企业所得税费用的相关会计分录

企业所得税入什么会计科目？企业所得税缴纳中的会计科目企业所得税缴纳中的会计科目主要包括：应交税费-应交企业所得税科目;应收账款-企业所得税收款科目;以及现金流量表中的其他列-企业所得税支出科目，以及暂记账户-企业所得税支付科目等。

企业所得税汇算清缴会计分录汇算清缴会计分录中，应将企业所得税分成收款、支出和暂记两部分。

1、收款：收款部分的会计分录主要是对应交税费中的企业所得税应交科目，应交税金——企业所得税，支付方式为贷方：应交税费-企业所得税;贷方：应收账款-企业所得税收款。

2、支出：支出部分的会计分录分为两类，一个是借方：现金流量表中的其他列-企业所得税支出;贷方：应交税费-企业所得税;此外还有一类是借方：现金流量表中的其他列-企业所得税支出;贷方：暂记账户-企业所得税支付。

3、暂记：暂记的会计分录是借方：暂记账户-企业所得税支付;贷方：应收账款-企业所得税收款。

企业所得税汇算清缴会计凭证填制企业在汇算清缴会计凭证填制上，要进行如下步骤：先选择汇算清缴凭证模板，再根据实际情况填写凭证，最后把税金、支付确认、汇算清缴等信息填写到凭证上。

1、汇算清缴凭证模板：从会计凭证模板中选择汇算清缴凭证模板，分为应交税费-企业所得税-缴款凭证和应收账款-企业所得税收款缴款凭证两种模板。

2、根据实际情况填写凭证：应交税费-企业所得税-缴款凭证，借方：应交税费-企业所得税;贷方：应收账款-企业所得税收款;应收账款-企业所得税收款缴款凭证，借方：应收账款-企业所得税收款;贷方：现金流量表中的其他列-企业所得税支出。

3、填写税金、支付确认、汇算清缴信息：税金字段中填写税金金额，如果企业所得税可以提前支付，可以在支付确认字段中勾选“是”，汇算清缴字段中可以勾选“是”或者“否”。

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所得税会计分录，所得税会计分录举例，企业所得税汇算清缴会计分录大全，汇算清缴和会计分录处理。

所得税会计分录举例1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税借：所得税贷：应交税金——应交所得税2、采用纳税影响会计法核算的借：所得税（本期应计入损益的所得税费用）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税）递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额）3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额借：所得税贷：递延税款如为贷方余额借：递延税款贷：所得税4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整借：所得税贷：递延税款或，借：递延税款贷：所得税5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税借：银行存款贷：所得税企业所得税汇算清缴会计分录大全根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5.重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴和会计分录处理年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。

所得税的相关会计分录在企业的会计核算中，所得税是一项重要的财务指标。

为了准确反映企业的税务负担，需要进行相应的会计分录。

下面将详细介绍所得税的相关会计分录。

1. 所得税的计提根据税法规定和企业实际情况，每个会计期间需要计提所得税费用。

所得税费用的计算基础是企业当期的应纳税所得额。

应纳税所得额是利润总额减去非税收入和免税收入后的金额。

计提所得税费用的会计分录如下：借：所得税费用贷：递延所得税负债2. 递延所得税的会计处理递延所得税是指企业在将来会计期间根据税法规定可以抵扣的减免税额。

递延所得税分为递延所得税负债和递延所得税资产两部分。

递延所得税负债是指企业在未来会计期间需要补缴的所得税额。

递延所得税资产是指企业可以抵扣未来会计期间所得税费用的金额。

递延所得税负债和递延所得税资产的计算方法一般使用企业所得税税率乘以递延所得税负债和递延所得税资产的差额。

递延所得税的会计处理如下：借：递延所得税资产贷：递延所得税负债3. 所得税的实际缴纳根据企业当期的实际应纳税所得额和税率，计算出当期需要实际缴纳的所得税额。

所得税的实际缴纳会计分录如下：借：所得税费用贷：应交所得税4. 所得税的冲抵在某些情况下，企业可以利用以前年度累计的亏损、税前抵扣以及递延所得税资产等方式对当期所得税进行冲抵。

所得税的冲抵会计分录如下：借：应交所得税贷：所得税费用需要注意的是，所得税的相关会计分录可能因企业的具体情况略有差异，上述仅为一般性的分录示例。

企业在进行会计处理时，应根据税法规定和实际情况进行准确的会计核算，确保税务履约的合规性与可靠性。

总结：所得税的相关会计分录包括所得税的计提、递延所得税的会计处理、所得税的实际缴纳和所得税的冲抵等。

在进行会计处理时，企业应根据税法规定和实际情况进行准确的会计核算，以确保税务履约的合规性与可靠性。

这些会计分录的录入将有助于企业准确反映所得税负担，提高财务报表的真实性和可靠性。

计提企业所得税的会计分录怎么做企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

下面是店铺为大家整理的计提企业所得税的会计分录怎么做，欢迎阅读与收藏。

计提企业所得税的会计分录计提时：借：所得税费用贷：应交税费—所得税支付时借：应交税费—所得税贷：银行存款企业所得税的计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。

成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。

损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。

除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

主要包括以下内容：⑴利息支出的扣除。

纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

⑵计税工资的扣除。

条例规定，企业合理的工资、薪金予以据实扣除，这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度，切实减轻了内资企业的负担。

但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”，对明显不合理的工资、薪金，则不予扣除。

今后，国家税务总局将通过制定与《实施条例》配套的《工资扣除管理办法》对“合理的”进行明确。

⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费方面，实施条例继续维持了以前的扣除标准（提取比例分别为14%、2%.、2.5%），但将“计税工资总额”调整为“工资薪金总额”，扣除额也就相应提高了。

在职工教育经费方面，为鼓励企业加强职工教育投入，实施条例规定，除国务院财税主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
根据《企业所得税暂⾏条例》的规定，企业所得税按年计算，分⽉或分季预缴。

按⽉(季)预缴(⼀般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下，⼀起跟着店铺⼩编来了解⼀下的有关内容吧。

企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
1.按⽉或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
3.跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税⾦--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税⾦--应交企业所得税
贷：银⾏存款
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银⾏存款
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税⾦-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
贷：应交税⾦--应交所得税
借：应交税⾦--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税读者
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缴纳企业所得税会计分录
企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照企业实际利润缴纳的一种税金。

企业所得税是各类企业经营活动所得额按照一定税率缴纳的税金。

下面是关于企业所得税的会计分录的详细介绍。

企业所得税的缴纳是企业的一项重要财务工作。

在会计岗位上，我们需要了解企业所得税的会计处理方法和相关会计分录。

下面是企业所得税的会计分录示例：
1. 当企业确认利润并计算企业所得税时，会出现以下分录：
借：企业所得税费用
贷：企业所得税负债
2. 当企业需要缴纳企业所得税时，会出现以下分录：借：企业所得税负债
贷：银行存款或现金
3. 当企业实际缴纳企业所得税时，会出现以下分录：借：企业所得税缴纳
贷：银行存款或现金
4. 当企业实际应缴税额与之前计算的企业所得税不一致时，会出现以下分录：
借：企业所得税费用差异
贷：企业所得税负债
以上是企业所得税的基本会计分录。

在实际操作中，还会根据企业状况和税法规定进行一些调整和特殊处理。

需要说明的是，企业所得税税率是根据国家税法规定的，不同企业类型和利润额有不同的税率。

所以在实际操作中，要根据相关法规和企业具体情况来确定所得税税率，并进行相应的会计分录处理。

另外，企业所得税在会计处理上也要遵循一些会计准则，如会计准则第四号规定的“关键事项”准则和会计准则第一号规定的“真实合理”准则等。

总结起来，企业所得税的会计处理主要涉及到企业所得税费用、所得税负债和企业所得税缴纳等科目。

会计人员需要根据企业具体情况和国家税法规定，正确处理企业所得税的会计分录，并确保符合相关会计准则的要求。

一、背景企业所得税是企业按照税法规定，对其生产经营所得和其他所得依法缴纳的税款。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应在每个季度结束后15日内，向税务机关申报并缴纳企业所得税。

以下是某企业季度交企业所得税的会计分录。

二、会计分录1. 季度预缴企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,0002. 季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税：借：所得税费用 100,000贷：应交税费——应交企业所得税 100,0003. 企业实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,000三、分录解释1. 第一步分录：季度预缴企业所得税时，企业按照规定预缴企业所得税。

借方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业应交的税费；贷方记“银行存款”，表示企业支付预缴税款。

2. 第二步分录：季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税。

借方记“所得税费用”，表示企业当期所得税费用；贷方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业应交的税费。

3. 第三步分录：企业实际缴纳企业所得税时，借方记“应交税费——应交企业所得税”，表示企业实际应交的税费；贷方记“银行存款”，表示企业支付实际税款。

四、注意事项1. 企业在计算应交企业所得税时，应按照税法规定，正确计算应纳税所得额，准确计算应纳税额。

2. 企业在缴纳企业所得税时，应按照税务机关的要求，及时申报并缴纳税款。

3. 企业在编制会计分录时，应注意借方和贷方的对应关系，确保会计分录的准确性。

4. 企业在缴纳企业所得税后，应妥善保管相关凭证，以备税务机关查验。

五、案例分析假设某企业本季度应纳企业所得税为100,000元，以下为该企业季度交企业所得税的会计分录：1. 季度预缴企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,0002. 季度结束后，企业根据实际情况计算应交企业所得税：借：所得税费用 100,000贷：应交税费——应交企业所得税 100,0003. 企业实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 100,000贷：银行存款 100,000六、总结季度交企业所得税是企业应尽的义务。

汇算清缴补缴的所得税会计分录小企业会计准则1、确认补税金额：借：所得税费用（补税金额），贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），2、实际缴税：借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），贷：银行存款（补税金额）。

小企业会计准则汇算清缴分录1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月3日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5、重新分配利润借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金--应交企业所得税-（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税贷：应交税金--应交所得税借：应交税金--应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税汇算清缴汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。

所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。

24.计算并结转所得税费用165000元。

会计分录
1、企业计提应纳所得税时：
借：所得税费用165000元
贷：应交税费——应交所得税165000元
2、企业结转应纳所得税时：
借：本年利润165000元
贷：所得税费用165000元
3、企业年末结转本年利润时：
借：利润分配——未分配利润（借方或贷方）165000元
贷：本年利润（借方或贷方）165000元
企业计提并结转应纳所得税时，可以通过“所得税费用”科目、“本年利润”科目以及“利润分配”相关二级科目处理，其中“本年利润”科目用于核算企业当期实现的净利润或发生的净亏损；而“利润分配”科目用于核算企业利润的分配或亏损的弥补和历年分配或
弥补后的余额。

企业所得税汇算清缴所得税会计分录在企业的财务工作中，企业所得税汇算清缴是一项重要且复杂的任务，而与之相关的所得税会计分录更是关键环节之一。

准确地编制所得税会计分录，不仅有助于反映企业的财务状况和经营成果，还能确保企业在税务方面的合规性。

首先，我们来了解一下企业所得税汇算清缴的基本概念。

企业所得税汇算清缴，简单来说，就是企业在一个纳税年度结束后，依照税法的规定，对全年应纳税所得额进行计算和调整，确定该年度应补或应退的税额，并填写纳税申报表，向税务机关办理年度纳税申报的行为。

在进行汇算清缴时，可能会涉及到各种各样的调整项目，比如业务招待费的扣除限额调整、资产减值准备的纳税调整、税收优惠政策的运用等等。

这些调整会影响到企业的应纳税所得额，进而影响到企业需要缴纳的所得税额。

接下来，我们重点探讨一下企业所得税汇算清缴中涉及的所得税会计分录。

当企业计算出当期应缴纳的所得税额时，会计分录如下：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税这里的“所得税费用”科目反映的是企业当期应当承担的所得税费用，而“应交税费——应交企业所得税”则反映了企业尚未缴纳的所得税负债。

如果企业在汇算清缴过程中发现需要补缴以前年度的所得税，那么会计分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税同时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款这里的“以前年度损益调整”科目用于调整以前年度的损益，将补缴的所得税作为以前年度的费用进行核算。

相反，如果企业在汇算清缴后发现多缴纳了所得税，并且税务机关同意退税或者抵缴下一年度的税款，会计分录如下：如果是退税：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税如果是抵缴下一年度税款：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整在实际操作中，企业还可能会因为暂时性差异而产生递延所得税资产或递延所得税负债。

例如，企业计提了资产减值准备，按照税法规定在当期不能扣除，这就产生了可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产。

小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录是根据国家税务部门对企业所得税的相关规定建立的，按照规定应在每年年底对上年度的所得税进行结算和缴纳。

下面是针对小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录的相关参考内容。

首先，根据小企业会计准则的规定，企业应按照所得税法的规定进行所得税的计算和核算，确定应纳税所得额和应纳税额。

所得税根据核算结果计提为一项负债，需要在企业财务报表中进行明确记载，并在现金流量表中体现出来。

当企业计算出上年度所得税后，需要进行以下会计分录的处理。

1. 计提所得税借：所得税费用（损益类科目，利润表科目）贷：所得税负债（负债类科目，资产负债表科目）2. 确认上年度所得税缴纳金额借：所得税负债（资产负债表科目）贷：银行存款（资产类科目，资产负债表科目）3. 缴纳上年度所得税借：所得税负债（资产负债表科目）贷：银行存款（资产类科目，资产负债表科目）以上是小企业会计准则缴纳上年度所得税的基本会计分录记录，一般情况下，所得税费用是按照企业当年利润进行计算和确认的，然后根据税务部门要求进行缴纳。

需要注意的是，在企业所得税核算过程中，还要考虑到一些具体的会计政策选择和税务处理的特殊情况。

例如，企业可能会选择按照逐笔计提法或按照分类计提法进行所得税的计提；同时，还要根据税法规定的各类税收优惠政策和减免政策进行相应的处理。

另外，需要特别注意的是，为了保证财务报表的准确性和稳定性，上述会计分录的处理应当与财务报表编制过程中的其他相关科目进行核对和确认，确保财务信息的完整性和真实性。

总之，小企业会计准则缴纳上年度所得税的会计分录是根据国家税务部门对企业所得税的相关规定建立的，需要按照所得税法的要求进行核算和缴纳，并在企业的财务报表中进行明确记载。

但是，具体的会计处理应根据企业的实际情况和税法的规定进行调整和执行。

所得税的相关会计分录大全所得税是大多数国家都需要征收的一种税收形式，它是企业利润的一部分。

进一步了解所得税的会计分录可以帮助企业准确计算和报告纳税义务。

本文将为您提供所得税相关的会计分录大全，帮助您更好地掌握会计处理方法。

1. 所得税预提会计分录当期所得税的预计值需要在财务报表中进行披露，以反映企业的实际纳税义务。

以下是所得税预提的会计分录示例：借记：所得税费用 XXX贷记：所得税负债 XXX2. 所得税缴纳会计分录企业在规定期限内需要向税务机关缴纳所得税。

以下是所得税缴纳的会计分录示例：借记：所得税负债 XXX贷记：银行存款 XXX3. 所得税减免会计分录某些情况下，企业可以享受所得税减免。

以下是所得税减免的会计分录示例：借记：所得税费用（减免）XXX贷记：所得税负债（减免）XXX4. 所得税退税会计分录如果企业支付了超过实际所得税义务的金额，可以向税务机关申请退税。

以下是所得税退税的会计分录示例：借记：所得税负债（退税）XXX贷记：银行存款 XXX5. 所得税调整会计分录如果企业在前期计算所得税时发生了错误，需要进行调整。

以下是所得税调整的会计分录示例：借记：所得税费用（调整）XXX贷记：所得税负债（调整）XXX6. 所得税利益会计分录当企业在过去所得税跨年度的纳税义务发生了变化时，需要反映这种变化。

以下是所得税利益的会计分录示例：借记：所得税资产（利益）XXX贷记：所得税费用（利益）XXX7. 所得税流量附注会计分录财务报表的附注部分需要详细披露税务处理的相关信息。

以下是所得税流量附注的会计分录示例：借记：所得税费用（附注）XXX贷记：所得税负债（附注）XXX以上是关于所得税的相关会计分录的示例，具体的会计处理方法应根据实际情况和财务报表要求进行相应调整。

请根据您企业的具体情况，咨询专业会计人员以获取准确的会计处理建议。

（正文结束）。

预缴所得税的会计分录-预缴所得税的计税依据一些企业通常会按月或者季度进行缴纳企业所得税，当然在缴纳的过程中，会有预缴的现象发生，这时候就必须要〔会计〕人员进行调整，具体的会计分录为：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。

一、预缴所得税的会计分录1、预交企业所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款2、计提时借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税企业所得税计提，如果是按月或按季计算应预缴所得税额借：所得税费用贷：应交税金--应交企业所得税缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款5、重新分配利润二、预缴所得税的计税依据预缴所得税是指预缴的企业所得税。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，其计税依据为企业的应纳税所得额。

应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。

即：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-同意弥补的以前年度亏损。

计算应纳税所得额的必要原则：企业按照有关〔财务〕会计制度规定计算的利润，必须按照税法的规定进行必要的调整后，才干作为应纳税所得额，计算缴纳所得税。

三、预缴所得税确实认方法(一)一般状况下应当按照月度或者季度的实际利润额预缴由于企业预缴税款的时间是自该月份或者季度终了之日起十五日内，向〔税务〕机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

所以能够确认该月度或者季度实际利润额的，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。

因为依据《企业所得税法》第五条规定应纳税所得额为：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及同意弥补的以前年度亏损后的余额。

每月度或者季度的实际利润额为企业的各项收入减除各种成本和同意扣除的费用和支出，与应纳税所得额的计算方式相似，这样很大程度上减少年度终了预缴税款与实际应纳税额之间的差异。

计提所得税的账务处理会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额计算公式应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

企业当期应交所得税的计算公式应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

计提所得税费用会计分录所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。

计提当期所得税费用会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额计提递延所得税费用会计分录借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税费用计算公式递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加所得税费用=当期所得税+递延所得税费用期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税汇算清缴的会计分录企业所得税按年份计征，然后分月或者分季度预缴企业所得税，年终再进行汇算清缴，一般来说是多退少补的。

对于企业所得税汇算清缴业务，一般通过所得税费用、应交税费等科目核算，具体的会计分录怎么做？企业所得税汇算清缴会计分录(1)按月或按季计算应预缴所得税额:借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税(2)缴纳季度所得税时:借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款(3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数为应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税(4)缴纳年度汇算清应缴税款:借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款(5)重新分配利润：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整(6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整(7)重新分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税(9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税。

年度所得税会计分录
年度所得税是指企业在一年内根据法律规定需要缴纳的税款，它是企业在经营活动中所得利润的一部分。

在会计准则下，企业需要按照一定规定进行所得税的会计处理，包括计提和结转。

在会计分录中，年度所得税一般分为两个环节：计提与结转。

首先是计提所得税。

企业在每个会计期间末，需要根据税法规定的税率和税法规定的计算方法，计算出当前会计期间的应纳所得税额。

计提所得税的会计分录一般为：
借：所得税费用（或所得税费用-应纳未交所得税）
贷：应交所得税（或应交所得税-预付所得税）
其中，所得税费用是企业在利润表上确认的税费支出，是会计期间内应缴纳的所得税费用。

应交所得税是会计期间内已经计提的所得税费用，但尚未交付给税务机关的部分。

其次是结转所得税。

结转所得税是指将已计提的所得税费用结转至资产负债表中的应交税费科目。

结转所得税的会计分录一般为：借：应交所得税（或应交所得税-预付所得税）
贷：应付所得税（或预付所得税）
结转所得税的目的是将在利润表中确认的所得税费用转化为在资产负债表中体现的应交税费。

需要注意的是，根据税法的规定，企业可能会享受到一些所得税减免、优惠或抵免等政策，这些情况下的会计分录可能会有所不同。

除了以上的计提和结转所得税的会计分录，还有其他与所得税相关的会计处理，例如所得税前的税前净利润的计算、所得税净利润调整、所得税资产负债表的披露等等。

总之，企业在处理年度所得税时需要按照税法规定和会计准则进行会计处理，通过相应的会计分录记录所得税的计提和结转，确保所得税的准确计算和正确披露。

计提所得税的账务处理会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额计算公式应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。

企业当期应交所得税的计算公式应交所得税=应纳税所得额X所得税税率。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。

计提所得税费用会计分录所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。

计提当期所得税费用会计分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税当期所得税费用计算公式：当期所得税费用=当期应纳税所得额X当期适用所得税税率当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额计提递延所得税费用会计分录借：所得税费用贷：递延所得税负债借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税费用计算公式递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加所得税费用=当期所得税+递延所得税费用期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：借：本年利润贷：所得税费用企业所得税汇算清缴的会计分录企业所得税按年份计征，然后分月或者分季度预缴企业所得税，年终再进行汇算清缴，一般来说是多退少补的。

对于企业所得税汇算清缴业务，一般通过所得税费用、应交税费等科目核算，具体的会计分录怎么做？企业所得税汇算清缴会计分录Q)按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税(2)缴纳季度所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款(3)次年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数为应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税(4)缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款(5)重新分配利润：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整(6)年度汇算清缴，如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整(7)重新分配利润：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润(8)经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税(9)对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录1、按⽉或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税⾦--应交企zhi业所得税2、缴纳季度所dao得税时：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款3、跨年4⽉30⽇前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税⾦--应交企业所得税4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税⾦--应交企业所得税贷：银⾏存款5、重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整7、重新分配利润借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银⾏存款贷：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）9、对多缴所得税额不办理退税，⽤以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税贷：应交税⾦-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）1 评论分享举报随风消散望天涯百度认证:深圳快学教育发展有限公司 2020-06-07关注企业所得税汇算清缴2113补缴税额要通过“以前年度损5261益调整”科⽬核算。

4102通过汇算清缴，⽤全1653年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：银⾏存款调整未分配利润，分录如下：借：利润分配－未分配利润贷：以前年度损益调整如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：借：应交税费—应交所得税贷：以前年度损益调整调整未分配利润，分录如下：借：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润退以前年度所得税账务处理退以前年度所得税账务处理：收到以前年度的企业所得税借：银⾏存款贷：应交税费-应交所得税借：应交税费-应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发⽣的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税⾦额，即当期应交所得税。