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CIA《实施内部审计业务》习题220-国际内审师1.首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。
首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。
最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A:决策模型；B:集体辅助决策；C:应急方法；D:程序化决策。
2.某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。
以下哪一项是最好的解决办法？A:一项正式的咨询业务协议B:一项非正式的咨询业务协议C:一项特殊的咨询业务协议D:一项紧急的咨询业务协议3.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该：A:不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；B:同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；C:接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况；D:要求管理高层参加这一决策。
4.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。
在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是：司法鉴定信息系统审计师拥有A:能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识；B:在法庭上能够构成可接受证据的知识；C:有利于证实计算机滥用的高级分析性技术；D:有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能；5.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然诈取组织财物，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？A:首席审计执行官的行为是正确的。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]某零售销售公司的内部审计主管正在设计未来年度的内部审计工作安排。
以下领域近来未被审计，并且缺乏立即予以关注的动因。
在审计资源匮乏条件下，以下项目应当优先考虑的是：A.公司道德和利益政策冲突B.现金管理与信用政策C.员工考勤报告制度D.预算编制与预测【答案】B2、[单选题]下列属于ISO14000环境管理系列标准具有的特点是( )。
A.强调污染的治理B.强制性C.可操作性D.指导性【答案】C【解析】因为ISO14000标准强调的是对污染的预防，故A不对;ISO14000是一种标准，并不是法律，是自愿选择，故B不对;D选项中的指导性并不如C选项的可操作性更明确，故答案选C。
3、[试题]最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?A.对实施完美罪行的挑战B.对工作不满意C.对组织的财务压力D.恶习，例如的习惯【答案】C4、[试题]下表描述的是某公司三年的应收账款信息：第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了A.低计了坏账准备。
B.赊销和收款程序无效。
C.可能记录了虚假销售。
D.高估了赊销的销售退回。
【答案】D5、[试题]审计师在对基于网络的第三方付款处理公司进行审计。
他确定，由于存在一种程序错误，客户可以为每个邮寄地址创建多个账户。
这就引起了银行卡交易处理过程中的问题。
管理层同意修正程序，并通知拥有多个账户的客户应对账户进行合并。
审计师应如何应对此情况?A.修改今后审计的范围，以核实程序得到修正，账户得到合并B.评估管理层提议开展的纠正措施的适当性和有效性C.开展跟踪审计，核实程序是否得到修正，账户是否得到合并D.不采取任何措施，因为管理层已同意解决问题【答案】C6、[试题]在确定账面销售是否有效时,以下哪项信息将会是最为可靠的:A.从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户;B.客户采购订单的复印件;C.应收账款记录显示已从客户处收取了现金;D.商品的货运单、单独的装货单和发票.【答案】D【解析】A不正确,备忘录只是传闻,未经证实;B不正确,客户的采购订单仅能证明需求商品的信息,但不能说明商品是否已出售的信息;C 不正确,表明从客户处收取现金的应收账款记录在证实销售有效性方面比货运单和销售发票更不直接,它仅提供了有关销售有效性的间接支持.D正确,可靠的信息是胜任的,且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取(实务公告2310-1).如果信息独立的来自于客户处,通常就会更为可靠.货运单和发票提供的是销售成立的直接信息,装货单是外部生成的、表明商品已发运的凭证.7、[试题]如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的?A.无法量化置信度水平。
45.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。
内部审计活动开展后续审计的责任应当在以下哪些文件中加以规定？A、内部审计活动书面规章B、审计委员会使命声明C、每次审计任务下达之前的业务备忘录D、在适当的审计报告中特别声明。
46.（2001）某商品流通公司的管理层要求内部审计师评估该公司针对意外损失的自保措施和为雇员建立的医疗保健条件的恰当性。
如果手下工作人员不具备所需技能，内部审计师是否应聘请精算顾问协助内部审计师开展工作。
A、应该，因为精算顾问对于确定医疗保健成本是否合理能起到重要作用B、应该，因为精算顾问拥有一般审计师所没有的、确定并量化自保风险的技能C、不应该，因为内部审计部门拥有评价控制的技能，而且保险控制概念与其他控制概念并没有明显的区别D、应该，因为风险是一项正常的审计职能，该审计项目并不独立47.在信息技术部门进行控制自我评估项目时，内部审计师要求管理人员为所发现的每一种风险的严重程度及其相关控制措施的力度评级。
审计师应用软件包为所得数据进行制表和对照索引，并提供效果得分。
这种做法最大的缺点是什么？A、花费的时间可能超过任何实际的好处B、随后对该部门的审计可能开展不了C、管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节D、内部审计部门被认为是负责控制的部门1248.以下哪一项是内部审计定义新添加的内容：A、风险管理和管控B、信息的合规性和可靠性C、资源的内部控制和高效应用D、资产的保卫和目标的实现49.为测试近年来销货退回记录是否符合公司的政策，内部审计师系统地选取了3、4月份实际退货记录的5%进行测试。
在每年中最忙的这两个月的销货退回约占全年度退货的25%.从这个样本得出的错误结论，其有用性是受到限制的，这是因为A、相对于总体的小规模样本量使抽样风险是不可接受的B、没有根据销售量对总体进行分层导致了偏差C、对这两个月退货的系统选样不是完全随机的D、最忙两个月的差错率并不能代表全年度的差错率50.在运用抽样技术时，内部审计师想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为A、总体B、关注的属性C、样本D、抽样单位51.首席审计执行官注意到近期披露的一项舞弊活动在上次评价现金业务的审计中没有发现。
2022年国际内审师考试《内部审计实务》试题及答案卷1、[试题]在下述管理要求中，( )属于《专业实务框架》所阐述的正常保证业务范围?A.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会D.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准【答案】A【解析】答案A正确。
其余的都是咨询活动。
2、[试题]将理想准确度从1000美元提高到2000美元，将对所需的抽样规模产生何种影响?A.加大抽样规模;B.缩小抽样规模;C.不影响抽样规模;D.无法确定对抽样规模的影响。
【答案】B3、[试题]确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A.被审计单位对审计发现的书面答复。
B.审计师对与审计发现有关的风险评估。
C.审计师对负责纠正审计发现的人员评估。
D.审计人员和资金到位情况。
【答案】B4、[试题]鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作.审计执行主管的决定是否违反了《标准》?A.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作.B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施.C.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由.D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议.【答案】C5、[试题]以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定：A.重要审计发现的总结;B.内部审计师对所审核情形的专业判断;C.为纠正措施提出的建议;D.在审计报告中包含的结论。
【答案】B【解析】A不正确，重要审计发现和建议的总结不是审计意见。
审计意见是内部审计师对所审核情形的专业判断;B正确，结论(意见)是内部审计师对所审核活动的业务观察和建议的影响的评价。
他们经常根据总体印象合理提出业务观察和建议。
XX国际内审师考试《内部审计业务》备考题（附答案）单项选择题1.13.0国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别表达在(B)a审计内容b审计主体c审计客体d审计目的此题考查审计按主体的分类。
按审计主体分类，可将审计分为政府审计(国家审计)、内部审计和审计(社会审计)。
1.23.0审计最本质的特性是(D)a监视性b鉴证性c评价性d独立性此题考查审计的本质和审计的特征。
审计的本质应概括为具有独立性的经济监视、评价、鉴证活动。
为了充分表达审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原那么。
1.33.0一般来说，实行有偿审计的是(C)a国家审计机关b地方审计机关c社会设计组织d内部审计部门此题考查政府审计、社会审计和内部审计的区别。
社会审计即会计师审计是由会计师事务进展的有偿审计。
1.43.0会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，那么应要求其所在会计师事务所(B) a聘请相关专家b改派其他会计师c终止该项审计业务约定d出具无法表示意见的审计报告依据会计师职业道德标准要求，制止会计师承接、从事本人不能胜任或不能按时完成的业务。
会计师如在执业过程中发现自己无法胜任，那么应要求其所在会计师事务所改派其他会计师。
1.53.0会计师事务所和会计师进展宣传时，(D)违背会计师职业道德标准。
a利用政府委托或特别奖励谋取正当利益b会计师在名片上印有姓名、专业资格、职务及其会计师事务所的地址和标识等，但没有社会职务、专家称谓以及所获荣誉等c会计师事务所将印制的手册向客户发放，手册的内容应当真实、客观d当会计师事务所通过新闻媒体招聘信息时，含有抬高自己的成分当会计师事务所通过新闻媒体招聘信息时，含有抬高自己的成分属于违背会计师职业道德标准。
1.63.0会计师遵循了审计准那么审计存货，但与存货有关的重大错弊未能查出，那么该会计师对此应负(B)责任。
a没有过失b普通过失c重大过失d欺诈会计师遵循了审计准那么，重大错弊未能查出，该会计师对此应负普通过失责任。
国际内审师《实施内部审计业务》练习题（10）-国际内审师1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。
B、职员偷取证券而从不被发现。
C、公司无法与其职员取得真诚合作。
D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。
2、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？A、没有检查出货物中的次品B、收到的货物超过现实需要C、货物从关联方购买，支付了较高的价格。
D、接收没有定购的货物3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？A、错误的报告缺货B、接收已经取消了的订单C、接收没有定购的商品D、接收重复装运的货物4、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的：A、通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序；B、从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付；C、计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势；D、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为。
5、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程：A、在应收账款余额中查找信用余额；B、检查存货余额，以发现存货老化情况；C、检查应收账款，确定正面和负面的确认；D、列出异常的大额存货账户。
6、工作底稿是组织的资产。
对工作底稿的良好控制是：A、阻止业务客户看到工作底稿；B、要求保存工作底稿至少3年；C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。
7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。
在上述情况下，审计工作应该：A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外；B、始终向业务客户披露；C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露；D、不向业务客户披露。
8、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关：A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露；B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管；C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准；D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。
9、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。
管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。
根据专业实务标准，管理人员：A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
10、通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：A、依据政府公布的指导意见来保管；B、保管3年；C、按内部审计活动政策的要求处理；D、在随后开展的两项审计后销毁。
11、保持工作底稿安全性的首要目标是：A、禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B、禁止业务客户看到工作底稿；C、便于对同一部门的以后的审计；D、便于外部审计师的工作。
12、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是：A、核查公司的收购清单；B、与公司的出纳员和现金主管面谈；C、获得外部银行的确认函；D、通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。
13、为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：A、与业务客户分享业务的结果；B、接触外部审计师；C、接触政府审计师；D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。
14、不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。
其基本保留政策：A、必须明确至少保存3年；B、由审计委员会制定；C、由法律顾问批准；D、经外部审计师批准。
15、在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：A、总账控制账户与销售日记账核对一致；B、保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录；C、保证运输记录是连续编号的；D、运输记录与已记录的销售额一致。
16、审计人员要确认存货的总体价值，将下列判定存货价值的业务信息按照说服力从高到低进行排列，正确的排序应该是：Ⅰ、按单个产品计算存货周转率Ⅱ、通过与市场部经理面谈确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。
Ⅲ、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。
Ⅳ、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB、Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、ⅢC、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、ⅡD、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ17、内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服的信息的方法是：A、评价系统的流程图；B、进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件；C、评价输入计算机的控制程序的信息流程图；D、与财务主管会谈。
18、审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。
合同的复印件（而不是原件）是下列哪类证据的例子：A、次要证据B、附属证据C、旁证D、意见证据19、下列哪项例证了内部控制的固有局限性？A、会计主管同时操作和记录现金存款。
B、保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。
C、公司赊销商品却没有适当的信用批准。
D、公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。
20、尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？A、首席审计执行官的行为是正确的。
B、首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况。
C、首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查。
D、首席审计执行官应解雇欺诈者。
21、函证是获取信息的非常有效的形式。
函证在确认下列哪一项的存在性时最有效：A、机械车间增加了一台搅拌机；B、正常业务期间的商品促销；C、以托销方式持有的存货；D、组织开发的用于特殊流程的专利授权。
22、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力：A、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。
B、获取管理者的书面声明；C、实地观察仓库里的存货；D、检查被审计单位记录里的仓库收据。
23、某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。
下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：A、向贷款人函证有关贷款余额；B、检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权；C、检查近期关于不动产的独立的鉴定文件；D、检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
24、要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是：A、询问管理部门B、观察业务客户的处理程序C、实物检查D、外部提供的资料25、对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的：Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A、Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB、Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC、Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD、Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ26、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是：A、询问管理人员B、观察业务客户的处理程序C、实地检查D、外部提供的文件27、文件可以提供具有不同程度说服力的信息。
如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的：A、业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B、支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C、应付账款明细账列示了对发票的付款；D、已经盖上付讫戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。
28、观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。
尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。
对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是：A、在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法；B、在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法；C、除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的；D、在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法。
29、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息A、检查折旧政策和程序；B、将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；C、将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；D、检查该设备的库存文件。
30、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论：A、对工资处理程序控制的充分性B、该部门现有的绩效水平C、对雇用控制的充分性D、遵守人力资源政策的程度31、航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于：A、评价对公司旅行政策的遵循情况B、确定员工旅行的成本C、比较一个部门的实际费用与预算D、支持业务支出税收扣除32、下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A、审计委员会定期检查部门工作质量B、针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C、计划每三年进行一次外部检查D、由外部审计师检查和评价部门工作33、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据是：A、与一定样本的病人面谈B、对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C、对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D、与医院最高层面谈34、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息：A、一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B、被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；C、直接来自顾客的肯定式函证；D、被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。
35、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标：A、认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B、扩大函证的样本规模，增加储户；C、确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D、对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
36、哪项是电子工作底稿的不足？A、每个审计人员必须有一台个人电脑B、重要的工作底稿仍然必须打印和归档C、互相索引更难D、需要进行特别的技术培训37、下列哪项不是利用期间报告的好处？A、写审计报告的时间可以缩短B、期间报告传递要求得到及时关注的信息C、期间报告可以是非正式的D、正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要38、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
