《实施内部审计业务》练习题(2)

内部审计练习题内部审计练习题近年来，随着企业竞争的日益激烈和市场环境的不断变化，内部审计在企业管理中的地位和作用越来越受到重视。

内部审计是指企业内部对各项业务活动进行独立、客观、全面的评估和监督，以提供有效的风险管理和控制建议，保障企业的稳健运营。

为了更好地理解和应用内部审计的知识，下面将给大家提供一些内部审计练习题，希望能够帮助读者更好地掌握内部审计的要点和方法。

一、选择题1. 内部审计的目的是：A. 评估企业的财务状况B. 发现和预防内部控制缺陷C. 提供财务报告的真实性和准确性D. 促进企业的经营和管理改进2. 内部审计的基本原则包括：A. 独立性、客观性、保密性B. 全面性、及时性、准确性C. 公正性、合规性、可靠性D. 独立性、全面性、公正性3. 内部审计的程序包括：A. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告B. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计工作、编制审计报告C. 确定审计目标、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告D. 确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序、编制审计报告4. 内部控制是指：A. 企业内部各级管理人员对业务活动进行的监督和控制B. 企业内部各级管理人员对财务活动进行的监督和控制C. 企业内部各级管理人员对风险活动进行的监督和控制D. 企业内部各级管理人员对内部审计活动进行的监督和控制5. 内部审计的工作重点包括：A. 财务风险评估、内部控制评价、经营绩效评估B. 财务风险评估、内部控制改进、法律合规性评估C. 财务风险评估、内部控制改进、运营效率评估D. 财务风险评估、内部控制评价、运营效率评估二、判断题1. 内部审计是由外部专业机构进行的。

2. 内部审计主要关注企业的财务状况和财务报告的真实性。

3. 内部审计的目标是发现和预防内部控制缺陷，提供风险管理和控制建议。

4. 内部审计的程序包括确定审计范围、制定审计计划、执行审计程序和编制审计报告。

国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2022年8月）单项选择题1、关于工作底稿保存政策，下列表述正确的是：A、指定一个三年的最短保存期。

B、由审计委员会批准。

C、由法律顾问批准。

D、由外部审计师批准。

【正确答案】C【答案解析】a.不正确。

工作底稿不应该有强制性的保存期限，其保存应该出于有用和法律方面的考虑。

b.不正确。

见题解c。

c.正确。

CAE应该提出关于审计工作底稿的保存政策，该政策规定必须与组织章程和法规要求相一致。

这样一来，由组织的法律顾问批准是适合的。

这也是美国人的一种思维方式，采取行动之前首先考虑的就是是否与法律规定相冲突。

d.不正确。

底稿保存政策不需要外部审计师的批准。

2、当两个项目竞争有限的审计资源时，以下哪个说法被认为是与风险评估相关的？A、审计委员会要求的活动应始终被认为比管理人员要求活动的风险等级更高。

B、与财务预算较低的活动相比，财务预算较高的活动通常被认为风险等级更高。

C、风险应该以资金损失可能或对公司不利事件暴露来衡量。

D、以上选项均正确。

【正确答案】C【答案解析】a.不正确。

内部审计活动应全面考虑管理层和审计委员会的要求。

虽然审计委员会的要求很重要，但它并不总是更重要，也不总是意味着更高的风险。

b.不正确。

风险是通过对组织的潜在风险来衡量的。

部门预算的大小是一个重要的决定因素，但不是一个充分的决定因素。

c.正确。

《标准》“2010—计划”指出：影响程度是评估风险的一个重要组成部分。

d.不正确。

见题解a、b、c。

3、审计报告中的范围声明中会包括以下哪项？：A.要涵盖的时期。

B.审计目标。

C.审计师技能水平的性质和范围。

D.审计预算。

正确答案：A答案解析范围声明列出了要涵盖的时期、未经审计的活动（如果未在此明确传达，可能假定包括在内），以及进行的审计的性质和范围。

审计目标应包括在审计报告内描述审计业务目的的部分中。

考察知识点报告质量和要素4、内部控制发展历史上的里程碑是？A.COSO的报告。

审计学章节练习一、单项选择题1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（）A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者7、下列职务中，不属于不相容职务的是（）A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（）A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独立C、遵守审计准则D、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（）A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收入D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（）A、公司的律师进行函证B、金融监管机构进行函证C、公司存过款的所有银行进行函证D、公司的主要股东进行函证12、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）A、具有民事责任B、具有刑事责任C、具有行政责任和刑事责任D、具有民事责任和刑事责任13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托D、减少业务收费14、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（）A、应收账款是否确实存在B、存货是否充作抵押C、年底前开出的支票是否均在年前入账D、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（）A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（）A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位成品库填制的出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（）A、被审计单位财务部门B、被审计单位董事会C、执行该项目的会计师事务所D、负责该项目的项目经理18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（）A、重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要性水平应为（）A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元20、内部控制的控制环境不包括（）A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、人力资源政策与实务二、多项选择题21、政府审计隶属于议会的国家有（）A、美国B、英国C、加拿大D、西班牙E、澳大利亚22、内部审计与注册会计师审计的一致性，主要表现在（）A、审计内容B、审计目标C、审计标准D、审计方法E、审计形式23、一般情况下，实物证据能够证实的具体目标有（）A、计价和分摊B、完整性C、存在D、分类和可理解性E、准确性24、鉴证业务，按照提供的保证程度不同可分为（）A、合理保证B、有限保证C、绝对保证D、中等保证E、相对保证25、可能威胁独立性的情形包括（）A、经济利益B、自我评价C、关联关系D、外界压力E、相互信任26、下列审计证据中，属于外部书面证据的有（）A、注册会计师编制的有关计算表B、被审计单位的律师回函C、产品出库凭单D、售货发票E、领料汇总表27、审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）A、审计证据的适当性会影响审计证据的充分性B、审计证据的充分性较高，适当性就较低C、审计证据的相关性与可靠性较低时，所需证据的数量相对较多D、审计证据的相关性与可靠性较高时，所需证据的数量相对较少E、审计证据的充分性与适当性不存在什么关系28、注册会计师在审计被审计单位存货账户中是否将他人寄售商品列入其中时，与此相关的管层认定有（）A、权利与义务B、完整性C、存在D、计价和分摊E、分类和可理解性29、控制测试程序包括（）A、观察B、计算C、检查D、询问E、重新执行30、审计意见的基本类型有（）A、无保留意见B、保留意见C、无法表示意见D、不确定意见E、否定意见非选择题部分三、名词解释31、盘点法32、总体审计策略四、简答题33、在2013年3月，以下审计主体分别接受委托人的委派进行审计：(1)王东、黎明是XYZ会计师事务所的注册会计师，接受东方股份有限公司董事会的委托对该公司2012年财务报表进行审计；(2)赵丹、姚林是东方股份有限公司内部审计部的工作人员，按照审计计划安排，对该公司进行财务审计；(3)王菲、赵敏是国家审计署的工作人员，接受审计署委派，对某大型电站的工程资金运用情况进行审计。

国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2022年3月1日-2022年3月31日）单项选择题1、关于内部和外部审计师的关系，以下哪项正确？A.内部审计师必须向外部审计师提供审计程序和工作底稿。

B.组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。

C.内部和外部审计师之间必须定期召开会议，讨论共同关注的事项。

D.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。

正确答案：B答案解析组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围肉的相关确认服务。

在这种情况下，CAE 应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作。

考察知识点内部审计与外部审计、监管机构、其他内部确认部门之间的协调，及其内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性2、现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。

请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。

A.审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。

B.审查现金送存与保管会计记录职责是否正确分离。

C.比较每天现金收入总额与银行存款数。

D.审查现金收款与付款职责是否正确分离。

正确答案：C答案解析a.不正确。

这只能证实销售业务的现金是否收到，但不能证明现金是否被及时送存银行。

b.不正确。

现金送存银行是现金处理的一个程序，与职责分离关系不大。

c.正确。

只有现金收入总额和银行存款数核对无误的情况下才能证实现金被及时送存银行。

d.不正确。

收付款的分离职责与现金是否被及时送存银行没有直接关系。

考察知识点审计程序3、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是？A.风险的偏好。

B.组织对风险的容忍度。

C.风险的类型。

D.风险对组织产生的影响。

正确答案：D答案解析根据《标准》“风险”词汇表，风险是对实现.目标有影响的事件实际发生的可能性。

风险通过影响程度和发生的可能性来衡量。

因此，在风险评估中，除了考虑风险发生的可能性，还有风险可能导致的损失，风险事件是损失发生的可能性与损失大小的联合概率，因此另一个重要的参数是风险对组织的影响。

《内部审计学》（第三版）课后习题参考答案时现等2017年4月第一章内部审计概述本章练习题1. D2. D3.D4.B5.D6.C7. D8. D9.A本章思考题1.建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。

2.建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。

内部审计发展的动因及影响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等方面进行分析。

3.分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。

4.内部审计的独立性主要是指组织上的独立，外部审计独立性包括组织上的独立性、业务上的独立性和经费上的独立性（形式上的独立与实质的独立）。

5.本题无标准答案，可以从企业价值分析入手，从价值链模型审计增值模型。

第二章内部审计程序本章练习题1.B2.C3.D4.B5.D6.B7.A8.B9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D第三章内部审计机构与内部审计人员本章练习题1．A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D本章思考题1．为完善风险管理、内部控制服务，促进组织科学有效的战略管理，监控组织的高管层。

2.监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。

3．知识、技能和经验。

4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设计。

第四章经营活动审计本章练习题一、单选题1.D2.C3.A4.C5.D6.B7.B8.A9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A二、多选题1.ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABD本章思考题1．筹资管理活动、投资管理活动、经营管理活动中的财务收支情况、企业分配引起的财务活动。

2．人力资源规划、员工招聘、用人机制、人力资源开发和培训、员工的绩效管理。

审计学习题1-3章标准答案第1章总论1．2 练习题1．2. 1 填空题1．地宦⼤司徒天宦冢宰2．互考会考3．司会宰夫4．监察监督5．⽐部财计监督6．⽐部户部7．北洋政府《审计法》8．政府审计民间审计内部审计9．奴⾪制度官厅10．议会政府11．详细审计英国式审计12．资产负债表美国式审计13．详细审计抽样审计14。

财产所有权经营管理权15．报表财务审计16．独⽴性权威性17．独⽴性经济监督18．审计对象审计⼯作19．客体内容和范围20．制约性促进性1．2．2 判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．X 2．X 3．√4．X 5．√6．X 7．√8．X 9．X 10．X 11．X 12．√13．√14．X 15．X 16．√17．X 18．√19．√20．X 1．2．3单项选择题1，D 2．C 3．D 4．A 5．C 6．B 7．B８．Ａ9．Ｄ１0.C 1 1．A 12．B 13. D 14．C 15.A1．2．4多项选择题1．ABCD 2．CDE：3．BCD 4.BCD 5．ACD 6．BCD 7．CDE 8．ADE 9．AB 10．CD1．2，5 简答题1．简述我国审计产⽣和发展的主要阶段。

参考答案：1．[解答]我国审计的产⽣和发展经历了⼀个漫长的发展阶段，⼤体可以分为：西周初期初步形成阶段；秦汉时期最终确⽴阶段；隋唐⾄宋⽇臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国不断演进阶段；新中国振兴阶段。

2．审计关系⼈有哪⼏个⽅⾯?参考答案：2．[解答]审计关系⼈包括三个⽅⾯：第⼀关系⼈，即审计主体(审计机构或⼈员)，他们根据审计委托者的委托就被审计单位的财务收⽀状况及有关⼈员履⾏受托经济责任情况进⾏验证、审查，并提出审查报告书或证明书；第⼆关系⼈，即被审计单位，它们对审计委托者承担的受托经济责任，须经审计机构或⼈员验证后才能确定或解除；第三关系⼈,即审计委托者。

被审计单位对它们承担某种受托经济责任．它们之间存在⼀定的权责关系。

国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习（2022年12月1日-2022年12月31日）正确答案：C答案解析a.不正确。

外部审计要求协助实地调查工作，应服从舞弊调查。

b.不正确。

因为新系统还没有投产，这可以等待。

c.正确。

管理层要求调查应收账款部门可能存在的舞弊行为的要求必须优先于其他要求。

d.不正确。

管理层对涉及舞弊的要求应优先于过去一年未被审计的系统。

考察知识点风险控制矩阵以下哪项是在内部审计活动中考虑有限资源的风险的正确优先次序？正确答案：C答案解析a.不正确。

这是正确顺序的对立面。

b.不正确。

风险D优先于风险A，因为它有较高的发生几率，尽管影响较小。

c.正确。

这一顺序将可能性和影响度结合在一起。

d.不正确。

由于概率和影响，风险D的评级应该高于风险C。

考察知识点风险控制矩阵正确答案：C答案解析Ⅰ.恰当。

重复付款意味着付款的对象和金额是一样的，因此，从确定EFT业务是否支付给同一供货商同一金额能有助于缩小审计范围，从而确定有无重复付款情况。

Ⅱ.不恰当。

无论是经授权的供货商，还是未经授权的供货商，都会存在重复付款的可能性，因此该程序没有效果。

Ⅲ.不恰当。

业务的合理与否与重复付款无关，此程序没有效果。

Ⅳ.恰当。

重复付款意味着对同一釆购业务进行两次或以上的付款，而采购业务的重要依据是订货单，因此重复的订货单号很可能会导致重复付款，该程序对确定有无重复付款有效。

考察知识点CAE与高级管理层和董事会定期沟通内部审计关键绩效指标正确答案：B答案解析A.不正确，见题解B。

B.正确，《标准》“2020-沟通与批准”指出，CAE必须将内部审计的计划和资源需求，包括重大的临时性变化，报高级管理层和董事会审批。

重大的临时变更应提交董事会，以供批准和参考。

C.不正确，从层级上讲，董事会高于高级管理层。

D.不正确，见题解B。

考察知识点CAE向高级管理层和董事会报吿年度审计计划，并寻求董事会的批准正确答案：C答案解析a.不正确。

《财务管理学院》53套讲座+ 17945份资料《销售经理学院》56套讲座+ 14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+ 4879份资料一、判断正误1、如果注册会计师确定的重要性水平较低，审计风险就较低。

2、内部证据是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据，因此，它属于可靠性极低的证据。

3、获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，也就是说，注册会计师并不一定要获取最理想的审计证据。

4、注册会计师在了解内部控制后认为被审单位的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报,则不应将控制风险评价为高水平。

5、注册会计师无法改变审计风险和检查风险的实际水平，但可以改变固有风险和控制风险的实际水平。

6、应收账款的重要性水平越高，所需函证数量越多。

7、注册会计师应当就被审计单位所提供的关联方交易资料的真实性、完整性向管理当局获取书面证明。

8、如果被审单位未将“一年内到期的长期借款”转列在“流动负债”项目内，则违反了“估价或分摊”的认定。

9、“存在或发生”认定所要解决的问题是，管理当局是否把应包括的项目给遗漏了。

10、为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担。

11、在调查表中，“否”表示该项内部控制制度较弱。

12、因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，所以注册会计师对报表项目存在的小金额的错报或漏报可以不必考虑。

13、注册会计师在审计过程中收集的审计证据越多，得出的审计结论就越准确。

14、注册会计师对期初余额进行审计，并非为了对期初余额发表审计意见。

15、若被审计单位管理当局拒绝提供声明书或拒绝签名，CPA则可发表保留意见或无法表示意见的审计报告16、库存证券的实地盘点工作可在结账日后进行。

17、注册会计师签署双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。

18、应收账款的询证函应由客户（即被审计单位）签发。

19、即使某一应付账款明细账期末余额为零，注册会计师仍可将其列为函证对象。

20、银行存款函证的目的包括查找未入账的银行借款。

2020中级审计师《审计理论与实务中级》练习题精选（2）1、【多选题】信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险，这些风险有：A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理B、系统瘫痪C、数据丢失风险D、数据处理速度加快E、不恰当的人工干预【答案】ABCE【解析】选项D属于信息技术的优势，不属于信息技术产生的风险。

2、【多选题】与调查表法相比，应用文字说明法描述内部控制调查结果的优点有：A、可以对调查对象作出比较深入和具体的描述B、调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果E、使用范围广泛，不受企业类型的限制【答案】AE【解析】文字说明法的优点是：（1）可以对调查对象作出比较深入和具体的描述；（2）使用范围广泛，不受企业类型的限制。

下列有关审计分析方法的表述，正确的是：A、分析仅运用于审计实施阶段B、分析仅包括财务数据之间关系的分析C、分析可以帮助审计人员发现异常变动项目D、重新计算是财务审计常用的分析方法【答案】C【解析】选项A，分析方法可以运用与审计计划、审计实施以及审计终结的全过程。

选项B，分析——研究财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。

选项D，重新计算与分析是并列的，均属于审计取证的具体方法。

4、【多选题】2019年4月，某审计组对甲公司2018年度财务收支情况进行审计。

相关情况和资料如下：审计人员对财会部门编制的应收账款明细表进行了复算，并与应收账款总账和报表进行了核对。

审计人员使用的审计取证方法有：A、检查B、（重新）计算C、观察D、分析E、重新操作【答案】AB【解析】检查——对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的文件、资料进行审查。

内部审计练习题一、单项选择题（每题1分）1。

下列说法正确的是（)A。

内部审计必须独立于财会部门之外B。

内部审计不一定独立于财会部门C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任2.下列不属于现代内部审计的职能是（）A评价 B.核算C。

监督D。

控制3。

由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本.按照奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据《职业道德规范》的规定，（）项是内部审计师最适当的做法？A.接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出。

B。

告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D.拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录。

4. 以下( ）项是关于内部审计师的正确表述A。

中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。

B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求——正直、客观、保密和能力。

C。

内部审计师一旦获取CIA证书，即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。

D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助.5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（）审计模式A。

事前审计 B.事后审计C。

全程跟踪审计 D. 送达审计6.以下( ）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查C。

决定扩展审计方案,因为发现可能存在舞弊D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例7.在对采购部门的审计中，以下（）项往往被看作是风险因素：A. 材料需求部门决定采购的详细内容B。

应用空白订单采购某些特定类型的物品C. 采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购D。

在授权的供应商之间未实现采购轮换8.（）是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内.A.舞弊的预防B。

内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、下列哪项描述了控制弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。

B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。

C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。

D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

答案：A解题思路：A、正确。

如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱环节。

B、不正确。

该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

C、不正确。

该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

D、不正确。

该选项与控制弱点无关。

2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。

B、销售退回增加，佣金增加。

C、销售佣金减少，产品销售减少。

D、销售退回减少，产品销售增加。

答案：B解题思路：A、不正确。

这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

B、正确。

这种趋势可能表明存在夸大销售数量。

C、不正确。

这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

D、不正确。

这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。

3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。

在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。

根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。

该选项未说明遵从性。

Ⅲ、不正确。

该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。

内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。

2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。

它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围.3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为,以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。

5。

外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。

这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验.外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构.6。

风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。

7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

二、判断题:（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确,其他错误.）1.客观原则要求勤恳地开展工作。

2.内部审计具有处罚权。

3.内部审计可以提出建议。

4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。

5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。

6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA)统一制定的。

7.内部审计可以向审计委员会报告工作.8.内部审计的内容几乎无所不包.9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。

10.内部审计可以由会计人员兼任。

11.内部审计师应该精通IT技术。

12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。

13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。

14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。

内部审计练习题一、选择题1. 内部审计的主要目的是（）。

A. 评价组织的内部控制B. 提高企业的经济效益C. 发现和防止舞弊A. 独立性B. 客观性C. 随机性D. 权威性3. 内部审计人员在审计过程中应遵循的原则不包括（）。

A. 尊重客观事实B. 保持职业谨慎C. 保守企业秘密D. 参与企业决策二、填空题1. 内部审计是一种（）活动，旨在为组织提供独立的、客观的、可靠的评估和建议。

2. 内部审计的职能包括（）、（）、（）和（）。

3. 我国《内部审计基本准则》规定，内部审计机构应当建立健全（）制度，以保证审计工作的质量。

三、判断题1. 内部审计报告只需向企业高层管理人员汇报。

（）2. 内部审计可以替代外部审计。

（）3. 内部审计人员在进行审计工作时，必须具备相应的专业知识和技能。

（）四、简答题1. 简述内部审计的定义及其作用。

2. 内部审计与外部审计的区别和联系有哪些？3. 请列举至少三种内部审计的方法。

五、案例分析题（1）销售合同签订不规范，部分合同缺少审批手续；（2）销售回款不及时，部分应收账款逾期较久；（3）销售费用报销不规范，部分费用无凭证或凭证不齐全。

（1）部分供应商选择未经充分比价；（2）采购合同签订不及时，导致生产进度受到影响；（3）部分采购物资质量不达标，给企业造成损失。

六、计算题1. 某公司年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售及管理费用为200万元。

假设公司决定对销售及管理费用进行内部审计，审计发现可以通过优化流程节约费用20万元。

请计算优化后的销售及管理费用占销售收入的比例。

2. 某内部审计师在审查公司的存货时，发现存货账面价值为500万元，通过实地盘点，实际存货价值为450万元。

请计算存货盘亏的百分比。

七、论述题1. 论述内部审计在企业管理中的作用及其对企业风险控制的重要性。

2. 请结合实际，谈谈如何提高内部审计工作的有效性和权威性。

八、实务操作题1. 请设计一份针对企业财务报表的内部审计程序。

本章复习思考题1．试述内部审计的定义与特征。

答：一、内部审计的定义中国《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计的定义为：“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。

”国际内部审计师协会（IIA）认为，“内部审计是一种独立、客观的确认（Assurance）和咨询（Consulting）活动，旨在增加价值和改善组织运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

”虽然对内部审计的定义部完全系统，但均包含以下要点：（一）内部审计的独立性要求独立性是审计的本质特征。

内部审计机构在实施审计过程中仍然要保持其独立性，但内部审计的独立性比外部审计要弱。

由于内部审计机构属于本部门、本单位的内部机构，与同属于本部门、本单位的被审计单位有着关联关系，因而只具有相对独立性。

（二）内部审计的职能内部审计只具有经济监督与评价职能，不具有经济鉴证职能。

这是因为内部审计机构与被审计单位同属于一个部门或单位，在外人看来，不具有形式上的独立性，因而其签发的审计报告对外就不具有经济鉴证作用。

在审计职能的侧重点方面，内部审计应当侧重于经济评价职能。

（三）内部审计的范围内部审计的范围只能局限于本部门、本单位及其所属单位内部。

（四）内部审计的对象内部审计的对象是本单位及所属单位内部受托经济责任履行情况，即本单位及所属单位为履行内部受托经济责任而发生的财务收支活动及其相关经济活动的真实性、合法性和效益性以及相关经济资料的合法性、正确性和公允性。

（五）内部审计根本目的内部审计的根本目的是促进本部门、本单位将其经济管理和实现经济目标。

2．内部审计机构应当履行哪些职责？应当赋予内部审计机构哪些职权？答：为充分发挥内部审计的职能，实现内部审计的根本目标，内部审计机构应当在本单位主要负责人或者权力机构的领导下，在本部门、本单位内部履行下列职责：1．开展财政财务审计，即对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；2．开展资金管理审计，即对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；3．开展经济责任审计，即对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；4．开展固定资产投资审计，即对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；5．开展内部控制审计与风险管理审计，即对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行审计；6．开展管理审计与效益审计，即对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计；7．开展其他审计，即法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。

1、有些组织外包内部审计职能。

⼤型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于： A、外部审计师熟悉组织。

它的年度审计报告提供了对组织的深⼊的了解； B、外部审计的规模。

它能聘⽤富有经验的、有知识的且具有资格的员⼯； C、外部审计的规模。

它能提供不受其他当事⽅影响的持续的可⽤员⼯； D、内部审计的结构。

它可以更容易地满⾜远距离的业务要求。

2、新成⽴的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写⼊章程的、恰当的组织地位做出的表述： A、⾸席审计执⾏官应该向⾸席执⾏官报告，但不应与董事会接触； B、⾸席审计执⾏官应该是董事会下属的审计委员会的成员； C、⾸席审计执⾏官应该是向⾸席财务官报告的参谋官员； D、⾸席审计执⾏官应该向⾏政副总裁报告。

3、内部审计师越来越多的开展与组织的环境⼯作有关的审计。

以下哪项没有说明这类环境审计的⽬标： A、确定环境管理系统是否适当且恰当运⾏，以管理未来的环境风险； B、确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容； C、确定组织的当前活动是否遵守现有的法律； D、确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境⽆不利影响⽅⾯，确证产品和化学的限制都已达到。

4、公司正在考虑购买⼀处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任⽅⾯的初步意见。

⽀持管理层要求进⾏这类调查的最主要原因是： A、未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势； B、如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产⽀付更低的价格； C、在资产的销售完结之前，当前的⼟地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染； D、管制机构要求购买⽅确认并披露所有实际与潜在的污染情形。

5、内部审计业务随其客观性程度的变化⽽变化。

以下哪项有可能最为客观： A、与组织的加班政策有关的合规性审计； B、与⼈事部门的聘⽤与解聘政策有关的经营审计； C、与营销部门有关的绩效审计； D、与薪酬程序有关的财务控制审计。

审计法和内部审计准则知识竞赛试题2０14—61.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，(B）审计机关的业务指导和监督。

A.可以接受B。

应当接受Ｃ.不接受Ｄ.需要接受2。

根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定,审计机关可以通过内部审计（B),加强对内部审计工作的业务指导和监督.A.执业组织B。

自律组织C.职业组织Ｄ.行业组织3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C)Ａ.2０13 年９月１日B。

２０13 年1２月1 日C.201４年１月1 日D。

２０14 年５月1 日4。

制定《内部审计基本准则》的依据是:（D）A.《审计法》Ｂ.《审计署关于内部审计工作的规定》Ｃ．《审计法实施条例》D．《审计法》及其实施条例,以及其他有关法律、法规和规章。

5。

《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：(C）Ａ.审查和评价活动B。

监督和评价活动C。

确认和咨询活动D。

保证和评价活动6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

其他组织或者人员也应当遵守该准则的情形是:（Ｃ）Ａ.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务B。

接受委托、指派承办或参与内部审计业务Ｃ。

接受委托、聘用承办或参与内部审计业务D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务7．随着组织面临风险的日益复杂和多元,为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注:(A）Ａ。

组织风险B．内部控制C.组织业务D。

组织目标８.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制,建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度,并接受(Ｂ)。

A。

内部审计质量检查B.内部审计质量外部评估C。

内部审计质量考核D.外部审计9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和(C）.A。

奖惩制度Ｂ。

薪酬制度Ｃ.财务预算D.财务计划１0.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（A)A。

实施内部审计业务(６00道练习题）１.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性:ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。

ﻫⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿,确保建立了恰当的控制。

ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序。

ﻫａ.仅有ⅰ;ﻫb．仅有ⅱ;ｃ.仅有ⅲ；d.ⅰ和ⅲ。

ﻫ答案：d解析：答案a和c不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。

答案b不正确，起草程序会损害客观性。

ﻫ答案d正确。

如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。

但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害（实务公告11３0.a１—1）。

ﻫ2．内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师:a.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告;ｂ．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的;c.可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务;ﻫd．如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议。

答案:a解析：答案ａ正确，内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。

审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象。

这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。

业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。

接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品(例如钢笔、年历或样品等）不应该妨碍内部审计师的专业判断。

如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告11２0—1)。

ﻫ答案b不正确，周末度假的价值是很实质性的；答案c不正确,接受了酬金或礼物后,对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的;ﻫ答案d不正确,领导不可以批准不道歉的行为。

ﻫ３. 内部审计师在开展工作中应保持客观性。

练习题（一）1．内部审计师正在审计组织的财务经营情况。

下列_b___项有关审计范围的内容没有在IIA 《标准》中明确提到。

A 审核财务信息的可靠性和完整性B 审核有关系统的建立情况，确保遵循适当的政策、计划、程序以及其他的权限类型C 评估资源利用的经济性、效率和效果D 审计财务决策过程。

2.下列__a__项行为是对审计师独立性的侵犯。

A 审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B 由于预算限制而缩小审计范围C 参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D 在合同执行之前，审核采购代理的合同草案3.在内部审计部门开展下列__d___项活动时，聘用在医疗保健福利方面有专长的外部咨询师比较恰当。

A 评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算B 将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较C 对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计D 以上三个选项4.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，内部审计主管认为可用的人员配备不具备完成这项业务的必备技能，那么同审计计划标准相一致的最佳行动是_____。

A 由于不具备必备技能，因此不用开展这项业务B 将这项业务作为一次培训机会，让审计人员从审计实施中学习C 考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成这项业务D 实施这项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围5.制定内部审计章程是积极影响内部审计部门的独立性的一项较为重要的因素。

IIA《标准》通过提供可作为审计章程内容的指导方针，来帮助澄清审计章程的性质。

作为审计章程的组成内容，IIA《标准》没有建议下列_____项。

A 内部审计部门对组织中的有关记录的接触B 内部审计活动的范围C 内部审计主管的任期D 内部审计部门对组织中的人员的接触6.根据IIA《标准》，内部审计师审核内部控制系统的效果的目标是要确定_a____。

A 内部控制系统是否按设想运行B 内部控制系统是否高效率的、经济的运行C 组织的目标和目的是否实现D 财务和运营数据是否可靠7.确定工作底稿适当性的主要标准可以从下列______项中发现。