中国税制第三版范文考试考前练习题

《中国税制》第3版习题答案2017年9月第一章税收基本理论二、单项选择题1.税收产生的条件是（).A。

国家B。

私有财产C。

会计 D.国家与私有财产2.城镇土地使用税属于( ）。

A。

资源税类B.行为税类C。

特定目的税类D.财产税类3。

纳税人的欠缴税款数额在( )万元以上，纳税人在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A。

3万元 B.3。

5万元 C。

5万元D。

5。

5万元参考答案:1。

D；2。

A；3。

C.二．多项选择题1．税收的具有( )A．强制性B．无偿性C．固定性D．规范性参考答案:ABC2．税收是一个( ）。

A．历史范畴B．永恒的范畴C．经济范畴D．法律范畴参考答案：AC3．税法是一个( ）.A．永恒的范畴B．历史范畴C．经济范畴D．法律范畴参考答案:BCD4．税收法定原则包括（）A．税种法定B．税收要素C．程序法定D．减免税法定参考答案：ABC5．税收法律关系的特点有（）。

A．国家可以是税收法律关系主体的一方B．体现国家单方面的意志C．权利义务关系不对等D．权利义务关系对等参考答案：ABC6．税制结构的两种基本类型有（)。

A．流转税与所得税B．直接税与间接税(完整word版)盖地中国税制(第3版)习题答案C．单一税制和复合税制D．价内税与价外税参考答案：ABC7．税收程序法的制度有（）。

A．回避制度B．职能分离制度C．减免税制度D．听证制度参考答案：ABD8．商品和劳务税（流转税）类包括( ）。

A．增值税B．消费税C．资源税D．城市维护建设税参考答案:AB9．纳税人在依法履行纳税义务中，享有的权利有( ）A．知情权B．保密权C．隐私权D．退税权参考答案：ABD10．纳税人有（）义务A．税务登记B．依法设置账簿C．代扣代缴D．如实申报参考答案:ABCD第2章增值税二、单项选择题1.某生产企业为增值税小规模纳税人，3月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税销售额72100元,该企业应缴纳增值税（）元。

《中国税制》考试试题(doc 7页)得 分得 分总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。

1 2 3 4 5 6 7 8 9 101、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。

A.税收的课税对象B.税收负担能否转嫁C.税收的计税依据D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。

A.100万元和120万元 B.50万元和80万元C.100万元和180万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。

A.黄酒B.啤酒C.粮食白酒D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。

A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。

A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。

但不包括 。

A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业D.社会团体8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。

A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得C ．财产转让所得D ．特许权使用费所得9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。

A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。

A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。

中国税制习题及答案中国税制习题及答案税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段之一。

作为一个广大人民群众普遍关心的话题，中国的税制问题备受关注。

在这篇文章中，我们将探讨一些与中国税制相关的习题，并提供相应的答案。

第一题：什么是税收？答案：税收是指国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入。

税收的目的是为了满足国家公共支出和公共服务的需要，以及调节经济发展和社会公平的目标。

第二题：中国税制的分类有哪些？答案：中国税制主要分为两大类，即直接税和间接税。

直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，如个人所得税和企业所得税；间接税是由商品和服务的生产和销售环节中收取的税款，如增值税和消费税。

第三题：个人所得税的计算方法是什么？答案：个人所得税是根据个人的收入和个人所得税法规定的税率进行计算的。

目前，中国个人所得税采用累进税率制，根据不同的收入水平，分为七个不同的级别，税率从3%到45%不等。

第四题：增值税是如何计算的？答案：增值税是按照商品和服务的价值增加额来计算的。

在生产和销售环节中，企业需要缴纳相应比例的增值税。

增值税的计算方法是，将销售额减去进项税额，得到的差额乘以增值税税率，即为应缴纳的增值税额。

第五题：企业所得税的税率是多少？答案：企业所得税税率根据企业的类型和所处行业的不同而有所差异。

一般来说，小型微利企业的税率为20%，一般企业的税率为25%，高新技术企业和创业投资企业可以享受更低的税率。

第六题：地方税种有哪些？答案：地方税种包括房产税、城市维护建设税、土地使用税、车船税等。

这些税种的征收和使用由地方政府负责，用于地方公共事业建设和社会保障等方面。

第七题：中国税制的改革方向是什么？答案：中国税制改革的方向是逐步建立现代税收制度，推动税收制度与经济发展和社会公平相适应。

具体来说，中国税制改革的主要目标是减轻企业和个人的税负，优化税收结构，加强税收征管，提高税收公平性和透明度。

通过以上习题及答案的探讨，我们对中国税制有了更深入的了解。

《中国税制》第一章税收制度基本原理一、术语解释1.税收制度：税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。

广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。

狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。

2.纳税人：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题。

纳税人是交纳税款的主体。

3.课税对象：征税对象是指根据什么征税，是征税的标的物，也就是缴纳税款的客体。

4.税率：税率是税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.税制结构：税制结构指的是一国在进行税制设置时，根据本国的具体情况，将不同功能的税种进行组合配置，形成主体税种明确，辅助税种各具特色和作用.功能互补的税种体系。

二、单项选择题1.B.2.A.3.C.4.A.5.D.三、多项选择题1.B.C.D.2.A.B.D.3.A.B.C.D.4.A.B.C.5.A.B.C.D.四、判断题（判断对错）1.对。

2.错。

3.对。

4.对。

5.错。

五、简述题1.税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解。

广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，包括国家的各种税收法律法规.税收管理体制.税收征收管理制度以及税务机关内部管理制度。

具体可分为：（1）税收法律制度，即调整税收征纳关系的规范性法律文件，包括各种税法.条例.实施细则.规定.办法和协定等。

（2）税收管理体制，即在中央和地方之间划分税收立法.税收执法和税收管理权限的制度。

（3）税收征收管理制度。

（4）税务机构和人员制度，即有关税务机构的设置.分工.隶属关系以及税务人员的职责.权限等的制度。

（5）税收计划.会计.统计工作制度。

狭义的税收制度是指国家的各种税收法规和征收管理制度，包括各种税法条例.实施细则.征收管理办法和其他有关的税收规定等。

中国税制模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据中国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是中国税制中的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 以下哪个选项是正确的关于中国个人所得税的计算方式？A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除 - 捐赠扣除答案：D6. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额的条件是什么？A. 必须在同一纳税期内B. 必须在不同纳税期内C. 必须在购买和销售同一商品时D. 必须在购买和销售不同商品时答案：A7. 以下哪项不是中国税法规定的税收优惠政策？A. 高新技术企业享受税收优惠B. 环保项目享受税收优惠C. 所有企业均可享受税收优惠D. 农业项目享受税收优惠答案：C8. 以下哪种情况下，企业需要缴纳城建税？A. 企业位于农村地区B. 企业位于县城C. 企业位于城市D. 企业位于边境地区答案：C9. 以下哪项不是中国税法规定的税收征收方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：B10. 以下哪项是正确的关于中国税收征管法的规定？A. 纳税人可以自行选择税务机关B. 税务机关可以随意更改纳税人的纳税方式C. 纳税人逾期未缴税款，税务机关可以加收滞纳金D. 纳税人有权拒绝税务机关的税务检查答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于中国税制中的直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税答案：A B D12. 以下哪些属于中国税制中的间接税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：A B D13. 以下哪些是中国税法规定的税收优惠政策？A. 对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 对环保项目免征增值税C. 对农业项目免征增值税D. 对所有企业免征房产税答案：A C14. 以下哪些是中国税法规定的税收征管方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：A C D15. 以下哪些是中国税收征管法规定的纳税人的权利？A. 有权要求税务机关公开税务信息B. 有权拒绝税务机关的税务检查C. 有权对税务机关的决定提出异议D. 有权要求税务机关保密其商业秘密答案：A C D三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。

中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。

B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。

A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。

A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。

A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。

A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。

答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。

其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。

增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。

2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。

答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。

工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。

财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。

《中国税制》课程习题集西南科技大学成人、网络教育学院版权所有习题【说明】：本课程《中国税制》（编号为02036）共有单选题,多项选择题,名词解释题,论述题,计算题,简答题等多种试题类型，其中，本习题集中有[论述题]等试题类型未进入。

一、单选题1.国家以各种形式规定的税收法规的总称是（）。

A、税法B、税收C、税制D、税收法律关系2.从物质形态来看，税收缴纳的形式是（）。

A、实物B、货币C、实物或者货币D、二者皆非3.税收作为一种特殊的分配手段，其本质体现在于其（）。

A、无偿性B、强制性C特殊性D、固定性4.税收首要的，基本的职能是（）。

A、政治职能B、财政职能C、经济职能D、文化职能5.税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家的财政收入，这项职能是税收的（）。

A、财政职能B、政治职能C、经济职能D、文化职能6.税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权，依据有关法律法规制定的规范性税收文件是（）。

A、税收法律B、税收法规C、税收规章D、税收制度7.我国税收法律的立法主体是（）。

A、国家最高权力机关B、地方政府C、国家最高行政机关D、地方立法机关8.征税的目的物是（）。

A、征税对象B、纳税人C、税率D、税收要素9.税法最基本的要素是（）。

A、纳税期限B、纳税人C、征税对象D、税率10.征税对象的具体内容是（）。

A、税目B、税源C、税率D、纳税环节11.最终负担国家征收的税款的单位和个人是（）。

A、纳税人B、负税人C、自然人和法人D、消费者12.考虑到调节收入的目的，最好采用的税率形式为（）。

A、比例税率B、名义税率C、定额税率D、累进税率13.纳税人依靠自己的努力，提高劳动生产率，扩大生产规模、降低生产成本，使由于承担税负而造成的损失在新增利润中得到抵补，这种税负转嫁的方式是（）。

A、消转B、后转C、前转D、减免14.直接税和间接税的分类依据是（）。

《中国税制》第3版习题答案2017年9月第一章税收基本理论二、单项选择题1.税收产生的条件是( )。

A.国家B.私有财产C.会计D.国家与私有财产2.城镇土地使用税属于( )。

A.资源税类B.行为税类C.特定目的税类D.财产税类3.纳税人的欠缴税款数额在( )万元以上,纳税人在处分不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。

A.3万元B.3.5万元C.5万元D.5.5万元参考答案：1. D；2. A；3. C。

二．多项选择题1．税收的具有（）A．强制性B．无偿性C．固定性D．规范性参考答案：ABC2．税收是一个（）。

A．历史范畴B．永恒的范畴C．经济范畴D．法律范畴参考答案：AC3．税法是一个（）。

A．永恒的范畴B．历史范畴C．经济范畴D．法律范畴参考答案：BCD4．税收法定原则包括（）A．税种法定B．税收要素C．程序法定D．减免税法定参考答案：ABC5．税收法律关系的特点有（）。

A．国家可以是税收法律关系主体的一方B．体现国家单方面的意志C．权利义务关系不对等D．权利义务关系对等参考答案：ABC6．税制结构的两种基本类型有（）。

A．流转税与所得税B．直接税与间接税C．单一税制和复合税制D．价内税与价外税参考答案：ABC7．税收程序法的制度有（）。

A．回避制度B．职能分离制度C．减免税制度D．听证制度参考答案：ABD8．商品和劳务税（流转税）类包括（）。

A．增值税B．消费税C．资源税D．城市维护建设税参考答案：AB9．纳税人在依法履行纳税义务中，享有的权利有（）A．知情权B．保密权C．隐私权D．退税权参考答案：ABD10．纳税人有（）义务A．税务登记B．依法设置账簿C．代扣代缴D．如实申报参考答案：ABCD第2章增值税二、单项选择题1.某生产企业为增值税小规模纳税人，3月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税销售额72100元，该企业应缴纳增值税（）元。

162943】162944162945】162948】261203】217955261203】261209】[261249]某煤旷某月生产'誚售原煤12G万吨，应鑽纳以下税种（a.消费税□B・资源税□c.城市维护建设税□D .曙值税B JC JD e标准答龛⅛: BGD一、舷澎鑒每题6分.）P∏（盼）[163205】下列房产不得享受房产税免税优惠的是（Oλ.居民住房6・军队自用房屋Oe・公园自用房屋6.国家机关的出祖房屋D.标准答功：D贾试亞（盼）J[163206]纳说人经营自用房屋的计税依攥为（0.1.房产现值6.房言原值Oc.房产净值6・原值一次⅛⅛10⅜-30⅜⅛的余值D.标准答真为：D试曹（6分） [1632091 车轲适用的车餡稅稅率形式是（ ・比例税笔 •超埶累逬税率 ・幅度定额稅率 ・超率累逬稅率 Q 606 试謝（6分） [261245]下列项目中不计征资源稅的是（O J ..选煤 （丿£.煤炭制品 O c ・洗煤 Q D .原煤 B e 标准答塞为；B [163187]诚禅土地使用稅征税范IS 是（ 诚市 农村 逮制頃 工矿区□k d □c Γb A,C,D ・标准答裳为：A,C,D试監2 （盼） [163211]下列不用缴纳房产税的设施肓C ）© 蛊天停车场 □B . 变电塔 □c ・ 厂区圉埴 仓库 AB,C∙冻准菩案为：AKC[163213]车船稅的计稅依据有（）。

□、・辆□B.净吨位□c・车辆价值□>・稅务机关核定的价值A∙B<标;隹答宴为；A.Bpji⅛≡4 （8 分）【163214】下列情:見，可免征契稅的有（）。

学校承受土地用于教育的D・承受荒山土地使用权并用于农业生产的□c・国家机关承受房屋用于办公的□D.军事单位承受房屋用于军事设施的ABCQ-忘准答案为：A B t C t D试鬆2 （6分）[163215]房屋赔与不征契税。

中国税制（第三版）20XX年11月考试考前练习题一、名词解释附：参考答案1. 进出口税则解答:是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品的关税税率表。

进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。

2. 房产税解答:房产税是以房产为课税对象，依据房产余值或房产的租金收入向房产的所有人或经营人征收的一种税。

3. 消费税解答:消费税是国家为了体现消费政策，对生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人取得的收入征收的一种税。

4. 亏损弥补解答:企业所得税规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

5. 实际管理机构解答:指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构；第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。

第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。

6. 资源税制解答:是对自然资源征税税种的总称。

目前我国对资源征税的税种主要有资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税。

二、简述题附：参考答案1. 简述车辆购置税计税依据的规定。

解答:车辆购置税的税基（又称计税价格）根据不同情况，按照下列规定确定：（1）纳税人购买自用的应税车辆的税基，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用（包括销售方在车价以外向购买方收取的手续费、基金、违约金、包装费、运输费、保管费、代收款项、代垫款项和其他收费），但不包括增值税税款。

（2）纳税人进口自用的应税车辆的税基，为进口应税车辆的关税完税价格、关税和消费税税额之和。

用公式表示如下：税基=关税完税价格＋关税＋消费税（3）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的税基，由主管税务机关参照暂行条例规定的应税车辆的最低计税价格核定。

中国税制（第三版）2017年11月考试考前练习题一、名词解释附：参考答案1. 进出口税则解答:是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品的关税税率表。

进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。

2. 销项税额解答:是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。

3. 关税解答:是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。

4. 亏损弥补解答:企业所得税规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

5. 实际管理机构解答:指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构；第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。

第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。

6. 行为税制解答:行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。

二、简述题附：参考答案1. 简述契税的征税对象。

解答:契税的征税对象，是指在我国境内发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。

具体包括以下五项内容：（1）国有土地使用权出让国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用后，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。

（2）土地使用权转让土地使用权转让是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为，但不包括农村集体土地承包经营权的转移。

这里所说的土地使用权出售，是指土地使用者以土地使用权作为交易条件，取得货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为；土地使用权赠与，是指土地使用者将其土地使用权无偿转让给受赠者的行为；土地使用权交换，是指土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。