2017-2018学年高中政治必修一课时规范训练：3-8-2征税和纳税含解析

征税和纳税1、2018年个税改革将成税改最大看点。

新一轮个税改革的方案将建立综合与分类相结合的个税税制，适时增加教育、房贷利息、养老等专项扣除项目，从而降低中低收入者的税负。

新一轮个税改革旨在（）①完善收入分配，促进社会公平②调节过高收入，消除收入差距③优化税种结构，避免重复征税④增加居民收入，提高消费能力A.①②B.①③C.①④D.③④2、所为纳税遵从，是指纳税人依照税法的规定，向国家及时、准确申报、按时正确缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及其税务执法人员符合法律法规的管理行为。

纳税遵从反映了（）A．依法纳税是公民的基本义务B．公民有监督税收使用的权利C．税收是实现国家职能的基础D．我国税收取之于民、用之于民3、央视《焦点访谈》曾曝光河北河间黎民居乡政府在让个体户补缴税款时，在原有1.2万元税款上多加了5 000，当问为什么时，他们说：“税收任务重，加了5 000，你有意见吗?”当时个体户没有交这笔款，第二天就从1.2万元变成了6万。

河间政府的征税行为( )A.是正确的，体现了税收的强制性B.是正确的，体现了税收的无偿性C.是错误的，违背了税收的固定性D.是错误的，违背了税收的法定性4、中国社科院杨志勇研究员认为，尽管有人担心减税会影响财政收入，进而影响民生支出进度，但在经济下行时减税，在为企业减负的同时，也是涵养税源。

将来企业成长了，税收不一定下降。

这一论断的经济学依据是( )①税收具有强制性、无偿性②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的③经济下行时，我国应实施积极的财政政策④税收是财政收入的主要来源A.①②B.①④C.②③D.③④5、税收是一个国家财政收入的主要来源。

税收与其他财政收入形式的最主要的区别是( )A.税收“取之于民，用之于民”B.税收有法律依据和法律保障C.依法纳税是公民的基本义务D.税收具有强制性、无偿性和固定性6、假如M企业生产的某电子产品当前销售单价为880元(其中包含应缴纳税额80元)，年销售量为10万件。

第二课时.征税和纳税时间：45分钟.满分：70分一、选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，每小题3分，共42分)知识点一.税收及其种类1．税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得财政收入的基本形式(..)A．政治权力..B．经济权力C．军事力量..D．思想统治答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2．“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

”这句话说明了税收(..)A．具有强制性..B．具有无偿性C．具有固定性..D．具有法律保障答案：B解析：这是列宁的一句名言，从题干中“国家不付任何报酬而向居民取得”可以看出：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，体现了税收的无偿性。

3．《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定，对于拒不交税或者欠税者，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

材料主要体现了税收具有(..)A．强制性..B．无偿性C．法制性..D．固定性答案：A解析：税收的强制性，是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，材料体现了这一点，A符合题意。

4．税收的三个基本特征是紧密联系的，表现为(..)①税收的无偿性要求它具有强制性.②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性.③三者性质相同，密不可分.④三者缺一不可，统一于税法A．①②③..B．②③④C．①②④..D．①③④答案：C解析：③的说法是错误的，三者性质完全不同。

①②④正确地表达了税收的三个基本特征之间的联系，故选C项。

5．某市对二手房交易税的征收是这样规定的：如果出售房产是满5年的唯一住房，那么政策仍和以前一样，免征个税；如果是满4年的唯一住房，则只征收卖房所得的4%的个人所得税，满3年的唯一住房征收8%，以此类推。

一、选择题1．任何地方和个人不得随意批准缓税、减税、免税，或者实行先征后返等变相减税，这是因为()A．税收是取得财政收入的基本形式B．我国的公民都是纳税人C．税收具有固定性的特征D．税收是取之于民、用之于民的『答案』 C『解析』题中材料“任何地方和个人不得随意批准缓税、减税、免税，或者实行先征后返等变相减税”体现了税收的固定性，故C项符合题意。

不是所有的公民都是纳税人，直接缴纳税款的人才是纳税人，B项说法错误；我国税收是取之于民、用之于民的，说法正确，但与题意不符；A项不符合题意。

2．现在，越来越多的个人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。

按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。

税法规定的缴税条件表明税收() A．可以增加国家财政收入B．具有用之于民的本质属性C．具有强制性的基本特征D．可以保证调控政策的实施『答案』 C『解析』有国就有税，国家凭借政治权力强制征税。

题干中网上交易行为需要缴税，体现了税收的强制性。

3．增值税的最大特点是()A．合理调节消费行为，间接引导投资流向B．调节经济的发展C．避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节的企业的偷漏税行为D．不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定『答案』 C『解析』增值税的最大特点是避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节的企业的偷漏税行为，应选C。

4．下面漫画《房产税试点》，国家开征房产税体现了()①运用税收杠杆，加强对经济的调节②调节收入分配，实现社会公平③增加税收能够降低房价④引导居民消费与其收入水平相适应A．①③B．①④C．①②D．③④『答案』 C『解析』漫画强调因房价过高，国家为抑制房价的过快上涨，在个别城市推行房产税试点，这是运用税收杠杆调控经济的表现，也有利于实现社会公平，①②符合题意。

③表述太绝对，不选；④表述与漫画寓意不符，排除。

5．2015年财税改革亮点纷呈，“营改增”有望实现全行业覆盖，消费税改革即将有部署，房地产税立法进程加快。

第二课时.征税和纳税时间：45分钟.满分：100分............一、选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，每小题4分，共56分)知识点一.税收及其种类1．税收是国家为实现其职能，凭借________，依法取得财政收入的基本形式(..)A．政治权力..B．经济权力C．军事力量..D．思想统治答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。

2．“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。

”这句话说明了税收(..)A．具有强制性..B．具有无偿性C．具有固定性..D．具有法律保障答案：B解析：这是列宁的一句名言，从题干中“国家不付任何报酬而向居民取得”可以看出：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，体现了税收的无偿性。

3．某市开展“打击税收违法行为倡导依法诚信纳税”活动，深入开展对纳税人税收专项检查、重点税源企业检查，发票专项整治以确保税收的有效征收。

这是因为(..)①税收具有强制性.②税收关系到国家职能的发挥.③税务机关是征税和纳税的主体.④税收是调节经济的重要手段A．①②...B．①④C．②③...D．③④答案：A解析：①②是依法诚信纳税的原因，符合题意；税务机关是征税的主体，不是纳税的主体，③错误；④不构成本题的原因，排除。

4．2017年4月，一家公司参加电影综艺节目，为了使得宣传效果更好，现场发放了300万元的微信红包。

随后，该企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税。

这表明(..)①税法是税收的法律依据和法律保障.②企业是个人所得税的纳税人.③依法纳税是企业和公民应尽的义务.④税收取之于民，用之于民A．①②....B．①③C．②④...D．③④答案：B解析：题干中企业作为税法规定的个税代扣代缴义务人向地税部门缴纳了75万元的个人所得税，表明税法是税收的法律依据和法律保障，说明依法纳税是企业和公民应尽的义务，①③说法符合题意。

征税与纳税A组基础对点练考点一税收及其种类1．几年前，湘西自治州出台了《湘西自治州地方税费征收保障办法》。

《办法》强调，州以下各级人民政府及相关部门、单位不得擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税的决定。

这是因为税收( )A．具有无偿性B．固定性C．强制性 D．随意性解析：各级人民政府不能随意减免税收，是因为税收是以税法的形式固定的，随意减免违反税法规定，违背了税收的固定性，故答案为B。

答案：B2．漫画《上调》告诉我们，个人所得税起征点的上调有利于( )①增加国家财政收入②提高中低收入者的收入水平③降低中低收入者的税负④调节过高收入，消除收入差距A．①② B．②③C．①④ D．③④解析：个人所得税起征点上调，纳税人减少，从而一定程度上降低了财政收入，故排除①；个人所得税起征点上调是国家通过税收调节收入差距的体现，有利于提高中低收入者收入，降低中低收入者的税负，②③正确；④消除收入差距，说法错误。

答案：B3．新颁布的《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》称，从6月1日起，在新疆率先进行资源税改革，新疆原油、天然气资源税实行从价计征，税率为5%。

上述规定主要体现的税收的特征是( )A．强制性 B．无偿性C．固定性 D．法制性解析：《规定》决定新疆率先进行资源税改革及规定税率为5%等均体现了税收的固定性，因此选C；A、B与题意不符，D项非税收的基本特征。

答案：C4．新的《环境保护税法》明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。

这表明( ) A．税收的征收标准具有不固定性B．税收是依法取得财政收入的基本形式C．税收的无偿性要求具有强制性D．税法是税收的法律依据和保障解析：《环境保护税法》对征收环保税做了法律规定，体现了D；税收具有固定性，A 错误；B、C不符合题意。

答案：D考点二依法纳税是公民的基本义务5．小张经营一家电器行，“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。

课时分层作业十六征税和纳税(20分钟50分)一、选择题(每小题4分,共24分)1.李克强总理于2019年3月5日作政府工作报告时指出,稳步推进房地产税立法。

对其意义认识正确的是 ( )A.推动房地产市场快速发展B.降低人们居住成本C.为政府开辟新的税源D.保证我国税收取之于民、用之于民【解析】选C。

征收房地产税,会为政府开辟新的税源,C符合题意;A 错在“快速”;房地产税的征收不能降低居住成本,排除B;材料没有涉及税收资金的使用,D与材料无关。

2.国家税务总局要求各级税务部门坚决不收“过头税”,严守依法征税底线,对于违规收“过头税”的行为,要严肃追究责任人员和相关领导的责任,绝不姑息。

这体现税收的特征有 ( )①无偿性②固定性③强制性④普惠性A.①③B.①④C.②③D.②④【解析】选C。

本题主要考查的是税收的基本特征的知识。

“依法征税”体现了强制性,“坚决不收‘过头税’”体现了固定性,故②③正确;①与题意无关,故排除;普惠性不是税收的特征,排除④。

3.某公司员工李梅,她有一个很特殊的习惯,记录每一次个税起征点和应纳税额的变化。

注:六大扣除项包括子女教育、首套房贷、继续教育、住房租金、大病医疗、赡养老人。

新个税改革有助于( )①消除个人收入分配上的差距②让人们有更强的获得感和幸福感③从根本上推动居民收入增长④增强消费对经济发展的基础性作用A.①②B.①③C.②④D.③④【解析】选C。

“消除个人收入分配上的差距”是平均主义的表现,①不选;新个税改革体现了对“子女教育、首套房贷、继续教育、住房租金、大病医疗、赡养老人”等民生问题的关注,有助于让人们有更强的获得感和幸福感,②入选;从根本上推动居民收入增长需要大力发展经济,分配环节不是根本途径,③不选;新个税改革增加了人们的可支配收入,提高了人们的消费能力,从而增强了消费对经济发展的基础性作用,④入选。

【补偿训练】我国新一轮个税改革方案的思路是“捞大鱼、养中鱼、放小鱼”,即加大对高收入者的税收调节力度,扩大中收入者比重,增加低收入者收入,降低中等以下收入者的税收负担。

专题8.2征税和纳税i:::::1•从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借________________ ，依法取得____________ 的基本形式。

2•税收具有强制性、______ 和_______ 的特征。

这些特征是税收区别于其他财政收入形式的 _______ 。

3•税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。

税收的无偿性要求它具有______，强制性是无偿性的保障。

国家必须凭借政治权力，依照法律强制性地无偿征税。

税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 ___________________________________________________ 。

4•根据征税对象划分，目前我国税收分为______________ 、____________ 、资源税、财产税和 ____ 五大类。

5•目前在我国，增值税和____________ 是影响很大的两个税种。

6•增值税，是以生产经营中的__________ 为征税对象的一种税。

它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及_______________ 的单位和个人。

增值税只对_____________ 征税。

这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的__________________ 行为。

7•个人所得税，是国家对____________ 征收的一种税。

在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国______________ 取得的所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人，从我国______________ 取得的所得，都应缴纳个人所得税。

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现___________________ 的有效手段。

8•在我国，税收取之于民、_______________ ，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为基础。

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课时达标训练1.(2017·益阳高一检测)下列关于个人所得税的认识,错误的是( )①个人所得税是对个人所有收入征收的税②个人所得税是国家财政收入的最重要来源③个人所得税有利于调节个人收入分配④个人所得税是实现社会公平的有效手段A.①②B.①③C.②④D.③④【解析】选A。

本题属于逆向选择题。

①对于个人所得税征税对象的理解错误,②对于个人所得税地位的认识错误,①②符合题意。

③④正确说明了个人所得税的作用,与题意不符。

2.老王2016年12月薪金收入缴纳了个人所得税445元,由于我国个人薪金所得税采用超额累进税率进行征税,那么老王该月的薪金收入是( )我国个人所得税税率表(起征点:3 500元人民币)A.8 500元人民币B.5 752元人民币C.9 500元人民币D.2 252元人民币【解析】选A。

根据题中表格可算出:扣除起征点3 500元人民币后“级别1”“级别2”“级别3”分别应缴纳1 500×3%=45元人民币、3 000×10%=300元人民币、4 500×20%=900元人民币。

据此可以推测出老王的薪金收入应该处于扣除起征点 3 500元人民币后的 4 500～9 000元人民币区间。

故可以设老王薪金收入为x,那么1 500×3%+3 000×10%+(x-3 500-4 500)×20%=445元人民币,通过计算可得x=8 500。

故答案选A。

【补偿训练】(2016·浙江4月学考真题)国务院决定,自2016年5月1日起,全面推开营业税改增值税试点,并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增,以推动产业转型、结构优化。

这一改革( )①有利于增加财政收入,实现国家职能②通过运用财政政策,调节宏观经济③有利于避免重复征税,降低生产成本④通过调节收入分配,实现社会公平A.①③B.②③C.②④D.①④【解析】选B。