初级会计(个人所得税练习题)新版

2020初级会计经济法基础个人所得税练习题【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入【答案】A【解析】选项A按照“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项B独生子女补贴，选项C差旅费津贴，不征收个人所得税；选项D属于免税收入。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（）。

A.单位全勤奖B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得【答案】A【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税；选项B，按照偶然所得征税；选项C，按照财产租赁所得征税；选项D，属于免税收入。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得【答案】 D【解析】综合所得除ABC外，还包括稿酬所得。

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。

A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入【答案】 D【解析】选项ABC属于工资薪金性质的收入。

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”税目的内容有（）。

A.年终加薪B.劳动分红C.加班费D.津贴、补贴【答案】ABCD【解析】工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及任职或者受雇有关的其他所得。

初级会计实务同步练习第6章第一大题：单项选择题1、某企业20**年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，计提坏账准备2万元，投资收益为10万元。

假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。

A.13B.15C.18D.23答案：D解析：企业当月的营业利润＝主营业务收入100－主营业务成本80－管理费用5－资产减值损失2＋投资收益10＝23（万元）。

2、某企业于20**年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，上年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。

20**年末请专业测量师测量，产品安装程度为60％。

该项劳务收入影响20**年度利润总额的金额为（）万元。

A.不影响当年利润B.当年利润增加7.2万元C.当年利润增加15万元D.当年利润增加30万元答案：B解析：当年应确认的收入＝30×60％＝18（万元），当年应确认的费用＝（15＋3）×60％＝10.8（万元），当年利润总额增加18－10.8＝7.2（万元）。

3、下列交易或事项，不应确认为营业外收入的是（）。

A.接受捐赠利得B.罚没利得C.出售无形资产净收益D.出租固定资产的收益答案：D解析：出租固定资产的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。

4、下列各项，按规定应计入营业外支出的是（）。

A.出租无形资产应该承担的营业税B.捐赠支出C.计提的福利费 D.计提的坏账准备答案：B解析：选项A，出租无形资产应该承担的营业税计入营业税金及附加科目，不计入营业外支出；选项C，计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目；选项D，计提的坏账准备应计入资产减值损失。

5、某企业20**年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为30万元。

当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为95万元。

初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列哪一项不属于个人所得税的征税对象？A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.偶然所得D.债务豁免所得正确答案：D.债务豁免所得。

2、根据个人所得税法，居民个人取得综合所得按年计算个人所得税，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，年度终了后（）办理汇算清缴。

A. 3个月内B. 6个月内C. 1年内D. 2年内正确答案：C. 1年内。

3、个人所得税的税率适用比例税率，其税率为（）。

A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%正确答案：B. 20%。

二、多项选择题1、下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A.个人转让房屋所得B.个人中奖所得C.个人提供劳务所得D.个人继承财产所得正确答案：ABC。

2、下列哪些项目可以享受个人所得税的税收优惠政策？A.子女抚养费用B.子女教育费用C.捐赠公益事业的款项D.国家鼓励科研开发的费用正确答案：ABCD。

三、判断题1、个人所得税的征税对象仅包括个人的收入，不包括财产的转让所得。

（）正确答案：错。

2、个人所得税的纳税人是个人，不是法人。

（）正确答案：对。

解析：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

收入是会计要素之一，因此不是答案。

解析：会计科目是按照经济业务的不同性质和特点，对会计要素的具体内容进行分类核算的标志或项目。

它具有合法性、规范性、综合性和可操作性。

单一性不是会计科目的特点。

解析：财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

因此，所有者权益变动表不是财务会计报告的内容。

答案：会计科目的设置原则包括合法性原则、相关性原则、实用性原则和清晰性原则。

合法性原则是指会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定；相关性原则是指会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求；实用性原则是指会计科目应当符合单位自身特点，满足单位实际需要；清晰性原则是指会计科目应当力求直观、简化，便于理解和使用。

精心整理第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】2019年初级会计职称闻明师资定制通关课程初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询4.罗某2019年全年取得工资收入80000元。

当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。

已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。

假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是( )元。

A.(80000-60000)×3%=600元B.[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元C.[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元D.[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。

A.40B.60C.90D.1006.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是( )。

A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询5.【正确答案】C【答案解析】个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

该个体工商户2018年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。

2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹，不征收个人所得税 B、杂技演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 C、企业在年中开业的，应当在开业后的次月15日内，向税务机关申报纳税 D、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。

A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地二、多项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。

A、企业向个人借款，支付给个人的利息，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 B、企业在年度中间终止劳动合同，按照国家规定支付给职工的经济补偿金，免征个人所得税 C、个人取得由单位支付的计划生育奖励金，免征个人所得税 D、企业在解除劳动合同支付劳动者经济补偿金，免征个人所得税2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。

A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地三、判断题1、个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”，但不需要缴纳个人所得税。

（）2、临时工从任职受雇取得的收入，需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税。

（）3、个人通过招标采购等活动，获得的奖励收入，需要按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。

（）4、个人销售自己使用过的物品，可以免征个人所得税。

（）5、个人转让房产等不动产的，需要缴纳个人所得税。

《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。

A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。

Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。

Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。

Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。

Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。

Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。

初级会计资格：企业所得税、个人所得税法律制度考试答案（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

1、多项选择题 根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（ ）。

A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得 B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税 C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴 D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税 本题答案： 2、多项选择题 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。

A.保险赔偿 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费 本题答案： 3、单项选择题 企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）。

A.从事农、姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业内部自建自用的基础设施项目D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得本题答案：4、单项选择题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴本题答案：5、多项选择题根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。

初级试题及答案-所得税1. 所得税的计算基础是什么？所得税的计算基础是纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额。

2. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。

3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，采用超额累进税率。

4. 如何计算应纳税所得额？应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 减除费用。

5. 哪些收入可以作为免税收入？免税收入包括但不限于：政府规定的退休金、失业救济金、残疾人补贴等。

6. 个人所得税的扣除项目有哪些？个人所得税的扣除项目包括：专项附加扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除。

7. 专项附加扣除包括哪些？专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等。

8. 个人所得税的减除费用是多少？个人所得税的减除费用为每月5000元人民币。

9. 如何计算应纳税额？应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。

10. 个人所得税的申报方式有哪些？个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、预扣预缴等。

11. 个人所得税的申报期限是多久？个人所得税的申报期限通常为次月15日前。

12. 如何处理个人所得税的退税问题？个人所得税的退税问题应通过税务机关进行申请，根据实际应纳税额与已纳税额的差额进行退税。

13. 个人所得税的滞纳金是如何计算的？个人所得税的滞纳金按照逾期未缴税款的金额，按照每日万分之五的比例计算。

14. 个人所得税的税收优惠政策有哪些？个人所得税的税收优惠政策包括：对特定人群的税收减免、特定情况下的税收优惠等。

15. 个人所得税的税收筹划有哪些方法？个人所得税的税收筹划方法包括：合理安排收入、合理利用税收优惠政策、合理安排家庭支出等。

1、王某为中国公民，2021年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。

王某12月应该缴纳〔〕个人所得税。

A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2021年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。

设备原值10万元。

根据规定，其应纳个人所得税为〔〕。

〔不考虑其他税费〕A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。

A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用〔〕。

A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、以下工程中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的工程是〔〕。

A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2021年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为〔〕元。

A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2021年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税〔〕元。

A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能直接作为费用扣除的是〔〕。

A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。

初级会计考试试题题税法一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 赠与所得2. 在计算企业所得税时，以下哪项费用不得在税前扣除？A. 广告费B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 研究开发费用3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的特点？A. 可以开具增值税专用发票B. 必须进行增值税的纳税申报C. 适用税率一般较低D. 销售额达不到规定标准的纳税人4. 关于消费税，以下说法正确的是：A. 消费税是在商品生产环节征收的B. 消费税仅对进口商品征收C. 消费税是对特定消费品在生产、委托加工和进口环节征收的D. 消费税可以由消费者直接缴纳5. 以下哪项不是税收筹划的合法手段？A. 选择合适的税收优惠政策B. 利用税法规定的减免税项目C. 通过虚报收入或隐瞒支出逃避税收D. 合理安排经营活动以适用较低税率二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的应纳税所得额组成部分？A. 销售商品的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 政府补助收入2. 关于营业税改征增值税（营改增）的说法，以下哪些是正确的？A. 营改增可以避免重复征税B. 营改增有助于降低企业税负C. 营改增仅适用于制造业D. 营改增有助于促进服务业发展三、判断题1. 个人所得税的起征点是指个人每月收入中免税的部分。

（）2. 企业所得税的税率是固定的，不分行业和企业规模。

（）3. 增值税的征收对象是商品的生产、批发和零售环节。

（）4. 消费税是在商品销售时向消费者征收的一种税。

（）5. 税收筹划的目的是帮助企业或个人在遵守税法的前提下，合理避税。

（）四、简答题1. 简述个人所得税的计算方法。

2. 描述增值税的纳税义务发生时间。

3. 解释税收筹划的含义及其重要性。

五、案例分析题某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。