计提所得税会计分录

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。

计提企业所得税的会计分录怎么做企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

下面是店铺为大家整理的计提企业所得税的会计分录怎么做，欢迎阅读与收藏。

计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费—所得税支付时借：应交税费—所得税贷：银行存款企业所得税的计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。

纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

⑵计税工资的扣除。

条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。

今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%.、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。

在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（ 2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 .贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用。

计提的减值准备对所得税影响的会计分录
（原创版）
目录
一、计提减值准备的概念和原因
二、计提减值准备对所得税影响的会计分录
三、具体案例分析
四、总结
正文
一、计提减值准备的概念和原因
计提减值准备是指企业在资产负债表日，对资产账面价值高于其可收回金额的部分进行减记，以反映资产的实际价值。

这一举措主要是为了确保企业财务报表的真实性和公允性，使企业能够在面临资产价值下降的情况下，更加准确地反映其财务状况。

二、计提减值准备对所得税影响的会计分录
在计提减值准备的过程中，会对所得税产生影响。

具体来说，当企业计提减值准备时，会借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税资产”科目。

这是因为，计提减值准备会减少资产的账面价值，从而降低企业的所得税负担。

然而，这一影响并非立即实现，而是递延至未来期间。

因此，企业需要将这部分影响记录在“递延所得税资产”科目中，以备将来使用。

三、具体案例分析
假设一家公司拥有一项无形资产，其账面价值为 100 万元，但根据市场情况，该无形资产的预计可收回金额仅为 80 万元。

在这种情况下，公司需要计提减值准备 20 万元。

会计分录如下：
借：资产减值损失——计提的无形资产减值准备 20 万元
贷：无形资产减值准备 20 万元
同时，由于计提减值准备会降低企业的所得税负担，因此还需要进行以下会计分录：
借：所得税费用 5 万元（20 万元×25%）
贷：递延所得税资产 5 万元
四、总结
总之，计提减值准备对所得税影响的会计分录主要包括借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税资产”科目。

汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则
根据小企业会计准则，汇算清缴补缴的所得税的会计分录如下：
1. 会计期间内的所得税费用计提分录（税前利润×适用所得税率）：
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
2. 汇算清缴补缴的所得税的会计分录：
借：应交所得税
贷：所得税费用
3. 所得税补缴的会计分录：
借：应交所得税
贷：银行存款（或其他应付账款）
需要注意的是，以上会计分录仅适用于汇算清缴补缴的所得税情况，若涉及到其他所得税相关情况（如递延所得税资产、递延所得税负债等），还需要根据具体情况进行调整。

另外，具体会计处理应遵循相关法律法规及税收政策，并结合企业实际进行会计处理。

所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5. 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

企业所得税会计分录
企业所得税会计分录如下所示：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：利润分配 - 未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7、重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 - 未分配利润
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交所得税
借：应交税金 -- 应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税。

所得税会计分录所得税是指企业或个人根据国家的税法规定，根据其所得额按一定比例缴纳给国家的税款。

下面是关于所得税的会计分录的示例。

第一篇：企业所得税会计分录示例假设某企业在2021年度发生的所得税会计分录如下：1. 记账日期：2021年12月31日借：所得税费用（或所得税费用借方）贷：应交所得税（或应交所得税贷方）分析：根据企业所得税税法规定，应根据当年度利润计算并缴纳所得税。

此分录记录了企业当年应缴纳的所得税费用及相应的负债。

2. 记账日期：2022年1月1日借：应交所得税（或应交所得税借方）贷：银行存款（或银行存款贷方）分析：企业根据税法规定，在次年度的1月1日前需缴纳上一年度应交的所得税。

该分录记录了企业缴纳所得税的出账事项。

3. 记账日期：2022年1月1日借：所得税费用（或所得税费用借方）贷：应交所得税（或应交所得税贷方）分析：统计分析上一年度的销售收入、成本、费用等信息，并按照税率计算所得税费用。

该分录记录了新的一年的所得税费用及相应的负债。

4. 记账日期：2022年4月1日借：应交所得税（或应交所得税借方）贷：银行存款（或银行存款贷方）分析：企业税款缴纳期限为1月1日至3月31日，于次年的4月1日前缴纳上一年度应交的所得税。

该分录记录了企业缴纳所得税的出账事项。

以上是关于企业所得税的会计分录示例。

第二篇：个人所得税会计分录示例个人所得税是指个人根据国家的税法规定，根据其所得额按一定比例缴纳给国家的税款。

下面是关于个人所得税的会计分录示例。

1. 记账日期：2021年12月31日借：个人所得税费用（或个人所得税费用借方）贷：应交个人所得税（或应交个人所得税贷方）分析：个人根据税法规定，根据当年度的个人所得额计算并缴纳个人所得税。

该分录记录了个人当年度应缴纳的个人所得税费用及相应的负债。

2. 记账日期：2022年1月1日借：应交个人所得税（或应交个人所得税借方）贷：银行存款（或银行存款贷方）分析：个人根据税法规定，在次年度的1月1日前需缴纳上一年度应交的个人所得税。

所得税会计分录1. 什么是所得税所得税是指企业或个人根据法律规定，按照一定的比例计算并缴纳的对所得利益进行征收的税收。

所得税是国家税收体系中最重要的税种之一，也是国家财政收入的重要来源之一。

2. 所得税会计处理原则企业在进行所得税会计处理时，需要遵循以下原则：1.一致性原则：企业应当在会计期间内一直使用相同的所得税会计方法和政策。

2.可计量性原则：企业应当根据实际情况和相关法律法规，合理计量所得税负债或所得税资产。

3.平衡性原则：企业应当保持所得税资产和所得税负债的平衡。

4.简明性原则：企业应当以清晰明了的方式披露所得税的会计处理。

3. 所得税会计分录的例子下面是一些常见的所得税会计分录的例子：3.1 应缴所得税的确认在企业盈利后，需要计算并确认应缴的所得税。

借：应交所得税贷：所得税费用3.2 实际缴纳所得税当企业根据税务机关的要求，实际缴纳所得税时，需要进行如下会计处理：借：所得税费用贷：银行存款（或应付款项）3.3 预提所得税的确认在企业盈利后，需要预先计提未实际缴纳的所得税。

借：所得税费用贷：预计应交所得税3.4 实际缴纳超过预提的所得税在企业实际缴纳的所得税大于之前预提的所得税时，需要进行如下会计处理：借：预计应交所得税贷：应交所得税借：所得税费用（差额）贷：银行存款（或应付款项）（差额）3.5 实际缴纳少于预提的所得税在企业实际缴纳的所得税小于之前预提的所得税时，需要进行如下会计处理：借：所得税费用（差额）贷：预计应交所得税（差额）4. 所得税会计分录的注意事项在进行所得税会计分录时，需要注意以下几点：1.所得税会计处理应当符合相关的税法和会计准则。

2.对于税务机关的检查，企业需要保留相关的会计凭证和税务申报资料。

3.企业应当及时更新会计准则和税法的变化，调整所得税会计处理方法和政策。

4.所得税会计分录需要进行适时的审计和复核，确保准确性和合规性。

5. 总结所得税是企业或个人按照一定比例征收的税收，对企业的财务状况有着重要影响。

所得税的账务处理例题
假设某企业2019年利润总额为1000万元，其中应纳税所得额为800万元，税率为25%，则计算所得税的账务处理如下：
1. 计算应纳税额
所得税应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 = 800万元 x 25% = 200万元
2. 计提所得税
所得税 = 2019年税金及附加 - 上年留抵税金
假设2018年留抵税金为100万元，2019年应缴纳税金及附加为300万元，则计提所得税的账务处理为：
所得税 = 300万元 - 100万元 = 200万元
3. 记录所得税的会计分录
假设企业采用应交税金-所得税的科目，则所得税的会计分录为：借：应交税金-所得税 200万元
贷：所得税费用 200万元
4. 缴纳所得税
根据税收法律法规的规定，企业应在规定的期限内将所得税缴纳给国家税务部门。

以上是所得税的账务处理例题，希望能帮助您更好地掌握所得税的核算方法。

- 1 -。

结转个人所得税分录
在会计实务中，个人所得税的核算通常涉及以下几个主要环节：计提、支付（扣缴）、申
报和结转。

其中，结转是指将当期应纳税额从借方转移到贷方，以便转入下一会计期间或
结算到相应的账户中。

以下是根据这些环节设计的结转分录范本：
1. 计提个人所得税
当企业为员工发放工资时，需要根据相关法律法规计提个人所得税。

此时，会计分录通
常如下：
借：管理费用/工资支出
贷：应付职工薪酬-应付工资
贷：应交税费-应交个人所得税
2. 扣缴个人所得税
企业在向员工支付工资的同时，需按照税法规定扣缴个人所得税。

扣缴时，会计分录为：借：应付职工薪酬-应付工资
贷：银行存款
贷：应交税费-应交个人所得税
3. 申报个人所得税
在规定的期限内，企业需要向税务机关申报已扣缴的个人所得税。

申报时的会计分录一
般不需要反映在账簿上，但企业应当保留相关的缴税凭证作为备查。

4. 结转个人所得税
到了期末，企业需要将“应交税费-应交个人所得税”账户的余额结转到下一会计期间。

如
果税款已经全部缴纳，则该账户应无余额。

结转分录如下：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：税金及附加
如果存在未缴纳的税款，则需要根据具体情况进行处理，可能需要做如下调整：
借：应交税费-应交个人所得税
贷：应付款项-应付税款
需要注意的是，上述分录范本仅供参考，实际操作时应结合企业的具体情况和当地的税收法规进行调整。

企业在处理个人所得税分录时，还应确保所有的税务资料和记录都完整、准确，以便于税务机关的审查和自身的税务管理。

计提所得税为负分录
计提所得税为负分录
对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。

在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，应当以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少确认当期的所得税费用。

估计您上级公司是按照上面的准则规定，要求您公司按照负的利润总额直接计提25%的企业所得税
会计分录为：借：递延所得税资产
贷：所得税费用
所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。

1、对当期所得税费用，应根据税法规定在会计利润基础上进行纳税调整，如果调整后应纳税所得额为负数的，则当期所得税为零。

2、递延所得税费用主要取决于期末是否符合确认递延所得税的条件，详见《企业会计准则第18号所得税》的相关规定。

计提工资个税会计分录该如何做？会计分录是会计行业中含金量非常高的实操内容也是会计人员在会计行业必须要全面学习的知识内容，而将会计分录的知识内容全面的掌握了也不有利于我们处理其他会计实操的知识内容。

按照会计分录准则，制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录，反映真是的财务收支情况：具体操作如下：
一、计提工资
借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用
贷：应付职工薪酬
二、发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)
三、缴纳社保
借：其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)
应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)
贷：银行存款-社保或者公积金账户
四、个税扣款
借：应交税金-个人所得税
贷：银行存款
以上就是关于计提工资个税会计分录的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与计提工资个税有关的内容，请继续关注。

1、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

印花税，在发生时，借：管理费用（执行《小企业会计准则》计入营业税金及附加）贷：应交税费——应交印花税工会经费，职工教育培训费，按工资总额的比例计提，借：管理费用或销售费用等相关费用科目贷：其他应付款——工会经费其他应付款——职工教育经费交纳工会经费时，借：其他应付款——工会经费贷：银行存款支付职工教育经费时，借：其他应付款——职工教育经费贷：银行存款或库存现金防洪基金地税代收，每月计提时，借：管理费用——防洪基金贷：应交税费——应交防洪基金城建税，教育费附加，地方教育费附加，地税征税，每月计提时，借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费附加交纳相关税费时，借：应交税费————应交防洪基金应交税费——应交城建税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费附加贷：银行存款每月末结转损益，借：本年利润贷：管理费用营业税金及附加（这里只列举题目中提到的）2、增值税是在发生应税增值税销售或劳务时，按销售额乘以增值税率计算的，借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税交纳增值税时，借：应交税费——应交增值税贷：银行存款（小规模纳税人不设专栏，发生时计入应交增值税贷方，交纳时计入应交增值税借方。

）为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

计提所得税的账务处理会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额计算公式应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。

企业当期应交所得税的计算公式应交所得税=应纳税所得额X所得税税率。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

计提所得税费用会计分录所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。

计提当期所得税费用会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额X当期适用所得税税率当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额计提递延所得税费用会计分录借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税费用计算公式递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加所得税费用=当期所得税+递延所得税费用期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税汇算清缴的会计分录企业所得税按年份计征，然后分月或者分季度预缴企业所得税，年终再进行汇算清缴，一般来说是多退少补的。

对于企业所得税汇算清缴业务，一般通过所得税费用、应交税费等科目核算，具体的会计分录怎么做？企业所得税汇算清缴会计分录Q)按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税(2)缴纳季度所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款(3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数为应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税(4)缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款(5)重新分配利润：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整(6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整(7)重新分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润(8)经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税(9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税。

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。

会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。

按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。

简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

所得税 计提所得税会计分录计提所得税会计分录，核定征收时计提所得税的会计分录，预交所得税的会计分 录如何处理。

计提所得税会计分录 可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时，借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税 上缴时，借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款/现金 月末结转,借：本年利润贷：所得税费用预交所得税的会计分录如何处理问：预交所得税的会计分录如何处理？月末有利润，计提所得税的分录，计提 的所得税是否转入本年利润所得税有没有二级科目？答：月末有 利润，计提所得税时：借：所得税 贷：应交税金——应交所得税；借：本年利润 贷：所得税 ；实际缴纳时： 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款；所得税没有二级科目。

核定征收时计提所得税的会计分录 问：核定征收时计提所得税的会计分录如何做？ 答：核定征收方式与查账征收方式，计提所得税会计分录是一样的。

（1）提取时 借：所得税贷：应交税金--所得税 （2）结转所得税 借：本年利润 贷：所得税 （3）上缴时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款（或现金）营业税营业税会计分录，营业税的计算与会计分录处理。

（一）发生营业收入时，应编制如下会计分录： 借：银行存款（或库存现金、应收账款等） 贷：主营业务收入 其他业务收入 （二）计算营业税金时，编制的会计分录为： 借：营业税金及附加 贷：应交税费――应交营业税 （三）交纳营业税时，编制的会计分录为： 借：应交税费――应交营业税 贷：银行存款营业税的计算与会计分录处理一、营业税的计算应纳税额的计算纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的 税率计算应纳税额。

企业所得税审计涉及会计分录应该怎么做1、计提⼯资借：管理费⽤(制造费⽤等)---⼯资贷：应付⼯资2、计提个⼈所得税借：应付⼯资贷：应交税⾦---应交个⼈所得税3、代扣个⼈社保费借：应付⼯资贷：其他应付款---代扣职⼯社保费4、发放⼯资借：应付⼯资贷：现⾦5、交纳个⼈所得税、社保费借：应交税⾦---应交个⼈所得税借：其他应付款---代扣职⼯社保费借：管理费⽤---社保费贷：银⾏存款计提⼯资:借:⽣产成本--基本⽣产成本借:制造费⽤--⼯资借:管理费⽤--⼯资借:营业费⽤--⼯资贷:应付⼯资扣个⼈所得税:借:应付⼯资贷:应交税⾦--应交个⼈所得税交个⼈所得税借:应交税⾦--应交个⼈所得税贷:银⾏存款交保险费:借:管理费⽤或应付福利费(公司部分)借:其他应收款(个⼈部分)贷:银⾏存款扣⼯⼈保险费:借:应付⼯资贷:其他应收款发⼯资:借:应付⼯资贷:银⾏存款或现⾦若⽤实物发⼯资(涉及增值税)，分录怎么做?dr：应付⼯资cr：库存商品cr：应缴税费-增值税-销项⼴告费的分录1.⽀付杂志费时：借：待摊费⽤2400贷：银⾏存款2400每⽉摊销时：借：管理费⽤——杂志费200贷：待摊费⽤2002.⽀付⼴告费时：借：待摊费⽤50000贷：银⾏存款50000每⽉摊销时：借：销售费⽤——⼴告费16666.67贷：待摊费⽤16666.673.如果是在杂志上做⼴告，是不是现在所有的⼴告费都计⼊销售费⽤吗?是的。

4.现在⼀年的⼴告费可以做多少呢?在财务上，⼴告费是没有限制的，多少都能做;只是在计算企业所得税时有税前抵扣的限额，如果超过这个限额，则需要做纳税调整。

各⾏业⼴告费和业务宣传费限额如下：⼀般企业l5%，即不超过当年销售(营业)收⼊l5%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除2008-1-1⾄2010-12-31：化妆品制造、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)、特许经营模式的饮料制造企业，30%，即：不超过当年销售(营业)收⼊30%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除另外：2008-1-1⾄2010-12-31：烟草企业的⼴告费和业务宣传费，⼀律不得税前扣除。