财政部、国家税务总局下发关于免征饲料进口环节增值税的通知

海关总署关于对进口饲料免征进口环节增值税的通知文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】1999.02.24•【文号】署税[1999]133号•【施行日期】1999.02.24•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税,增值税,税收征管正文海关总署关于对进口饲料免征进口环节增值税的通知（１９９９年２月２４日署税〔１９９９〕１３３号）广东分署，各直属海关：按财政部税制税则司函告，进口饲料的进口增值税应按照财政部、国家税务总局联合下发的《关于对若干农业生产资料免增值税问题的通知》（财税字〔１９９８〕７８号）规定执行，即自１９９９年１月１日至２０００年１２月３１日继续对进口饲料免征进口环节增值税。

根据上述规定，总署制定了进口饲料免征增值税的商品范围（见附件）。

请各海关对已经缴纳的进口环节增值税或收取的保证金予以退还。

Ｈ８８３／ＥＤＩ参数库已作调整，有关通知将另文下发。

以上请遵照执行。

附件：进口饲料免征增值税的商品范围附件：进口饲料免征增值税的商品范围（１９９９年１月１日至２０００年１２月３１日）＜font size=+1＞┌─────┬────────────────────┬───┬───┐│ 税则号列│货品名称│原增值│现增值││││税税率│税税率││││％│％│├─────┼────────────────────┼───┼───┤│23011010│肉骨粉│ 13│免││23011020│油渣│ 13│免││23011090│其他不适于人食用的肉渣粉│ 13│免││23012010│饲料用鱼粉│ 13│免││23012090│其他不适于供人食用的水产品渣粉│ 13│免││23021000│玉米糠、麸及其他残渣│ 13│免││23022000│稻米糠、麸及其他残渣│ 13│免││23023000│小麦糠、麸及其他残渣│ 13│免││23024000│其他谷物糠、麸及其他残渣│ 13│免││23025000│豆类植物糠、麸及其他残渣│ 13│免││23031000│制造淀粉过程中的残渣及类似品│ 13│免││23032000│甜菜渣、甘蔗渣及类似残渣│ 13│免││23033000│酿造及蒸馏过程中的糟粕及残渣│ 13│免││23040000│豆饼及类似油渣│ 13│免││23050000│花生饼及类似油渣│ 13│免││23061000│棉子饼及类似油渣│ 13│免││23062000│亚麻子饼及类似油渣│ 13│免││23063000│葵花子饼及类似油渣│ 13│免││23064000│油菜子饼及类似油渣│ 13│免││23065000│椰子或干椰肉油渣│ 13│免││23066000│油棕果或油棕仁油渣│ 13│免││23067000│玉米胚芽的油渣饼│ 13│免││23069000│其他油渣饼及固体残渣│ 13│免││23070000│葡萄酒渣、粗酒石│ 13│免││23081000│橡果及七叶树果│ 13│免││23089000│其他饲料用植物产品│ 13│免│└─────┴────────────────────┴───┴───┘ ＜/font＞。

国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于调整饲料生产
企业饲料免征增值税审批程序的通知
（国税发[2003]第114号2003年10月10日）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，局内各单位：
根据《国务院关于取消第二批行政审批项目和改变一批行政审批项目管理方式的决定》（国发〔2003〕5号），我局与财政部联合下发的《关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）第二条中，“对饲料产品需检测品种由省级税务机关根据本地区的具体情况确定”的规定被列入了取消的行政审批项目，为做好后续管理和衔接工作，进一步提高管理效能，现就调整饲料生产企业饲料免征增值税的审批程序通知如下。

一、饲料生产企业申请免征增值税的饲料除单一大宗饲料、混合饲料以外，配合饲料、复合预混料和浓缩饲料均应由省一级税务机关确定的饲料检测机构进行检测。

新办饲料生产企业或原饲料生产企业新开发的饲料产品申请免征增值税应出具检测证明。

二、各省、自治区、直辖市国家税务局可根据本地区情况确定饲料免征增值税的审批权限，但必须在地市一级以上（含地市一级）国家税务局。

——结束——。

财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2001.07.12•【文号】财税[2001]121号•【施行日期】2001.08.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知（２００１年７月１２日财税〔２００１〕１２１号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据国务院关于部分饲料产品继续免征增值税的批示，现将免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税的管理办法明确如下：一、免税饲料产品范围包括：（一）单一大宗饲料。

指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。

其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。

（二）混合饲料。

指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于９５％的饲料。

（三）配合饲料。

指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。

（四）复合预混料。

指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量；全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（４种或以上）、维生素（８种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。

（五）浓缩饲料。

指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。

二、原有的饲料生产企业及新办的饲料生产企业，应凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明，向所在地主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在地主管税务机关办理免征增值税手续。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网上海市国家税务局关于转发《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》的通知【标 签】关于饲料产品【颁布单位】上海市国家税务局【文 号】沪税流﹝2001﹞359号【发文日期】2001-08-30【实施时间】2001-08-01【 有效性 】全文有效【税 种】增值税现将《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》(财税﹝2001﹞121号，以下简称《通知》)转发给你们，并结合本市实际补充规定如下，请一并遵照执行。

一、饲料的免税实行按品种管理，饲料产品的生产企业应向上海市饲料工作办公室(以下简称“饲料办”)提出申请，由饲料办指定检验机构进行质量检验，根据检验结果，由饲料办审核确认其产品技术指标是否符合《通知》所列的五大类饲料范围，划分申报产品的所属大类，并出具《上海市饲料工作办公室饲料产品审核表》(以下简称《审核表》)。

除现有饲料产品按上述程序申报外，企业生产新的属于五大类范围的饲料，也必须就单个品种进行申报。

二、饲料产品生产企业应持上海市饲料质量监督检验站或上海市兽药检验所(国家统检除外)出具的饲料产品质量检验合格证明、饲料办出具的《审核表》，向主管税务机关书面提出免税申请；主管税务机关审核后报市局流转税处审批，经市局批准后方可办理免征增值税手续。

否则，一律照章征收增值税。

企业新增符合免税条件的饲料产品在产品检验合格和饲料办审核后，也应就单个品种及时办理上述免税手续，在市局审批后方可享受免税。

三、免税饲料产品必须接受市局和饲料办组织的饲料产品质量年检，通过年检的饲料产品方可按照第二条的规定申请享受免税的照顾。

在免税饲料产品年检的基础上，市局还将会同饲料办适时进行质量抽检，在免税期间凡遇质量抽检被判定为不合格的饲料产品，从抽检当月起不予免征增值税。

四、本通知从2001年8月1日起执行。

考虑到本市有关部门的产品质量检验及审核工作将在8月底结束，因此饲料生产企业应在2001年9月7日前将申请免税的有关资料报各主管税务机关审核。

财政部、国家税务总局关于免征饲料进口环节增值税的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2001.08.14•【文号】财税[2001]82号•【施行日期】2001.08.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文财政部、国家税务总局关于免征饲料进口环节增值税的通知（２００１年８月１４日财税〔２００１〕８２号）海关总署：经国务院批准，对《进口饲料免征增值税范围》（见附表）所列进口饲料范围免征进口环节增值税。

序号１－１３的商品，自２００１年１月１日起执行；序号１４－１５的商品，自２００１年８月１日起执行。

此前进口的饲料，请按本通知规定退补进口环节增值税。

附件：进口饲料免征增值税的商品范围附件：进口饲料免征增值税的商品范围┌──┬────┬────────────────┬────┬────┐│序号│税则号列│货品名称│法定增值│执行增值│││││税率(%) │ 税率(%)│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│1│23012010│饲料用鱼粉│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│2│23012090│其他不适用供人食用的水产品残渣│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│3│23021000│玉米糠、麸及其他残渣│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│4│23022000│稻米糠、麸及其他残渣│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│5│23023000│小麦糠、麸及其他残渣│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│6│23024000│其他谷物糠、麸及其他残渣│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│7│23033000│酿造及蒸馏过程中的糟粕及残渣│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│8│23050000│花生油渣饼│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│9│23061000│棉子油渣饼│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│10│23062000│亚麻子油渣饼│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│11│23063000│葵花子油渣饼│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│12│23064000│油菜子油渣饼│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│13│23070000│葡萄酒渣、粗酒石│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│14│12141000│紫苜蓿粗粉及团粒│13│免│├──┼────┼────────────────┼────┼────┤│15│12149000│芫菁甘蓝、饲料甜菜等其他植物饲料│13│免│└──┴────┴────────────────┴────┴────┘c30497--011123xjk。

财政部、国家税务总局、海关总署关于若干企业进口豆粕免征增值税的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2002.03.25•【文号】财税[2002]39号•【施行日期】2002.03.25•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文财政部、国家税务总局、海关总署关于若干企业进口豆粕免征增值税的通知（财税〔2002〕39号）上海、宁波、厦门、深圳、黄埔、南宁海关：经研究决定，对中国饲料进出口公司、华垦物资有限公司、浙江省粮油贸易公司、浙江省粮油物资公司、浙江省粮食集团有限公司、中谷粮油集团公司、山东六和集团有限公司等7家企业在2000年6月1日至9月30日期间进口豆粕缴纳的增值税(详见附件)，准予按照《财政部国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》(财税〔2001〕30号)第四条的规定予以退还，有关手续由原进口地海关办理。

附件：准予退还豆粕进口增值税的企业名单财政部国家税务总局海关总署二○○二年三月二十五日附件准予退还豆粕进口增值税的企业名单企业名称进口地海关进口合同号报关单号进口数量(吨)进口增值税款(元)中国饲料进出口公司蛇口海关SBMS000521***********,290.0009,042,632.82蛇口海关SBMS000521***********,214.2023,621,011.03华垦物资有限公司防城海关20165206010055218,917.0004,842,205.55黄埔海关CBS157/0002001543210,670.2712,540,649.54蛇口海关CBS157/00***********,100.0002,863,976.44浙江省粮油贸易公司北仑海关60759***********,905.6272,619,578.00浙江省粮油物资公司浦江海关60759010*******,436.8462,026,654.50浦江海关6075901000695810,318.3312,476,309.42 北仑海关60759***********,999.0673,362,554.26浙江省粮食集团有限公司黄埔海关2016550200240836,200.000 1,480,059.49020********，000.0002,387,192.73020********，000.0002,387,192.73020********，000.0002,387,192.73020********，000.0002,387,192.73中谷粮油集团公司厦门海关051076517000353613,166.0003,437,814.511700037540.500130.52山东六和集团有限公司蛇口海关S0771、S0772 045021787-L02 24,200.0006，172,435.49。

财政部、国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】1994.03.29•【文号】财税字[94]004号•【施行日期】1994.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税正文*注：本篇法规已被《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（发布日期：2009年1月19日实施日期：2009年1月1日）废止财政部国家税务总局关于调整农业产品增值税税率和若干项目征免增值税的通知（１９９４年３月２９日财税字（９４）００４号）各省、自治区、直辖市、各计划单列市财政厅（局）、税务局：根据国务院《关于研究财税体制改革方案出台后有关问题的会议纪要》（国阅＜１９９４＞４２号）的精神，现就调整农业产品增值税税率和对若干项目免征增值税问题通知如下：一、农业产品的增值税税率由１７％调整为１３％。

二、下列货物在１９９５年底以前免征增值税。

１．国有粮食商业企业销售给军队的粮食、食用植物油和返销农村的粮、油；国有粮食批发企业销售给国有粮食零售企业的粮食和食用植物油；国有粮食零售企业销售给城市居民的粮食和食用植物油。

２．饲料。

３．农膜。

４．化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥以及原生产碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥产品的小化肥生产企业，改产生产销售的尿素、磷铵和硫磷铵。

５．农药生产企业生产销售的敌百虫、敌敌畏、乐果、对硫磷、辛硫磷、甲胺磷、乙酰甲胺磷、异稻瘟净、杀虫双、杀螟松、马拉松、磷化铝、除草醚、丁草胺和氧化乐果。

６．批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

７．电影制片厂销售的电影拷贝。

三、残废人员个人提供加工和修理修配劳务，免征增值税。

四、一般纳税人生产下我货物，可按简易办法依照６％征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票：（一）县以下小型水力发电单位生产的电力；（二）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；（四）原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；（五）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2017.04.28•【文号】财税〔2017〕37号•【施行日期】2017.04.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文关于简并增值税税率有关政策的通知财税〔2017〕37号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。

现将有关政策通知如下：一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

上述货物的具体范围见本通知附件1。

二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

（二）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

（三）继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）、《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税[2013]57号）执行。

财政部、国家税务总局关于对若干农业生产资料征免增值税
问题的通知
【法规类别】增值税税收优惠
【发文字号】财税字[1996]18号
【失效依据】财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第八批)的决定【发布部门】财政部国家税务总局
【发布日期】1996.02.16
【实施日期】1996.02.16
【时效性】失效
【效力级别】部门规范性文件
财政部国家税务总局关于
对若干农业生产资料征免增值税问题的通知
（１９９６年２月１６日财税字〔１９９６〕１８号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局：
经国务院批准，现就若干农业生产资料征免增值税的问题通知如下：
一、下列货物自１９９６年１月１日至１９９７年１２月３１日继续免征增值税：１．饲料。

２．农膜。

３．化肥生产企业生产销售的碳酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥、复混肥；原生产碳
酸氢铵、普通过磷酸钙、钙镁磷肥产品的小化肥生产企业改产生产销售尿素、磷铵和硫磷铵。

免征增值税的复混肥范围仍按《关于复混肥免征增值税的通知》（财税字〔１９９５〕７０号）的。

财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知2001年7月12日财税[2001]121号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据国务院关于部分饲料产品继续免征增值税的批示，现将免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税的管理办法明确如下：一、免税饲料产品范围包括：（一）单一大宗饲料。

指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。

其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。

（二）混合饲料。

指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95％的饲料。

（三）配合饲料。

指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料。

（四）复合预混料。

指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。

（五）浓缩饲料。

指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。

二、原有的饲料生产企业及新办的饲料生产企业，应凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明，向所在地主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在地主管税务机关办理免征增值税手续。

饲料生产企业饲料产品需检测品种由省级税务机关根据本地区的具体情况确定。

三、本通知自2001年8月1日起执行。

2001年8月1日前免税饲料范围及豆粕的征税问题，仍按照《国家税务总局关于修订“饲料”注释及加强饲料征免增值税管理问题的通知》（国税发〔1999〕39号）执行。

财政部、国家税务总局关于调整部分商品进口环节增值税税率的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2000.12.13•【文号】财税字[2000]296号•【施行日期】2000.12.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文财政部、国家税务总局关于调整部分商品进口环节增值税税率的通知（财税字[2000]296号）海关总署：近年来，国家对部分货物的增值税税率进行了调整，同时，部分税务部门和企业也反映有些货物进口环节增值税使用的税率与国内环节增值税税率不一致。

为此，我们对现行的农副产品及相关货物适用的进口环节增值税税率进行了重新认定(9、10位编码内你署根据HS商品分类和归类原则进行修定并制定具体操作办法)，详见《部分货物进口增值税税率表》。

请你署据此予以调整。

附件：部分货物进口环节增值税税率表2000年12月13日附件：部分货物进口环节增值税税率表税则号列货物名称增值税率%01活动物（本章全部货物）1302肉及食用杂碎（本章全部货物）1303鱼、甲壳动物、软体动物及其他水生无脊椎动物（本章全部动物）1304乳品；蛋品；天然蜂蜜；其他食用动物产品（本章未列名货物）170407.0010-种用蛋130407.0021--带壳鲜蛋13-0407.00290407.0091--咸蛋，皮蛋，其他13-0407.00990408去壳禽蛋及蛋黄、鲜、干、冻、蒸过或水煮、制成型或用其他方法保藏的不论是否加糖或其他甜物质130409.0000天然蜂蜜130410.0010-燕窝130410.0020-鲜蜂王浆1304100030-鲜蜂王浆粉1305其他动物产品（本章未列名货物）170510.0000未经加工的人发，不论是否洗涤；废人发1305.02猪鬃、猪毛；獾毛及其他制刷用兽毛；上述鬃毛的废料1305030010-马鬃、马尾1305.04整个或刀切的动物（鱼除外）的肠、膀胱及胃，鲜冷、冻、干、熏、盐腌或盐渍的；1305.05带有羽毛或羽绒的鸟皮及鸟体其他部分；羽毛及不完整羽毛（不论是否修边）、羽绒，仅经洗涤、消毒或为了保藏而作过处理，但未经进一步加工，羽毛或不完整羽毛的粉末及废料：1305.06骨及角柱，未经加工或经脱脂、简单整理（但未切割成形），酸处理或脱胶；上述产品的粉末及废料1305.07兽牙、龟壳、鲸须、鲸须毛、角、鹿角、蹄、甲、爪及喙，未经加工或仅简单整理但未切割成形；上述产品粉末及废料1305.08珊瑚及类似品，未经加工或仅简单整理但未经进一步加工；软体动物壳、甲壳动物壳、棘皮动物壳、墨鱼骨，未经加工或仅简单整理但未切割成形，上述壳、骨的粉末及废料1305.09动物质天然海锦1305.10龙涎香、海狸香、灵猫香及麝香；斑蝥；胆汁，不论是否干制；供配制药用的腺体及其他动物产品，鲜、冷、冻或用其他方法暂保藏的1305.11其他税号未列名的动物产品；不适合供人食用的第一章或第三章的死动物1306活树及其他活植物；鳞茎、根及类似品；插花及装饰用簇叶（本章全部货物）1307食用蔬菜、根及根茎（本章全部货物）1308食用水果及坚果；柑桔属水果或甜瓜的果皮（本章本表未列名的货物）1308012100未去壳、未焙炒的巴西果1308012100未去壳、已焙炒的巴西果1708012200去壳、未焙炒的巴西果1308012200去壳、已焙炒的巴西果1708013100未去壳、未焙炒的腰果1308013100未去壳、已焙炒的腰果1708013200去壳、未焙炒的腰果1308013200去壳、已焙炒的腰果1708021100未去壳、未焙炒的巴旦杏1308021100未去壳、已焙炒的巴旦杏1708021200去壳、未焙炒的巴旦杏1308021200去壳、已焙炒的巴旦杏1708022100未去壳、未焙炒的榛子1308022100未去壳、已焙炒的榛子1708022200去壳、未焙炒的榛子1308022200去壳、已焙炒的榛子1708023100未去壳、未焙炒的核桃1308023100未去壳、已焙炒的核桃1708023200去壳、未焙炒的核桃1308023200去壳、已焙炒的核桃1708024010未焙炒的板栗1308024010已焙炒的板栗1708024090未焙炒的其他栗子1308024090已焙炒的其他栗子1708025000未焙炒的阿月浑子果（开心果）1308025000已焙炒的阿月浑子果（开心果）1708029010生的槟榔1308029010熟制的槟榔1708029020生的白果1308029020熟制的白果1708029030生的松子仁1308029030熟制的松子仁1708029049其他生的夏威夷果1308029049其他熟制的夏威夷果1708029090其他熟制的坚果1708029090其他1308111000未经蒸煮、加糖或其他甜物质的草莓1308111000已经蒸煮、加糖或其他甜物质的草莓1708112000未经蒸煮、加糖或其他甜物质的草莓、黑莓、桑椹、罗甘莓、黑、白或红的醋栗（加仑子）及鹅莓1308112000经蒸煮、加糖或其他甜物质的草莓、黑莓、桑椹、罗甘莓、黑、白或红的醋栗（加仑子）及鹅莓1708119010栗子，未去壳、生的1308119010栗子，未去壳、已熟制1708119090未经蒸煮、加糖或其他甜物质的其他冷冻水果及坚果1308119090已经蒸煮、加糖或其他甜物质的其他冷冻水果及坚果170813.500本章的什锦坚果或果干1709咖啡、茶、马黛茶及调味香料（本章本表未列名的货物）130901.2100-已焙炒的咖啡未浸除咖啡碱170901.2200-已焙炒的咖啡已浸除咖啡碱170901.9020-含咖啡的咖啡代用品1709.02茶，不论是否加香料1709.03马黛茶170904.1200-已磨胡椒170904.2020-辣椒粉170906.2000已磨肉桂及肉桂花170910.5000-咖喱170910.9100-本章注释一（二）所述的混合物1710谷物（本章全部货物）1311制粉工业产品；麦芽；淀粉；菊粉；面筋（本章本表所列名的货物）1311.06用税号07.13的干豆或税号07.14的西谷茎髓及植物根茎、块茎制成的细粉、粗粉及粉末；用第八章的产品制成的细粉、粗粉及粉末1711.08淀粉；菊粉1711.09面筋，不论是否干制1712含油子仁及是果实；杂项子仁及果实；工业用或药用植物；稻草、秸杆及饲料（本章本表未列名的货物）1312101000鲜啤酒花，不论是否研究或制成团粒1312101000干啤酒花，不论是否研究或制成团粒；蛇麻腺1713虫胶；树胶、树脂及其他植物液、汁（本章本表未列名的货物）1713.01虫胶；天然树胶、树脂、树胶脂及油树脂9例如，香树脂1314编结用的植物材料；其他植物产品（本章全部货物）1315动、植物油、脂及其分解产品；精制的食用油脂；动植物蜡（本章本表未列名的货物）1315.01猪脂肪（包括已炼制的猪油）及家禽脂肪，但税号02.09及15.03的货品除外171502.0090-其他1715.03猪油硬脂、液体猪油、油硬脂、食用或非食用脂油，未经乳化、混合或其他方法制作1715.04鱼或海生哺乳动物的油、脂及其分离品1715.05羊毛脂及从羊毛脂制得的脂肪物质（包括纯净的羊毛脂）1715.06其他动物油、脂及其分离品，不论是否精制，但未经化学改性1715.09油橄榄油及其分离品，不论是否精制，但未经化学改性1715.10其他油橄榄油及其分离品，不论是否精制，但未经化学改性，包括掺有税号15.09的油或分离品的混合物1715121100-初榨的葵花油1315121100-初榨的红花油171512.1900-其他1715121900-精制的葵花油及其分离品1315.13椰子油、棕榈仁油或巴巴苏棕榈果油及其分离品，不论是否精制，但未经化学改性171514.9000-其他1715149000精制的菜子油及其分离品131515.1100-初榨的171515.1900-其他171515.3000-蓖麻油及其分离品171515.4000-桐油及其分离品171515.6000-希蒙得木油及其分离品171515.9000-其他1715.16动、植物油、脂及其分离品，全部或部分氢化、相互脂化、再脂化或反油酸化，不论是否精制，但未经过进一步加工1715.17人造黄油；本章各种动、植物油、脂及其分离品混合制成的食用油、脂或制品，但税号15.16的食用油、脂及其分离品除外1715.18动、植物油、脂及其分离品，经过熟炼、氧化、脱水、硫化、吹制或在真空、惰性气体中加热聚合及用其他化学方法改性的，但15.16的产品除外；本章各种油、脂及其分离品混合制成的其他税号未列名的非食用油、脂或制品1715.20粗甘油；甘油水及甘油碱液1715.21植物蜡（甘油三脂除外），其他虫腊及鲸蜡，不论是否精制或着色1715.22油鞣回收脂；加工处理油脂物质及动、植物蜡所剩的残渣1716肉、鱼、甲壳动物、软体动物及其他水生无脊椎动物的制品（本章全部货物）1717糖及糖食（本章全部货物）1718可可及可可制品（本章未列名货物）171801000生的可可豆（包括整颗的或破碎的）131801000焙炒的可可豆（包括整颗的或破碎的）1718.02可可荚、壳、皮及废料1319谷物、粮食粉、淀粉或乳的制品；糕饼点心（本章全部货物）1720蔬菜、水果、坚果或植物其他部分的制品（本章全部货物）1721杂项食品（本章全部货物）1722饮料、酒及醋（本章全部货物）1723食品工业的残渣及废料；配制的动物饲料（本章未列名货物）1323.04提炼豆油所得的油渣饼及其他固体残渣，不论是否碾磨或制成团粒1723.05提炼花生油所得的油渣饼及其他固体残渣，不论是否碾磨或制成团粒1723.06税号23.04或23.05以外的提炼植物油所得的油渣饼及其他固体残渣，不论是否碾磨或制成团粒1723.09配制的动物饲料172309.1010-零售包装的狗食或猫食罐头172309.1090-零售包装的其他狗食或猫食172309.9010-制成的饲料添加剂1724烟草、烟草及烟草代用品的制品（本章未列名的货物）172401.1090其他未去梗的烟草132401.2090其他部分去梗或全部去梗的烟草132401.3000烟草废料1340橡胶及其制品（本章未列名的货物）1740.01天然橡胶、巴拉塔胶、古塔波胶、银胶菊胶、糖胶树胶及类似的天然橡胶，初级形状或板、片、带1341生皮（毛皮除外）及皮革（本章未列名的货物）1741.01生牛皮、生马皮、（鲜的、盐渍的、干的、石灰浸渍的、浸酸的或以其他方法保藏的，但未鞣制、未经羊皮纸化处理的或进一步加工的），不论是否去毛或剖层1341.02绵羊或羔羊生皮、（鲜的、盐渍的、干的、石灰浸渍的、浸酸的或以其他方法保藏的，但未鞣制、未经羊皮纸化处理的或进一步加工的），不论是否去毛或剖层，但本章注释一（二）或（三）所述不包括的生皮除外1341.03其他生皮、（鲜的、盐渍的、干的、石灰浸渍的、浸酸的或以其他方法保藏的，但未鞣制、未经羊皮纸化处理的或进一步加工的），不论是否去毛或剖层，但本章注释一（二）或（三）所述不包括的生皮除外1344木及木制品；木炭（本章未列名的货物）1744.03原木，不论是否去皮、去边材，或粗锯成方1350蚕丝（本章未列名的货物）1750.01适于缫丝的蚕茧1351羊毛、动物细毛或粗毛；马毛纱线及其机织的（本章未列名的货物）175101.1100-含脂剪羊毛135101.1100-含脂其他羊毛1351.03羊毛或动物细毛或粗毛的废料，包括废纱线，但不包括回收纤维1352棉花（本章未列名的货物）1752.01未梳的棉花1352.02废棉（包括废棉纱线及回收纤维）1353其他植物纺织纤维；纸纱线及其机织物（本章未列名的货物）175301.1000生的或经沤制的亚麻135301.2100破开的或打成的亚麻135302.1000生的或经沤制的大麻135303.1000生的或经沤制的黄麻及其他纺织用韧皮纤维135304.1000生的西沙尔麻及其他纺织用龙舌兰类纤维135305.1100生的椰壳纤维135305.2100生的蕉麻135305.9110生的苎麻135305.9190生的其他税号未列名的纺织用植物纤维132000年12月13日。

广西壮族自治区国家税务局关于经营饲料产品免征增
值税问题的通知
文章属性
•【制定机关】广西壮族自治区国家税务局
•【公布日期】2001.09.26
•【字号】桂国税发[2001]317号
•【施行日期】2001.09.26
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】增值税,税收征管
正文
广西壮族自治区国家税务局关于经营饲料产品免征增值税问
题的通知
（桂国税发［2001］317号）
各地、市、县国家税务局：
近来，一些地、市反映，《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税［2001］121号）对经营饲料产品是否免征增值税问题要求进一步明确，经请示国家税务总局，现将经营饲料产品免征增值税问题明确如下，请依照执行：
一、《财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》明确了免税饲料产品的范围，对范围内的饲料产品，不论生产环节还是经营环节，均免征增值税。

对不属于免税范围的饲料产品一律征收增值税。

二、各地、市、县国税局要加强对经营饲料产品免征增值税的管理，对经营企业销售的饲料产品必须凭生产企业生产的饲料产品免税检验报告复印件和有关资料并符合有关条件，方能审批免征增值税，具体管理办法由各地自行制定。

二○○一年九月二十六日。

财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2017.04.28•【文号】财税〔2017〕37号•【施行日期】2017.04.28•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文关于简并增值税税率有关政策的通知财税〔2017〕37号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。

现将有关政策通知如下：一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

上述货物的具体范围见本通知附件1。

二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

（二）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

（三）继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号）、《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税[2013]57号）执行。

财政部、国家税务总局、海关总署关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】1994.09.05•【文号】[94]财税字第053号•【施行日期】1994.08.15•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文财政部国家税务总局海关总署关于进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税的通知（１９９４年９月５日（９４）财税字第０５３号）广东分署，各直属海关：为了有利于引进和推广良种，发展优质、高产、高效农业，经国务院批准，在１９９５年底以前，对进口的种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免征进口环节增值税。

现对具体问题通知如下：一、进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免税的品种限定在与农业生产密切相关的范围内，进口宠物、观赏物等照章征税，但对公安、军队等部门进口所需的工作犬予以免税。

具体免税品种见所附的《进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免税品种清单》。

二、为了便于操作，海关应凭农业部在进出口种畜（禽）审批表加盖的种畜（禽）进出口专用章为依据确定征免税。

三、本通知从１９９４年８月１５日起执行，已征税款予以退还。

附件：进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免税品种清单附件：进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗）免税品种清单────┬────────────┬─────────┬────────││进口关税税率（％）│增值税税率（％）税则号列│货品名称├────┬────┼───┬────││优惠│普通│调前│调后────┼────────────┼────┼────┼───┼────01011100│改良种用的马│免│免│17│免01012010│改良种用的驴│免│免│17│免01021000│改良种用的牛│免│免│17│免01031000│改良种用的猪│免│免│17│免01041000│改良种用的绵羊│免│免│17│免01042010│改良种用的山羊│免│免│17│免01051110│不超过185克的改良种用鸡│免│免│17│免01051910│不超过185克的其他改良种│免│免│17│免│用家禽││││01059110│超过185克的改良种用鸡│免│免│17│免01059910│超过185克的其他改良种用│免│免│17│免│家禽││││01060010│改良种用的其他活动物│免│免│17│免03019110│鳟鱼苗│免│免│17│免03019210│鳗鱼苗│免│免│17│免03019310│鲤鱼苗│免│免│17│免03019910│其他鱼苗│免│免│17│免03062110│龙虾种苗│免│免│17│免03062210│大鳌虾种苗│免│免│17│免03062310│小虾及对虾种苗│免│免│17│免03062410│蟹种苗│免│免│17│免03062910│其他甲壳动物种苗│免│免│17│免03071010│牡蛎(蚝)种苗│免│免│17│免03072110│扇贝种苗(包括海扇种苗)│免│免│17│免03073110│贻贝种苗│免│免│17│免03074110│墨鱼及鱿鱼种苗│免│免│17│免03076010│蜗牛及螺种苗│免│免│17│免03079110│水生无脊椎动物的种苗│免│免│17│免04070010│种用禽蛋│免│免│17│免05111000│牛的精液│免│免│17│免05119910│动物精液(牛的精液除外)│免│免│17│免06021000│无根插枝及接穗│免│免│17│免06022010│水果及坚果树、灌木的种用│免│免│17│免│苗木││││06029100│蘑菇菌丝│免│免│17│免06029910│其他种用苗木│免│免│17│免10011000│硬粒小麦│免│免│17│免10019000│其他小麦及混合麦│免│免│17│免10051000│种用玉米│免│免│17│免10061000│稻谷│免│免│17│免12091100│糖甜菜子│免│免│17│免12091900│其他甜菜子│免│免│17│免12092100│柴苜蓿子│免│免│17│免12092200│三叶草子│免│免│17│免12092300│羊茅子│免│免│17│免12092400│草地早熟禾子│免│免│17│免12092500│黑麦草种子│免│免│17│免12092600│梯牧草种子│免│免│17│免12092900│其他饲料植物种子│免│免│17│免12093000│草本花卉植物种子│免│免│17│免12099100│蔬菜种子│免│免│17│免12099900│其他种植用的种子、果实及│免│免│17│免│孢子││││────┴────────────┴────┴────┴───┴────。

饲料行业税收政策《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1.粮食、食用植物油；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税[2001]121号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局:根据国务院关于部分饲料产品继续免征增值税的指示，现将免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税的管理办法明确如下:一、免税饲料产品范围包括:(一)单一大宗饲料。

指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。

其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。

(二)混合饲料。

指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。

(三)配合饲料。

指根据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料。

(四)复合预混料。

指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上)，由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。

(五)浓缩饲料。

指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。

二、原有的饲料生产企业及新办的饲料生产企业，应凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明，向所在地主管税务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，由企业所在地主管税务机关办理免征增值税手续。