2017征税和纳税

（5）行为税。例如：印花税、屠宰税
偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐
瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 欠税 没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
骗税 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳
税款的行为。
违反税法的行为及其处理 行为 方式 目的
不缴少缴
偷税 欺骗隐瞒 欠税 拖延时间 骗税
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考点一
考点二
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高考一轮总复习 ·政治
[矫正训练 1]
[2014· 四川高考] 纳税人是直接向税务机 )
关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或 个人。下列对应关系正确的是( 人也是负税人 ①李先生交纳 1200 元个人所得税 —— 李先生既是纳税 ②某连锁商店交纳 8500 元营业税 ——该商 ③张女士购买一套 680 元 (含消 ④某公 店既是纳税人也是负税人
他的应税所得额为：10000-3500=6500元 不超过1500元部分：1500 X 3%=45元 超过1500至4500元部分：3000 X 10%=300 超过4500至9000元部分：2000 X 20%=400 累计共应纳税45+300+400=745元
你算对了吗？
假定,现在小张的月工资是4000元, 他需要交纳个人所得税是多少?
征税和纳税
营改增？
（营业税改成增值税）
知识总结
常考税种（计算题）
增值税 个人所得税
个人所得额
在我国境内有住所，或者无住所而 在境内居住满一年，从我国境内外 取得所得的个人，以及在我国境内 无住所又不居住或居住不满一年而 从我国境内取得所得的个人
征税对象 生产经营中的增值额 纳税人
在我国境内销售货物或 者提供加工、修理修配 劳务及进出口货物的单 位和个人
C
A．5.1万元 C．2.55万元
B．7.65万元 D．无法计算
3、财政与税收的关系是（ ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
B
４、下列对个人所得税的认识正确的是（ A、它对调节个人收入有重要作用 B、有正当收入的公民都应交个人所得税 C、公民的个人所得都在纳税范围 D、实行累进税率不利于社会公平
D
A、是调节经济活动的重要环节
B、可以有效防止偷税、欠税行为
C、可以调节个人收入分配，实现社会公平 D、有利于促进生产专业化和体现公平竞争,及财政收入的 稳定增长
B
7、国家决定，2004年取消除烟叶外的农业特产税，并在五年内取 消农业税，这一举措在于 （） A、取消对农村经济的监督 B、淡化税收对农村经济的调节
C
C、减轻农民负担，促进农村经济发展
D、解除国家计划对农业发展的束缚
8、2006年，我国力争出台将企业新增机器设备所含税款 纳入增值税抵扣范围的改革实施方案。我国之所以征收增 值税，其原因在于征收增值税 （ ）
费税) 的化妆品 —— 张女士是负税人但不是纳税人 但不是负税人 A．①②
百度文库10
考点一
司购买一台 66000 元(含增值税 )的机床——该公司是纳税人 B．①③
考点二
C ．②④
D．③④
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解析
本题考查税收的有关知识， 旨在考查记忆和理解
知识的能力。 根据题目中纳税人和负税人的含义， 运用排除 法即可选出答案。某连锁商店缴纳 8500 元营业税——商店 是纳税人，不是负税人，消费者是负税人；某公司购买一台 66000 元 ( 含增值税 ) 的机床 —— 公司既是纳税人也是负税 人，故②④错误，排除。 ①③正确，选 B 项。
20000×17%－1700＝1700（元） [即相当于（20000－10000）×17%＝1700]
个人工资薪金所得税率
目前是月收入超过3500起征，也就是说， 低于起征点的，不需交纳个人所得税。应纳 税所得额指个人工资、薪金所得减去3500元 以后的余额再计算。
合作与交流
如果小王的月工资为10000元，那么 他应缴纳的税款是多少？
欺骗
拖欠税款
获得税收优惠 不纳税
抗税 暴力威胁
我们每个公民都应该自觉依法纳税
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7、要求——增强纳税人意识 ①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、 骗税、抗税等违反税法行为。 ②权利意识： 公民要增强税收监督意识， 关注监督税收 的征管和使用。
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5、“税必有法”，对此的正确解释是( ) A、先有税，后有法 B、税收具有强制性、无偿性、固定性 C、税法是税收的法律依据和法律保障 D、税收是国家制定法律的前提和基础
A
）
C
6、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始 国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以外的农业特 产税，并对降低农业税的税率有明文规定。这表明( ) A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征
(4000－3500) ×3％＝15元 结合刚才的两个题目,请大家思 考个人所得税的超额累进税率具有什 么样的特点? 特点： 所得越多,税率越高; 所得越少,税率越低.
1、税收的含义、特征、及其种类；
2、依法纳税的必要性和违反税法的表现。
（营改增、纳税人、负税人）
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易错纠偏 易错点一：混淆纳税人和负税人 提醒 纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是 由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个 人， 是在社会经济活动中所形成的。 纳税人不一定是负税人， 每个公民不一定都是直接的纳税人， 但作为消费者都是实际 的负税人，都为增加国家财政收入作出了贡献。
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考点一
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概括古今中外税收的共同点
税收主体
国 家
凭借力量
政 治 权 力
税收依据
税 法
税收目的
国家实现 其职能
1、税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
随堂练习
1、 马克思说：“赋税是喂养政府的娘 奶。” 这表明 （ ） A 税收具有强制性、无偿性、固定性等 基本特征 B 税收是取之于民，用之于民 C 国家和政府是赋税制度的产物 D 税收是财政收入的最基本形式
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课堂小结
一、税收
1、含义 2、税收与国家、法律的关系 3、税收的基本特征及相互关系 4、税收的种类
二、纳税
1、依法纳税的必要性 2、性质 3、违反税法的表现及处罚
作业：
1、完成背诵 2、完成金版
２、某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元， 加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值 税是 （ ）
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5、我国现行税种
根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所 得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 （1）流转税。例如：增值税、营业税、消费税、关税 （2）所得税。例如：企业所得税、个人所得税 （3）资源税。例如：开矿资源税 （4）财产税。例如：契税
计税方法 基本税率为17% 特 点
按应税项目不同，分别实行超 额累进税率和比例税率 避免重复征税；防止 实行超额累进税率，纳税人 前一生产经营环节企 所得越高，税率越高；所得 越低，税率越低 业的偷漏税行为 促进生产专业化，体 现公平竞争；保证财 政收入的稳定增长
是国家财政收入的重要来源，也 是调节个人收入分配、实现社会 公平（建设和谐社会）的有效手 段
作
用
应纳税额＝销售收入 * 适用税率 — 合作与交流 购进商品已纳税金
某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售 价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为多少？ 10000×17%=1700元（纺织厂A的当期销项税额） 这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票 上明示，服装厂 B应付款项总计 11700 元（含1700 税款），服装厂B将这批布料加工成服装出售给百 货商场，服装的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？
D
有国就有税； 有税必有法。
3、税收三个基本特征之间的关系 无偿性
决定 要 求 保 障 决定
强制性
固定性
税收的“三性”，集中体现了税收的 权威性
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4．依法纳税必要性
①从税收地位、作用看：税收收入是国家财政收入的最重要 的来源。税收为国家存在和发展提供物质保障。 ②从我国税收的性质看：在我国，国家利益、集体利益、个 人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质 决定了公民必须依法纳税。 ③从公民的权利与义务的关系看： 公民在享受国家提供的各 种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。 ④从税收特征、依据看：税收具有强制性，税收的依据是税 法，违反税法就要受到法律的惩处。