国家税务总局办公厅关于开展“网送税法连万家 万家结网护税法”

国家税务总局办公厅关于开展“网送税法连万家，万家结网护税法”宣传活动的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.09.14•【文号】国税办发[2001]49号•【施行日期】2001.09.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】法制工作正文国家税务总局办公厅关于开展“网送税法连万家，万家结网护税法”宣传活动的通知（国税办发[2001]49号2001年9月14日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：为增强全民的税法意识，促进税务机关依法征税，维护纳税人权益，维护税务机关执法形象，促进整顿税收秩序工作的开展，提高税务干部和广大纳税人对使用网络技术进行征纳税业务的认识，实现总局提出的“科技加管理”的要求，根据新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》第七条“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务”的规定，国家税务总局决定在税务系统和纳税人中开展“网送税法连万家万家结网护税法”宣传活动。

现把总局活动方案印发给你们，请各地根据实际情况组织配合实施。

“网送税法连万家万家结网护税法”活动方案一、活动目的为宣传普及税法知识，促使税务系统干部职工和广大纳税人深入学习领会《税收征管法》，提高税务人员的政策理论水平，做到规范执法公开办税；让纳税人充分了解税法知识、认识税收的意义和作用、树立科学的税收观念、加强依法纳税的自觉性；营造良好的社会纳税环境，推进依法治税、增加国家税收，现决定在全国开展“网送税法连万家万家结网护税法”活动。

本次活动依托“中国税务信息网”(以下简称中税网)的网络平台，利用其持续快捷、互动可变、多样无限的特点，同时结合报刊、电视等多种宣传方式。

二、活动组织主办单位：国家税务总局活动专门设立领导小组和办公室，负责整个活动的统筹部署安排。

领导小组组长：程法光、郝昭成领导小组副组长：张伟领导小组成员：张木生(杂志社)、胡金木(法规司)、王文彦 (征管司)办公室主任：张伟(国家税务总局办公厅主任)常务副主任：张木生(中国税务杂志社社长)副主任：王兰(国家税务总局办公厅宣传中心主任)戴海平(中国税务信息网主任)网址： 办公室地点：北京市宣武区枣林前街68号国家税务总局综合楼506室邮政编码：100053电话：(010)63543388—6506、6575传真：(010)63543643三、活动开展时间2001年9月至2001年12月。

单选题1、下列纳税人中，向销售方索取增值税普通发票时应当提供纳税人识别号或统一社会信用代码的是（B）A税务局B税务师事务所C某乡镇人民政府D消费者个人2、办理增值税防伪税控系统最高开票限额审批行政许可事项时，税务机关承诺办结审批时限的一般规定是（C）A1个工作日B5个工作日C10个工作日D20个工作日3、根据增值税专用发票使用相关规定，下列情况可开具或申请代开增值税专用发票的有（C）A商店零售的烟酒B商店零售的服装C商店零售的劳保用品D向消费者个人销售的住房4、资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具发票所标注的字样是（C）A收购B废旧物资收购C报废产品收购D资源回收5、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票的份数是（D）A1份B2份C3份D多份6、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》“按简易办法计税销售额”填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额，不包含（D）A纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额B汇总计算缴纳增值税的分支机构按预征率计算缴纳增值税的销售额C销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的销售额D提供应税服务按照使用税率计算缴纳增值税的销售额7、关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（C）A消费税计税销售额包括增值税B白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D金银首饰包装费不计入计税销售额8、经省、自治区、直辖市或者计划单列市财政厅（局）和税务局批准实行汇总申报缴纳增值税的电信企业，如果其分支机构提供电信服务申报不实的，应是（D）A由总机构主管税务机关按预征率全额补征增值税B由分支机构主管税务机关按预征率全额补征增值税C由总机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税D由分支机构主管税务机关按适用税率全额补征增值税9、小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具（B）A对应税率或征收率B对应征收率红字发票或免税红字发票C对应征收率红字发票或零税率红字发票D对应征收率10、某纳税人符合《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的留抵退税政策条件，其已抵扣的下列扣税凭证，不能作为计算进项构成比例分子的是（A）A农产品收购发票B收费公路通行费增值税电子普通发票C海关进口增值税专用缴款书D增值税专用发票11、对于已经由税务机关按照政策规定和流程解除非正常户的纳税人，主管税务机关应当在（C）工作日内恢复其税控系统开票功能，保障纳税人正常开具发票A1个B5个C2个D3个12、综服企业连续12个月内被认定为骗取出口退税的代办退税税额占申报代办退税税额5%以上的，不得从事代办退税业务的时限为（D）A6个月B12个月C24个月D36个月13、坚持党管人才原则，确立人才引领发展的战略地位，遵循（C），全方位培养、引进、用好人才，推进实施人才强国战略、创新驱动发展战略，为民族复兴伟业提供强大人才支撑A以用为本，聚天下英才而用之B发挥市场的决定性作用和更好发挥政府作用C社会主义市场经济规律和人才成长规律D人才资源的优惠配置14、一般纳税人发生的下列应税行为中，适用增值税简易计税政策的是（C）A合格境外投资者（QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务B金融机构发放国家助学贷款C资管产品管理人运营产品过程中发生的增值税应税行为D香港市场投资者通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股15、增值税一般纳税人取得的下列凭证，不允许抵扣进项税额的是（B）A购进农业生产者销售的免税农产品取得收购凭证B从小规模纳税人的批发商购买免税农产品取得普通发票C从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票D从一般纳税人购买农产品取得增值税专用发票E向小规模纳税人购进农产品取得其代开的增值税专用发票16、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更的期限是（C）A6个月B一年C36个月D5年17、自2023年1月1日起，对自然人在（B）内出售持有时间少于1年的二手车达到（）及以上的，汽车销售企业、二手车交易市场、拍卖企业等不得为其开具二手车销售统一发票A一年，2辆B一个自然年度内，3辆C12个月，2辆D12个月，3辆18、车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人（C）当日，纳税人应当自纳税义务发生之日起（）申报缴纳车辆购置税A购置应税车辆三十日内B办理车辆登记三十日内C购置应税车辆六十日内D办理车辆登记六十日内19、纳税人发生下列增值税应税行为，税率不为9%的是（D）A邮政普遍服务B邮政特殊服务C基础电信服务D增值电信服务20、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除政策允许不办理一般纳税人登记的特殊情况外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2024年税务师之税法一模考预测题库(夺冠系列)单选题（共40题）1、（2016年真题）某便利店为增值税小规模纳税人，2021年4月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店以1个月为1个纳税期。

该便利店2021年4月应纳增值税（）元。

A.0B.1208.74C.1236.48D.2664.05【答案】 A2、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】 D3、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】 C4、2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。

关税税率10%。

该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10B.10.14C.13.14D.3.14【答案】 D5、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1.38B.1.43C.1.45D.1.49【答案】 C6、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】 A7、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税【答案】 A8、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】 D9、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。

国家税务总局关于开展2003年全国税收宣传月活动的通知【法规类别】税务机构税收综合规定【发文字号】国税发[2003]27号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2003.03.10【实施日期】2003.03.10【时效性】现行有效【效力级别】XE0303国家税务总局关于开展2003年全国税收宣传月活动的通知（国税发[2003]27号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：2003年是全面贯彻落实党的十六大精神的第一年，是我们党和国家历史上具有重要意义的一年。

做好全年的税收工作，对于十六大确定的奋斗目标和各项任务，促进我国全面建设小康社会，保证国家各项事业的发展和社会稳定，具有十分重要的意义。

为了深入学习、宣传、贯彻党的十六大精神，不断增强公民依法诚信纳税意识，营造良好的依法治税环境，推动税收工作深入开展，国家税务总局决定，2003年4月继续开展第12个全国税收宣传月活动。

现将有关事项通知如下：一、宣传月主题及指导思想2003年税收宣传月活动的主题是：依法诚信纳税，共建小康社会。

依法诚信纳税与全面建设小康社会的目标息息相关。

全面建设小康社会是党的十六大提出的宏伟奋斗目标。

税收是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段。

社会主义税收“取之于民，用之于民”，与人民的生活息息相关，税收工作的成效直接关系着小康社会的实现进程。

开展以“依法诚信纳税，共建小康社会”为主题的税收宣传，体现了税收工作与时俱进的客观要求，有利于全面贯彻党的十六大精神，把十六大精神落实到税收工作中去。

依法诚信纳税是全面建设小康社会的重要保障。

经济是税收的根本，税收反作用于经济。

依法诚信纳税与全面建设小康社会的目标互为统一，相互促进。

我国在本世纪头二十年要集中力量全面建设小康社会，到2020年国内生产总值比2000年翻两番。

实现这个宏伟目标，必然要求税务部门依法治税，要求全体纳税人依法诚信纳税，以促进税收与经济的协调发展，保持税收收入持续稳定增长，为全面建设小康社会提供强大的财力保障。

2023年税务局大比武数字人事两测专业能力-纳税服务知识题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。

A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳2.办税服务厅通过内部衔接机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务，使纳税人到税务机关办理涉税业务原则上只需要到办税服务厅一个窗口，实现“窗口办理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“一站式”服务是()A.全程服务B.导税服务C.同城通办服务D.自助办税服务3.纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内到税务机关办理缴销手续。

A.5B.10C.15D.304.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除5.出口企业向主管税务机关退税部门申请出具《来料加工免税证明》，其期限应在加工费的( )A.专用发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内B.专用发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内C.普通发票开具之日起至当月的增值税纳税申报期内D.普通发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内6.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权7.办税服务厅内部各类标识的中文字体为()，英文字体为()。

A.正大黑简体B.华文黑楷体C.TimesNewRomanD.arialUnicodeMS8.公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。

原则上每张公务卡的信用额度不超过()万元。

国家税务总局办公厅关于做好“网送税法”宣传工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2004.05.27•【文号】国税办发[2004]23号•【施行日期】2004.05.27•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局办公厅关于做好“网送税法”宣传工作的通知（国税办发[2004]23号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了进一步推行政务公开，优化纳税服务，广泛宣传税法，方便各级税务机关、广大纳税人和社会其他各界人士及时全面了解和贯彻落实国家税收法律、法规、规章和规范性文件，国家税务总局办公厅在国家税务总局互联网站(http：//)上开设了“网送税法”专栏，为广大纳税人免费提供税收法规电子订阅的服务。

为了扩大这项工作的效果，使更多的纳税人能够及时通过网络获得税收法规，现将有关事项通知如下：一、“网送税法”的主要内容：一是《国家税务总局公报》电子版。

二是《税法速递》电子期刊，及时汇集总局网站上发布的税收政策性文件和有关新闻，半月刊，全年24期。

由于公报的编审校印和邮寄等工作需要一定时间，编发《税法速递》能满足社会各界及时掌握和贯彻落实国家税收政策的需要。

同时，围绕税收工作的重点、热点问题，汇编有关专题，作为《税法速递》增刊。

二、纳税人只要在“网送税法”栏目中输入自己的邮件地址，就可以及时收到有关税法的电子邮件。

不使用电子邮件接受电子税法服务的纳税人，可以通过“网送税法”栏目下载、阅览、打印有关税法文件。

三、为纳税人及时提供税收法规是税务机关的责任和义务。

总局通过网站向纳税人提供税法服务一律免费，不收取任何费用。

各地税务机关要进一步做好“网送税法”的宣传工作，要将《关于“网送税法”的公告》印制成宣传品，并张贴于办税服务厅的显著位置。

国家税务总局办公厅二00四年五月二十七日附：关于“网送税法”的公告为了使广大纳税人及时掌握税收法规，进一步宣传税法，优化纳税服务，国家税务总局办公厅在国家税务总局互联网站(以下简称“总局网站”)上开设了“网送税法”专栏，免费为纳税人提供最新发布的税收法律法规。

2023年度税务大比武数字人事“两测”练习专业能力-征管评估备考题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税务机关发现纳税人有严重的违法行为，因此法律赋予税务机关惩治严重违法行为的权利，这属于()规则。

A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查2.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。

A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记3.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关4.《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在()内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A.一年B.二年C.三年D.五年5.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()。

A.452万元B.552万元C.50万元D.550万元6.2012年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原价为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

甲公司支付出包工程款96万元。

2012年8月31日，工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用双倍余额递减法计提折旧。

2012年度该固定资产应计提的折旧额为()万元。

A.256B.180C.436D.3847.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。

A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估8.对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,主管税务机关应()A.提请纳税人自行改正B.督促纳税人按照税法规定逐项落实C.进行税务约谈D.移交税务稽查部门处理9.下列指标中属于企业经营能力指标的是()。

2022-2023年税务师之税法一考前冲刺模拟考试试卷包括详细解答单选题（共20题）1. （2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售 A 牌卷烟，2020 年 1 月发生如下经营业务：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】 C2. 某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下：销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元。

上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元。

则该企业年应税销售额为（）万元。

A.450B.410C.350D.310【答案】 C3. （2017年真题）关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】 D4. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】 A5. 某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%，其余部分当月生产领用。

该厂当月应缴纳增值税（）元。

A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.54【答案】 C6. 对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.30B.60C.90D.120【答案】 C7. 关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）单选题（共100题）1、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。

A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】 C2、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。

A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】 C3、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。

A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【答案】 C4、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。

该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。

采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。

A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】 D5、2021 年 1 月 15 日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款 5000 元及一倍罚款、滞纳金 300 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。

A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关【答案】 C6、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。

税务师之税法一考前冲刺练习题和答案单选题（共20题）1. 2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发公司提供的资料如下：2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发公司提供的资料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】 B2. 某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020 年 6 月发生如下业务：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】 C3. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。

甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。

甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】 B4. 自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。

自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制。

2023年纳税服务条线专业知识考试题库（最新版）一、单选题1《纳税服务规范》规定，增值税发票票种核定、增版增量业务在（A）个工作日内办结A、5B、6C、3D、4参考答案：A2.税收票证管理人员向税务机关税收票证开具人员发放视同现金管理的税收票证时，应当拆包发放，并且一般不得超过O的用量A、10天B、20天C、一个月D、两个月参考答案：C3.基层税务机关由O的部门主管票证档案管理工。

A、承担税收票证开具职能B、承担税收票证管理职能C、承担税收票证印制职能D、承担税收票证运输职能参考答案：B4.下列个人所得税年度汇算申报方式错误的是：A、纳税人自行办理或受托人为纳税人代为办理2019年度汇算的，向纳税人任职受雇单位所在地的主管税务机关申报B、扣缴义务人在年度汇算期内为纳税人办理年度汇算的，向扣缴义务人的主管税务机关申报C、有两处及以上任职受雇单位的，必须在先入职的单位所在地的主管税务机关申报D、纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报参考答案：C5.涉税专业服务机构向税务机关报送从事涉税专业服务的总体情况的形式为：A、年度报告B、季度报告C、月度报告D、每日报告参考答案：A6.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业应办理()。

A、扣缴义务人登记B、单位纳税人设立登记C、个体经营纳税人设立登记D、临时经营纳税人设立登记参考答案：D7.税收票证领发单、税收票证盘点表、税收票证分类出纳账、税收票证用存报表等其它票证资料，按O进行装订。

A、时间顺序B、票号顺序C、发放顺序D、以上均可参考答案：A8.办税服务厅()是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统。

A、排队叫号系统B、咨询导税台C、内外部标识D、电子显示屏参考答案：C9.税收票证销毁清册、税收票证档案销毁清册应当()。

A、保存十年B、保存八年C、永久保存D、保存十五年参考答案：C10.跨区税源登记纳税人，通过电子税务局申报房产税及土地使用税时，应如何进行操作？A、通过电子税务局主账户登录一【在线申报】一【财产和行为税纳税申报】B、通过电子税局主账户登录一【我要办税】一【税费申报及缴纳】一【财产和行为税纳税申报】C、通过电子税局主账户登录一【我要办税】一【综合信息报告】一【财产和行为税税源明细报告】D、通过电子税局子账户登录一【我要办税】一【税费申报及缴纳】一【财产和行为税纳税申报】参考答案：D11.仍在延续实施的社保费优惠政策是()A、阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策。

2024年税务师之税法一练习题(一)及答案单选题（共40题）1、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。

该企业当月应纳资源税（）万元。

（原油资源税税率为6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】 C2、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：A.7.80B.17.00C.21.00D.33.00【答案】 B3、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。

A.5000；20000B.5000；26000C.2000；20000D.2000；26000【答案】 B4、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C5、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.1B.0.55C.1.5D.0.5【答案】 B6、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是( )。

A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则计算纳税【答案】 C7、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。

A.10B.15C.20D.30【答案】 B8、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。

关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元【答案】 D9、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.116.21B.193.69C.114.00D.190.00【答案】 A10、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。

国家税务总局关于进一步便利纳税人跨区迁移、服务全国统一大市场建设的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.07.29•【文号】税总征科发〔2024〕38号•【施行日期】2024.09.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】尚未生效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步便利纳税人跨区迁移服务全国统一大市场建设的通知税总征科发〔2024〕38号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：为落实党的二十届三中全会精神，贯彻党中央、国务院关于加快全国统一大市场建设的决策部署，推动生产要素畅通流动，各类资源高效配置，持续优化税收营商环境，现就进一步优化纳税人跨区迁移办理服务有关事项通知如下：一、主动推送指引，优化事前提醒税务机关要加强与市场监管部门登记信息共享，根据市场监管部门共享的跨区住所变更登记信息，通过电子税务局等渠道主动向纳税人推送跨区迁移涉税事项办理指引，提醒纳税人查询办理未办结涉税事项。

对纳税人存在未办结涉税事项的，同步向税务人员推送限时办理提示，督促限时办结。

二、细分不同场景，提速事中办理（一）优化未结事项办理。

申请跨区迁移的纳税人存在未办结涉税事项的，对依纳税人申请办理的事项，即时推送纳税人确认是否继续办理，纳税人选择继续办理的，税务机关应限时办结；纳税人选择不再办理的，税务机关应立即终结该涉税事项。

对税务机关依职权发起的事项，按规定限时办结。

（二）简化发票使用手续。

对使用全面数字化的电子发票的纳税人，信息系统自动将其发票额度转至迁入地。

纳税人使用税控设备的，在省内迁移时，可线上变更税控设备信息，无需在迁出地税务机关缴销税控设备；在跨省迁移时，可线上远程注销税控设备，直接向迁入地税务机关领用税控设备，或使用全面数字化的电子发票。

（三）分类处理涉税风险。

纳税人存在未完成风险任务的，税务机关对低风险的即时办理迁移手续，将风险任务推送至迁入地税务机关继续处理；税务机关对中、高风险的按规定限时完成风险应对，及时办理迁移手续。

国家税务总局关于发挥涉税专业服务作用助力个人所得税改革有关事项的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于发挥涉税专业服务作用助力个人所得税改革有关事项的通知税总函〔2018〕687号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为落实党中央、国务院关于个人所得税改革的决策部署，充分发挥涉税专业服务作用，助力个人所得税改革实施，现将有关事项通知如下：一、充分发挥涉税行业协会和机构的专业化作用个人所得税新税制的实施，对税务机关纳税服务工作带来空前挑战。

当前和今后一个阶段，面向纳税人、扣缴义务人的政策咨询、宣传辅导工作将异常繁重，办税服务厅办税流量将大幅度增长。

涉税专业服务等社会力量在支持个人所得税改革中具有重要作用。

税务机关应充分调动其力量，缓解税务机关纳税服务资源不足的问题，协力推进个人所得税改革顺利实施。

（一）税务机关要认真评估本地区12366咨询、办税服务厅服务资源与纳税人需求增长的匹配情况。

对政策咨询、办税压力增加显著，税务机关承受力严重不足，需要借助涉税专业服务力量解决的，可以根据需要，邀请涉税专业服务机构的税务师、注册会计师、律师参加12366专家咨询坐席、办税服务厅导税咨询、自助办税和办税体验区咨询辅导，纳税人学堂专家辅导讲座。

涉税专业服务机构可以志愿者身份，参加上述12366专家咨询、办税服务厅专家咨询、辅导、讲座活动。

（二）税务机关在制定对纳税人、扣缴义务人宣传辅导方案时，可邀请税务师协会、注册会计师协会、律师协会、代理记账协会等行业协会（以下称“涉税行业协会”）、涉税专业服务机构参与研究。

财行税资环税大比武题库2021年"便民办税春风行动“提出,依托云平台大数据,主动甄别符合享受优惠政策条件的纳税人缴费人,在全国范围内推广税费优惠政策措施精准直达,建立的体系是()。

[单选题] *A.税费优惠政策云端体系B.税费优惠政策单点体系C.税费优惠政策识别体系D.税费优惠政策标签体系(正确答案)2. 深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，认真学习贯彻习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示批示精神，把学习最新讲话、最新文章、最新指示、批示精神作为党委会议（）。

[单选题] *A.“第一议题”(正确答案)B.“第一课题”C.“第一主题”D.“第一内容”3. 《中华人民共和国税收征收管理法》颁布实施以来，历经多次修订，为进一步增强立法的公开性、透明度，提高立法质量，国务院法制办公室已于（）面向社会全文公布《中华人民共和国税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》，征求社会各界意见。

[单选题] *A.2016年1月5日B.2015年1月5日(正确答案)C.2014年1月5日D.2013年1月5日4.《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，深化税收征管制度改革，要着力建设以服务纳税人缴费人为中心、以（）为突破口。

[单选题] *A.营商环境改革B.发票电子化改革(正确答案)C.放管服改革D.智能化改造5. 习近平在二十国集团领导人第十五次峰会第一阶段会议上提出，要加强数据安全合作，加强数字基础设施建设，为各国科技企业创造公平竞争环境。

要解决（）给就业、税收以及社会弱势群体带来的挑战，弥合数字鸿沟。

[单选题] *A.数字产业B.数字社会C.数据安全D.数字经济(正确答案)6. 《中国共产党章程》规定，党员如果没有正当理由，连续（）不参加党的组织生活，或不交纳党费，或不做党所分配的工作，就被认为是自行脱党。

[单选题] *A.三个月B.六个月(正确答案)C.九个月D.一年7.根据《资源税法》的相关规定，下列说法中正确的是（）。

2022-2023年税务师之税法一高分通关题型题库附解析答案单选题（共100题）1、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】 B2、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。

A.0B.300C.618D.583.02【答案】 D3、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。

2020年相关业务如下：A.1.44B.2.72C.1.67D.1.59【答案】 A4、硝基咪唑类A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】 A5、某企业 2021 年 3 月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各 100 千克，一氧化碳 200千克、氯化氢 80 千克，假设当地大气污染物每污染当量税额 1.2 元，该企业只一个排放口。

对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为 0.95、0.87、16.7、10.75。

该企业3 月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.278.62B.146.99C.142.03D.255.98【答案】 A6、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。

A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税C.外国企业无偿赠送的物资免征关税D.关税税额在人民币100 元以下的货物免征关税【答案】 B7、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

A.税率B.纳税环节C.税目D.课税对象【答案】 C8、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】 D9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2023年度税务系统大比武数字人事两测专业能力-纳税服务考试模拟及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度是()。

A.导税服务B.一次性告知C.预约服务D.首问责任制2.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。

A.适度集中B.方便税务机关C.合理布局D.方便纳税人3.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。

A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科4.根据“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”诉求响应更及时的要求，整合优化知识库，推进知识库在全国共享共用，基本实现全国咨询( )A.“一网通答”B.“一号通答”C.“一次通答”D.“一线通答”5.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在金三系统( ) 菜单下修改。

A.税收减免优惠B.税收优惠日常核实C.调整税收优惠减免信息D.税收优惠资格取消6.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是( )。

A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理7.某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。