云南白药集团股份有限公司内部控制分析.

目录摘要 (1)关键词 (1)一、云南白药集团内部控制基本概述 (2)（一）调查的起因 (2)（二）调查的对象及方法 (4)1.调查对象 (4)2.调查方法 (4)3.调查程序 (4)（三）云南白药集团现状 (4)二、云南白药集团调查数据汇总及分析 (5)（一）云南白药集团调查数据汇总 (5)1.内部环境数据汇总 (6)2.风险评估数据汇总 (6)3.信息与控制数据汇总 (6)4.监督与控制数据汇总 (6)（二）云南白药集团调查数据分析 (6)1.内部环境数据分析 (6)2.风险评估数据分析 (6)3.信息与沟通数据分析 (6)4.监督与控制数据分析 (7)三、云南白药集团内部控制存在的问题及原因分析 (8)（一）存在的问题 (8)1.缺乏健康的内部控制环境 (8)2.风险意识差，内部压力不足 (9)3.缺乏有效的沟通，信息的传递与沟通失败 (9)4.内控机制不健全，控制乏力 (9)（二）云南白药集团产生问题的原因 (9)1.作为传统企业，难以短时间内适应改变 (9)2.风险意识不强，缺乏有效的风险管理机制 (9)3.信息流通不畅，缺乏有效的信息与沟通系统 (9)4.内部岗位牵制监督形式形同虚设 (9)四、云南白药集团解决问题的对策 (10)（一）建立完善、健康的内控体系 (10)（二）强化风险管理在企业内控中的地位，提高风险意识 (10)（三）建立高效、开放的信息沟通系统 (10)（四）建立完善的管理监控机制 (10)结束语 (10)致谢 (11)参考文献 (11)Abstract (12)Keywords (12)附录 (13)关于云南白药的内部控制的调查分析报告摘要：内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。

该方法是在社会和企业的不断发展中诞生的，对于保证企业的正常经营是非常重要的。

在企业的发展和生产活动中，内部控制无时无刻不在发挥着其重要作用，它存在于企业管理经营的方方面面，在我国市场化体制的不断进步和调整下，企业在市场中的竞争变得更加激烈，为了让企业在竞争中保持优势并取得稳定的收益，就要对其内部控制予以进一步加强。

白药集团部控制制度二零零七年四月目录第一章部控制的基础 (3)第二章资金部控制制度 (14)第三章采购与付款部控制制度 (19)第四章销售与收款部控制制度 (23)第五章成本与费用部控制制度 (26)第六章存货部控制制度 (29)第七章固定资产部控制制度 (33)第八章工程项目的部控制 (38)第九章筹资部控制制度 (42)第十章投资部控制制度 (46)第十一章对外担保部控制制度 (50)第十二章子公司部控制制度 (53)第十三章财务报告编制 (57)第十四章信息披露 (60)第一章部控制的基础第一节总则第一条为了加强白药集团股份（以下简称“公司”）部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《证券交易所上市公司部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。

第二条部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条建立健全部控制制度，应当达到以下目标：1、建立和完善符合现代企业制度要求的部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；第四条公司部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。

目录摘要 (1)Abstract (2)引言 (3)一、内部控制的结构设计 (3)（一）控制环境 (3)（二）风险评估 (4)（三）控制活动 (4)（四）信息与沟通 (4)（五）对控制的监督 (4)二、企业进行内部控制的重要性 (5)三、云南白药集团内部控制现状分析 (6)（一）公司简介 (6)（二）公司内部控制情况 (6)1. 人力资源方面 (6)2. 企业文化方面 (7)3. 资金管理方面 (7)4. 财务报告方面 (7)5. 内部监督方面 (7)四、公司内部控制存在的问题分析 (7)（一）研发因素方面 (8)（二）品牌信誉方面 (8)（三）执行与监督方面 (8)（四）风险管理方面 (9)（五）内部审计方面 (9)五、优化公司内部控制的建议 (9)（一）改进研究开发业务的内部控制 (9)（二）建立合理完善的品牌信誉控制体系 (10)（三）加强监督工作，改善信息沟通方式，促进优化 (10)（四）改善风险管理 (11)（五）重视内部审计，提高内审人员能力 (11)结论 (11)参考文献 (13)致谢 (15)摘要现如今，我国的经济水平不断在提高，在经济水平提高的同时，市场竞争的压力也越来越大。

面对市场竞争力不断提升，越来越需要公司的内部控制驱使公司的发展更加稳定。

内部控制是企业内经营与管理的主要控制系统，它的覆盖面十分广阔，企业的人才、财务以及资产等都是由内部控制同一管理调配的。

不过，我国企业对于内部控制所存在的问题还有很多，如果无法解决这些问题，对于公司的发展以及整个市场经济都会造成影响。

本文以云南白药集团为例，通过对我国医药行业的内控管理中所存在的问题进行具体的研究分析，针对各项问题提出了改进和加强的建议，使企业内部控制体系如何更好更高效地应用问题进行初步的研讨。

【关键词】内部控制医药企业云南白药集团AbstractNowadays, the economic level of our country is constantly improving. At the same time as the economic level is improving, the pressure of market competition is also increasing. Faced with the continuous improvement of market competitiveness, the company's internal control is increasingly required to drive the company's development more stable. Internal control is the main control system for the operation and management of an enterprise. Its coverage is very broad. The talents, finances, and assets of the enterprise are all deployed by the same management of internal control. However, Chinese enterprises still have many problems with internal control. If these problems cannot be solved, it will have an impact on the development of the company and the entire market economy. Taking Yunnan Baiyao Group as an example, this paper conducts specific research and analysis on the problems existing in the internal control management of the pharmaceutical industry in my country, and proposes suggestions for improvement and strengthening in response to various problems, so that the internal control system of the enterprise can be better and more efficiently Preliminary discussion on application issues.【Keywords】Internal controls Pharmaceutical enterprises Yunnan Baiyao Group引言企业内部控制制度建设能更好地调控企业经济，其目的是避免某些不利因素对财务经济造成负面影响，从而确保企业的财务健康和收益。

云南白药集团内部控制制度二零零七年四月目录第一章内部控制的基础 (3)第二章资金内部控制制度 (14)第三章采购与付款内部控制制度 (19)第四章销售与收款内部控制制度 (23)第五章成本与费用内部控制制度 (26)第六章存货内部控制制度 (29)第七章固定资产内部控制制度 (33)第八章工程项目的内部控制 (38)第九章筹资内部控制制度 (42)第十章投资内部控制制度 (46)第十一章对外担保内部控制制度 (50)第十二章子公司内部控制制度 (53)第十三章财务报告编制 (57)第十四章信息披露 (60)第一章 内部控制的基础第一节 总则第一条 为了加强云南白药集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。

第二条 内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条 建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；第四条 公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。

云南白药集团股份有限公司内部控制分析云南白药集团股份有限公司是一家主要经营化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品等的公司，产品以云南白药系列、三七系列和云南民族特色药品系列为主,共17种剂型200余个产品,产品畅销国内市场及东南亚一带,并逐渐进入日本、欧美等发达国家市场。

云南白药公司是我国知名中成药生产企业之一,是云南大型工商医药企业之一,是中国中成药五十强之一，1997年被确定为云南省首批重点培育的四十家大企业大集团之一，2010中药行业品牌峰会品牌评选活动首次发布的中药行业各领域十强。

云南白药公司地位分析。

1、技术水平：作为一个行业领跑者，云南白药已形成了以专利权、商业技术秘密为核心，以商标权（品牌）、版权等为外围的全方位立体式知识产权保护体系。

2.市场占有率：据了解，目前“云南白药牙膏”100%覆盖了“家乐福”、“沃尔玛”、“欧尚”、“大润发”、“麦德龙”大卖场，其余大型超市覆盖了约20%，剩余中小超市和便利店覆盖有限。

其余连锁卖场及大型超市销售额占“大型超市卖场”销售额的比例约为55%，因此，零售终端的销售额计算，“云南白药牙膏”尚有约40%的“大型超市卖场”未覆盖,通过进一步覆盖“大型超市卖场”的零售终端支撑“云南白药牙膏”未来3-4年的高速增长。

3.新产品研发程度：“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。

在云南白药牙膏产品的规模发展至十亿营业收入后，其洗发乳系列产品一直引发市场强烈预期。

云南白药开始发力养元青产品的促销。

公司产品分析。

1.质量优势：云南白药拥有丰富的天然药物资源和深厚的民族传统医药积淀。

云南以其独有的地理和立体气候条件而享有“药材之乡”的美誉。

经调查，云南的药用植物有6559种，占全国品种数的51%。

2.技术优势：（1）白药独特功效，1902年曲焕章医生研制白药成功以来，对于多种出血性疾病都有明显的疗效，可以加速止血、缩短病程。

云南白药内控评价报告一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，公司未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况（一）内部控制评价范围在董事会、监事会、管理层及全体员工的持续努力下，公司已经建立起一套比较完整且运行有效的内部控制体系，从公司层面到各业务流程层面均建立了系统的内部控制及必要的内部监督机制，为公司经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实、完整提供了合理保障。

公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

公司本部以及所属主要全资子公司，纳入评价范围的单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的97.91%，营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额的97.74%。

企业存货内部控制存在的问题及对策分析——以云南白药为例商学院财管152班卓燕青指导教师：赵洁摘要：存货是企业流动资产的重要组成部分。

医药企业重视对内部控制建设，可以有效减少企业存货的占用，有助于企业对资产的管理，提高企业的经营管理效率。

本文以云南白药公司为研究对象，对该公司的存货管理内部控制进行分析研究。

在对存货管理内部控制理论基础上展开对云南白药公司存货管理内部控制现状的分析，发现云南白药公司在存货管理内部控制上存在如下问题：一是供应商管理缺乏日后评估机制；二是采购订单与合同管理不规范；三是采购退回缺乏流程规范、销售退回责任不明确；四是存货验收入库及日常巡检不到位。

最后本文针对上述问题提出了相应的改进存货管理内部控制问题的建议，以期促进云南白药公司内部控制问题的改进。

关键词：存货管理；内部控制；云南白药；规范Problems and Countermeasures of EnterpriseInventory Internal Control—— Take Yunnan Baiyao as an exampleSchool Financial Management 152 Zhuo Yan Qing Instructor: Zhao JieAbstract: Inventory is an important part of the current assets of an enterprise. Pharmaceutical enterprises attach importance to the construction of internal control, which can effectively reduce the occupancy of inventory, help enterprises to manage assets, and improve the efficiency of business management. In this paper, Y unnan Baiyao Company is taken as the research object, and the internal control of its inventory management is analyzed and studied. Based on the theory of internal control of inventory management, this paper analyses the current situation of internal control of inventory management in Yunnan Baiyao Company, and finds that there are the following problems in the internal control of inventory management in Yunnan Baiyao Company: firstly, supplier management lacks evaluation mechanism in the future; secondly, purchase order and contract management are not standardized; thirdly, procurement return lacks process specification and sales return responsibility is not clear; fourthly, inventory acceptance and storage and routine inspection are not in place. Finally, this paper puts forward some suggestions to improve the internal control of inventory management in order to promote the improvement of internal control of Yunnan Baiyao Company.Keywords: Inventory Management; Internal Control; Y unnan Baiyao; Specification一、存货管理内部控制概述（一）存货管理存货一般是指企业在日常生活中持有以备出售的产品或商品、生产过程中使用的材料、生产过程或提供劳务等，内部控制是管理者优化内部经营成本、提高效率的手段，以确保公司以效益为中心，减少内部库存欺诈。

实验三：基本分析方法的实际运用—云南白药股份有限公司09经管系财管1班韦彩红 20091113107一、公司概况云南白药由云南民间名医曲焕章先生于1902年创制，问世百年来，以其神奇的疗效被世人誉之为“伤科圣药”、“中华瑰宝”。

1971年，公司前身云南白药厂正式成立，白药开始了专业化生产。

公司于1993年在深交所挂牌上市，成为云南省第一家A股上市公司。

1996年，公司分别投资控股原云南地州的三家云南白药生产企业，即云南大理州制药厂、云南文山州制药厂和云南丽江药业有限公司，共同组成云南白药集团，对云南白药的生产经营实行“五统一”，为名牌战略的实施奠定了基础。

1997年公司经国家批准获得自营进出口权。

1999年，红塔成为白药集团第二大股东，实现了股权多元化；同年，云南省医药公司和天紫红药厂以优质资产配股方式进入云南白药集团，集团产业链从生产制造延伸到了药品流通和饮片加工领域。

目前，省医药公司已成功改组为云南省医药有限公司，在云南首家通过国家GSP认证。

天紫红药厂已改制为云南白药集团原生药材事业部，作为省内唯一的饮片加工企业，已于2003年顺利通过国家GMP认证。

经过30多年的发展，公司已从一个资产不足300万元的生产企业成长为一个总资产22亿多，总销售收入逾32亿元，经营涉及化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品、保健食品、化妆品及饮料的研制、生产及销售；糖、茶，建筑材料，装饰材料的批发、零售、代购代销；科技及经济技术咨询服务，医疗器械（二类、医用敷料类、一次性使用医疗卫生用品），日化用品等领域的云南省实力最强、品牌最优的大型医药企业集团。

公司产品以云南白药系列和田七系列为主，共十种剂型七十余个产品，主要销往国内、港澳、东南亚等地区，并已进入日本、欧美等国家、地区的市场。

“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。

证券代码： 000538证券类型：深圳证券交易所A股上市日期：1993-12-15所属板块：全部A股深证A股深证主板A股沪深300 深证100R二、宏观经济分析（一）宏观经济运行对证券市场的影响1、企业经济效益2、居民收入水平3、投资者对股价的预期4、资金成本(二)宏观经济变动与证券市场波动的关系1. GDP变动(长期)上市公司行业结构与该国产业结构基本一致的情况下，股票平均价格变动与GDP变化趋势相吻合。

企业存货内部控制存在的问题及对策分析——以云南白药为例商学院财管152班卓燕青指导教师：赵洁摘要：存货是企业流动资产的重要组成部分。

医药企业重视对内部控制建设，可以有效减少企业存货的占用，有助于企业对资产的管理，提高企业的经营管理效率。

本文以云南白药公司为研究对象，对该公司的存货管理内部控制进行分析研究。

在对存货管理内部控制理论基础上展开对云南白药公司存货管理内部控制现状的分析，发现云南白药公司在存货管理内部控制上存在如下问题：一是供应商管理缺乏日后评估机制；二是采购订单与合同管理不规范；三是采购退回缺乏流程规范、销售退回责任不明确；四是存货验收入库及日常巡检不到位。

最后本文针对上述问题提出了相应的改进存货管理内部控制问题的建议，以期促进云南白药公司内部控制问题的改进。

关键词：存货管理；内部控制；云南白药；规范Problems and Countermeasures of EnterpriseInventory Internal Control—— Take Yunnan Baiyao as an exampleSchool Financial Management 152 Zhuo Yan Qing Instructor: Zhao JieAbstract: Inventory is an important part of the current assets of an enterprise. Pharmaceutical enterprises attach importance to the construction of internal control, which can effectively reduce the occupancy of inventory, help enterprises to manage assets, and improve the efficiency of business management. In this paper, Y unnan Baiyao Company is taken as the research object, and the internal control of its inventory management is analyzed and studied. Based on the theory of internal control of inventory management, this paper analyses the current situation of internal control of inventory management in Yunnan Baiyao Company, and finds that there are the following problems in the internal control of inventory management in Yunnan Baiyao Company: firstly, supplier management lacks evaluation mechanism in the future; secondly, purchase order and contract management are not standardized; thirdly, procurement return lacks process specification and sales return responsibility is not clear; fourthly, inventory acceptance and storage and routine inspection are not in place. Finally, this paper puts forward some suggestions to improve the internal control of inventory management in order to promote the improvement of internal control of Yunnan Baiyao Company.Keywords: Inventory Management; Internal Control; Y unnan Baiyao; Specification一、存货管理内部控制概述（一）存货管理存货一般是指企业在日常生活中持有以备出售的产品或商品、生产过程中使用的材料、生产过程或提供劳务等，内部控制是管理者优化内部经营成本、提高效率的手段，以确保公司以效益为中心，减少内部库存欺诈。

对企业内部控制制度的几点思考--以云南白药集团股份有限
公司为例
作为一家上市公司，云南白药集团股份有限公司需要建立完善
的内部控制制度，以保证公司经营活动的合法性、合规性和效率性。

以下是对云南白药集团股份有限公司内部控制制度的几点思考：
1. 领导班子的重要性：企业内部控制制度的制定和执行需要领
导班子的高度重视和支持。

云南白药集团股份有限公司已经根据相
关规定指定了负责内控工作的负责人，并成立了内控办公室，但需
要加强领导班子对内控工作的关注和监督。

2. 指导方针的重要性：云南白药集团股份有限公司已经制定了《内部控制制度建设指引》，这是为企业内部控制制度建设提供指
导的重要文件，是企业内部控制制度建设的有力支撑。

3. 实施方案的重要性：针对公司的特点和实际情况，云南白药
集团股份有限公司已经制定了内控管理体系手册、内控流程表和内
控程序等实施方案。

这些方案需要不断完善和更新。

4. 内部控制风险评估的重要性：云南白药集团股份有限公司已
经建立了内控风险评估机制，对内部控制存在的风险进行了识别和
评估。

但需要加强对内控风险的跟踪和控制。

5. 实施效果的重要性：企业内部控制制度的建立不是一个单纯
的手续性工作，其本质目的是提高企业整体运营效率和效益。

因此，需要对内部控制制度实施效果加强监督和评估，及时发现并解决存
在的问题。

云南白药股份有限公司分析实验三：基本分析方法的实际运用—云南白药股份有限公司09经管系财管1班韦彩红 20091113107一、公司概况云南白药由云南民间名医曲焕章先生于1902年创制，问世百年来，以其神奇的疗效被世人誉之为“伤科圣药”、“中华瑰宝”。

1971年，公司前身云南白药厂正式成立，白药开始了专业化生产。

公司于1993年在深交所挂牌上市，成为云南省第一家A股上市公司。

1996年，公司分别投资控股原云南地州的三家云南白药生产企业，即云南大理州制药厂、云南文山州制药厂和云南丽江药业有限公司，共同组成云南白药集团，对云南白药的生产经营实行“五统一”，为名牌战略的实施奠定了基础。

1997年公司经国家批准获得自营进出口权。

1999年，红塔成为白药集团第二大股东，实现了股权多元化；同年，云南省医药公司和天紫红药厂以优质资产配股方式进入云南白药集团，集团产业链从生产制造延伸到了药品流通和饮片加工领域。

目前，省医药公司已成功改组为云南省医药有限公司，在云南首家通过国家GSP 认证。

天紫红药厂已改制为云南白药集团原生药材事业部，作为省内唯一的饮片加工企业，已于2003年顺利通过国家GMP认证。

经过30多年的发展，公司已从一个资产不足300万元的生产企业成长为一个总资产22亿多，总销售收入逾32亿元，经营涉及化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品、保健食品、化妆品及饮料的研制、生产及销售；糖、茶，建筑材料，装饰材料的批发、零售、代购代销；科技及经济技术咨询服务，医疗器械（二类、医用敷料类、一次性使用医疗卫生用品），日化用品等领域的云南省实力最强、品牌最优的大型医药企业集团。

公司产品以云南白药系列和田七系列为主，共十种剂型七十余个产品，主要销往国内、港澳、东南亚等地区，并已进入日本、欧美等国家、地区的市场。

“云南白药”商标于2002年2月被国家工商行政管理总局商标局评为中国驰名商标。

证券代码： 000538证券类型：深圳证券交易所A股上市日期：1993-12-15所属板块：全部A股深证A股深证主板A股沪深300 深证100R二、宏观经济分析（一）宏观经济运行对证券市场的影响1、企业经济效益2、居民收入水平3、投资者对股价的预期4、资金成本(二)宏观经济变动与证券市场波动的关系1. GDP变动(长期)上市公司行业结构与该国产业结构基本一致的情况下，股票平均价格变动与GDP变化趋势相吻合。

目录摘要 (1)关键词 (1)引言 (1)一、内部控制概述 (1)（一）内部控制含义 (1)（二）内部控制的目标 (1)（三）内部控制的作用 (2)二、云南白药企业内部控制概况 (2)（一）云南白药企业简介 (2)（二）云南白药内部控制现状 (2)1、内部控制环境 (3)（1）治理结构 (3)（2）机构设置 (3)（3）企业文化 (4)（4）人力资源 (4)（5）企业发展战略 (4)2、风险评估 (5)3、控制活动 (6)（1）资金控制 (6)（2）会计系统控制 (7)（3）不相容职务分离控制 (7)4、内部控制信息和沟通 (7)（1）信息系统 (7)（2）信息质量 (8)（3）信息沟通 (8)5、内部监督制度 (8)三、云南白药企业内部控制分析 (9)（一）优点 (9)1、机构设置全面 (9)2、企业文化深远 (9)3、人力资源管理良好 (10)（二）不足 (10)1、企业高学历人才不足导致科研发展缺乏动力 (10)2、沟通系统不全面导致内部沟通缺乏 (10)3、存货和应收账款管理不到位加大坏账损失 (10)4、风险管理不到位扩大危机影响 (11)四、云南白药内部控制的建议 (11)（一）提高员工队伍技能和素养 (11)（二）加强企业内部沟通建设 (11)（三）加强内部审计中存货和应收账款的管理 (12)（四）完善企业风险管理机制 (12)致谢 (13)参考文献 (14)英文摘要 (15)云南白药股份有限公司内部控制研究审计学专业摘要：随着经济不断发展，全球性金融危机影响越来越大，市场竞争也愈来愈激烈，对企业经营发展的影响与日俱增。

因此，要求更加注重公司层和第三方的管理是很有必要的。

公司内部管理在经营中发挥着越来越重要的作用，其中内部控制占据尤为重要的比重。

内部控制是一个企业经营和运转的标杆，需要对其做到足够重视，建立起相对应的管理监督有效机制，从而对不同风险和错误及时防范和纠正。

所以本文想通过数据对比和分析，从云南白药的内部控制的五大要素来研究近年来云南白药内部控制操作管理、内部控制的现状以及现阶段存在的问题。

云南白药集团内部控制制度二零零七年四月目录第一章内部控制的基础 (3)第二章资金内部控制制度 (14)第三章采购与付款内部控制制度 (19)第四章销售与收款内部控制制度 (23)第五章成本与费用内部控制制度 (26)第六章存货内部控制制度 (29)第七章固定资产内部控制制度 (33)第八章工程项目的内部控制 (38)第九章筹资内部控制制度 (42)第十章投资内部控制制度 (46)第十一章对外担保内部控制制度 (50)第十二章子公司内部控制制度 (53)第十三章财务报告编制 (57)第十四章信息披露 (60)第一章内部控制的基础第一节总则第一条为了加强云南白药集团股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据《公司法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和其他相关的法律法规，制定本制度。

第二条内部控制是指公司董事会、经理层及所有员工共同实施的，为了保证各项经济活动的效率和效果，确保财务报告的可靠性，保护资产的安全、完整，防范、规避经营风险，防止欺诈和舞弊，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列具有控制职能的业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。

第三条建立健全内部控制制度，应当达到以下目标：1、建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；2、保证国家法律、公司内部规章制度及公司经营方针的贯彻落实。

3、建立健全全面预算制度，形成覆盖公司所有部门、所有业务、所有人员的预算控制机制；4、保证所有业务活动均按照适当的授权进行，促使公司的经营管理活动协调、有序、高效运行；5、保证对资产的记录和接触、处理均经过适当的授权，确保资产的安全和完整并有效发挥作用，防止毁损、浪费、盗窃并降低减值损失；6、保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合《会计法》和《企业会计准则》等有关规定；7、防止、发现和纠正错误与舞弊，保证帐面资产与实物资产核对相符；第四条公司内部控制涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。

云南白药集团药股份有限公司内部控制环境分析小组成员：赵宇24100508冯婷婷2410509姜欣24100518赵丹24100519曾雅楠24100530一．公司概况：（一）公司成立与上市19世纪末,云南民间名医曲焕章于1902年创制出一种伤科圣药,取名“曲焕章百宝丹”,俗称“云南白药”,并进而演化为“三丹一子”(即:普通百宝丹、重升百宝丹、三升百宝丹、保险子)。

而后,百宝丹的声誉由国内走向港、澳、新加坡、雅加达、仰光、曼谷、日本等地。

1955年,曲焕章的家人将此秘方献给政府,由昆明制药厂生产,改名为“云南白药”。

次年,国务院保密委员会将云南白药处方及工艺列为国家级绝密资料。

1971年,云南白药厂正式成立。

1995年,云南白药被列为国家一级保护品种,保护期20 年,这也是国内享受此种保护仅有的两个中药产品之一。

而云南白药集团股份有限公司，前身为成立于1971年6月的云南白药厂。

1993年5月3日经云南省经济体制改革委员会云体(1993)48号文批准,云南白药厂进行现代企业制度改革,成立云南白药实业股份有限公司,在云南省工商行政管理局注册登记。

1996年10月经临时股东大会会议讨论,公司更名为云南白药集团股份有限公司。

经中国证监会证监发审字(1993)55号文批准,公司于1993年11月首次向社会公众发行股票2,000万股(含20万内部职工股),定向发行400万股,发行价格3.38元/股,发行后总股本8,000万股。

经中国证券监督管理委员会批准,1993年12月15日公司社会公众股(A 股)在深圳证券交易所上市交易,内部职工股于1994年7月11日上市交易。

股票简称“云南白药”,股票代码000538,深圳证券交易所。

（二）经营范围与公司战略经营涉及化学原料药、化学药制剂、中成药、中药材、生物制品、保健食品、化妆品及饮料的研制、生产及销售；糖、茶，建筑材料，装饰材料的批发、零售、代购代销；科技及经济技术咨询服务，医疗器械（二类、医用敷料类、一次性使用医疗卫生用品），日化用品等领域的云南省实力最强、品牌最优的大型医药企业集团。

企业存货内部控制存在的问题及对策分析--以云南白药为例问题：
1. 权责分离不明确：云南白药存货采购、入库、出库、销售等
环节在不同部门之间，权责分离不清，容易造成信息不畅通、责任
不明确等问题。

2. 存货管理制度不健全：企业存货管理制度不健全，缺乏操作
规范和流程控制，存货盘点不及时、不准确，难以了解存货库存情况。

3. 监督管理不到位：对存货管理的监督管理不到位，与企业实
际情况不相符，有时难以发现和纠正存货管理中的问题和漏洞。

对策：
1. 建立健全存货管理制度：优化存货管理制度，明确存货采购、入库、出库、销售等环节的工作职责和权限，完善存货管理的操作
规范和流程控制。

2. 加强监督管理：建立监督管理机制，加强对存货管理的监督，及时发现和纠正问题，提高存货管理整体水平。

3. 强化内部控制意识：加强对存货管理的内部控制意识，加强
员工教育和培训，提高员工的风险意识和自我保护意识，减少存货
管理中的人为错误和漏洞。

4. 引入科技手段：引入先进的科技手段，如仓储管理系统、条
码管理系统等，提高存货管理的自动化和信息化程度，提高存货信
息准确性和实时性。