企业所得税清缴的相关会计分录

企业所得税汇算清缴的相关会计分录

1、应补缴税额的：

2、缴纳税款时：

借：以前年度损益调整借：应交税费—应交所得税

贷：应交税费—应交所得税贷：银行存款

3、调整未分配利润：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的：

5、调整未分配利润：

借：应交税费—应交所得税借：以前年度损益调整

贷：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润

当年补提前一年的第四季度所得税会计分录1、补提时 2、缴纳时

借：以前年度损益调整借：应交税费--应交企业所得税

贷：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

计提和缴纳企业所得税的会计分录编制计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款