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2012年个人所得税税率表1. 简介个人所得税是指个人按照国家税法规定，按照某种方式计算并缴纳的一种税费。
根据中国税法的规定，个人所得税是以个人收入为征税对象，按照税法规定的税率进行计算并缴纳。
本文将介绍2012年的个人所得税税率表。
2. 2012年个人所得税税率表根据中国税法的规定，2012年个人所得税共有7个级别，分别是：级别年应纳税所得额税率速算扣除数1 不超过1,500元5% 02 超过1,500元至4,500元10% 1053 超过4,500元至9,000元20% 5554 超过9,000元至35,000元25% 1,0055 超过35,000元至55,000元30% 2,7556 超过55,000元至80,000元35% 5,5057 超过80,000元45% 13,5053. 计算个人所得税的方法个人所得税的计算方法是先计算年应纳税所得额，然后根据对应的税率和速算扣除数来计算实际应纳税额。
例如，某个人的年收入为10,000元，那么他的年应纳税所得额为10,000-3,500=6,500元（即超过9,000元至35,000元的部分），然后根据税率表可以知道他需要缴纳的税额为6,500*25%-1,005=1,120元。
4. 注意事项在计算个人所得税时，需要注意以下几点：•按月扣缴个人所得税时，可以按照年应纳税所得额除以12计算当期需要扣缴的税额；•每个人享受3500元的起征点，即纳税人年收入不超过3500元的部分不需要缴纳个人所得税；•操作纳税时，可以将速算扣除数直接减免到应纳税额中，再计算最终应纳税额。
5. 总结个人所得税是个人按照国家税法规定，按照一定的税率计算并缴纳的一种税费。
2012年的个人所得税税率表共有7个级别，根据不同的年应纳税所得额，计算并缴纳相应的税款。
在计算个人所得税时，需要注意起征点和速算扣除数等因素。
希望本文可以帮助您了解2012年的个人所得税税率表。
《经 济法 基础》知识点 汇总第一章初级会计职称《经济法基础》知识点:法的本质与特性１.法的本质法是统治阶级的国家意志的体现。
(１)法只能是“统治阶级”意志的体现；(2)法是由统治阶级的物质生活条件决定的,是社会客观需要的反应;（３)法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个组员个人意志的简单相加;（4）法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”。
2.法的特性(1)法是通过国家制定或者认可才得以形成的规范，具备“国家意志性”。
（2）法是凭借国家强制力的确保而取得普遍遵行的效力,具备“强制性”。
（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范,具备“利得性”。
(4)法是明确而普遍合用的规范,具备“规范性”。
【注意】本质与特性是一回事，无需尤其辨别。
初级会计职称《经济法基础》知识点:法律事实概念：法律事实是法律关系发生、变更和消亡的直接原因。
分类标准:是否以当事人的意志为转移类别:法律事件和法律行为(一）法律事件(不以当事人的意志为转移)１．自然现象(绝对事件):地震、洪水、台风、森林大火等自然灾害+生、老、病、死及意外事故。
2．社会现象(相对事件):战争、重大政策的变化等。
【注意】法律事件的出现不以当事人的意志为转移,具备不可抗力的特性。
(二)法律行为（以当事人的意志为转移)分类标准分类内容代表行为行为是否合法合法行为与违法行为 行为的体现形式积极行为与悲观行为 意思表示行为 行为是否通过意思表示作出非表示行为拾得遗失物、发觉埋藏物单方行为遗嘱、行政命令主体意思表示的形式多方行为行为是否需要特定形式或实质要件要式行为与非要式行为主体实际参加行为的状态自主行为与代理行为 是否存在看待的给付有偿行为和免费行为 补充法律行为间的依存关系主法律行为和从法律行为买卖+确保协议【注意1】人的行为并非都是法律行为。
【注意2】请大家重点掌握“法律事件”与“法律行为”的辨别，并看清题目问法。
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义第四章税法概述及货物和劳务税法律制度第一节税收法律制度概述第二节增值税法律制度第三节消费税法律制度第四节城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加法律制度第五节车辆购置税法律制度第六节关税法律制度第一节税收法律制度概述一、税收与税收法律关系（一）税收与税收法律关系1、税收的概念与特征税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
①体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
②社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。
③税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
2、税法的概念税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律体系的重要组成部分。
它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在税收征纳上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税、依法纳税的行为规则。
【多选题】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性答案：ACD（二）税收法律关系1、税收法律关系的概念税收法律关系是税法在调整征税主体与纳税主体之间的税收征纳关系过程中形成的税收权利与税收义务关系。
税收法律关系与其他法律关系一样也是由主体、客体和内容三个方面构成。
2、税收法律关系的主体、客体和内容【多选题】2021年9月税务机关对甲公司2020年度企业所得税纳税情况进行检查,要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。
甲公司以2020年企业所得税税款是聘请乙税务师事务所计算申报为由，请求税务机关向乙税务师事务所追缴税款。
税务机关未接受甲公司的请求，并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。
甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。
上述事件中涉及的机关和企业中，属于税收法律关系主体的有（）。
个人所得税知识点总结5篇第1篇示例：个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。
了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。
以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。
个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。
个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。
免征个人所得税的收入在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。
还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。
个人所得税的税率和起征点目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
起征点指的是个人所得税的征收起点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。
目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。
个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。
一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。
个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。
对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。
个人所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。
在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。
第四章个人所得税法律制度本章在2010年考试中为13分，2011年考试的分值大概在15分左右，本章在2011年中新教材中无变化。
第一节个人所得税概述一、个人所得税概念个人所得税是对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。
二、个人所得税的特点㈠实行分类征收㈡累进税率与比例税率并用㈢费用扣除额较宽㈣计算简便㈤采取科源制与申报制两种征纳方法第二节个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人（★★★）一、个人所得税的纳税人个人所得税以所的人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。
对居民纳税人和非居民纳税人的界定，我国税法采用了“住所”和“居住时间”两个标准。
1.居民纳税人在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人。
【解释】“在境内居住满1年”，我国《个人所得税法》规定，在一个纳税年度内在中国境内居住365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。
在居住期间内临时离境，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日的或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
例题1·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。
（2010年）A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天【答案】C【解析】（1）选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日；（2）选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。
【例题2·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的有（）。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、张先生为一名工程师,2012年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为( ）元。
A、16000B、18600C、22000D、250002、2012年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元.设备原值10万元.根据规定，其应纳个人所得税为（）。
(不考虑其他税费)A、400元B、420元C、800元D、1000元3、郝某系某大型企业职工，2012年12月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元.本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A、50B、0C、200D、6004、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用( ）.A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5%－45％的超率累进税率5、下列所得中，“次"的使用错误的是（）.A、为房地产企业设计图纸的收入以每次提供劳务取得的收入作为一次B、同一作品再版取得的所得,按照一次征收计征个人所得税C、租赁房屋以一个月的收入作为一次D、偶然所得，以每次收入作为一次6、张某2012年12月取得全年一次性奖金30000元，当月工资1800元，张某取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )。
A、3600元B、4345元C、2725元D、5245元7、某个人独资企业2012年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
A、18B、24C、25D、308、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为（）。
A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得9、个人所得税的纳税义务人不包括( ）。
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2012年初级经济法预习——个人所得税纳税人和扣缴义务人一、个人所得税的纳税人个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人，具体来讲，是指中国境内有住所，或者虽无住所但在中国境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人、中国香港、中国澳门、中国台湾同胞及个人独资企业和合伙企业等。
（一）居民纳税人和非居民纳税人个人所得税对纳税义务人的管辖权通常分为来源地税收管辖权和居民管辖权。
在界定两者管辖权的标准上，常用住所标准和居住时间标准。
我国的个人所得税制在纳税义务人的界定上既行使来源地税收管辖权，又行使居民管辖权，把个人所得税的纳税义务人划分为居民和非居民两个部分。
居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年的个人。
（二）居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务1.居民纳税人的纳税义务。
居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内和境外取得的所得，向中国政府履行全面纳税义务。
2.非居民纳税人的纳税义务。
非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内取得的所得，向我国政府履行有限纳税义务。
二、个人所得税的扣缴义务人凡支付应纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。
2012年初级经济法预习——个人所得税征税对象和税目一、个人所得税的征税对象个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
二、所得来源的确定1.工资、薪金所得，以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
2.生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地。
3.劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。
4.不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地，动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。
5.财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地。
6.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。
7.特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地。
三、个人所得税税目按应纳税所得的来源划分，现行个人所得税的应税项目，大致可以分为3类，共11个应税项目。
（一）工资、薪金所得工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（二）个体工商户的经营所得个体工商户的生产、经营所得包括1.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业取得的所得。
2.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。
3.个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。
4.其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得。
5.个人独资企业和合伙企业比照执行。
（三）企业、事业单位的承包经营、承租经营所得企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或按次取得的工资、薪金性质的所得。
（四）劳务报酬所得劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。
（五）稿酬所得稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
（六）特许权使用费所得特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
（七）利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
（八）财产租赁所得财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（九）财产转让所得财产转让所得是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（十）偶然所得偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得2012年初级经济法预习——个人所得税税率一、工负、薪金所得适用税率工资、薪金所得适用5%～45%的超额累进税率。
二、个体工商户生产、经营所得和企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率。
三、稿酬所得适用税率稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，其实际税率为14%。
四、劳务报酬所得适用税率劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。
对劳务报酬所得一次收人畸高的，可以实行加成征收。
加成征税采取超额累进办法，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20 000～50 000元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成;超过50 000元的部分，加征10成。
五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。
自2008年10月9日（含）起，暂免征收储蓄存款利息所得的个人所得税。
从2008年3月1日（含）起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
2012年初级经济法预习——个人所得税计税依据一、个人所得税计税依据个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额。
应纳税所得额为个人取得的各项收入减去税法规定的扣除项目或扣除金额后的余额。
（一）收入的形式个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。
（二）费用扣除的方法在计算应纳税所得额时，除特殊项目外，一般允许从个人的应税收人中减去税法规定的扣除项目或扣除金额，包括为取得收入所支出的必要的成本或费用，仅就扣除费用后的余额征税。
我国现行的个人所得税采取分项确定、分类扣除，根据其所得的不同情况分别实行定额、定率和会计核算三种扣除办法。
二、个人所得项目的具体扣除标准1.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额。
2.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
3.对企业、事业单位的承包、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
5.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
6.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。
三、其他费用扣除规定税法规定了一些其他费用扣除标准。
四、每次收入的确定纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等7项所得，都按每次取得的收入计算征税。
1.劳务报酬所得，根据不同劳务项目的特点，分别规定为：（1）只有一次性收入的，以取得该项收人为一次。
（2）属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收人为一次。
2.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次。
3.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。
4.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
5.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收人为一次。
6.偶然所得，以每次收入为一次。
7.其他所得，以每次收入为一次。
2012年初级经济法预习——个人所得税应纳税额的计算一、个人所得税应纳税额的计算（一）工资、薪金所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每月收入额-2 000元）×适用税率一速算扣除数纳税义务人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
（二）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数或者：=（全年收入总额-成本、费用及损失）×适用税率-速算扣除数个人独资企业和合伙企业应纳税额的计算比照执行。
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数或者：=（纳税年度收入总额-必要费用）×适用税率-速算扣除数（四）劳务报酬所得应纳税额的计算1.每次收入不足4 000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率或者：=（每次收入额-800）×20%2.每次收入在4 000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×（1-20%）3.每次收入的应纳税所得额超过20 000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数或者：=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数（五）稿酬所得应纳税额的计算稿酬所得应纳税额的计算公式为：1.每次收入不足4 000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）=（每次收入额-800）×20%×（1-30%）2.每次收入在4 000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）=每次收入额×（1-20%）×20%×（1-30%）（六）对特许权使用费所得应纳税额的计算1.每次收入不足4 000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（每次收入额-800）×20%2.每次收入在4 000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×（1-20%）×20%（七）利息、股息、红利所得应纳税额的计算应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×适用税率（八）财产租赁所得应纳税额的计算1.每次（月）收入不足4 000元的：应纳税额=[每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）-800元]×20%2.每次（月）收入在4 000元以上的：应纳税额={[每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用（800元为限）]×（1—20%）}×20%（九）财产转让所得应纳税额的计算1.一般情况下财产转让所得应纳税额的计算：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%2.个人销售无偿受赠不动产应纳税额的计算：（1）受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。
