实施内部审计业务分类模拟题内部审计业务(二)

一、单项选择题1.以下哪项对业务监督作了最佳描述：A.每位审计经理要对监督负最终的责任；B.监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性C.监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D.监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论。

2.经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：A.有效率；B.专业；C.整洁；D.准确。

3.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。

这个规定是由以下哪项规定建立的：A.内部审计专业实务标准；B.IIA的道德规范；C.内部审计的职责声明；D.全美反欺诈委员会的报告。

4.工作底稿是组织的资产。

对工作底稿的良好控制是：A.阻止业务客户看到工作底稿B.要求保存工作底稿至少3年C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。

5.某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录，要评估该数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最合适？A.将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对；B.通过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进行核对；C.运用测试程序，模拟正常处理过程；D.运用程序追踪，显示程序指令是按什么程序，如何在系统中得到处理。

6.如果某制造商在生产一批总数为1200单位的订货时发生2％的残损率，在生产另一批总数为1800单位的订货时发生的3％的残损率，那么这些订货总的残损率是多少？A.2.5％B.2.6％C.3.0％D.5.0％7.内部审计的恰当组织作用是：A.协助外部审计师，以便减少外部审计费；B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务；C.充当审计委员会的研究助手；D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。

8.通过应用综合测试功能测试银行贷款余额，审计师可以检查以下哪种论断？Ⅰ、关于贷款存在性的论断；Ⅱ、关于贷款计价的论断；Ⅲ、关于贷款得到正确利息计提的论断；Ⅳ、关于贷款资金偿付的记录和计算机计算的余额记录是否一致；A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

内部审计师模拟考试试题审计业务模拟试题06.doc综合训练二一一、单项选择题1.某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合以便确定其是否遵循相关的政府法规这些法规包括限制向10个最大的客户贷款的数额以银行贷款总额的百分比表示。

限制用来向某些行业提供贷款的数额。

要求对所有超过100000美元的贷款保留额外的文档资料。

内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。

在审计过程中内部审计师的初步证据表明第一项审计关注贷款给lO大客户没有违规。

但是。

在对关联方的进一步调查中该审计师发现尽管不存在技术性违规但银行仍有可能违反法规因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。

该审计师应当A.立即将审计发现报告给管理层并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以确定是否发生违规现象。

B.将审计发现口头告知管理层但是在正式的审计报告中不提及该问题因为证据不具有说服力。

C.将审计发现报告给政府有关部门对是否属于违规行为征求他们的意见D.立即向审计委员会发送非正式报告因为该发现会对管理层造成不利的影响。

2.内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准是为了获取怎样的审计结论A.薪金支付程控恰当B.部门现有的业绩水平C.人员聘用程控恰当D.人力资源政策的执行情况3.以下哪项对于估计组织不可收回的应收账款作用最小A.披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物B.过去六个月组织注销的月坏账金额C.过去六个月组织的月销售总额D.信用经理就预期未来现金回收所作的书面预测4.公司将超额短期现金用于采购可变现证券。

针对这类证券估价的最有效测试是A.对比成本资料与当期市场报价B.向证券经纪人函证C.使用权益法重新计算投资现值D.计算折/溢价摊销5.在评价应收账款的可回收性方面哪类证据最具为可信A.肯定的应收账款回函B.否定的应收账款回函委员会复核和批准赊销交易标准B.不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C.销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D.所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可7.对审计师提出要求的回函属于A.实物证据B.证明证据C.文书证据D.分析性证据8.在以下哪种情形下内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性A.将原件和采购订单邮寄给供应方。

内审考试《审计业务》预测题及答案2017内审考试《审计业务》预测题及答案一、单选题1、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?A.运用不充分的供应商选择程序;B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;C.无法详细比较已收到货物的质量;D.接收了未经适当授权购买的货物。

【正确答案】：B【答案解析】：A.不正确。

运用不充分的程序可能导致选择一个内部控制制度很弱的供应商，发生了运送错误数量货物的情况。

但是，如果验收部认真的清点货物数量，应该能够注意到数量的差异。

B.正确。

在验收部门订单复印件上显示订购的数量，可能为负责验收的职工不清点货物数量而直接在验收报告上写上相同的数量提供机会。

在订单复印件上没有货物数量时，则会促使负责验收员工为满足填写验收报告的需要，而认真清点每一批货物，从而保证数量的准确性。

C.不正确。

没有比较质量，与本题关于数量的问题不相关。

而且，验收人员不用清点货物也能观察到货物的质量。

D.不正确。

接收了未经适当授权购买的货物，不会直接导致货物数量的差异，运单上的货物数量仍可以与验收报告相一致。

2、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。

其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。

在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差?A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应;B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息;C.财务主任对纠正措施的定期更新;D.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。

【正确答案】：A【答案解析】：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。

3、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?A.与钢铁有关的技术规范。

B.仓库职能的效率。

C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。

2019年注册会计师考试《审计》模拟试题及答案（2）含答案一、单项选择题1、下列有关风险评估程序的说法中错误的是()。

A、风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序B、注册会计师执行风险评估程序，目的是识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误还是由舞弊导致的C、风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据D、风险评估程序贯穿于审计过程始终2、在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括()。

A、查阅内部控制手册B、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C、重新执行某项控制D、现场观察某项控制的运行3、下列关于了解内部控制的说法中，错误的是()。

A、如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况B、在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，审计证据可能仅以电子形式存在，其充分性和适当性通常取决于自动化系统相关控制的有效性，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性C、当某重要业务流程有显著变化时，应当根据变化的性质及其对相关账户发生重大错报的影响程度，考虑是否需要对变化前后的业务都执行穿行测试D、应当了解所有与财务报告相关的控制4、在风险评估程序的执行过程中，下列观点正确的是()。

A、在识别和评估所有类型的风险时，都不用考虑控制对风险的抵销效果B、某个特定控制活动只与某一个特定认定直接相关C、只有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险D、在评估重大错报风险时，注册会计师可以将所了解的控制与特定认定相联系5、在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。

A、询问员工执行控制活动的情况B、使用高度汇总的数据实施分析程序C、观察员工执行的控制活动D、检查文件和记录6、关于特别风险，下列说法中错误的是()。

内部审计业务考试模拟题及答案2017年内部审计业务考试模拟题及答案一、单项选择题1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是( )。

(答题答案：A)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是( )。

(答题答案：B)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是( )。

(答题答案：C)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是( )。

(答题答案：D)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是( )。

(答题答案：A)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是( )。

(答题答案：B)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则7、1992年，美国COSO委员会发布了( )。

(答题答案：A)A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》 D、《证券交易法》8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了( )。

(答题答案：B)A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证( )。

内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析2017内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析1.内部审计是一项充满活力的职业。

下列对内部审计发展到现在的范围( )最恰当的描述是：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

答案：d考查重点：内部审计准则解题思路：本题考察内部审计活动的范围的变化。

众所周知，内部审计最开始主要关注于公司财务状况，随着公司经营环境的变化和内部审计行业的发展，内部审计已经越来越以公司的经营活动为导向，关心公司的内部控制系统是否合理有效。

因此，本题选择d答案。

2.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：a.财务审计b.合规性审计(compliance)c.经营审计(Operational)d.项目结果审计(programresults)答案：c考查重点：审计计划解题思路：本题材考察内部审计目标的分类。

在本题中，一个审计计划的目标是评估公司内部控制系统的有效性。

公司的内部控制系统属于公司的经营环节，因此本目标属于经营目标。

本题选择c答案。

3.应该包含在内部审计部门章程( )中的一项权利要素是：a.确认审计部门必须审查的经营部门。

b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

d.接触外部审计师的工作底稿。

答案：c考察重点：内部审计准则。

解题思路：本题考察内部审计规章( )中，包含的内部审计的`权利要素是什么。

参见Stan-dard110.01.4。

a.不正确。

审计对象的确定不是规章的内容。

b.不正确。

应该向审计委员会提示的内容，不是内部审计部门的权利要素。

c.正确。

有权利接触会计记录、从事档案和实物资产是规章中规定的内部审计部门的权利。

一、单项选择题1.以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制?A.被审计部门所使用的所有表格和指令都包含在工作底稿中。

B.流程图包含在工作底稿中。

C.发现和支持文件可以相互参考。

D.打勾符号在脚注中解释。

2.以下哪项应用程序控制能够为库存数据完整、准确地输入提供合理保证?A.顺序检查。

B.批量总额。

C.限额检查。

D.检验数位。

3.当在应用层面上对终端用户计算(EUC)A.评价EUCB.标识出EUCC.检查培训情形、用户满意程度及数据所有权。

D.对物理安全性、逻辑安全性、备份及恢复计划进行评价。

4.EUCA.没有能力提供足够的不间断电源系统。

B.GUIC.应用软件难以与其他信息系统进行集成。

D.缺乏足够的工具程序。

5.A.对审计发现发生原因的意见陈述。

B.对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述。

C.对在审计过程中形成的事实和意见的陈述。

D.对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述。

6.有A.出纳员。

B.董事会的审计委员会。

C.薪酬部门经理。

D.总裁。

7.?A.解释部分审计项目的审计时间超过预算的原因的备忘录。

B.记录在审计底稿和审计报告草稿中的一个审计发现省略了评价标准。

C.解释了某个审计步骤被省略原因的备忘录。

D.8. A.指定一个三年的最短保存期。

B.由审计委员会制订。

C.由法律顾问批准。

D.由外部审计师批准。

9.A.不允许给被审计单位看工作底稿。

B.要求保存工作底稿至少三年。

C.要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改D.10.A.允许交叉参考和简化监督性检查。

B.支持审计报告。

C.消除后续检查的需要。

D.确定工作底稿是否充分支持审计发现、结论和报告。

11.A.方便第三方检查。

B.在审计的计划、执行和复查中提供帮助。

C.为审计报告提供主要的审计证据支持。

D.在操作工人的专业发展方面提供帮助。

12.分析性程序A.被认为是评估结论的直接证据。

B.涉及像应收账款函证这样的测试。

实施内部审计业务(600道练习题) 计算机审计，统计学，审计抽样技术5. 内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：a．提货单b．采购订单的复印件c．发票d．验收部门的政策和验收程序答案：b解析：答案a不正确，来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。

答案b正确，在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。

采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。

验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。

供货商发票确认记录的数量是正确的。

内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。

然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。

答案c不正确，来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。

答案d不正确，政策和程序不属于交易文件。

8. 内部审计师正计划对质量控制部门进行审计，以下哪项文件最不可能用于初步调查问卷的编制工作：a．质量控制文件的分析；b．永久性审计档案；c．以前的审计报告；d．对质量控制部门的管理章程。

答案：a解析：答案a正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。

（实务公告2210.a1—2）。

质量控制文件的分析是现场工作的组成部分，不可能在初步调查中进行。

答案b、c和d不正确，调查能帮助取得客户对控制问题的评论和建议，取得有关控制的初步信息，并确认业务重点的范围。

16. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。

以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：a．没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；b．确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；c．确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；d．假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

答案：d内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.a1）。

审计模拟题 2一、单项选择题1.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（ A ）。

A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性2.审计的最基本的职能是（ C ）。

A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（C ）。

A.注册会计师、委托人、被鉴证单位B.注册会计师、委托人、责任方C.注册会计师、责任方、预期使用者D.注册会计师、委托人、预期使用者4.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（A）。

A.上市公司的股东B.上市公司财务报表的编制者C.上市公司的客户D.上市公司的单位负责人5.甲公司为一家珠宝企业，ABC会计师事务所承接了其2009年度财务报表审计业务，但是据了解，ABC会计师事务所从没有审计过珠宝行业，也没有熟悉珠宝行业的人员，则以下说法中正确的是（A）。

A.这种情况构成了欺诈，应解除业务约定会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家会计师事务所应当与甲公司管理层讨论会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证，确定珠宝的价值6.注册会计师在执业过程中出现下列情形，可以作为减责事由的是（B）。

A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资7.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（D）。

A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录8.总体审计策略的详略程度取决于（D）。

内部审计考试题库及答案一、选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 只关注财务报表的审计C. 由外部独立审计师进行的审计D. 只关注合规性的审计答案：A2. 内部审计的主要目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 评估和改善组织的运营效率和效果C. 确保遵守所有法律法规D. 提供外部投资者信心答案：B3. 内部审计师在审计过程中应保持的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都是答案：D4. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 财务报表答案：D5. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计通常由组织内部人员进行，而外部审计由独立第三方进行B. 内部审计只关注合规性，外部审计关注财务报表C. 内部审计只关注财务报表，外部审计关注组织的整体运营D. 内部审计和外部审计没有区别答案：A二、判断题1. 内部审计是组织自我监督的一种形式。

（正确）2. 内部审计师只需要关注财务数据的准确性。

（错误）3. 内部审计师在审计过程中应保持独立性，避免利益冲突。

（正确）4. 内部控制的五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

（正确）5. 内部审计和外部审计的目标是完全相同的。

（错误）三、简答题1. 简述内部审计在组织中的作用。

答：内部审计在组织中的作用主要包括评估和改善组织的运营效率和效果，确保组织遵守法律法规和内部政策，以及提供管理层决策支持。

2. 描述内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法。

答：内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法包括抽样审计、详细审计、数据分析、观察和访谈等。

四、案例分析题案例：某公司内部审计师在审计过程中发现了一些潜在的内部控制缺陷，如某些关键控制点缺乏监督，导致资产可能遭受损失。

请分析内部审计师应如何报告这些问题，并提出改进建议。

答：内部审计师首先应详细记录发现的问题，并评估这些问题对组织运营和财务报表的潜在影响。

审计模拟题 2一、单项选择题1.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是（ A ）。

A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性2.审计的最基本的职能是（ C ）。

A.经济评价B.经济监察C.经济监督D.经济司法3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（C ）。

A.注册会计师、委托人、被鉴证单位B.注册会计师、委托人、责任方C.注册会计师、责任方、预期使用者D.注册会计师、委托人、预期使用者4.注册会计师在对上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指（A）。

A.上市公司的股东B.上市公司财务报表的编制者C.上市公司的客户D.上市公司的单位负责人5.甲公司为一家珠宝企业，ABC会计师事务所承接了其2009年度财务报表审计业务，但是据了解，ABC会计师事务所从没有审计过珠宝行业，也没有熟悉珠宝行业的人员，则以下说法中正确的是（A ）。

A.这种情况构成了欺诈，应解除业务约定B.ABC会计师事务所可以聘请鉴定珠宝方面的专家C.ABC会计师事务所应当与甲公司管理层讨论D.ABC会计师事务所应当重点审查其账簿记录及其原始凭证，确定珠宝的价值6.注册会计师在执业过程中出现下列情形，可以作为减责事由的是（ B ）。

A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资7.在对资产完整性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（D）。

A.从财务报表到尚未记录的项目B.从尚未记录的项目到财务报表C.从会计记录到支持性证据D.从支持性证据到会计记录8.总体审计策略的详略程度取决于（D ）。

内部审计业务考试试题及答案2017年内部审计业务考试精选试题及答案1.具体审计计划应包括下列内容( )。

A .注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B .注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C .注册会计师需要实施的其他审计程序D .导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形【答案】A,B,C2.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施包括( )。

A .强调保持职业怀疑态度B .分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作C .提供更多的督导D .使某些程序不被管理层预见或事先了解【答案】A,B,C,D3.为保证所有的产品销售均已入账，A公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有( )。

A .对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账B .检查销售发票是否经适当的授权批准C .将每月产品发运数量与销售入账数量相核对D .定期与客户核对应收账款余额【答案】A,C4.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有( )。

A .检查发运凭证连续编号的完整性B .检查赊销业务是否经过授权批准C .检查销售发票连续编号的完整性D .观察已经寄出的对账单的完整性【答案】A,C5.在审计实务中,注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有()。

A .以销售发票为起点B .以账簿记录为起点C .以报表为起点D .以发运凭证为起点【答案】A,B,D6.下列关于验资的理解中陈述恰当的有( )。

A .是一种受托业务B .是注册会计师的法定业务C .是一项鉴证业务D .包括对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验【答案】A,B,C,D7.注册会计师在评价财务报表的.合法性时，应当评价管理层的下列事项( )。

A .选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况B .管理层作出的会计估计是否合理C .管理层是否承诺财务报表不存在重大错报D .财务报表是否作出充分披露【答案】A,B,D8.从性质上来看，以下列举的错报通常认为对财务报表影响严重的包括( )。

北京语言大学网络教育学院《审计学》模拟试卷二注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1．注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据，其中不正确的是（）。

[A] 询问被审计单位的人员[B] 观察特定控制的运用[C] 检查文件和报告[D] 分析程序2．当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好（）。

[A] 在期初或者期末实施实质性程序[B] 在期末或接近期末实施控制测试[C] 采用不通知的方式实施控制测试[D] 在管理层不能预见的时间实施实质性程序3．注册会计师将统计抽样运用于下列（）项目，属于变量抽样。

[A] 未经批准而赊销的金额[B] 赊销是否经过严格审批[C] 赊销单上是否均有主管人员的签字[D] 收款环节的职责分工是否合理4．在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（）。

[A] 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关[B] 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据[C] 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠[D] 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据5．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。

对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）。

[A] 宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策[B] 环保法规[C] 资本充足率[D] 市场和竞争以及技术进步的情况6．在记录实施审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。

XX年内部审计业务考试多项选择题练习及答案1.国际内部审计实务准那么框架中属于强制性标准的局部包括()。

(ACD)A.内部审计定义B.开展与实务支持C.职业道德标准D.内部审计实务标准2.国际内部审计实务准那么框架中不属于强制性标准的局部包括()。

(CD)A.内部审计定义B.职业道德标准C.实务公告D.开展与实务支持3.制定内部审计准那么的目的是()。

(BCD)A.为内部审计人员免除审计责任B.指导内部审计工作C.为考核内部审计工作质量提供准绳D.帮助公众了解内部审计4.中国内部审计准那么包括以下层次()。

(ABD)A.内部审计根本准那么B.内部审计详细准那么C.内部审计职业道德标准D.内部审计实务指南5.从国际内部审计职责说明书的演变来看，内部审计在开展过程中经历了以下()。

(ACD)A.以财务审计为主的阶段B.以经济责任审计为主的阶段C.以业务审计为主的阶段D.以管理审计为主的阶段6.内部审计根本准那么就以下哪些方面作了规定()。

(BCD)A.审计活动的详细步骤B.审计活动的原那么要求C.审计活动的根本步骤D.内部审计机构的管理7.国际内部审计职业道德标准是由以下哪两个标准合并而成的()。

(BD)A.职业道德标准B.内部审计职业道德标准C.特许公认会计师职业道德标准D.内部审计师职业道德标准8.1999年公布的国际内部审计职业道德标准，明确提出了对内部审计人员的根本要求是()。

(ABCD)A.正直B.客观C.保密D.能力9.1999年公布的国际内部审计职业道德标准包括以下哪两个根本局部()。

(AD)A.与内部审计职业和实务相关的原那么B.与内部审计质量有关的原那么C.描述内部审计工作程序的规那么D.描述内部审计人员预期行为标准的行为规那么1.以下不符合中国内部审计职业道德标准的是()。

(BC)A.内部审计人员应保持职业慎重B.内部审计人员不得聘请专家协助工作C.内部审计人员可不披露所了解的全部事项D.内部审计人员应承受后续教育。

综合训练一三一、单项选择题1.就创建审计业务方案而言以下哪项内容最为重要A.工作方案的完成应提前审计业务很多时间B.工作方案应该得到审计管理人员的批准C.工作方案应该按计划实施D.每项审计业务的工作方案都应该独树一帜。

2.某公司已为建设新的零售网点与总承包商签署价值20000000美元的固定价格合同。

对于该合同以下哪项内容代表了最严重的风险A.对工程收取的劳务费过高。

B.对原材料和设备的实物保护措施不力。

C.未能按预算完成工程。

D.在原材料方面以次冲好。

3.有效的举报项目可以帮助组织达成《萨班斯-奥克斯利法案》第301条款的要求。

以下哪项不是举报项目的要素A.收集雇员关注事项。

B.改善内部沟通。

C.收集突发事件的信息。

D.改善外部沟通。

4.内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策但以下哪项内容除外A.挑选咨询公司就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序C.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案D.积累数据获取不同意见并向高层管理人员报告信息。

5.以下哪项内容是对控制程序的最佳描述A.控制程序创建了必要的环境支持控制目标的实现B.控制程序创建了一种通用方法内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法C.控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动D.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法。

6.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计而且也不在计划安排中。

内部审计师A.应该拒绝这个提议并向恰当的领导报告B.可以接受这个提议由于这个提议的价值是非实质性的C.可以接受这个提议由于没有开展或计划对营销部门的业务D.如果得到了适当的领导批准就可以接受这个提议。

7.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险那么他们应该考虑以下哪项内容A.即将接受审计的业务类别和性质。

实施内部审计业务（600道练习题)1. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性:ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。

ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。

ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序.a．仅有ⅰ;b．仅有ⅱ；c．仅有ⅲ；d．ⅰ和ⅲ。

答案:d解析：答案a和c不正确，建议控制标准与开展程序的检查不会损害客观性。

答案b不正确，起草程序会损害客观性。

答案d正确。

如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响。

但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害（实务公告1130.a1-1）。

2。

内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议.目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师：a．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；b．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；c．可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务；d．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

答案:a解析：答案a正确，内部审计师接受公司雇员、客户、顾客、供应商或有工作关系的人员的酬金或礼物都是不道德的。

审计师的客观性可能出现因接受酬金或礼物而受损的表象.这种表象不论在审计师目前的或未来的业务开展中都有可能出现。

业务状况不应该成为接受酬金或礼物的理由。

接受一些一般公众都能得到的或价值极小的宣传品（例如钢笔、年历或样品等)不应该妨碍内部审计师的专业判断。

如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼品时，内部审计师应立即向领导报告（实务公告1120—1）。

答案b不正确，周末度假的价值是很实质性的;答案c不正确，接受了酬金或礼物后,对营销部门所开展的审计工作不会被认为是公正的；答案d不正确,领导不可以批准不道歉的行为。

3。

内部审计师在开展工作中应保持客观性.假定首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性：a．该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的；b．该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的; c．内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额; d．以上三项都对.答案：b解析：答案a不正确，董事会应该确定首席审计执行官的报酬;答案b正确,该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果时,客观性就可能受损.基于上述情况的奖金或是不适当地影响所开展的业务，或是不适当地影响所提出的建议。

内审考试审计业务模拟题及答案1.一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所规范的审计范围?a.复核财务信息的可靠性与真实性。

b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;c.评估资源利用是否经济、有效;d.复核财务决策过程。

答案：d考查重点：内部审计准则。

解题思路：a.不正确。

符合准则规定，参见SIAS300。

b.不正确。

符合准则规定，参见SIAS320。

c.不正确。

符合准则规定，参见SIAS340。

d.正确。

准则中没有规定审计人员有这种权利。

2.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。

审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。

为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是：a.复核财务信息的可靠性与真实性;b.复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;c.验证存款人地址的`正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

d.对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

答案：c考查重点：审计实施。

解题思路：在本题中，一没银行的内部审计人员为了确认存款帐户的准确性，寄给储户确认信。

由于不是所有人都回信，这个审计人员无法得出合理的结论。

问她应该采取的措施。

a.不正确。

假设没有回信的人是默认同意是没有依据的，而且草率的作决定是很危险的。

b.不正确。

扩大抽样范围成本加大，而且缺乏与前一次的可比性。

c.正确。

确认邮件地址无误，重新邮寄并指明已经是第二次，是一种合理的方法。

d.不正确。

改变确认信的种类缺乏可比性。

3.根据审计标准规定，内部审计师应当复核资产的实物保全措施，防止因以下原因造成的损失：a.不恰当运用会计准则;b.不恰当的处理程序;c.自然暴露;d.资产的不合理利用。

内审师考试审计基础模拟试题及答案内审师考试审计基础模拟试题及答案20171. 某人是外部评估小组的成员，在评估正在检查的内部审计活动的独立性时，他最不应考虑以下哪项要素：a.接触并经常与董事会、审计委员会或其他管治部门沟通;b.对于填补内部审计部门的员工空缺职位，有必要考虑教育与经验标准;c.内部审计师承担经营职责的程度;d.检查内容应包括内部审计目标的范围和深度。

答案：b解析：答案a不正确，独立性通过组织的地位和客观性实现，组织的地位通过与董事会、审计委员会或其他的管制部门的直接沟通而得以加强(实务公告1110—1);答案b正确，这些标准与专业的熟练性有关，与独立性无关。

首席审计执行官应该在充分考虑各职位的工作范围和职责层次的前提下为内部审计活动各职位确立合适的教育程度和工作经验要求(实务公告1210—1)。

答案c不正确，承担经营职责损害了客观性，进而损害了独立性;答案d不正确，内部审计活动的工作范围是其组织地位的职能体现，并因此促进了独立性。

2. 内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。

内部审计师作出的恰当反应是：a.将这个询问作为审计范围限制;b.向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作;c.拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性;d.在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。

答案：d解析：答案a不正确，业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划(实务公告1130—1);答案b和c不正确，首席审计执行官在确定是否向代理商披露其信息要求前应该考虑具体的环境状况。

答案d正确，有时，业务客户与其他各方可能会要求内部审计师解释其索要的文件与业务有何相关。

在开展业务时，审计师应该根据具体情况确定是否披露索要文件的原因。

重大的违规情形的存在可能会表明审计环境不够公开，不利于正常合作业务的开展。

第六编·第二十章·企业内部控制审计考点和典题第二部分内部控制审计的计划和实施二、内部控制审计的方法论——自上而下的方法（三）了解潜在错报的来源并识别相应的控制穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程，是评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行的有效方法。

注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件记录及重新执行等程序。

真题和模拟题精讲多项选择题【模拟题】下列有关在内部控制审计中实施穿行测试的说法中，正确的有（）。

A.在实施穿行测试时，注册会计师不应利用他人的工作B.注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常会对所有流程实施穿行测试C.对每个重要流程，注册会计师通常选取一笔交易或事项实施穿行测试D.在实施穿行测试时，注册会计师应当询问相关人员对既定程序和控制规定的了解[答案]CD[点评]选项A中，在实施穿行测试时，可以利用他人的工作。

选项B中，注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期会对重要流程实施穿行测试。

（四）选择拟测试的控制1.基本要求【单选题考点】（1）注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见。

（2）注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制。

（3）在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险。

2.选取关键控制【单选题考点】（1）注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制，在选取关键控制时，需要作出职业判断。

（2）注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制。

真题和模拟题精讲单项选择题【2018年真题】在执行内部控制审计时，下列有关法注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制B.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试[答案]C[点评]注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制（选项A正确）。