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技术经济学I第3章 财务基础数据估算

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技术经济学第3章

技术经济学第3章

第一节


现值分析法
净现值法 现值成本法 净现值率法
一、净现值法
1．概念 净现值（NPV，Net Present Value）是指方案在寿命周期内收入现 值总额（PR）与支出现值总额（PC）的差额。 2．经济含义 反映方案的纯经济效益，其实质可视为净收益的现值总额。 3．计算公式 NPV=PR—PC
例题3－7
• • • • • • • • 例3-7 试用收益费用比率法分析例题3-1 解：（方法一）用现值分析 （1）用重复设想计算 PRA=5000（P/A，8%，10）+2000（P/F，8%，5) +2000（P/F，8%，10） =35837.6（元） PCA=10000+10000（P/F，8%，5）+2200（P/A，8%，10） =31568（元）
3．计算公式(Calculation

Formula )
（3-7）
PR BCR PC
或
AR BCR AC
4．判断规则(Judge Rules ) 若BCR≥1，则方案可行；反之，则方案不可行。在多方案选优 时，收益费用比率最大的方案说明经济效率最高，即每单位资
金的支出获得的收益最大。
7.注意的问题 用净年值法进行寿命周期不等的多方案比较时，只 需计算一个寿命周期的净年值。
二、年值成本法 1．概念 年值成本（ AC：Annual Cost）指将方案寿命周期内的成本费用 折算成的年金值。 2．计算公式
AC=
t C ( 1 i ) (A/P，i0，n) t 0 t 0
运用 NPVR 法对多方案选优时得出的结论有时与 NPV 法得出的结论不完全一致
第二节

技术经济学第三章习题

技术经济学第三章习题
t
编辑课件
280.9
4
【例题3-3】某项目总投资为750万元，经营期10年,正常年份的 销售收入为500万元，年销售税金为10万元，年经营成本为290 万元，年折旧费为50万元，试求总投资收益率。
编辑课件
5
【例题3-4】某项目各年的净现金流量如下图所示，试用净现值指标判断项目 的经济性（i＝10％）。
2 -100
450 -550
编辑课件
恰好
3
还完
t
110
-110
8
【例题3-7】某项目净现金流量如下图所示，试判断其有无内部收 益率。
年末
0
1
2
3
净现金流量
-100
470 - 720
360
（万元）
NPV(i)
20
50
100
i(%)
可行
可行
有三
个解
编辑课件
9
【例题3-8】以例题3.4为例，某项目各年的净现金流量如下图所示， 试计算其净现值指数（i＝10％）。
解：该例仅需计算费用现金流量，可以比照净现值法，采用费用现值 法进行比选。现金流量图如下所示：
编辑课件
23
【例题3-21】两种硫酸灌溉渠道的技术方案，一种是用挖泥机清除渠底淤泥， 另一种在渠底捕设永久性混凝土板，数据见下表，利率为15％，试比较两种方 案的优劣。
解：A、B方案的现金流量图如下：
A方案 0
表1
方案 年 0
单位：百万元
1
2
3~32
铁路A -300 -300 -300
150
公路B -150 -150 -150
90
编辑课件
25

技术经济学第3章基本经济要素课件

技术经济学第3章基本经济要素课件

PPT学习交流
18
1、固定资产
• 概念：使用期限在一年以上，单位价值在一定限额以上， 在使用过程中始终保持原来物质形态的资产。
• 几个易混淆概念： • 固定资产原值 • 固定资产折旧 • 固定资产净值 • 固定资产重估值 • 固定资产期末残值
PPT学习交流
19
2.无形资产
无形资产：由特定主体控制的不具有独立实体，对 生产经营能长期持续地发挥作用，并具有获利能力 的资产。
建设期
1
2
3
生 产期
4
…… n
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6
表示方法—图
2000
700
1000
500
0
250
-1000
0
12
3
……
n -2000
-3000
200 250
300
-4000 -5000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
PPT学习交流
7
箭线式现金流量图 绘制规则
使每年的净收益由原来的40万元增加到80万，项目的寿
命期是10年，寿命期末有残余值20万，请画出现金流量
图。
100 80 80 80 80 80
40 40 40 40
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 年
50 100
单位：万元
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11
练习题
某工程项目预计初始投资1000万元，第3年开始投产后每
500 1000
PPT学习交流
12
3. 2 投资
• 投资的概念 • 投资的分类 • 项目总投资的构成 • 资产的分类 • 投资的估算

技术经济学课件_第三篇第三节

技术经济学课件_第三篇第三节

例题：
某项目的各年现金流量如表， 试用净现值指标判断项目的可行性性 i0 10%
年份
0
1
2
3
项
1投资支出
20 500 100
2除投资以外的其它支出
300
3收入 4净现金流量 （3-1-2）
450
-20 -500 -100
150
4-10
450 700 250
解：据表中各年净现金流量
NP(iV 0 10%) 2050(P 0/F,10%1,)10(P 0/F,10%2,)15(P 0/F,10%3,)
10
25(P 0/F,10%,t)46.9(4万元） t4
由于 NP＞ V0，所以项目在 上经 时济 可效 以果 接受的
下面讨论与NPV有关的净现值函数：
NPV
i
O
i*
净现值与折现率的关系
（1）同一净现金流量的净现值随折现率i的
增大而减小。故基准折现率 被接受的方案越少。
i0
定的越高，能
(2)在某一 i*值个上，曲线与 交横 ，坐 表标 示相 该折 N现 PV 率 0， 且当 i＜i*时， NPiV )＞ (0;i＞i*时。 NP(iV)＜0.i*是一个具有重 义要 的经 折济 现意 率临界值， 后面还要对它 析做 。详细分
小结：
●价值型指标包括费用现值和费用年值、净现值、净年值，是技术经济评价主要 的动态评价指标。
●费用现值和费用年值指标分别是净现值和净年值的特例；就评价结论而言，净 现值与净年值是等效指标，费用现值和费用年值也是等效指标。
●净现值指标表明项目投资的盈利能力超过、等于或达不到要求的水平，而该项 目的盈利能力究竟比要求的水平高多少，则表示不出来。

技术经济学第三章

技术经济学第三章
表现是商品和劳务的货币价格总水平的持续上涨 。
——货币的贬值
利息与利率
• 利息 狭义的利息是指占用资金所付出的代价（或放弃使 用资金所得到的补偿）。 广义的利息是指资金投入到生产和流通领域中，一 定时间后的增值部分。它包括存款（或贷款）所得 到（或付出）的报酬和投资的净收益（或利润）。
利息与利率
EBITDA－TAX PD
EBITDA－息税前利润加折旧和摊销； TAX－企业所得税； PD－应还本付息金额，包括还本金额和计入总成本费用的 全部利息。融资前租赁费用可视同借款偿还。运营期内的短期 借款本息也应纳入计算。 DSCR应分年计算，越高越好 DSCR应当大于1，并结合债权人的要求确定
第三节 资金的时间价值
一、资金的时间价值及相关概念 二、资金等值计算公式 三、复利系数之间的关系
一、资金的时间价值及相关概念
资金的时间价值
不同时间发生的等额资金在价值上的差别，也称货币的时间价 值，是指资金随时间推移而发生的增值。
资金的时间价值存在的条件
• 参加生产过程的周转 • 经历一定的时间
3、价格可比 价格是进行技术经济分析时重要的指标和参数。价格可比时， 采用的价格是一致的价格。 • 基价 • 现价 • 将来价
4、时间可比性 由于资金具有时间价值，不同时间的同样数量的资金是不等 值的，因此对比方案的比较，必须在时间上具有可比性。 • 对经济寿命不同的技术方案作经济效益比较时，必须 采用相同的计算期作为比较的基础。 • 技术方案在不同时期内发生的效益和费用，不能直接 简单的相加，必须考虑时间因素。
（3）资产负债率（LOAR） 指各期末负债总额（TL）同资产总额（TA）的比率。
LOAR=
TL TA
×100％

技术经济学第三章 技术经济分析基础知识

技术经济学第三章 技术经济分析基础知识

2.管理费用
管理费用是指石油企业管理局一级的行政管理部门为管理和组织经 营活动所发生的各项费用。包括管理局经费、工会经费、职工教育 经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉 讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、矿产资源补偿费、土 地损失补偿费、技术开发费、无形资产摊销、业务招待费、坏帐损 失、存货盘亏、毁损和报废以及其他管理费用。 为简化计算，除摊销费和资源补偿以外的其他管理费用可按下式计 算： 其他管理费用=其他管理费用总额×总定员 式中，其他管理费用总额可按4000～6000元/人•年，矿产资源补偿 费率按销售收入的1%计取。
1.油气开采成本
（13）热采费：指稠油、高凝油生产过程中，采取蒸汽吞吐等热采方式 所发生的一切费用。包括造汽、吞吐、注气、下隔热管、保温等各 项费用在内。用所注蒸汽量和每吨蒸汽的造气费用指标进行测算。 （14）轻烃回收费：指从原油或天然气中回凝析油和液化石油气所发生 的一切费用，包括各种装置的折旧在内。按轻烃回收数量和单位轻 烃回收费进行测算。 （15）油气处理费：指原油脱水、含油污水脱油、回收、以及净化天然 气所发生的一切费用。包括各种装置的折旧费在内。用油气处理两 和原油三脱费，天然气净化单位成本进行估算。 （16）其他开采费用：是指油气生产单位包括采油厂（分厂）、矿场（ 大队）为组织和管理生产所发生的各项费用。可用占开采成本的适 当比例进行测算。
2.投资估算
基本预备费为工程费用与其他费用之和（包括引进部分 ）的12%～15%。视项目研究的浓度计取，但最低不能 低于是12%。 价差预备费的估算只限于国内购置的设备及安装和建筑 工程所用材料，为简化计算，可将国内部分工程费用作 为计算基数来计算。价差预备费估算方法为：
2.投资估算

技术经济学——第三章 技术经济学分析基础


资金时间价值案例：
缓上三峡工程的代价 （ 马庆国：浙江大学管理工程系教授） 虚帐与实帐
— 这种算法实际上并没有对三峡工程的实际工程量、所需工时、所需物
资和移民的统计提出任何不同的具体意见，相反，正是以同一种核算 为基础，引出不同数字的。本来，在工程论证中，考虑货币的时间价 值是正确的。但一般不是按利息率计算到工程末，而是相反，按贴现 率计算到工程开始年。因为按前一算法所增大的工程投资额（如考虑 部分利息后所得出的400～500亿元），是工程末（即20年之后）的数 字。那时的100亿元与现在的100亿元根本不是一回事儿。20年后的100 亿元，按10％的贴现率计算到当前还不足15亿元。尽管计算到工程末 的投资数额很大，但它是20年之后的“大”，而不是现在的“大”。 如果用现在的眼光来理解这个“大数字”，只能产生错觉。许多人恐 怕都已经被自己计算的数字弄错了感觉。
3
4
n
经营成本 投资 现金流量=（年销售收入-年经营成本）×（1-税率）+年折旧费 建设期 山东建筑大学管理工程学院
三、现金流量
例3-1：一设备投资额为130万元，使用年限为6年，假定 使用年限终了时固定资产残值为10万元，每年折旧费用为 20万元，每年销售收入为100万元，年经营成本为50万元 ，所得税率为50%，试计算各年净现金流量与整个投资使 用年限中的现金流量。
山东建筑大学管理工程学院
二、资金时间价值的表现形式
2、资金时间价值的表现形式 从投资者的角度，资金的增值特征使资金具有时间 价值；资金在生产与交换过程中由于有劳动者的劳 动使之产生了增值。增值的实质是劳动者在生产过 程中创造了剩余价值。
从消费者的角度，资金的时间价值体现为对放弃现 期消费的损失所做的必要补偿。

[经管营销]4-技术经济评价-财务数据估算1-投资估算

第一步 熟悉项目概况、可行性报告； 第二步 收集有关预测的数据和规定； 第三步 进行预测和评审； 第四步 编制预测表。
6
第二节 技术经济方案投资成本估算 一、总投资成本的内容
概念：总投资成本是指投资方案从前期准备工作 开始到项目全部建成投产为止所发生的全部投 资费用。
7
构成
固定资产 投资总额
技 术 方 案 总 投 资
流动资金
固定资产 投资
工程费用
工程建设 其它费用
建筑工程费
设备购置费
安装工程费
①土地征用及补偿费 ②勘察设计费 ③联合试运转费 ……等
①土地使用权 ②技术转让费 ③其他费用
①生产职工培训费 ②样品样机购置费 ③开办费 ④农业开荒及其他费
固定资产பைடு நூலகம்
无形资产 递延资产
预备费用
固定资产投资方向调节税 建设期借款利息
14
二、固定资产投资估算
（一）固定资产投资估算表 • 固定资产投资估算表反映项目固定资产投资总额、
投资构成和各类工程费用等。 • 不同类型和规模的项目固定资产投资估算范围和方
法不同，同时考虑的资金来源也不同。因此，估算 表的具体内容千变万化。
15
辅助报表 1
固定资产投资估算表
序号 费用名称
估算价值（万元、万美元）
±20%。 主要应用3种“扩大指标法”。
17
1 单位生产能力投资估算法 I 2 Q2( I 1 ) 式中，
Q1
I1—已建同类项目固定资产投资； Q1—已建同类项目生产能力； Q2—拟新建项目生产能力； I2—拟新建项目固定资产投资。
18
2 生产能力指数法
I2 I1( Q2 ) n×f 式中， Q1

技术经济学3章

A船舶费用现值： PCA＝1500－200（P/F，7％，5）＝1500－200×0.713 ＝1357（万元） Ｂ船舶费用现值： PCB＝1600－325（P/F，7％，5）＝1600－325×0.713 ＝1368（万元）
❖故A船舶的费用现值小于B船舶的费用现值，应选择A船舶。
第一节 现值分析法
船舶
A B
表3-2 现金流量表
船价费用（万 元）
1500
1600
使用寿命（年）
5 5
使用期末残值 （万元）
200
325
第一节 现值分析法
❖解：由于该问题是产出相等的问题，且A、B两方案又具有相同的使用寿 命，因此该投资项目的计算期也应是5年，根据前面所述的判别准则，其最 优方案应该是费用现值最小的船舶，计算如下。
－500×7.647＝12576.5（元）
❖ 故设备B的收益现值大，为最优方案。
第一节 现值分析法
（2）费用现值法
❖ 例3-2 某船公司为经营某一航线的需要，打算购买一艘二手船舶，现 市场上有两种不同的二手船报价如表3-2所示。若A、B两艘船舶均能 满足该航线运营的需求，利率为7%，问应选择哪艘船舶?
情况
准则
1．相等投入（资金或其他资 源投入相等）
2．相等产出（要完成任务， 收益或其他产出相等）
3．不相等的投入和产出（资 金或其他投入不相等，收 益或其他产出也不相等）
使收益或其他产出的现值最大， 即收益现值PB最大
使费用或其他投入的现值最小， 即费用现值PC最小
使（收益现值－费用现值）最大， 即净现值NPV最大
一、现值法判别准则
❖ 净现值（Net Present Value，简称NPV）是指将项目计算

某公司技术经济学与财务知识分析概论


13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成 。21.6.2621.6.2611:39:4811:39:48June 26, 2021
•
14、谁要是自己还没有发展培养和教 育好， 他就不 能发展 培养和 教育别 人。2021年6月 26日星 期六上 午11时 39分48秒11:39:4821.6.26
2021/6/26
技术经济学：概述、经济性评价要
1
素〈44〉 有动画
二、技术经济学研究的对象
技术经济学研究的对象主要有下列三个方面：
1、研究技术方案的经济效果，寻找最佳经济效果的方案； 2、研究技术与经济相互促进和协调发展； 3、研究技术创新，推动技术进步，促进企业发展和国民经济的增长。
2021/6/26
（设每次支取的金额为x，学生动手画现金流量图）
01 1500
设每次支取的金额为x
x
x
x
6
10
15
1500
1500
2021/6/26
技术经济学：概述、经济性评价要
11
素〈44〉 有动画
三、投资
1、投资——为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动 物化劳动价值的总和
2、投资的构成：
固定资产投资——用于建设或购置固定资产所投入的资金
（3）计算与时间有关的设备折旧时，应考虑三个因素：资产原值、净残值、折 旧年限。
〈a〉固定资产原值 〈b〉净残值：净残值=残值-清理费用
净残值具有变现能力，与设备账面价值（不能变现）不同 〈c〉折旧年限：按规定的折现率，每年提取折旧时设备的账面价值为零
所需的时间。
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（2）工作量法 根据实际工作量计提折旧额的一种方法。 交通运输企业、大型专用设备。
固定资产原值 × (1－预计净残值率 ) 每一工作量的折旧额＝ 预计总工作量 固定资产原值－预计净 残值 ＝ 预计总工作量 固定资产折旧额 ＝ 预计总工作量
例：某公司有货运卡车一辆，原值为150000 元，预计净残值率为5％，预计总行驶里程 为600000公里，当月行驶里程为3000公里， 该项固定资产的月折旧额为多少？
生产过程 成品资金 销售过程 从银行借入
生产资金 原材料 生产过程 储备资金
货币资金 利润＋税金 购买过程
3、周转速度
（1）流动资金周转率（周 转次数） 计算期销售收入 ＝ 计算期平均流动资金 （2）流动资金周转天数 计算期天数 ＝ 周转次数
4、估算方法
（1）扩大指标法 ①产值资金率：每百元产值占用的定额流动资金。
一、总成本费用估算
（一）总成本费用的构成
1、成本：指企业为生产商品和提供劳务所发生的各项 费用。 费用：泛指企业在生产经营过程中发生的各项耗费。 2、总成本费用按经济用途分 直接费用 制造费用 期间费用 生产成本 计入产品成本
计入当期损益
（1）直接费用：直接材料、直接工资、其它直接费用。 （2）制造费用：组织和管理生产所发生的间接费用。例如：生
（5）流动资产：是指在一年内或超过一年的一个营业周期内变现 或运用的资产。包括现金、存货等。 流动资产的特点：在生产过程中，流动资产的事物形态不断发生 变化，在一个生产周期中，其价值一次全部转移到产品成本中去 并在销售后以或货币形态获得补偿。
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收预付款以及 存货等；流动负债包括短期借款、应付票据、应付及预收款项、 应交税金、应付福利和应付利润。
产单位管理人员工资、职工福利费、折旧费、维简费、修理费、 水电费、保险费、劳动保护费、环境保护费等。
（3）期间费用：
①销售费用：运输费、包装费、装卸费、广告费、展览费等企业 在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以 及专设销售机构的各项经费。 ②管理费用：管理部门人员工资及福利费、工会经费、业务招待 费、房产税、土地使用税、诉讼费等企业行政管理部门为管理和 组织经营活动发生的各项费用。 ③财务费用：利息支出、汇兑净损失、银行手续费等企业为筹集 资金而发生的各项费用。
产值资金率 定额流动资金的平均占用额 ＝ ×100％ 计算期总产值
例：某摩托车厂，计划产值资金率为10.07%，计划 年总产值为12955万元，求所需流动资金额。
x 解： .07％＝ 10 ×100％得x＝1307 （万元） 12955
②流动资金周转率 以上例，已知流动资金计划周转天数为30.2天， 求所需流动资金（计算期天数取300天）。
一、项目总投资及其构成 二、建设投资构成与估算 三、流动资金构成与估算
一、现金流量
1、现金流量的概念
所谓现金流量是指特定经济系统在一定时期内现 金的流入量和流出数量的代数和。一般现金流入用CI, 流出用CO表示，企业销售商品或提供劳务、出售设备、 从金融机构获得借款都是现金流入，购买货物、购置 固定资产、偿还债务都是现金流出，同一时点上的现 金流入和先进流出之差成为净现金流量，CI-CO。
（4）年数总和法（会计年限法） 是将固定资产原值减去净残值后的余额乘以一个逐年递 减的分数来计算年折旧额，分子是固定资产尚可使用年 限，分母是使用年数的逐年数字总和。
尚可使用年限 年折旧率＝ ×100％ 预计使用年限年数总和 年折旧额＝(固定资产原值－预计净残值) × 年折旧率
例：某固定资产原值为50000元，预计使用年限为5年，预 计净残值为2000元，计算年折旧额。
一、现金流量
2、现金流量的基本构成要素
项目不同寿命期，现金流量的基本构成要素有所 不同，项目寿命期包括建设期和运营期。 建设期：指从项目资金正是投入开始到项目建成投产 为止经历的时间，在此期间，只有投资，没有收入， 因此要求项目期越短越好； 运营期：分投产期和达产期；投产期是项目投入生产， 但是生产能力尚未达到生产能力的过渡阶段；达产期 是生产运营达到设计预期水平后的时间。
5 (50000－2000)× ＝16000 解：第一年折旧额： （元） 15 4 (50000－2000)× ＝12800 第二年折旧额： （元） 15 3 (50000－2000)× ＝9600 第三年折旧额： （元） 15 2 (50000－2000)× ＝6400 第四年折旧额： （元） 15 1 (50000－2000)× ＝3200 第五年折旧额： （元） 15
注意：用此方法计提折旧，应在该固定资产折旧年限 到期前两年内，将固定资产净值（扣除净残值）平均 摊销，即最后两年改用平均年限折旧法计算折旧。
例：某高科技企业进口一条生产线，安装完毕后固定资产 原值为200000元，预计使用年限5年，预计净残值8000 元，求该生产线按双倍余额递减法计算的各年折旧额。
三、流动资金的构成与估算
1、概念：流动资金是指在工业项目投产前预先垫付， 在投产后的生产与经营过程中用于购买原材料、 燃料动力、产品备件、支付工资和其它费用以及 被半成品、产成品所占用的资金。属于流动资产 里的货币资金，包括现金、银行存款、其它货币 资金等。
2、流动资金的循环
每一个生产周期流动资金完成一次周转，但在整个 项目寿命期内始终被占用，到项目寿命期末，全部 流动资金才被收回。
二、投资与资产 二、投资与资产
1、投资的含义及其构成 （1）含义：为了将来获得收益或避免风险而进 行的资金投放活动，分证券投资和产业投资； （2）构成：包括固定资产投资、无形资产投资、 递延资产投资和流动资产投资。其中前三者构 成了建设投资。
工程费 用 建设投资 建 设 项 目 总 投 资
建筑工程费 设备购置费 安装工程费
固定资产折旧费估算表
序号 项目 固定资产合计 原值 折旧费 净值 1 房屋及建筑物 原值 折旧费 净值 2 ××设备 原值 折旧费 净值 年份 折旧 年限 投产期 3 4 达到设计能力生产期 5 6 … n
第二节 现金流的计算
一、总成本费用估算 二、销售收入与销售税金及附加估算 三、利润和应纳税所得额 四、进出口货物的费用和税金 五、现金流计算
(200000－80000)× 40％＝48000 第二年折旧额： （元） (120000－48000)× 40％＝28800 第三年折旧额： （元） (72000－28800)－8000 ＝17600 第四年折旧额： （元） 2 第五年折旧额： 17600元。
2 年折旧率＝ ×100％＝40％ 5 第一年折旧额： 2000000 × 40％＝80000 （元）
（2）固定资产：是指使用期限较长、单位价值较高、并 在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋 及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。 与生产经营有关：使用期限1年以上 与生产经营无关：使用期限2年以上、单位价值 2000元以上。
固定资产的特点是从实物形态上看，固定资产能以同样的形 态为连续多次的生产周期服务，而且能够在长期的使用过程中保 持原有的实物形态；从价值形态上看，固定资产由于可以以同样 的实物形态多次生产过程服务，因此会有磨损，需要进行补偿。 固定资产使用一段时间后，原值扣除累计的折旧成为净固定 资产净值，报废时的残余价值成为固定资产的残值。
300 解：周转次数＝ = 9.93(次) 30.2 x = 12955 ÷ 9.93 = 1305 （万元）
（2）简便估算 ①化工企业：按固定资产的20％－25％； 一般企业：按固定资产的15％－22％； ②一般企业：取销售额的25％。
流动资金估算表
序号 1 1.1 1.2 项目 流动资产 应收帐款 存货 最低周 转天数 周转 次数 投产期 3 4 5 达产期 6 … n
一、现金流量
3、现金流量的基本构成要素
（1）建设期现金流量的确定 CI-CO=-固定资产-流动资产-无形资产-递延资产投资 （2）运营期现金流量的计算 CI-CO=销售收入-经营成本-销售税金及附加-所得税 =销 售收入-经营成本-折旧-销售税金及附加-所得税+折旧 =销售收入-总成本费用-销售税金及附加-所得税+折旧 =利润总额-所得税+折旧=税后利润+折旧 （3）停产时现金流量的确定 CI-CO=销售收入+回收固定资产余值+回收流动资金-经营 成本-销售税金及附加-所得税
1.2.1 原材料 1.2.2 燃料 1.2.3 在产品 1.2.4 产成品 1.3 2 2.1 3 4 现金 流动负债 应付帐款 流动资金(平均年限法（直线法) 是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期的方法。
1－预计净残值率 年折旧率＝ × 100％ 预计使用年限
150000 × (1－5％) 解：单位里程折旧额＝ ＝0.2375元 / 公里 600000 本月折旧额＝3000 × 0.2375 = 712.（元） 5
（3）双倍余额递减法 在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初固定 资产的帐面余额和双倍的直线法折旧率计提折旧的方法。
2 年折旧率＝ ×100％ 预计使用年限 年折旧额＝固定资产的帐面余额 × 年折旧率
例：某企业有厂房一幢，原值为1200000元，预计使 用年限为20年，预计净残值率为4％，求该厂房的 折旧率及折旧额。
1－4％ 解：年折旧率＝ × 100％＝4.8% 20 年折旧额＝1200000 × 4.8％＝57600 （元）
每一工作量的折旧额＝
固定资产原值 × (1－净残值率 ) 预计总工作量 某项固定资产年折旧额 ＝该固定资产当年工作 量 × 每一工作量折旧额
年折旧额＝固定资产原值 × 年折旧率 1－预计净残值率 ＝固定资产原值 × 预计使用年限 固定资产原值－预计净残值 固定资产折旧额 ＝ ＝ 预计使用年限 预计使用年限