2015年浙江省内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标,识别确认审计业务的范考试试卷

内部审计基础考试试题附答案1. 在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。

风险可定义为：a.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的;b.事件发生的不确定性，它会影响目标的实现;c.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规;d.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

答案：b解析：答案a不正确，财务报表认定的重大误报的风险是由固有风险、控制风险和检查风险组成的，这些风险在美国注册会计师协会的审计准则中定义;答案b正确，根据实务公告2210—1，“业务目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。

“风险”是指可能影响目标实现的事件发生的不确定性。

风险根据后果和可能性来衡量。

在业务计划阶段风险评估的目标是确认应该作为潜在业务目标得到检查的重要领域。

”答案c不正确，没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响;答案d不正确，没有实现既定的业务和项目的目标和目的仅仅是产生不能缓和的风险的一种类型的不利影响。

2. 以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论：a.业务的目标和范围;b.所需的记录的客户人员;c.抽样计划和关键标准;d.预期的开始和结束日期。

答案：c解析：答案a、b和d不正确，预备会议的议程包括业务的目标与范围、所需的记录与客户人员以及预期的开始与结束时间等事项。

答案c正确，内部审计部门应该与负责被检查活动的管理层一起开会(实务公告2200—1)。

在内部审计师与业务客户之间的预备会议对于讨论有关即将开始的业务的计划与执行事项而言是一次机会。

鉴于抽样计划要在初步调查和评价控制都已完成后才能确定，所以不可能去讨论抽样计划。

3. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段：a.计划阶段;b.在评价风险管理和控制系统之后;c.在开展业务时;d.为确保下次业务能涵盖所指出的`问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

建立“三项清单” 提升审计质效作者：姚晓娟来源：《中国内部审计》2020年第02期[摘要]为理顺审计思路、夯实审计基础、锻炼审计队伍，本文结合信息化服务外包专项审计实践，通过建立“任务清单、问题清单、流程清单”三项清单，明确审计项目“是什么”“为什么”“怎么做”，做实做细审前准备，提升审计质效。

[关键词]审计质效三项清单信息化专项审计外包一、主要做法（一）建立审计任务清单，精准掌握审计范围坚持全面覆盖与突出重点相结合，分析“一套数据、两本台账”，建立审计任务清单，拓宽审计的深度和广度。

一是分析财务序时账数据，初步建立审计任务清单。

首先分析与信息化服务外包项目列支渠道相关的“电子设备购置费”“电子设备运转费”“安全防卫费”等账户，通过摘要及关键词筛选审计期内组织实施的信息化项目。

其次分析“暂收款项—质保金”账户，筛选审计期内尚在服务的信息化项目。

通过筛查以上项目，初步搭建审计任务清单。

二是分析固定资产台账，充实审计任务清单。

依托固定资产管理系统，统计服务器、交换机、路由器、应用系统的基本情况，重点分析支撑核心业务开展的信息化基础设施，如重要网络设备、核心服务器、重要业务系统等资产，核查其维护保养情况，充实审计任务清单。

三是分析合同管理台账，完善审计任务清单。

结合合同文本内容，详细列示项目金额、合同范围、供应商信息等，并从三个维度标识重点关注项目。

从花钱问效出发，关注大额资金的服务外包项目;从人民银行信息安全出发，关注驻场式服务外包项目;从保障核心业务服务连续性出发，关注核心网络设备、重要服务器等设备的服务外包项目。

通过建立审计任务清单，精准掌握审计范围，确保对重点项目查深查透。

（二）建立审计问题清单，精准把握潜在风险坚持问题导向，梳理关键环节和风险易发节点的问题，建立审计问题清单，提高审计人员发现问题的能力。

一是立足标准词条，建立问题清单。

依托内审综合管理系统，梳理信息化服务外包问题词条，同时纳入采购管理、应用系统建设、合同管理等专项审计的问题词条，分门别类建立审计问题清单。

浙江省教育厅关于切实加强教育系统内部审计工作的意见文章属性•【制定机关】浙江省教育厅•【公布日期】2015.12.02•【字号】浙教审〔2015〕125号•【施行日期】2015.12.02•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文浙江省教育厅关于切实加强教育系统内部审计工作的意见浙教审〔2015〕125号各高等学校，各市、县（市、区）教育局：为贯彻落实省政府《关于进一步加强内部审计工作的意见》（浙政发﹝2015﹞17号）等精神，现结合教育系统实际，提出以下意见。

一、提高对内部审计的认识，落实工作责任（一）进一步提高对内部审计的认识。

各高等学校和各市、县（市、区）教育局（以下简称各单位）要按照加快推进“四个全面”战略布局的总体要求，进一步提高对内部审计的认识，创新内部审计理念，完善内部审计制度，努力构建审计监督服务新网络，充分发挥内部审计在规范管理、防范风险、完善治理等方面的基础性、源头性的自我监管作用，实现内部审计在加强权力制约、构筑惩防体系方面的监督保障功能，最大程度服务我省教育事业科学和谐发展。

（二）认真落实内部审计工作责任。

各高等学校校长和各地教育局局长是单位内部审计工作的第一责任人，应当直接分管负责单位内部审计工作。

内部审计机构负责人和审计人员应当按照国家法律、法规和《中国内部审计准则》等规定，履行审计职责，组织开展审计事项，报告审计工作。

各单位应将年度审计计划、审计重要事项等纳入校长、局长办公会议研究范围。

凡涉及本单位预算安排、重大经济事项、大额资金使用、重大投资项目等研究和决策会议，应当邀请内部审计机构负责人列席会议。

二、建立健全内部审计制度，全面落实轮审工作（一）建立健全内部审计制度。

各单位要按照审计法律、法规及上级部门相关文件，结合实际，完善内部审计制度以及与之配套的专项审计规范、审计实施办法等。

明确内部审计的组织架构、职能定位、内容、权限、程序、报告、质量控制、结果应用等内容，形成制度健全、管理规范、运转有序的内部审计工作机制，确保审计活动有法可依、有规可循，促进内部审计工作法制化、规范化和科学化。

浙江省2024年下半年内审师《审计业务》汇总试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。

内部审计师证明了样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期限内支付。

依据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证刚好支付的限制按预期执行D：b和c2.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

3.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上运用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C：在家里为了私人目的运用电子表格软件D：将电子表格软件重新出售4.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。

A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III5. 一个系统应有实力使其用户对所做的工作担当责任，下列哪项限制的实施将最有助于达到这一限制目标？A：程序化终止B：冗余硬件C：活动日志考试用书D：交易出错日志6. 在获得应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来A：测试计算结果。

原来内部审计也需要被审计！——内部审计活动应该接受独⽴客观的审计,就像组织内有价值、以风险为导向的其他职能部门⼀样。

在最近的⼀次演讲开始前，我针对在场的内部审计⼈员做了⼀个简单的测试。

我说“如果你认为内部审计可以增加组织价值，请起⽴”。

毫⽆疑问，在座的每个⼈都站起来了。

接下来，我⼜说到“认为内部审计执⾏不佳可以被接受的请坐下”。

然⽽，并没有⼈坐下。

最后，我说“认为内部审计部门和公司其他职能部门⼀样重要，都需要定期被审计的请坐下”。

结果是每个⼈都坐下了。

这次测验是为了说明：如果内部审计活动确实为实现组织价值发挥了应有的作⽤，那么内部审计活动就应该接受独⽴客观的检查。

这是因为：内部审计是评价和监督组织的风险管理活动的重要组成部分。

如果不能合理保证内部审计的有效性，将会使组织整体层⾯的风险管理失效。

⼀、审计领域审计领域指组织内所有可审计实体的集合。

可审计实体可以是⼀个经营场所、部门、职责、财务报表、法律法规符合性或众多的其他实体。

如果⼀个实体能够为组织创造或增加价值，那么应当将它纳⼊审计领域。

换⾔之：可审计实体为完成组织⽬标管理⼀种或多种风险。

相反，如果⼀个实体与组织⽬标、风险⽆关，那么它就不属于审计领域。

在管理风险的活动中，可审计实体的⾓⾊可以是⼀种降低风险的形式，⽐如：控制风险、转化风险（即：帮助组织转移风险、利⽤风险取长补短），或者监督这两者中的某些⽅⾯。

在《国际内部审计专业实务框架》（以下简称IPPF）中，内部审计的新任务包括：“增加价值和改善组织的运营”。

此新任务与可审计主体的描述⼀致。

⼤多数内部审计活动采⽤风险导向的⽅法，这有助于他们完成这项新任务。

《国际内部审计专业实务标准》（以下简称《标准》）的词汇表中的将风险定义为“对实现⽬标产⽣影响的事件发⽣的可能性”。

因此，任何有助于降低负⾯事件发⽣的可能性或减少其不利影响（保护价值）、增加实现组织⽬标可能性（增加价值）的活动都应包括在审计领域。

2015年内蒙古内审师《内部审计基础》:领导风格和管理风格模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____A:确认领取部门薪酬的虚假员工；B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；C：评价部门既定内部控制的充分性；D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

2。

观察法被认为是一项可靠的审计程序,但是它的用途有限。

尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合.对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的C：在了解被审计期间交易是如何处理时,它是最有说服力的方法D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法3.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C:确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件4。

某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。

能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单;B：与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

5。

某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统"。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答,有些是选择，其他问题则采用反应层次。

审计基础知识题库及答案一、选择题1.审计是指（）。

A. 评价被审计者公司的财务状况B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明C. 准确记录公司的财务交易D. 制定公司的内部控制制度答案：B. 对被审计者公司的财务报表进行查证和证明2.审计师的责任是（）。

A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价B. 设计并执行审计程序C. 对被审计单位的所有财务交易进行审核D. 制定被审计单位的预算报告答案：A. 对被审计单位财务报告的真实性进行评价3.内部审计的主要任务是（）。

A. 对外报告B. 准确记录公司财务交易C. 制定公司的内部控制制度D. 为公司管理层提供独立的评价和建议答案：D. 为公司管理层提供独立的评价和建议二、判断题1.审计的主要目的是评价被审计实体的财务状况和经营状况。

答案：正确2.内部审计的执行主体是审计师事务所。

答案：错误三、简答题1.简述审计的基本原则及其作用。

答：审计的基本原则包括真实性原则、完整性原则、独立性原则、专业判断原则、审计程序原则和保密原则。

这些原则保证了审计活动的质量和客观性，使审计结果具有可靠性和透明度，帮助利益相关方更好地了解被审计实体的真实财务状况。

2.解释审计程序及其在审计中的作用。

答：审计程序是审计师根据审计目标和范围，计划、设计和实施的查询、检查、计算等操作步骤的集合。

审计程序的作用是通过对财务报表和相关信息的检查，获取证据以评价被审计实体的财务状况，并发现潜在的风险和问题，确保审计结果的真实性和客观性。

四、综合题请结合审计基础知识，分析在进行审计过程中可能面临的挑战，并提出相应的解决措施。

答：在进行审计过程中，审计师可能面临的挑战包括财务报表的虚假披露、缺乏可靠的证据和数据、受到管理层的影响和干扰、跨境审计等。

为了应对这些挑战，审计师应加强沟通和合作，建立有效的内部控制制度，提高审计程序的设计和执行水平，保持独立性和专业判断能力，持续学习和更新审计知识，提高技能水平。

中国保监会关于印发《保险机构内部审计工作规范》的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2015.12.07•【文号】保监发〔2015〕113号•【施行日期】2015.12.07•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文中国保监会关于印发《保险机构内部审计工作规范》的通知保监发〔2015〕113号各保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司：为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，提升公司治理水平，我会制定了《保险机构内部审计工作规范》，现印发给你们，请遵照执行。

中国保监会2015年12月7日保险机构内部审计工作规范第一章总则第一条为规范保险机构内部审计工作，提高保险机构风险防范能力，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及行业规范，制定本规范。

第二条本规范所称保险机构是指在中华人民共和国境内依法设立的保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司、再保险公司及其分支机构等。

经保险监督管理部门批准设立的其他保险机构可参照执行本规范。

保险监督管理部门有IT审计专门规范和要求的，保险机构IT审计工作应从其规范。

第三条本规范所称的保险机构内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统化和规范化的方法，审查、评价并改善保险机构的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进保险机构完善治理、增加价值和实现目标。

第四条保险机构应健全内部审计体系，按照相关要求开展内部审计工作，及时发现问题，有效防范经营风险，促进公司的稳健发展。

第五条中国保险监督管理委员会（以下简称“中国保监会”）及其派出机构根据法律、行政法规、监管规定以及本规范的规定，依法对保险机构内部审计工作实施指导、监督和评价。

第二章一般原则第六条保险机构应建立与公司目标、治理结构、管控模式、业务性质和规模相适应，预算管理、人力资源管理、作业管理等相对独立的内部审计体系。

2015年下半年四川省内审师《内部审计基础》：建立完善审计业务的目标，识别确认审计业务的范考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增强内部控制抽样技术的成效。

B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

C：为内部审计师提供独立的真知灼见。

D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

2.以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款提供的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月提供发票。

3.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查4.质量控制中最重要的组成部分是A：符合ISO9000系列的要求。

B：决定合适的检查时间。

C：确保产品与服务符合设计规格。

D：满足上级管理人员的要求。

5.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

2015年下半年湖南省内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？A：编写聘用广告。

B：编制财务报表。

C：对审批信贷实施授权制度。

D：对开单报表进行处理。

2.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货3.某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。

确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统B：输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性C：运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况4.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。

5. 以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

6. 通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A：a.更加强调内部控制。

For personal use only in study and research; not for commercial useFor personal use only in study and research; not for commercial use内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。

2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。

它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。

3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。

5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。

这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。

外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。

6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。

7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。

）1.客观原则要求勤恳地开展工作。

2.内部审计具有处罚权。

3.内部审计可以提出建议。

4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。

5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。

6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。

7.内部审计可以向审计委员会报告工作。

浙江省内部审计工作规定（2022年修订）文章属性•【制定机关】浙江省人民政府•【公布日期】2022.01.07•【字号】浙江省人民政府令第390号•【施行日期】2022.02.01•【效力等级】地方政府规章•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文浙江省内部审计工作规定(2009年4月9日浙江省人民政府令第258号公布自2022年1月7日浙江省人民政府令第390号修订)第一章总则第一条为了加强内部审计工作，规范内部审计行为，充分发挥内部审计作用，增强审计整体监督效能，根据《中华人民共和审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《浙江省审计条例》等法律、法规，结合本省实际，制定本规定。

第二条依法属于审计机关审计监督对象的行政机关、事业单位、社会团体、国有企业、参照国有企业管理的集体企业和金融机构（以下统称单位）的内部审计工作，以及审计机关对内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。

本规定所称内部审计工作，是指单位内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构（以下统称内部审计机构）和内部审计人员按照规定职责对资金、资源、资产和内管干部履行经济责任情况等实施审计监督、评价、建议和督促审计整改，开展审计业务指导和监督的活动。

第三条内部审计是强化单位内部控制的重要手段，是审计监督体系的重要组成部分，是服务国家治理体系和治理能力现代化的基础环节。

第四条内部审计工作应当坚持中国共产党的领导，贯彻依法、独立、客观、公正的原则，做到应审计尽审计、应发现尽发现、应整改尽整改、应完善尽完善、应协同尽协同。

第五条县级以上人民政府应当加强对本地区内部审计工作的领导，将内部审计工作纳入政府绩效、法治政府等相关考核评价体系。

乡镇人民政府、街道办事处应当建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。

第六条单位应当加强对内部审计工作的领导，建立健全内部审计制度，落实有关内部控制规范，支持和保障内部审计机构和内部审计人员依法独立开展工作，发挥内部审计在规范管理、防范风险和完善治理中的作用。

内部审计练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是：A. 对公司财务报表的审计B. 对公司内部控制系统的审计C. 对公司外部业务的审计D. 对公司员工的个人审计2. 内部审计的主要目标是：A. 确保财务报告的准确性B. 评估和改善组织的运营效率C. 保证公司遵守所有法律法规D. 以上都是3. 内部审计师在执行审计任务时，通常不包括以下哪项活动：A. 评估风险B. 测试控制C. 编制财务报表D. 报告审计发现4. 内部审计的独立性是指：A. 审计师不受公司管理层的影响B. 审计师只对董事会报告C. 审计师可以参与公司的运营决策D. 审计师可以向任何员工提供咨询5. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 以上都是6. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通信D. 财务报告7. 以下哪项不是内部审计的基本原则？A. 客观性B. 保密性C. 公正性D. 灵活性8. 内部审计的报告通常包括以下内容，除了：A. 审计范围B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用9. 内部审计师在评估控制活动时，主要关注的是：A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的效果D. 以上都是10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计师持续提高审计技能B. 被审计单位持续改善内部控制C. 审计师持续更新审计工具D. 审计师持续增加审计项目二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部审计可以为组织带来以下哪些好处？A. 降低运营成本B. 提高风险管理能力C. 增强法律合规性D. 提升员工士气12. 内部审计的职责包括：A. 评估财务报表的准确性B. 评估和改善运营效率C. 评估组织遵守法律法规的情况D. 评估信息技术系统的有效性13. 内部审计师在进行风险评估时，可能考虑的因素包括：A. 财务风险B. 运营风险C. 合规风险D. 技术风险14. 内部审计的证据类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 观察证据15. 内部审计报告的特点包括：A. 客观性B. 针对性C. 保密性D. 时效性三、判断题（每题1分，共10分）16. 内部审计师可以参与公司的决策过程。

浙江省内审师《内部审计基础》：内部控制的固有限制考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性2.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？A：进一步强调控制职能。

B：提高审计技术。

C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

D：更多提请被审计人的关注。

3.反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝性D：不可分割性4.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

5.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

管理论坛1引言随着我国经济社会快速发展，国有企业改革不断深入，其内部治理日益成为关注热点。

作为企业内部治理的重要环节，内部审计对推动国企规范运营、防控风险、保值增值发挥着积极作用。

党中央历来高度重视审计工作，明确要求实现国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况的审计全覆盖。

因此，深入研究如何推进国企内部审计全覆盖，对贯彻中央决策部署、促进行为规范、应对复杂环境具有重要意义。

内部审计全覆盖是一个系统工程，需要从多方面进行梳理和把握，才能确保各项举措协同推进、取得实效。

首先，内部审计全覆盖的内涵非常丰富，包含了层层递进的逻辑体系。

它既需要实现纵向完整性，也要实现横向配套性。

其次，从多角度判断，实施国企内部审计全覆盖势在必行。

它是贯彻落实党中央决策部署、推进国资国企改革的必然要求，也是规范国企行为、防控经营风险的迫切需要。

无论从政策环境，还是从企业内部治理结构的不断优化来看，实施内部审计全覆盖的条件已经日趋成熟。

最后，要系统推进国企内部审计全覆盖，需要从顶层设计、内部组织、年度规划、经验反馈等多个层面着手，使各项举措之间形成有机衔接、相互促进。

这需要高度重视，注重将内部审计全覆盖融入国企日常经营管理之中。

2国有企业内部审计全覆盖的内涵国有企业内部审计全覆盖是一个全面且系统的概念，它将内部审计的对象、内容和过程都纳入全方位监控的范围之内。

具体来说，内部审计的全覆盖主要体现在以下3个方面。

2.1审计对象全覆盖国有企业内部审计要实现对企业内部的全员全覆盖，将企业中的每个部门、每个岗位的人员都纳入审计监督范围之内，对他们履行职责和完成工作目标的情况进行检查考核。

特别是要严格按照党中央关于全面从严治党的要求，坚决防止“选择性治理”，重点加强对企业主要领导人员和关键岗位人员的审计监督力度，全面检查他们在贯彻执行国家法律法规和政策、企业发展战略等方面的表现，严格审核其履行经济责任的实际效果，及时发现和纠正偏差，推动企业依法合规规范运营。

2017年上半年浙江省内审师《内部审计基础》：风险评估考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

2.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____A：200元和1000元B：200元和800元C：200元和1200元D：200元和960元3.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

4.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。

以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。

II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。

III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

A：只有I。

B：I和Ⅱ。

C：I和Ⅲ。

D：Ⅱ和III。

5. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

随着国内外知名企业一系列经济丑闻的曝光,使得人们在关注企业外部审计的同时,越来越关注企业的内部审计。

下文是浙江省内部审计工作规定，欢迎阅读!浙江省内部审计工作规定全文第一条为加强内部审计工作，规范内部审计行为，提高管理水平和经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和其他有关法律、法规，结合本省实际，制定本规定。

第二条本规定所称的内部审计，是指单位为促进其目标实现，对自身及所属单位的经济活动和内部控制的真实、合法和有效而实施的监督、评价和咨询活动。

第三条本省行政区域内的国家机关、事业单位、国有企业及其他依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。

上市公司、地方金融机构应当按照国家有关规定开展内部审计工作。

鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。

第四条内部审计工作应当遵循依法、客观、独立、公正的原则。

第五条省人民政府的审计机关负责指导和监督全省内部审计工作。

设区的市、县(市、区)人民政府的审计机关负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作。

县级以上人民政府其他有关行政(行业)主管部门应当加强对所属单位(行业)的内部审计工作的指导和监督。

第六条内部审计机构和内部审计人员在单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作，行使内部审计职权，并对其负责。

单位主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员依法履行职责。

内部审计机构履行职责所必需的经费，应当列入单位预算，予以保障。

第七条法律、行政法规或者国家有关规定明确要求设立内部审计机构的单位，应当依法设立内部审计机构。

前款规定范围以外的单位，可以根据需要设立内部审计机构，也可以授权本单位的内设机构独立履行内部审计职责。

单位可以委托社会审计机构或者与社会审计机构合作开展内部审计工作。

单位可以配备专职或者兼职的内部审计人员。

第八条内部审计人员应当具备从事内部审计工作所需要的专业知识和业务能力，并定期接受内部审计继续教育培训。

浙江省2024年内审师《内部审计基础》：其他相关标准模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某制造业公司的潜在问题是，选购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到实惠的合同。

为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？A：公司指定一项特殊政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；B：公司制定道德准则，禁止这种行为；C：对新供应商，要求选购代理人必需在供应有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/2、以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额3、以下哪项内部限制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发觉污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训支配D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差4、以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。

B：不同专业人员组成的组织结构。

C：相同专业人员组成的组织结构。

D：专家独立工作的组织结构。

5、公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

假如在某一年度，固定资产只运用了产能的80%，销售水平为＄2 ，000 ，000。

则完全产能销售水平为A：＄2 ，500 ，000B：＄10，000 ，000C：＄1，600 ，000D：＄2 ，000 ，0006、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时辰表时，审计执行主管(CAE)确定不针对审计建议支配后续工作。

审计执行主管的确定是否违反了《标准》？A：违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不实行后续措施的充分理由。

B：没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机实行订正措施，没有必要实行后续措施。

C：没有违反，因为《标准》没有具体规定是否须要开展后续工作。

浙江内审协会培训计划一、培训背景随着企业经济全球化的发展和竞争的加剧，市场需求日益多样化，企业规模日益扩大，企业内部管理日益复杂。

在这样的背景下，内部审计的作用愈发凸显。

内部审计在企业内部制度的设计和完善、内部控制的有效执行和监督、风险管理的预防和控制等方面发挥着不可替代的作用。

为了适应新时代经济的发展需要，不断提高内审人员的综合素质和专业水平，满足企业和市场对内审人员的需求，促进内审人员的持续发展，浙江内审协会拟制定此培训计划。

二、培训目标本培训计划旨在提高内审人员的综合素质和专业水平，培养出一批懂得企业管理、财务和风险管理知识的内审人员，为企业提供更好的内部审计服务。

具体培训目标包括：1. 提高内审人员的专业知识水平，培养出一批内审专业人才，满足市场对内审人员的需求；2. 帮助内审人员熟悉企业管理、财务和风险管理知识，提高他们的管理能力和综合素质；3. 培养出一批懂得企业内部控制、风险管理和合规监督的内审人员，为企业提供更专业的内部审计服务；4. 提高内审人员的综合素质和国际化视野，使他们适应新时代经济的发展需求。

三、培训内容为了达到上述培训目标，我们将按照以下内容进行培训：1. 内审专业知识培训：包括企业内部控制、财务管理、风险管理、合规监督等方面的知识培训。

2. 管理能力培训：包括领导力、沟通技巧、团队合作、决策能力等方面的管理能力培训。

3. 综合素质培训：包括心理素质、职业操守、道德品质等方面的综合素质培训。

4. 国际化视野培训：包括国际财务报告准则、国际内部审计准则、国际商务礼仪等方面的国际化视野培训。

四、培训方式我们将采取多种培训方式，包括但不限于：1. 专业知识讲座：请内审专家、企业管理专家、风险管理专家等进行专业知识讲座。

2. 实操案例分析：结合实际案例进行分析，培养内审人员的实际操作能力。

3. 角色扮演训练：通过角色扮演进行人际沟通、危机处理等能力的培训。

4. 集体讨论研讨：组织内审人员进行集体讨论研讨，促进交流和学习。

浙江省审计条例（2015年3月27日浙江省第十二届人民代表大会常务委员会第十八次会议通过）目录第一章总则第二章审计事项和内容第三章审计权限和程序第四章审计整改和运用第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条为了加强审计监督，规范审计行为，维护经济秩序和社会公共利益，促进廉政建设，保障经济社会持续健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》和有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

第二条审计机关应当对公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配、使用情况，依法属于审计监督对象的主要负责人的经济责任履行情况，以及其他依法属于审计监督范围的事项进行审计监督，实现审计监督全覆盖。

第三条审计机关依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。

审计机关可以委托其所属的审计机构具体实施审计监督。

审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第四条审计机关在本级人民政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。

县级以上人民政府行政首长依法直接领导本级审计机关，及时研究解决审计工作中的重大问题，保障审计机关依法独立行使审计监督权。

县级以上人民政府应当加强审计队伍建设，建立符合审计工作职业特点的审计人员管理制度，提高审计队伍的专业化水平，推进审计职业化建设。

国家实行省以下审计机关人财物统一管理的，依照国家有关规定执行。

第五条审计机关应当加强对其依法设立的派出机构和下级审计机关的领导，建立健全工作报告、监督检查、审计质量控制等制度，提高审计监督质量和效率。

第六条审计机关履行职责所需经费，财政预算应当予以保障。

第七条县级以上人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会提出审计机关对预算执行和其他财政收支的审计工作报告。

审计工作报告应当如实反映预算执行和其他财政收支的审计工作情况、审计评价、存在的问题和整改情况。

县级以上人民代表大会常务委员会可以要求本级人民政府对特定事项进行审计或者专项审计调查，并报告审计结果。