节税技巧：分红和年终奖的税负比较

年终奖是每个职工都期待的福利之一，但是除了高兴之外，我们还需要考虑如何避税，提高实际收入。

下面是年终奖避税的六大招。

招一：提前购买商业健康险招二：合理分配年终奖合理分配年终奖可以通过预扣预缴方式减少税务负担。

对于高收入者来说，将年终奖分拆到每月工资中，可以避免进入更高的税率档位，减少纳税金额。

此外，还可以考虑将一部分年终奖作为职工的其他福利，比如购买商业健康险、养老保险等，这些都可以作为额外的税前扣除项，进一步降低纳税金额。

招三：合理安排个税扣除项目工资薪金所得的个人所得税是根据一定的扣除项目计算的，合理安排扣除项目可以减少纳税金额。

比如，可以根据个人实际情况，选择合适的子女教育、继续教育、赡养老人等扣除项目。

此外，还可以合理利用住房公积金、商业保险等项目来进一步减少纳税金额。

招四：选择适合自己的个税计算方式根据个人实际情况，可以选择适合自己的个税计算方式。

比如，对于跨区域人才来说，可以选择按照一次性扣除方式计算个税，这样可以合理利用年终奖，并且减少纳税金额。

此外，还可以选择分季度计算个税，分散纳税压力。

招五：积极参加股权激励计划对于那些有股权激励计划的公司员工来说，可以积极参加股权激励计划。

由于股权激励计划是一种以股权作为报酬的形式，根据个税法规定，股权收益可以享受一定的税额减免或者免税政策。

因此，通过参与股权激励计划，可以减少年终奖纳税金额。

招六：合理开展个人商务活动对于那些有个人商务活动的员工来说，可以合理开展个人商务活动来减少年终奖的纳税金额。

个人商务活动可以作为自主创业的一种方式，通过合理开展个人商务活动，可以获得一定的税务优惠政策和相关扣除项目，从而降低纳税金额。

总之，年终奖避税需要我们合理规划和利用现有的税收政策。

通过提前购买商业健康险、合理分配年终奖、合理安排个税扣除项目、选择适合自己的个税计算方式、积极参加股权激励计划以及合理开展个人商务活动，我们可以有效减少纳税金额，提高实际收入。

股票分红纳税规则股票分红纳税规则是指在股票投资中，投资者获得的分红所需缴纳的税款规定。

分红是指上市公司根据盈利情况，将一部分利润以现金或股票形式分配给股东的行为。

根据中国税法规定，股票分红应纳税，下面将详细介绍股票分红纳税规则。

股票分红纳税的基本原则是“税源在境内、所得有明确来源、征税按法定程序进行”。

也就是说，只有在中国境内上市的公司分红才需要纳税。

根据税法规定，股票分红的纳税义务由分红所得的受让人（即股东）承担。

分红所得是指股东从上市公司获得的现金、股票或其他财产性收益，包括现金红利、股息收益等。

股东需要根据实际获得的分红金额，按照一定的税率缴纳相应的个人所得税。

第三，个人股东获得的股票分红，纳税方式分为两种：一是按比例扣缴，二是自行申报缴纳。

按比例扣缴是指上市公司在分红时，按照一定的比例（通常为20%）直接从分红金额中扣除个人所得税，然后将剩余部分分配给股东。

而自行申报缴纳是指上市公司在分红时不扣缴个人所得税，而由股东自行计算分红所得并在纳税期限内向税务机关申报并缴纳个人所得税。

第四，个人股东获得的股票分红纳税的税率是根据个人所得税法规定的递增税率进行计算的。

根据个人所得税法，个人股东的股息所得纳税税率分为三档：20%、30%和35%。

一般情况下，个人股东获得的股票分红所得纳税税率为20%。

如果个人股东所得的股息超过一定额度，将按照30%或35%的税率进行纳税。

第五，个人股东获得的股票分红纳税的时间是在分红发放后的一个月内。

个人股东需要在纳税期限内向税务机关申报并缴纳个人所得税。

对于按比例扣缴的个人股东，上市公司会在分红发放时直接扣缴个人所得税；对于自行申报缴纳的个人股东，需要自行计算分红所得及应纳税额，并在纳税期限内向税务机关申报并缴纳个人所得税。

第六，个人股东获得的股票分红在纳税时可以享受一定的减免政策。

根据个人所得税法的规定，对于股票分红所得纳税，可以扣除一定的费用、捐赠支出等，以减少纳税金额。

年终奖个人所得税纳税筹划在岁末年初，年终奖总是备受期待。

然而，在欣喜之余，年终奖个人所得税的缴纳问题也需要我们认真对待和合理筹划。

有效的纳税筹划不仅能让我们合法合规地减轻税负，还能让辛苦一年的劳动成果得到更充分的体现。

首先，我们要了解年终奖个人所得税的计算方法。

根据现行税法规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在 2021 年 12月 31 日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

在进行纳税筹划时，需要注意“税率跳档”的问题。

由于税率是分档计算的，如果年终奖金额刚好处于税率跳档的临界点附近，可能会出现多发一元奖金，到手收入反而减少的情况。

例如，发放 36000 元年终奖，适用税率 3%，需缴纳个税 1080 元，实际到手 34920 元；而发放 36001 元年终奖，适用税率 10%，速算扣除数 210 元，需缴纳个税33901 元，实际到手 326109 元。

可以看出，多发 1 元奖金，到手收入反而少了23091 元。

因此，在确定年终奖金额时，要避开这些“雷区”。

合理分配年终奖与综合所得也是一种有效的筹划方式。

如果综合所得的应纳税所得额为负数，那么将全年一次性奖金并入综合所得计算纳税可能会更划算；如果综合所得的应纳税所得额加上全年一次性奖金后的金额处于税率跳档的临界点附近，那么就需要权衡单独计算和合并计算的税负差异，选择更有利的方式。

此外，利用税收优惠政策也是筹划的重要途径。

例如，符合条件的专项附加扣除可以在计算综合所得时扣除，从而减少应纳税所得额。

常见的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

在年初时，就应当对这些扣除项目进行准确申报，以充分享受税收优惠。

企业在发放年终奖时，也可以考虑采用多元化的方式。

全年一次性奖金的个税计算方法比较郑玉刚宜春学院人力资源研究所，江西宜春 336000摘要：根据我国现行工资薪金收入个人所得税计算方法，把年终奖在某月一次性发放与分配在各月依次发放相比，不仅有可能导致被多扣除较多个人所得税款，而且还存在着6个导致纳税人所获收入不同程度缩水的年终奖发放陷阱。

针对此一问题，可从合理调节当年年终支付与次年递延支付的比例入手，或者提出可取代现行年终奖计税方法的更合理之策。

对后者，不少人认为年终奖计税应将总额分散于12个月来分别计税再合并计算总应纳税额，但此观点也有悖个税调节贫富差距的设计初衷因而也不合理。

更好的解决方法应该是基于全年收入统筹的视角来重新设计工资、薪金收入的个人所得税计税公式。

关键词：全年一次性奖金个税算法比较全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资[1]。

本文将对全年一次性奖金计税公式的不同算法及其利弊展开探讨，以期得到更为合理的解决问题的办法。

一、只减掉一个月扣除数的算法及其利弊分析（一）计算方法2011年颁布新修订的《个人所得税法》后，年终奖的计税方法仍然采用国税发[2005]9号文件的规定，费用减除标准、税率和速算扣除数则按新《个人所得税法》执行。

国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发[2005]9号）》规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴[1]：1、确定适用税率和速算扣除数。

先将雇员当月取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定对应税率。

若当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数，则应将减除其不足部分后的余额，再按上述办法确定税率和速算扣除数[1]。

（一）新版个税，年终奖发放需要注意避开雷区年终奖避税是企业和员工都十分关注的问题。

怎样进行年终奖避税可以到手钱多一点扣缴税少一点？特别是新的个税法施行后，出现了差之毫厘失之千元的年终奖雷区，临界点前后相差1元到手的钱可能会拉开数万元的差距，多发一块钱多交几万块税的现状让员工内心慌慌企业小心翼翼。

具体需要避开的临界点我们可以看看下表：我们可以很清楚的看到144000元适用的还是10%的税率，140001只多了一块钱，税率就翻了一番20%。

从上表可以看出，年终奖的临界点分别是36000元、144000元，300000元，420000元，660000元，960000元。

（前提是月工资不少于5000元）如果在年终奖临界点金额上分别增加1元，则导致收入减少的金额分别为：2309.1元，13199.2元，13749.25元，19249.3元，30249.35元，87999.45元。

如年终奖36000元年终奖÷12个月×相应税率-速算扣除数36000/12=3000适用3%的税率年终奖个税=36000×3%=1080元到手36000-1080=34920元如年终奖36001元36001/12>3000适用10%的税率年终奖个税=36001×10%-210=3390.1元到手36001-3390.1=32610.9元年终奖36000元，到手34920元；年终奖36001元，到手却只有32610.9元。

多1元年终奖导致收入减少了34920-31610.9=2309.1元我们在处理年终奖避税的问题时需要注意，要尽量避免一年多次发放。

很多企业都知道全年一次性奖金的计税每年每个纳税人只能用一次的规定，但是在理解上却有很大误读，误以为无论什么时候发放年终奖，发放几次，年末的时候都可以合并为全年一次性奖金来计算个人所得税，其实不然，如果你一年分好几次发，每次发一部分，除了第一次其他都是要算在工资里的！（二）不同形式的年终奖如何扣税1.“多处”年终奖如何扣税我们先来看看在不同的地方都拿到了年终奖的情况。

年终奖金是指按年度支付的额外收入，它与个人所得税有着密切的关系。

个人所得税是按照相关税法规定，对个人经营、劳务、稿酬、财产租赁、利息、股息、股权转让、赠与等各项所得收入征收的一种税费。

以下是关于年终奖当月工资薪金税及年终奖个税计算方法的详细解释。

1.年终奖金的计算方法年终奖金的计算方法通常有两种，一种是按照固定比例计算，另一种是根据公司绩效考核结果进行分配。

绩效考核结果分配是根据公司对员工的工作表现进行评估，根据评估结果进行分配。

通常会给予绩效较好的员工高额的年终奖金，而给予绩效较差的员工较低的年终奖金。

具体的计算方法由公司内部规定，常用的有按照年度薪资总额的一定百分比进行分配，或者根据公司绩效考核等级进行分配。

根据中国税法，年终奖金是作为个人工资薪金所得计算个人所得税的。

个人所得税是根据月度收入按照一定的税率进行计算的。

个人所得税的计算方法根据中国税法的规定，分为11级超额累进税率和3级累退税率。

其中11级超额累进税率适用于年应纳税所得额超过12万元的纳税人，而3级累退税率适用于年应纳税所得额不超过12万元的纳税人。

个人所得税的计算公式如下：个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数个人所得税应纳税所得额的计算方法如下：总收入=年终奖金+当月工资薪金应纳税所得额=总收入-扣除项-5000元扣除项一般包括养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险和福利费用，每个省市的具体数额不同。

具体的个税税率和速算扣除数如下表所示：级数收入范围（含）税率（%）速算扣除数根据个人所得税计算公式，我们可以利用以上税率表来计算出年终奖个人所得税的数额。

3.年终奖金的扣税时间根据中国税法的规定，年终奖金应当在发放时即扣缴个人所得税。

这意味着公司在发放年终奖金时，应该先从年终奖金中扣除个人所得税，并将剩余部分发放给员工。

公司在发放年终奖金时，通常会直接从年终奖金额中扣除个人所得税，并在年终奖发放金额中予以明确。

年终奖是许多人期待的福利之一，然而，在领取年终奖的同时，个人所得税也会大幅度增加，这被称为个税“盲区”。

为了避免个税“盲区”，我们可以采取以下措施：一、合理安排薪资结构将部分薪资由年终奖调整为月度奖金，将全年收入分散到每个月份，避免年终奖过高导致个税增加。

此外，可以考虑将奖金分散到各个季度或是每半年发放，以避免当月收入过高。

二、与单位协商调整发放时间如果单位对年终奖的发放时间比较灵活，可以与单位协商将年终奖的发放时间延迟到来年，在发放时间时可以减少个税负担。

三、利用税收优惠政策了解个人所得税法以及相关税收优惠政策，合理利用各项扣除和减免措施。

例如，可以通过购买商业健康保险、医疗保险、商业养老保险等方式，减少个人所得税负担。

四、合理规划个人财务状况除了采取一些措施减少年终奖的个人所得税负担，还可以通过合理规划个人财务状况来减少个税。

“盲区”中的个人所得税是按照税率表计算的，因此可以通过合理选择投资项目、资产配置等方式，将收入进行有效分散，降低个税负担。

五、选择个税计算方法个人所得税计算方法有两种，一种是生活费用标准法，另一种是实际支出法。

在年终奖发放时，可以选择较低的计算方法，减少个税负担。

六、合理利用年终奖合理利用年终奖也是避免个税“盲区”的一种方式。

可以通过购房、购车、开办企业、创办自己的公司等方式，将年终奖进行有效投资，降低个税负担。

七、及时了解最新个税政策随着个税法的不断调整和完善，个税的计算方式和税率也会有所变化。

因此，了解最新的个税政策，及时调整个人财务规划，以最佳方式减少个税负担。

年终奖是员工辛勤努力的回报，然而，年终奖所产生的税费也成为了员工普遍关注的问题。

如何合理避税，最大限度地保留年终奖的收入，成为了员工们关注的焦点之一、以下是一些合理的避税建议，帮助员工在年终奖发放时减少纳税负担。

首先，合理规划年终奖发放的时间和方式。

根据我国税法规定，一般情况下，将年终奖分摊到全年发放会减少个税负担。

因此，在做出年终奖的规划时，可选择将一部分负担放在上半年，一部分放在下半年，以减少个人年度收入的峰值，从而降低当年应纳税额。

其次，可以利用年度个人所得税优惠政策来降低纳税额。

例如，我国个人所得税法规定，每年全年个人预扣预缴应纳税所得额超过36,000元的部分，可以享受到适用下限为36,000元的税率。

因此，将年终奖分摊到全年时，可以降低整体税率，从而减少纳税金额。

加班费、节日福利等各类补贴也是减少个税负担的方式之一、根据我国税法规定，工资性收入中的加班费、绩效奖金、奖金等，并不作为全年收入进行计算，个税税率很低。

因此，可以在年终奖发放时，将一部分金额放在这些补贴项中，从而降低纳税金额。

此外，个人可以采取购买商业保险等方式，将一部分年终奖用于购买保险产品。

根据我国税法规定，购买特定商业保险，在一定限度内可以减免个人所得税。

因此，购买商业保险是一种有效的避税手段，既可以保障个人的风险，又可以减少纳税负担。

另外，合理合法地利用家庭成员的个人所得空间，也是一种减少个税的方式。

例如，可以将一部分年终奖发放给配偶或父母，让他们享受到较低的个税税率。

但需要注意的是，这样的操作必须符合实际情况，不能违反相关税法规定，否则将面临追税和处罚。

最后，还应合理利用专项附加扣除政策。

根据我国税法规定，个人可以享受到子女教育、赡养老人、住房贷款等一系列的扣除政策。

通过充分利用这些专项附加扣除政策，可以有效降低个人所得税负担，从而达到合理避税的目的。

需要强调的是，避税是合法的，但逃税是违法的。

在合理避税的同时，必须遵守税法规定，避免违规操作和偷漏税，否则将被视为逃税行为，会受到法律的制裁。