走出“二免三减”税收优惠政策认识上的误区

税费优惠政策落实过程中政策口径问题税费优惠政策落实过程中政策口径问题1. 政策适用范围的界定问题•定义不清晰：某些税费优惠政策的适用范围界定模糊，容易导致执行上的困难。

•税种差异：不同税种的优惠政策适用范围可能存在差异，给企业和个人带来理解和执行上的困扰。

2. 政策解读和解释的一致性问题•各级政府部门的解读和解释可能存在差异，造成政策执行的混乱，增加了企业和个人遵守政策的难度。

•政策衔接问题：税费优惠政策与其他相关政策的衔接协调不足，导致税务部门、财政部门、工商部门等异地执行时存在理解上的差异。

3. 政策公示和宣传的不充分问题•公示透明度不足：一些地方对于税费优惠政策的公示不够透明，导致相关企业和个人无法及时获得政策信息。

•宣传力度不够：政府部门在宣传税费优惠政策时，对政策内容、申请要求等进行的宣传力度不足，使得受益对象不了解相关优惠政策。

4. 政策落地难问题•执行难度高：一些税费优惠政策在实施过程中存在监管部门监管难度大、审核和认定流程复杂等问题，难以确保政策的有效落实。

•资源投入不足：一些地方政府在税费优惠政策的实施中，对于相关资源的投入不足，导致政策的实施效果不佳。

5. 政策变化频繁性问题•政策频繁调整：税费优惠政策的频繁调整和修改，增加了企业和个人适应和遵守政策的难度，也可能导致政策执行的混乱和不确定性。

6. 政策衔接和协调性问题•部门之间协调不足：政府各部门在税费优惠政策制定和落实过程中，协调不足，导致税务、财政、工商等部门执行上的不一致性和冲突。

7. 政策风险应对机制不完善问题•风险防控不足：在税费优惠政策的落实过程中，对于相关风险的预防和防控措施不够完善，存在滥用和失误的风险。

•纠错机制不健全：对于政策落实中出现的问题和纠纷，缺乏有效的纠错机制和快速处理渠道，给企业和个人带来了不必要的损失。

以上列举的问题是在税费优惠政策落实过程中可能出现的政策口径问题，解决这些问题可以加强政策制定前的调研和论证，加强政策宣传和解读，完善政策执行机制，加强各部门之间的协作和沟通，同时建立健全的政策监管和纠错机制，以确保税费优惠政策能够更好地服务于实体经济的发展。

激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策激励企业创新是推动经济发展的重要手段之一，而税收优惠政策是政府引导企业创新的重要工具。

当前税收优惠政策存在一些问题，限制了其对企业创新的激励作用。

本文将探讨当前税收优惠政策存在的问题，并提出相应的对策，以促进企业创新和经济发展。

一、问题分析1. 税收优惠政策不够精准目前，税收优惠政策往往采取一刀切的方式，对所有企业一视同仁，而没有针对不同类型企业的具体情况制定相应的税收优惠政策。

这种粗放式的政策导致了税收优惠并不精准，无法充分激励企业创新。

2. 税收优惠政策执行效果不明显有些地方制定了一些税收优惠政策，但是实际执行效果并不明显。

有些企业可能并不清楚如何享受这些税收优惠政策，或者因为程序繁琐、门槛高等原因放弃享受税收优惠政策，导致政策的执行效果不尽如人意。

3. 税收优惠政策存在滥用和变相规避风险一些企业为了获得税收优惠，可能会滥用政策漏洞或者变相规避税收，导致税收优惠政策被一些企业利用不当，不仅无法切实激励企业创新，反而损害了税收公平和税收秩序。

二、对策建议1. 精细化制定税收优惠政策政府应根据不同企业的类型、规模、创新能力等情况，精细化制定税收优惠政策。

对于科技型企业，可以采取更加激进的税收优惠政策，鼓励其增加研发投入；对于初创型企业，可以采取更加灵活的税收优惠政策，降低其创新成本。

通过精细化的政策制定，可以更好地激发企业创新活力。

2. 简化税收优惠政策执行程序政府应简化税收优惠政策的执行程序，降低企业享受政策的门槛，提高政策的透明度和可操作性。

可以采取多种形式进行宣传，包括政策宣传手册、政策解读会等，让企业更加清晰地了解税收优惠政策，增加其执行的积极性。

3. 加强税收优惠政策的监管和惩罚机制政府应建立健全的税收优惠政策监管和惩罚机制，对于滥用税收优惠政策或者变相规避税收的企业，加大处罚力度，提高其违法成本，遏制其行为。

加强税收优惠政策的评估和反馈机制，及时调整和优化政策，确保政策的有效性和公平性。

减税降费政策的优势与不足减税降费政策是指国家为促进经济发展和改善民生条件，通过减少企业税负和个人税负，降低一些行业的税率和费用，实施一系列减税和减费的政策措施。

这些政策旨在激发经济活力，推动创新创业，促进就业增长，提高企业竞争力和个人可支配收入。

然而，减税降费政策也面临一些挑战和不足之处。

一、减税降费政策的优势1. 促进经济发展：减税降费政策可以降低企业负担，提高企业利润，激发企业投资和创新动力，加快经济发展速度。

这有利于扩大内需、增加就业和提高人民生活水平。

2. 促进创新创业：通过减税降费，企业可以减少成本压力，提高资金运作灵活性，为创新创业提供更好的环境。

这有助于促进科技进步、优化产业结构，培育新的经济增长点。

3. 提高企业竞争力：减税降费可以缓解企业税负，增加企业利润空间，帮助企业降低生产成本，提高产品价格竞争力。

这有助于提高企业对内外部市场的适应能力，增强国内外竞争优势。

4. 改善民生条件：减税降费政策可以提高个人可支配收入，增加居民消费能力，改善人民生活条件。

这有助于扩大消费市场，促进经济稳定增长，提高居民福祉。

二、减税降费政策的不足1. 财政压力加大：实施减税降费政策会导致财政收入减少，政府面临财政压力加大的风险。

如果财政状况不理想，减税降费可能会影响政府提供公共服务的能力，甚至导致财政赤字。

2. 不同行业差异性：减税降费政策存在一定的行业差异性，某些行业受益较多，而其他行业则受益较少或不受益。

这可能导致行业之间的不平衡发展，加大行业之间的竞争压力。

3. 不同地区差异性：减税降费政策在不同地区的实施效果也存在差异，发达地区和经济相对落后地区之间的差距可能进一步扩大。

这可能导致资源分配不均，加剧区域发展不平衡。

4. 资金使用效率低下：减税降费政策的资金使用效率也是一个问题。

一些企业可能会将减税降费所获得的资金用于扩大规模、提高利润，而不是用于技术创新、提升产品质量等方面。

总结起来，减税降费政策在促进经济发展、提高企业竞争力和改善民生条件方面具有明显的优势。

农村企业所得税税务筹划研究当前，我国农村企业在发展之中，经营情况各异。

一些企业在奋斗中能够获得良好的收益，但是却承受着高额的企业所得税压力，为此，农村企业税务筹划显得尤为重要。

本文将分别从税率选择、收益分配、“两免三减半”政策、所得税前期确认等方面探讨农村企业税务筹划实践。

一、税率选择农村企业如何选择最优税率，建议尽可能利用高新技术以及节能环保方向，从而获得国家税收优惠政策。

此外，利用地方政策优惠，也可以有效降低企业所得税负担。

例如，我国某地区对新建科技企业实行“三年减半”的企业所得税优惠政策。

这就为该地区的农村科技企业提供了良好的环境和优惠政策，使其在全国竞争中具有了优势。

选择最优税率有利于企业预留出更多的利润，以用于未来的发展和扩大企业规模的资金投入。

二、收益分配合理的收益分配可以减少企业所得税。

例如，企业可将一部分收益投入到研发上，通过列支研发费用和税前扣除的方法减少企业所得税。

同时，企业管理者本人与员工之间的收益分配合理也是税务筹划的重要一环。

企业可以将部分收益作为股票期权或员工个人持有的投资奖励，实现与员工分享企业利润的目的。

这种利益共享的方案有助于提高员工的积极性和工作效率，同时也有利于企业税务筹划的实施。

三、“两免三减半”政策农村企业可享受的税收优惠政策有“两免三减半”。

其中，“两免”是指：(1)连续二十四个月内首次从事生产经营的小微企业，在当月至前六个月内实际销售额和进项税额均不超过30万元，当年免征企业所得税；(2)企业所得税属于财务费用、招待费用和会议费用的部分，当年免征企业所得税。

而“三减半”是指：(1)小型微利企业所得减半纳税；(3)对高新技术企业实行15%的企业所得税优惠政策。

这些政策可以有效减少企业所得税负担，提高企业的盈利能力。

四、所得税前期确认企业的所得税前期确认是企业税务筹划的重要环节。

企业应该提前计算所得税负担，并将其预留用于税款支付。

在最后一季度的财务计算过程中，企业需要对所得税负担进行再次确认，确定实际的预留额度和资金来源。

减税降费存在的不足和问题减税降费是当前政府宏观调控的重要手段之一，旨在促进经济发展和增加民生福利。

然而，减税降费也存在着以下几个不足和问题。

一、减税降费政策实施程度不一减税降费政策涉及多个领域和行业，不同企业和行业面临的税负和费用问题也不尽相同。

但是，政策实施程度并不一致，一些企业和行业受益较大，而一些企业和行业受益较小，甚至没有受益。

如在2018年个人所得税改革中，高收入人群受益较小，而低收入人群受益较大。

这种政策面对的不公平性影响了政策的公信力和效果。

二、政策利用率不高减税降费政策实施需要企业和个人积极申请，但是，由于很多企业和个人对于政策资讯不足或理解不清，在申请时遇到了很多问题，导致政策的利用率不高。

同时，政策执行过程繁琐，程序复杂，也会导致企业和个人不积极申请降费减税政策。

三、政策效果难以量化减税降费政策实施的效果难以量化，在实务中很难通过明确的指标来评价政策的实施效果，从而很难考核政府的政策执行能力和工作水平。

同时，一些统计数据甚至存在失真情况，这也增加了政策效果难以量化的困难。

四、政策实施成本高减税降费政策在实施过程中需要相当大的财政支出，尤其在当前情况下，形势复杂，财政支出收益不确定，政策的实施成本越来越高，影响了政策实施的可行性和针对性。

五、政策朝令夕改减税降费政策朝令夕改，政策变化不利于企业和个人的稳定经营和规划。

政策的朝令夕改可能导致企业和个人无法合理规划业务和生产，从而影响经济稳定运行。

六、政策实施效率低下政策实施效率低下也是减税降费政策存在的问题之一。

政策从制定到实施都需要一定时间，加上政策实施过程复杂，管理精细度不足，导致政策实施效率低下，未能及时刺激经济增长。

七、政策长效性不足减税降费政策存在长效性不足的问题。

政策实施确定具有一定的时限，政策实施结束后，企业和个人补价之前就必须应对政策撤销的影响，从而使政策效果较短，无法持续稳定。

总之，减税降费政策是有助于促进经济发展和民生福利的重要手段，但也存在着上述问题和不足。

减税降费政策落实实施进展及存在的突出问题针对减税降费政策落实实施过程中存在的问题，我市组织相关部门开展调研，发现存在以下突出问题：（一）减税相关配套政策不完善。

今年，经济下行压力加大，融资难融资贵、制度性成本高等问题未能有效解决，减税降费配套政策不够同步，部分小规模纳税人认为减税降费审批程序较为复杂繁琐，需要进一步简化程序，缩短审批时间，提高办事效率。

我市某电梯有限公司负责人XXX反映，增值税抵扣规则过于复杂，要花大量时间和精力审核进项和销项，特别是对于中小企业来说，由于缺乏专业人才，难以掌握和处理增值税复杂的抵扣规则，导致难以享受到政策优惠。

同时，出口退税周期太长，从提交出口退税申请材料到收到款项，需2-3个月，降低了企业的现金流量。

（二）前置条件多，小微企业贷款融资问题仍存在。

小微企业在贷款问题上准备手续多而杂乱，某公社成立之初有接近20余万元的资金缺口，当时准备申请贷款，但是办理手续需要接近40天，因为公社建设进度要赶游客旅游旺季之前建设完成，所以长时间的等待使我们放弃了贷款，最终向亲戚朋友筹措资金。

，公司库存增加，货款收回困难，我们对于贷款融资的期望是非常大的，但是这个贷款流程是非常复杂的，光前期材料准备就20多项再加上每项的审核时间是2-3天，这给我们带来了非常大的影响。

后期审核完成以后，还要追加各种手续，这一套流程下来还不一定能成功，我们小微企业享受国家优惠政策真的是太难了。

尽管实行了减税降费政策，但融资仍然很难，主要就是条件多，时间跨度长。

我们小微企业办理抵押贷款需要经过申请、登记、调查、核实等多个环节，前后要花费1个月左右的时间，费时费力，减税降费下我们的成本不降反增。

而且我们是做玫瑰花制品的企业，但玫瑰花花期只有短短两个月，如果融资就要用去30多天的时间，那么等我们拿到钱制出产品往往会失掉市场优势，对我们来说损失不少。

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定，对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税（这一政策常被人们称为“两免三减半”）。

正确领会这一政策是生产性外商投资企业搞好所得税筹划的关键。

一、“两免三减半”优惠政策简介《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》规定，生产性外商投资企业，是指从事下列行业的外商投资企业：1.机械制造、电子工业；2.能源工业不含开采石油、天然气）；3.冶金、化学、建材工业；4.轻工、纺织、包装工业；5.医疗器械、制药工业；6.农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；7.建筑业；8.交通运输业（不含客运）；9.直接为生产服务的技术开发、地质普查、产业信息咨询和生产设备、精密仪器维修服务业；10.经国务院税务主管部门确定的其他行业。

开始获利的年度，是指企业开始生产经营后，第一个获得利润的年度。

企业开办初期有亏损的，可以依照规定逐年，结转弥补（最长不得超过五年），以弥补后有利润的纳税年度为开始获利年度。

生产性外商投资企业只有符合税法规定的条件，即经营期在10年以上，且从事的行业属于税法列举的10种行业，才能有资格享受“两免三减半”的税收优惠政策。

二、所得税筹划的基本思路企业在投产经营前，必须充分了解相关税收政策，使经营期限和所从事的行业达到税法规定的标准，具备享受“两免三减半”的资格。

按照税法规定，外商投资企业享受“两免三减半”的税收优惠期从企业的第1个获利年度算起。

如果企业初期存在亏损的，则以结转弥补亏损后有利润的那一年度为第1个获利年度。

一旦确定了获利年度，则开始计算“两免三减半”的期限，不论这中间企业是否又发生了亏损。

因此，所得税筹划的关键就是对第1个获利年度出现时机的适当安排，从而最大限度地利用“两免三减半”政策减轻税负。

一般来说，企业在刚投产经营时，由于规模较小，知名度低，对行业情况不够了解，常常处于亏损状态，或者只能是稍有盈利。

我国的税收优惠的现状、问题及对策摘要：我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。

我国税收优惠存在以下一些问题：税收优惠的数量偏多，覆盖面过宽；基础产业税收优惠政策不明晰；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；内外资企业税制不统一、税收待遇不平等；税收优惠形式单一；高新技术产业和自主创新的税收优惠设计不当。

关键词：税收优惠免税期税收减免出口退税我国税收优惠的现状目前，我国税收优惠政策主要包括税法、税收条例、国务院其它行政法规规定的税收优惠政策及经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策。

我国已经建立了包括投资优惠、产业优惠、区域优惠、技术优惠、环保优惠等优惠内容，包括免税期、降低税率、直接减免、再投资退税等直接税收优惠和税收扣除、加速折旧、税收抵免、费用扣除、延期纳税、提取特定准备金等间接税收优惠等税收优惠方式，涉及了流转税、所得税和财产税等比较全面完整的税收优惠政策体系。

据不完全统计，截止到2007 年6 月，行23 个税种中，除固定资产投资方向调节税暂停征收、船舶吨税暂未列入政府税收体系管以及屠宰税、筵席税、牧业税管理权限已明确下放地方管理外，其余19 个税种的优惠政策共有409 项，其中，税法、税收条例及国务院其它行政法规规定的税收优惠政策有150 项，即税法规定的52 项，税收条例规定的84 项，国务院其它行政法规规定的14 项；经国务院批准、由国务院财税主管部门制定的过渡性税收优惠政策有259 项。

现行税收优惠政策的基本格局是：一、按税种划分：增值税164 项，消费税22 项，营业税178 项，关税及进口环节税67 项，企业所得税181 项，外商投资企业与外国企业所得税96 项，个人所得税82 项，契税30项，耕地占用税9 项，城镇土地使用税62 项，土地增值税14 项，房产税54 项，城市房地产税4 项，车船使用税24 项，车辆购置税15 项，资源税12 项，土地增值税14 项，印花税47 项，城市维护建设税35 项。

减税降费政策分析与理解减税降费政策是一项重要的经济政策，旨在减轻企业和个人的税收负担，促进经济增长和就业。

本文将从政策背景、政策内容和政策影响三个方面对减税降费政策进行分析和理解。

一、政策背景近年来，全球经济面临着下滑的压力，国内经济发展也面临着严峻的挑战。

为了应对这种情况，政府采取了一系列措施来促进经济增长和就业。

其中，减税降费政策是其中之一。

减税降费政策的出台，旨在通过减轻企业和个人的税收负担，激发市场活力，促进企业扩大再生产，提高经济效益。

二、政策内容减税降费政策主要包括两个方面：减税和降费。

1. 减税方面：政府通过降低税率、扩大税收抵扣范围、减免税收等方式来减轻企业和个人的税收负担。

例如，政府降低了企业所得税税率和个人所得税税率，同时扩大了研发费用加计扣除范围，鼓励企业进行技术创新。

2. 降费方面：政府通过降低各种收费标准、取消部分收费项目等方式来减轻企业和个人的非税负担。

例如，政府取消了一些行政事业性收费项目，同时降低了电力、通信等行业的收费标准。

三、政策影响减税降费政策的实施，对经济社会发展产生了积极的影响。

1. 促进经济增长：减税降费政策的实施，减轻了企业和个人的负担，激发了市场活力，促进了投资和消费的增加，拉动了经济增长。

2. 推动企业转型升级：减税降费政策的实施，鼓励企业进行技术创新和转型升级，提高了企业的竞争力和经济效益。

3. 改善民生福祉：减税降费政策的实施，减轻了企业和个人的负担，提高了居民的消费能力和生活水平，改善了民生福祉。

总之，减税降费政策的实施对于促进经济增长、推动企业转型升级和改善民生福祉具有积极的作用。

未来政府应继续加大减税降费力度，优化政策结构，更好地服务经济发展和民生改善。

税收优惠政策的有效性与问题税收优惠政策是国家为鼓励特定行业或个人提供的一种减免税款的手段。

它旨在在激发经济发展活力的同时，帮助特定行业和个人减轻负担。

然而，税收优惠政策的有效性以及与之相关的问题值得深入探讨。

一、税收优惠政策的有效性1. 促进经济发展税收优惠政策可以为特定行业提供减免税款的机会，从而激发经济发展活力。

通过免税或减税，企业可以获得更多的资金，用于研发、扩大生产规模或增加就业机会，进一步推动行业的发展。

2. 吸引外资税收优惠政策可以吸引外国投资者来投资特定行业或地区。

通过为外资企业提供减免税款的机会，国家可以增加外资的流入，促进经济发展和技术进步。

吸引外资还有助于带来更多的就业机会，提高国内产业竞争力。

3. 扶持创新创业税收优惠政策可以为创新型企业或创业者提供减免税款的支持。

创新是经济发展的重要动力，通过减免税款，创新型企业可以更好地投入资金进行研发创新，加速技术进步和产业升级。

二、税收优惠政策的问题1. 不公平性问题税收优惠政策往往只适用于特定行业或个人，这可能导致其他行业或个人感到不公平。

一些行业或个人因为没有享受相应的减免税款而面临竞争力的下降，这可能引发不满与抱怨。

2. 财政损失税收优惠政策为国家带来减少的税收收入，从而造成财政损失。

这可能导致财政压力增加，难以平衡财政预算。

同时，税收优惠政策也可能会导致税收征收的不公平，增加了纳税人的负担。

3. 滥用问题一些企业或个人可能会滥用税收优惠政策，通过各种手段进行避税或偷税漏税。

这不仅损害了国家的财政利益，也破坏了税收制度的公正性和透明度。

因此，建立完善的税收监管体系和规范化的税收优惠政策非常重要。

三、改进税收优惠政策的建议1. 提高透明度与监管能力加强对税收优惠政策的监管力度，建立与之相适应的监管体系和程序，以避免滥用和偷税漏税的问题。

同时，加强对税收优惠政策的宣传和公示，提高政策的透明度和可理解性，以减少误解和争议。

2. 均衡利益分配在制定税收优惠政策时，要充分考虑各行业和个人的利益，避免过度偏向某一特定行业或个人群体，以确保公平性和均衡性。

我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析我国自 2008 年开始实行创新激励税收优惠政策，旨在鼓励企业创新、提高科技水平。

然而，在实施中本政策存在着一些问题，如行业限制、税收优惠程度不足等，下面将对这些问题及对策进行分析。

问题一：行业限制目前我国的创新激励税收优惠政策主要针对高新技术企业。

虽然高新技术企业是我国创新主力，但是其他行业也在不断进行创新。

限制政策范围容易导致其他行业在创新中缺乏支持，无法有效发挥其创新潜力。

对策：鼓励多元化发展政府可以把政策范围再次扩大，涵盖更多行业，这样可以激励更多企业积极投入创新活动中。

例如，一些制造业企业也在研发智能化系统，与高新技术企业一样需要政策支持。

此外，可以采取多种方式，鼓励企业进行研发、创新。

比如对优秀成果的奖励、降低创新相关成本等等。

问题二：税收优惠程度不足虽然政府针对创新企业推出了税收优惠政策，但是当前的税收优惠程度仍然不足，难以有效激励企业积极开展创新活动。

一些企业表示，提高了税收抵扣幅度，实际上比现有的税收优惠政策更加划算。

政府可以考虑提高税收抵扣幅度，从而进一步降低企业研发、创新成本。

此外，也可以在推出新政策时增加直接补贴或投入，以补充税收政策的支持力度，鼓励企业积极参与创新活动中。

问题三：政策执行难度大虽然政府出台的创新激励税收优惠政策非常重要，但是如果执行难度太大，很多企业就无法享受到这些政策带来的实际效益。

一些企业表示，税收政策的优惠条件繁琐、难以操作，难以体现实际的创新效益。

对策：简化政策实施政府可以下调政策门槛，并简化相关流程，使得企业更好地享受到相关优惠政策，更好地发挥创新力量。

同时也需要完善政策执行机制，加强相关服务支持，提高政策执行效率。

总之，我国创新激励税收优惠政策对企业开展研发、创新活动具有积极的推动作用。

然而在实践中，存在不少问题，政府需要加强政策设计，不断优化政策实施方案，以激励更多的企业积极参与创新活动中，推动我国科技创新的深度发展。

减税降费问题及建议近年来，减税降费政策在我国经济发展中起到了积极的促进作用。

然而，在实施过程中，仍然存在一些问题。

本文将重点探讨减税降费问题，并提出相关建议。

首先，减税降费政策存在着税收优惠对象的不合理分配问题。

目前，我国的减税降费政策主要面向小微企业和个体工商户等民营经济主体。

虽然这些主体在经济发展中发挥着重要作用，但国有企业等其他经济主体同样面临着税收负担的问题。

因此，政府在制定减税降费政策时应注重公平性，避免造成资源的不合理流失。

其次，减税降费政策的落地执行存在一定问题。

尽管政府大力推进减税降费政策，但在实际操作中，税务部门的执行力度不够，导致政策效果不明显。

为解决这个问题，政府应加大对税收部门的监督力度，确保减税降费政策能够真正惠及广大企业和个人。

再次，减税降费政策的财政支持存在不足的问题。

减税降费政策需要财政资金的支持，但目前我国的财政压力较大，无法满足广大企业和个人减税降费的需求。

因此，政府应加大财政支持力度，提高财政资金的使用效益，确保减税降费政策能够得到有效落实。

最后，减税降费政策的长效机制尚未完善。

目前，减税降费政策主要是以临时性减税降费为主，缺乏长效机制的支撑。

为解决这个问题，政府应加大对减税降费政策长效机制的研究与改进，确保减税降费政策能够持续发挥促进经济发展的作用。

针对以上问题，笔者提出以下建议。

首先，政府应建立健全的税收优惠分配机制，确保减税降费政策的公平性和可持续性。

其次，政府应加强对税务部门的监督力度，确保减税降费政策能够有效执行。

第三，政府应加大财政支持力度，提高减税降费政策的财政资金支持。

最后，政府应加大对减税降费政策长效机制的研究与改进，确保减税降费政策能够持续发挥作用。

总之，减税降费政策在我国经济发展中起到了重要作用。

然而，仍然存在税收优惠对象的不合理分配、减税降费政策执行不力、财政支持不足以及长效机制不完善等问题。

政府应根据以上问题提出的建议，进一步优化减税降费政策，以促进我国经济发展的持续健康。

税收优惠政策执行中存在的问题与改进意见作者：时间：2010年1月25日+ 大中小更换背景颜色：为贯彻自治区国税工作会议以及全国税收政策法规会议精神，认真落实“税收管理年”活动，积极构建“大征管”、“大教育”工作格局,加强税收政策法规理论研究，提高税收政策的正确执行能力，增强税收法制观念，根据阿克苏地区局政策法规工作的安排，温宿县国税局按照上级领导部门的指示，专门成立以马晓辉局长为负责人的课题研究小组。

小组就“税收优惠政策执行中存在的问题与改进意见”进行了专门研究。

认真听取了纳税人、县里相关领导和工作人员，就近几年来税收优惠政策执行中存在的问题、建议等相关问题，进行了座谈交流，同时布置相关业务科室的业务尖子对收集的材料进行了认真地分析和筛选，进行了全面地讨论和研究。

现将有关调研情况报告如下：税收优惠政策的设立为国家鼓励产业发展、保护农民权益、扶持弱势群体，促进和谐社会的建立起着积极作用。

但由于社会经济活动的多元性、复杂性、特殊性，政策执行中存在着认识、协调、落实上的不足，有些政策并没有实现其制定初期确定的目标和效果；同时，部分增值税税收优惠政策的设立，也违背了增值税普遍征收、环环相扣的原理，破坏了增值税抵扣的链条，增大了税收管理的难度，因此税收优惠政策有待进一步完善和规范。

一、税收优惠政策执行中存在的问题：税收优惠政策在国家宏观经济调控、促进经济发展等方面充分发挥了积极作用，但随着我国经济的高速发展、市场经济体制的逐步完善，其不足日益凸现。

（一）增值税优惠形式繁杂，缺乏规范性和统一性，部分增值税优惠政策破坏了增值税的扣税链条。

从现行增值税优惠形式上看，减税、免税、税务退税和财政返还等多种形式并存，少数货物（化肥、农药产品等）还存在征、免、退政策经常变化的情形，严重影响了税收优惠政策的规范性和统一性，且一种优惠形式在不同的规范性文件中有不同提法，如对民政福利企业采用“先征税后返还”和对部分资源综合利用产品采用“即征即退”,其含义及操作方法基本一致，但提法不同容易造成混淆。

税收优惠政策执行中面临的问题与对策税收优惠在整个税款征收中的占比很少，但它却是国家实施宏观调控的一个重要方面，税务机关通过落实各项税收优惠政策，使纳税人应当享受的各项税收优惠得以具体兑现，从而有效地促进了企业经济的发展。

然而，有些纳税人受利益驱动，利用国家的税收优惠政策，通过编造不实鉴定，办假外资企业和虚假的申报骗取税务机关的减免税优惠，导致国家税款严重流失。

为了加强征收管理，维护税收秩序，堵塞税收优惠政策落实过程中的税收漏洞，笔者本着税务机关便于征收管理和维护，税收优惠政策准确执行的原则，分析在实际征管中导致税款流失的根本原因，就几个比较突出的问题进行探讨，提出对策，以期达到规范税收优惠的目的。

一、税收优惠政策执行中面临的突出问题及原因1、个体工商业户的销售收入难于确定。

个体工商业户建帐建制是一个老大难问题，虽建帐但大多虚假不实，帐证不全更是随处可见。

不建帐或者造成这种情况的原因，一是由于个体经营者普遍知识水平较低，根本不懂财务制度，许多个体户经营收支与家庭的其他费用混为一体，致使无法记帐。

二是为了降低进货价格，个体户在进货时，如向供货方索要发票，供货方就会抬高货物的出售单价，故一般不要原始发票，这样在客观上造成原始凭证缺乏，因此进货登记簿和凭证粘贴簿等也就形同虚设了。

帐证不全的直接后果，导致了申报数据的不准确。

税务机关只能以保本法或以其耗用的原材料，燃料动力等，推算销售收入，而推算出来的销售收入与实际的销售收入必然存在差异，从而导致有些销售收入超过起征点的个体户免征了增值税，而低于起征点的却征收了增值税，从而影响了税收优惠政策的公正性。

2、农业产品出售者的身份难于确定。

农业生产者到外县(市)销售其自产的农产品，一般由所在地税务机关为其开具《自产自销证明》，由销售地税务机关查验后、免征增值税；但农业生产者在本县(市)销售其自产的农产品，因出售者数量众多，且流动性强，一般不会持《自产自销证明》，致使税务机关在实际征管中，对出售者的身份无法辨认，从而使一些临时商贩或无证经营农产品的个体户无形中享受了免税的待遇，逃避了应缴的增值税。

减税降费问题及建议
减税降费是指国家政府通过减少企业和个人的税负以及其他负担，以促进经济发展和提高市民生活水平。

以下是减税降费问题和建议：
问题：
1. 税收负担过重：部分企业和个人税收负担过重，导致他们无法承担高额税款，影响了生产经营和消费能力。

2. 中小微企业缺乏竞争力：中小微企业往往面临资金短缺和成本高昂的问题，税负过重使得企业难以生存和发展。

3. 营商环境不良：税负过重和繁琐的税收规定会导致企业营商环境不良，不利于吸引国内外投资和创新创业。

建议：
1. 降低企业所得税率：通过降低企业所得税率，减轻企业负担，促进企业发展和投资。

2. 减免中小微企业税收：针对中小微企业，减免一定比例的税款，帮助他们渡过困境，增强竞争力。

3. 简化税收流程：优化税收流程，简化税收审核和申报过程，减少企业的行政负担，提高效率。

4. 减免创新创业税费：对于创新创业企业，可减免一定比例的税款，鼓励企业进行技术研发和创新。

5. 加强税收监管和打击逃税行为：加大对逃税行为的打击力度，保障公平竞争和税收公平。

总之，减税降费是一个政府提高营商环境、促进经济发展的重
要手段。

通过减轻企业和个人税收负担，优化税收政策和流程，可促进创新创业和企业发展，提高市民生活水平。

减税降费政策的落地难点与解决方案近年来，减税降费成为我国财税政策的重要方向，旨在推动经济发展，减轻企业和个人负担，增强市场活力。

然而，实施减税降费政策并非一帆风顺，其中存在着一些落地难点。

本文将探讨减税降费政策的落地难点，并提出相应的解决方案。

一、税收法规复杂难懂我国税收体制繁杂庞大，税收法规众多，存在许多专业性很强的法律条文，对企业和个人来说难以理解和操作。

这给减税降费政策的实施带来了困难。

解决方案：加强税收法规宣传和解读。

政府部门应加大力度，通过多种渠道发布相关法律法规，提供清晰易懂的解读，同时加强对纳税人的培训，提高税收专业知识普及率。

二、税收征收制度不完善我国当前税收征收制度存在不足，一些地方性特殊税种的征收办法和标准不统一，缺乏统一的征管平台，导致减税降费政策实施时的操作难度增大。

解决方案：建立完善的税收征收制度。

加强各级政府之间的协调与合作，建立并完善税收征收制度，统一征收标准和办法，建立统一的征管平台，提高减税降费政策的实施效率。

三、税收优惠政策相关配套措施不完备减税降费政策的实施需要与其他相关政策和措施相配套，但当前存在着配套措施不完善的问题。

比如，税收优惠政策的认定和享受条件不明确，监管机构的落实力度不够，给企业和个人带来了困扰。

解决方案：完善税收优惠政策相关配套措施。

政府部门应对税收优惠政策进行详细解读，明确认定和享受条件，加强对企业和个人的监管力度，确保减税降费政策的有效实施。

四、税收征收管理水平不高税收征收管理水平直接影响减税降费政策的实施效果。

目前，部分地方税务部门对税款征收管理存在疏漏，审核不严格，导致减税降费政策的效果不尽如人意。

解决方案：提高税收征收管理水平。

政府应加大对税务部门的监督和考核力度，提高税务人员的专业素质和服务意识，加强对税款征收过程的监管和审核，确保减税降费政策的落地实施。

五、宣传推广不到位减税降费政策的宣传推广也是影响政策落地难度的一个因素。

目前，部分企业和个人对减税降费政策的了解程度不高，缺乏相应的操作指南，导致政策的实施效果不明显。