：税基、税率、税收优惠、税收征管等税制要素的选择和运用。

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税收筹划的概念是什么
筹划大家都知道的，筹划就是对未来的某项事件进行预先的计划。

这样可以了解到事务的发展情况。

而税收筹划也是其中一种类型。

下面就由小编为大家整理有关税收筹划的概念的相关资料。

以供大家阅读，希望对大家有所帮助。

税收筹划的概念
税收筹划是在投资、筹资、经营、股利分配等业务发生之前，在法律、法规允许的范围之内，利用税收法规所赋予的税收优惠，通过对经营、投资、理财等事项的事先计划和筹划，从而达到税负最轻或最佳，获得最大的税收利益的一种经济策划活动。

通俗来讲：税收筹划就是指在不违反税法及相关法律、法规的前提下，通过对纳税主体的涉税事项做出事先筹划和安排，从而享受最大的税收利益，降低企业税收成本，实现企业价值最大化的一种管理活动。

筹资过程中的税收筹划
筹集资金是企业开展经营活动的先决条件，企业可以从多种渠道以不同方式筹集所需的资金，这就需要进行筹资决策。

在筹资决策中进行税收筹划，有助于企业降低资金成本，优化资金结构，增加所有者收益。

一般来讲，企业进行外部资金筹措有发行股票和债券两种形式，从不同角度看，这两种形式各有利弊。

就企业税收筹划来讲，发行债券比发行股票更为有利。

这是因为，发行债券所发生的手续费及利息支出，依照财务制度规定可以计入企业的在建工程或财务费用。

财务费用作为抵税项目可在税前列。

第1篇一、引言税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高经济效益具有重要意义。

本文通过对税务筹划知识的总结，旨在提高自身税务筹划能力，为企业提供合理的税务筹划建议。

二、税务筹划概述1. 定义：税务筹划是指纳税人在遵守税法规定的前提下，利用税收优惠政策、税收政策差异等手段，对投资、生产、经营等活动进行筹划和安排，以降低税负、提高经济效益。

2. 目的：降低企业税负、提高经济效益、增强企业竞争力。

3. 原则：合法性、合规性、合理性、经济性。

三、税务筹划的主要方法1. 利用税收优惠政策：根据国家税收政策，企业可以享受一系列税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、出口退税、小微企业税收减免等。

2. 税收筹划策略：如转让定价、费用分摊、资产重组、业务重组等。

3. 合理避税：通过调整企业组织形式、业务结构、财务结构等，降低税负。

4. 税收风险防范：加强税务风险管理，确保企业合规经营。

四、税务筹划案例分析1. 案例一：某企业利用高新技术企业税收优惠政策，成功降低企业所得税负担。

2. 案例二：某企业通过转让定价策略，降低关联企业间的利润转移，实现税收筹划。

3. 案例三：某企业通过业务重组，将部分业务转移至税收优惠地区，降低整体税负。

五、税务筹划注意事项1. 合法性：税务筹划必须遵守国家税收法律法规，不得采取违法手段降低税负。

2. 合规性：企业应建立健全内部控制机制，确保税务筹划的合规性。

3. 经济性：税务筹划应充分考虑企业经济效益，避免因筹划导致成本增加。

4. 风险防范：加强税务风险管理，关注税收政策变化，防范税务风险。

六、结论税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，对于降低企业税负、提高经济效益具有重要意义。

通过对税务筹划知识的总结，有助于提高自身税务筹划能力，为企业提供合理的税务筹划建议。

在实际工作中，企业应结合自身情况，选择合适的税务筹划方法，降低税负，提高经济效益。

第2篇一、前言税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，是企业在遵守国家法律法规的前提下，通过合法手段降低税负、提高经济效益的一种策略。

税收筹划的名词解释税收筹划是指通过合理利用税法规定和政策的方法，通过适当的财务安排和经营管理，以最小化支付税款的方式，实现合法减税或避税的一种经济行为。

税收筹划旨在通过合理规划财税关系，最大限度地提高企业或个人的经济效益，合法降低税负，并确保不违反法律规定，遵守税收法规。

一、税收筹划的目的和意义税收筹划的目的在于降低纳税义务，提高企业或个人的盈利能力，增强竞争力。

通过优化财务结构，合理分配利润和成本，将企业或个人的应纳税额降至最低，最大程度地实现税负减轻。

税收筹划也可以促进创新和投资，提升企业发展活力，加强财务风险管理，增加利润收入。

税收筹划的意义不仅体现在财务优化和减税方面，还可以提高财务透明度和企业形象，增加企业的社会责任感。

通过税收筹划，企业可以更好地了解自身的财务状况和税务风险，做出科学决策，增加经济效益和社会价值。

二、税收筹划的原则和方法税收筹划是在法律允许的范围内进行的合法行为，因此需要遵循一些基本原则。

首先，税收筹划应遵守法律法规，不得采取违法的手段和方法。

其次，税收筹划应坚持合理性原则，即通过真实、合理和合法的方式进行财务核算和税务处理。

再次，税收筹划应遵循经济效益最大化原则，确保筹划措施对企业或个人具有可持续和长期的经济效益。

税收筹划的方法多种多样，根据个体的不同情况和需求，可以采取不同的筹划方式。

常见的方法包括合理规划企业组织结构和分工，优化资本结构和财务处理，调整资产和负债结构，进行合理的成本控制和利润分配，利用税收优惠政策和减免措施等。

三、税收筹划的风险和防范措施税收筹划虽然可以带来一定的经济利益，但也存在一定的风险。

首先，税收筹划可能引发税务争议和纠纷，增加税务风险。

如果筹划措施被税务机关认定为虚假交易、人为避税等行为，将导致企业面临巨额的罚款和补税。

其次，税收筹划过度可能引起社会舆论和公众的质疑，对企业形象产生不利影响。

为了降低税收筹划的风险，企业或个人应采取一些防范措施。

税收筹划税收筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。

一税收筹划产生的原因1.税收制度因素各国税收制度的不同为国际间税收筹划提供空间：税种的差异，税基的差异，税率的差异，税收优惠上的差异；各国税收制度的弹性：纳税人身份的可转换性，计税依据金额上的可调整性。

2.国家间税收管辖权的差别3.自我利益驱动机制4.货币所具有的时间价值性二税收筹划的种类1 按节税的基本原理进行分类,税收筹划可分为绝对节税和相对节税。

2 按筹划所涉及的区域可分为国内税收筹划和跨国税收筹划。

按经营生产经营过程进行分类,税收筹划可分为企业投资决策中的税收筹划、企业生产经营过程中的税收筹划、企业成本核算中的税收筹划和企业成果分配中的税收筹划。

3 按税种分类,税收筹划可分为增值税筹划、消费税筹划、营业税筹划、企业所得税筹划、个人所得税筹划及其他税种筹划等。

三税收筹划的原则，步骤及意义1 原则：法律原则：不违法原则，规范性原则财务原则：财务利益最大化，稳健性，综合性经济原则：便利性，节约性2 步骤：（1）熟练把握有关法律规定：具备必要的法律知识，了解主管部门对筹划行为“合法”的界定（2）了解纳税人的情况和筹划要求（3）签订筹划合同（4）制定税收筹划方案并实施3 意义：维护纳税人的合法权利；促进纳税人依法纳税；促进税制的不断完善；促进国家税收政策目标的实现。

四税收筹划方法（一）概述1 纳税人的税收筹划纳税人包括：代扣代缴义务人，名义纳税人和实际纳税人。

纳税人筹划的一般原理:纳税人的税收筹划，其实质是进行纳税人身份的合理界定或转化，使纳税人承担的税收负担尽量减少或降低到最小限度，或者直接避免成为某税种的纳税人。

纳税人筹划的关键是准确把握纳税人的内涵和外延，合理确定纳税人的范围。

(附:货物和劳务税纳税人比较)2 计税依据的筹划计税依据筹划是指纳税人通过控制计税依据的方式来减轻税收负担的筹划方法。

对税收筹划的总结(优秀5篇)对税收筹划的总结篇1在当今的企业环境中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。

通过合理的税收筹划，企业可以有效地降低税负，提高利润，增强自身的竞争力。

*将对税收筹划的概念、原则、方法、应用和未来发展进行总结。

一、税收筹划的概念税收筹划是指企业在法律允许的范围内，通过对企业日常经营、投资和分配等活动进行事先规划和安排，以达到降低税负，提高利润的目标。

税收筹划是一种合法的财务活动，可以帮助企业实现财务目标，提高经济效益。

二、税收筹划的原则1.合法性原则：税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反税法及相关法规。

2.合理性原则：税收筹划必须符合经营活动的事实和实际情况，不得进行虚构和夸大。

3.最小化原则：税收筹划的目标是降低税负，因此必须寻求最低的税负水平。

4.事先规划原则：税收筹划是对未来的规划和安排，必须提前进行，以便在实际情况中得到实施。

三、税收筹划的方法1.改变纳税义务发生时间：通过调整交易的时间，使得纳税义务发生的时间提前或延后。

2.选择纳税地点：根据不同税种的纳税地点进行选择，以达到降低税负的目的。

3.运用税收优惠政策：利用税收优惠政策，降低税负。

4.税务融资：通过借款或租赁等方式，降低税负。

四、税收筹划的应用1.企业所得税筹划：通过合理的税务融资、税务租赁等方式降低企业所得税税负。

2.个人所得税筹划：通过个人所得税筹划，降低个人所得税税负。

3.增值税筹划：通过改变纳税义务发生时间和选择纳税地点等方式降低增值税税负。

五、税收筹划的未来发展随着税收筹划技术的不断发展和完善，未来税收筹划将更加注重个性化和专业化。

企业将更加注重税收筹划，将税收筹划纳入企业战略层面。

同时，税收筹划人才的培养将成为未来发展的重要方向。

总结税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，为企业降低税负，提高利润，增强竞争力提供了有效的手段。

未来，随着税收筹划技术的不断发展和完善，企业将更加注重税收筹划，将税收筹划纳入企业战略层面。

税收筹划的含义是什么,税收筹划与偷税有哪些区别税收筹划的含义税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内，以追求效益最⼤化为⽬的，通过对企业⽣产经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地节约税款，以获得最⼤的税收利益，⼜称为纳税筹划、税务筹划等。

它本质上是企业为实现收益最⼤化对涉及税收的经济事项进⾏安排，是企业独⽴⾃主权利的体现，也是企业对社会赋予其权利的具体运⽤。

随着市场经济体制的⽇趋完善，税收筹划必将成为企业⽣产经营过程中不可缺少的重要组成部分。

税收筹划与偷税的区别税收筹划与偷税是两个完全不同的概念。

《税收征收管理法》明确规定：“纳税⼈伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列或者不列、少列收⼊，或者经税务机关通知申报⽽拒不申报或者进⾏虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

”因此，不论是站在纳税⼈的⽴场上，还是站在⽴法者的⽴场上，准确地判断“税收筹划”与“偷税”都是很有必要的。

企业进⾏税收筹划的结果与偷税⼀样，在客观上会减少国家的税收收⼊，但不属于违法⾏为。

⼆者的区别主要有：①偷税是指企业在纳税义务已经发⽣的情况下通过种种不正当⼿段少缴或漏缴税款，⽽税收筹划是指企业在纳税义务发⽣前，通过事先的设计和安排⽽规避部分纳税义务;②偷税直接违反税法，⽽税收筹划是在税法允许的前提下选择利⽤税法的有关规定，并不违反税法;③偷税⾏为往往要借助于犯罪⼿段，如做假账、伪造凭证等，⽽税收筹划是⼀种合法的⾏为。

税收筹划的⽅法税收筹划的⽅法可分为两类：财务管理式筹划和会计处理式筹划。

所谓财务管理式筹划是指企业采⽤财务杠杆⼿段对其经济活动进⾏财务管理技术的税收筹划，主要表现在管理⽅⾯;⽽会计处理式筹划是指企业通过会计⽅式对其具体经营活动涉及的会计事项进⾏多少的计量和⼤⼩的确认来实现税收筹划，主要表现在“计量和确认”。

具体可分为企业设⽴、分⽴、兼并和清算的税收筹划⽅法;企业筹资和投资的税收筹划⽅法;价格转让税收筹划⽅法;存货计价税收筹划⽅法;费⽤分摊税收筹划⽅法;企业购货税收筹划⽅法等。