外企及外籍个人 统一征收房产税

外籍人员个人所得税在外国企业和外国驻华机构工作纳税(2009-10-2613:45:00)转载标签：外籍人员个人所得税驻华机构人员杂谈一、外籍人员纳税义务的判定（一）政策依据：《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》国税发［1994］148号《财政部税务总局关于执行税收协定若干条文解释的通知》（86）财税协字第015号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》国税发［2004］97号（二）政策要点在华时间境内所得境内支付或负担T≤（90天）境内所得境外支付境外所得境内支付或负担或负担代表处常驻代境外所得境外支付或负担征表：征税免免183天其他：免税（90天）183征征免免天<T≤1年1年∠T≤5年征征征免T>5年征征征征(三)注意重点1、确定其在中国境内居住天数（在华期间）判定其在华负有何种纳税义务时入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。

2、来华担任代表处常驻代表或工作人员不适用停留期不超过183天的免税规定，即在境内任职常驻代表期间虽少于183天，境外支付的境内所得也应缴纳个税。

二、外籍人员中国境内实际工作期间（收入来源的归属、税款计算）（一）政策依据《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知》国税发［2004］97号《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》国税函发［1995］125号（二）政策要点“在中国境内企业、机构中任职(包括兼职，下同)、受雇的个人，其实际在中国境内工作期间，应包括在中国境内工作期间在境内、外享受的公休假日、个人休假日以及接受培训的天数；其在境外营业机构中任职并在境外履行该项职务或在境外营业场所中提供劳务的期间，包括该期间的公休假日，为在中国境外的工作期间。

”“对在中国境内、境外机构同时担任职务或仅在境外机构任职的境内无住所个人，在按《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人计算缴纳个人所得税若干具体问题的通知》(国税函发［1995］125号)第一条的规定计算其境内工作期间时，对其入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算为在华实际工作天数。

解读外籍人员和境外所得个人所得税政策个人所得税是许多纳税人也是社会普遍关注的一个税种，本文就截至第五次修订涉及到的外籍人员和境外所得方面的个人所得税做一个解读。

一、对外籍个人计算其工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额时，除按月减除费用2000元以外，还可享受2800元的附加减除费用。

《个人所得税法》第六条是这样规定的：对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

《个人所得税法实施条例》第二十七条至第三十条规定：附加减除费用，是指每月在减除2000元费用的基础上，再减除条例第二十九条规定的2800元费用。

附加减除费用适用的范围，是指：(一)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；(二)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；(三)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；(四)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

华侨和香港、澳门、台湾同胞，参照执行。

二、外交人员所得《个人所得税法》第四条规定，依照中国有关法律规律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，免纳个人所得税。

三、外籍人员的补贴《财政部国家税务总局关于个人所得税若干问题的通知》（财税字［1994］020号）对外籍个人的下列所得，暂免征个人所得税：(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；(2)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；(3)外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等，经审核批准为合理的部分。

《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）进一步明确：（1）对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。

外籍人员在中国的税收问题随着全球化进程的加速，越来越多的外籍人员来到中国工作、生活。

在中国工作的外籍人员，与中国公民一样，都需要遵守中国税法并履行纳税义务。

本文将就外籍人员在中国的税收问题进行探讨。

一、税收居民身份的确定根据中国税法，外籍人员在中国的纳税征管对象分为两类：税收居民和非税收居民。

税收居民是指在中国境内有住所、家庭、居住处所、中心管理和控制活动等实质性联系的个人。

非海外中国籍人员，在中国境内居住时间超过一定标准的，应被视为中国税收居民。

二、税收居民的全球征税原则根据中国税法，税收居民在中国境内和境外取得的所得都应纳税。

也就是说，外籍人员在中国工作所得、境外业务所得等都需要缴纳税款。

但是，对于非税收居民来说，只需要纳税中国境内取得的所得。

三、外籍人员的个税计算方式个人所得税是外籍人员纳税的主要税种，根据工资薪金所得和劳务报酬所得，可以采用综合征税和分类征税两种方式计算个税。

1. 综合征税方式综合征税方式是将个人在一定期限内取得的不同性质的收入合并计算纳税。

外籍人员通过发放了解扣除项，例如基本减除费用、子女教育、住房租金等，计算应纳税额。

2. 分类征税方式分类征税方式适用于一些特殊性质的收入，如劳务报酬所得。

根据税法规定，分别适用不同的税率和税率递延筹办政策。

四、外籍人员的税收优惠政策为了吸引和鼓励高层次、高技能的外籍人才来华工作，中国政府制定了一系列税收优惠政策。

1. 所得税减免政策根据规定，外籍人员在中国境内取得的工资、薪金所得按照规定缴纳个人所得税，但对于技术类人才、高端人才等，可以享受部分减免政策。

这些减免政策主要体现在免税额、低税率、减半征收等方面。

2. 五险一金缴纳政策根据中国法律，用人单位除了需依法缴纳外籍员工的五险一金外，对于符合规定条件的外籍人员，可以采取按照国际社会惯例规定的缴费标准。

五、外籍人员合法避税与遣返利润为了避免双重征税和减少税负，外籍人员可以合法采取一定的避税措施和利用国际间税收协定进行避税规划。

财政部发布公告对外籍个人所得税的征收政策进行调整近日，财政部发布公告对外籍个人所得税的征收政策进行了调整，旨在进一步规范税收征收，提高税收透明度，促进外籍个人在我国的投资和就业。

根据此次调整公告，外籍个人所得税征收政策主要有以下几个方面的变化。

首先，外籍个人在我国工作的纳税范围将更加明确。

根据调整后的政策，外籍个人在我国工作期间，无论所得是否在我国来源，只要工作时间达到183天以上，其在我国工作期间所得都需要纳税。

这一政策的调整，意味着外籍个人在我国工作时间超过半年即需要缴纳所得税，增加了税收的征收范围。

其次，外籍个人所得税的计算方式也有所变化。

根据调整后的政策，外籍个人所得税的计算将采用累进税率的方式，根据其收入水平分档次计算税率。

高收入人群将缴纳更高的个税比例，从而提高税收的公平性和负担能力。

另外，外籍个人在我国享受的税务优惠政策也有所调整。

根据新政策，外籍个人在享受税务优惠政策时，需要提供符合税务规定的相关证明文件，并经相关税务机构的认证。

此举旨在避免滥用优惠政策，确保税收的公平性和合法性。

此次调整还对外籍个人在我国支付的贷款利息、租金等个税扣除额度进行了相应的调整，并明确了国际间税收协定所适用的相关规定。

综上所述，财政部发布的公告对外籍个人所得税的征收政策进行了一系列的调整，旨在提高税收透明度，规范征收行为，促进外籍个人在我国的投资和就业。

这一政策的调整将进一步推动我国外籍人才的流动和发展，为我国经济的发展注入新的动力。

据了解，此次政策调整也是财政部推动税收改革的一项举措，旨在建立更加公平合理的税收制度，提高税收征收效率。

财政部表示，今后还将继续加大力度，推出更多针对税收制度的改革措施，为我国经济的健康发展提供有力的财政支持。

需要强调的是，此次政策的调整并非对外籍个人的一种歧视或不公平待遇，而是税收征收制度的一种规范和完善。

如今，随着我国经济的全球化发展，外籍个人在我国的投资和就业也日益增多，为了更好地管理和利用这部分税收资源，调整政策是必不可少的举措。

解读外籍人员和境外所得个人所得税政策个人所得税是许多纳税人也是社会普遍关注的一个税种，本文就截至第五次修订涉及到的外籍人员和境外所得方面的个人所得税做一个解读。

一、对外籍个人计算其工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额时，除按月减除费用2000元以外，还可享受2800元的附加减除费用。

《个人所得税法》第六条是这样规定的：对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。

《个人所得税法实施条例》第二十七条至第三十条规定：附加减除费用，是指每月在减除2000元费用的基础上，再减除条例第二十九条规定的2800元费用。

附加减除费用适用的范围，是指：(一)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；(二)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；(三)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；(四)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

华侨和香港、澳门、台湾同胞，参照执行。

二、外交人员所得《个人所得税法》第四条规定，依照中国有关法律规律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，免纳个人所得税。

三、外籍人员的补贴《财政部国家税务总局关于个人所得税若干问题的通知》（财税字［1994］020号）对外籍个人的下列所得，暂免征个人所得税：(1)外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费；(2)外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴；(3)外籍个人取得的探亲费、语言培训费、子女教育费等，经审核批准为合理的部分。

《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》（国税发〔1997〕54号）进一步明确：（1）对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。

个税改革新政策外籍人士个人所得税申报与纳税义务随着全球经济一体化的进程不断加快，外籍人士在中国的个人所得税申报和纳税义务问题也逐渐成为关注的焦点。

为了更好地规范外籍人士的纳税行为，中国政府于近期出台了个税改革新政策，明确了外籍人士的个人所得税申报和纳税义务。

本文将分析这些新政策，并为外籍人士提供申报个人所得税以及履行纳税义务的相关指导。

个人所得税适用范围首先，外籍人士需要了解的是，对于在中国境内取得任何形式收入的个人都适用个人所得税法。

这包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、利息、股息等投资所得以及其他应税所得等。

纳税义务根据新政策规定，外籍人士应当依法缴纳个人所得税，并按月或者按季进行申报。

具体的纳税义务如下：1. 及时办理个税登记：外籍人士在取得第一笔工资、薪金所得时，需要向税务机关办理个人所得税登记，并领取个税纳税人识别号码。

2. 选择合适的纳税方式：外籍人士可以按月或者按季缴纳个人所得税，具体纳税方式可以根据个人情况和纳税义务灵活选择。

3. 进行税前扣除（抵免）：外籍人士可以享受一定的税前扣除（抵免）政策，例如子女教育、赡养老人等支出可以作为减税项。

4. 及时办理税务注销：外籍人士在离开中国工作或者停止从中国境内取得所得时，需要办理税务注销手续，以避免不必要的税收责任。

个人所得税申报个人所得税申报是外籍人士履行纳税义务的重要环节。

根据新政策，外籍人士应当按期提交个人所得税申报表和相关附件，并缴纳相应的税款。

以下是个人所得税申报的具体流程：1. 收集所需材料：外籍人士需要收集并整理好所需的个人所得税申报材料，包括工资单、发票、合同等。

2. 填写个人所得税申报表：根据个人所得税申报表的格式，准确填写相关信息。

在填写过程中，应当特别注意核对个人信息、所得类别和金额等内容的准确性。

3. 选择合适的纳税期限：根据纳税方式的选择，选择合适的纳税期限进行个人所得税申报。

外籍个⼈取得的住房补贴可免征个⼈所得税吗对于外籍个⼈取得的住房补贴可以免征个⼈所得税吗？具体有怎样的内容呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

外籍个⼈取得的住房补贴、伙⾷补贴、洗⾐费是否免征个⼈所得税?⼀、根据《财政部国家税务总局关于个⼈所得税若⼲政策问题的通知》((1994)财税字第20号)第⼆条规定：“下列所得，暂免征收个⼈所得税(⼀)、外籍个⼈以⾮现⾦形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙⾷补贴、搬迁费、洗⾐费。

⼆、根据《国家税务总局关于外籍个⼈取得有关补贴征免个⼈所得税执⾏问题的通知》(国税发〔1997〕54号)规定：(⼀)、对外籍个⼈以⾮现⾦形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙⾷补贴和洗⾐费免征个⼈所得税，应由纳税⼈在初次取得上述补贴或上述补贴数额、⽀付⽅式发⽣变化的⽉份的次⽉进⾏⼯资薪⾦所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。

三、根据《财政部国家税务总局关于外籍个⼈取得港澳地区住房等补贴征免个⼈所得税的通知》(财税〔2004〕29号)⽂件规定：⾹港、澳门地区与内地地理位置毗邻，交通便利，在内地企业⼯作的部分外籍⼈员选择居住在港、澳地区，每个⼯作⽇往返于内地与港澳之间。

对此类外籍个⼈在港澳专区居住时公司给予住房、伙⾷、洗⾐等⾮现⾦形式或实报实销形式的补贴，能否按照有关规定免予征收个⼈所得税问题，经研究，现明确如下：(⼀)、受雇于我国境内企业的外籍个⼈(不包括⾹港澳门居民个⼈)，因家庭等原因居住在⾹港、澳门，每个⼯作⽇往返于内地与⾹港、澳门等地区，由此境内企业(包括其关联企业)给予在⾹港或澳门住房、伙⾷、洗⾐、搬迁等⾮现⾦形式或实报实销形式的补贴，凡能提供有效凭证的，经主管税务机关审核确认后，可以依照《财政部、国家税务总局关于个⼈所得税若⼲政策问题的通知》[(94)财税字第20号]第⼆条以及《国家税务总局关于外籍个⼈取得有关补贴征免个⼈所得税执⾏问题的通知》(国税发〔1997〕54号)第⼀条、第⼆条的规定，免予征收个⼈所得税。

外籍个人所得税
一、纳税义务人
在中国境内居住满一年的个人，无论是中国公民还是外籍人士，均为中国的纳税义务人。

这意味着他们需要按照中国的税法规定，对其全球范围内的收入进行申报并缴纳税款。

二、税率
中国的个人所得税采用了超额累进税率制度。

根据年所得额的不同，税率从3%至45%不等。

外籍人士在中国的收入，也需要按照这一税率体系进行计算和缴税。

三、免征额
中国的个人所得税有一个基本的免征额，目前为每月5000元人民币。

这意味着只有超过
这一金额的部分才需要缴纳个人所得税。

四、专项扣除
除了基本的免征额之外，中国还允许纳税人进行一些专项扣除。

这包括子女教育、继续教育、大病医疗等支出。

这些扣除可以进一步降低应纳税所得额。

五、申报与缴纳
外籍人士需要定期向中国的税务机关申报个人所得税。

通常，雇主会代扣代缴个人所得税，但外籍人士也可以选择自行申报。

六、税收协定
中国与许多国家签订了避免双重征税的协定。

如果外籍人士的母国与中国有此类协定，他
们可以根据协定的规定享受一定的税收优惠。

七、注意事项
1. 外籍人士应当及时了解中国的税法变化，以确保自己的税务合规。

2. 在计算应纳税所得额时，应当注意各种允许的扣除项目，以免多缴税款。

3. 对于在中国有房产或其他资产的外籍人士，可能还需要缴纳房产税或资本利得税。

八、结语
作为外籍人士，了解并遵守中国的个人所得税法规是非常重要的。

这不仅可以避免税务风险，还可以确保自己的合法权益得到保障。

国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知2005-10-21 0:0发文单位：国家税务总局文号：国税发[2005]173号发布日期：2005-10-21各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，扬州税务进修学院：关于房屋附属设备和配套设施计征房产税问题，《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（〔87〕财税刈值?03号）第二条已作了明确。

随着社会经济的发展和房屋功能的完善，又出现了一些新的设备和设施，亟需明确。

经研究，现将有关问题通知如下：一、为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

二、对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。

三、城市房地产税比照上述规定执行。

四、本通知自2006年1月1日起执行。

《财政部税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复》（〔87〕财税地字第028号）同时废止。

国家税务总局二○○五年十月二十一日国家税务总局房产税征收管理中应注意几个政策性问题2009-3-27 11:26:00 文章来源：阿勒泰地区地税局打印 | 复制链接 | 本文Pdf下载 | 本文Word下载四月又将进入房产税的征收期，基层主管税务机关在今年的房产税申报受理、日常管理或实施税务稽查过程中，应注意以下房产税政策性问题：一、关于涉外企业及外籍个人成为房产税纳税义务人问题根据中华人民共和国国务院令第546号，1951年8月8日政务院公布的《城市房地产税暂行条例》自2009年1月1日起废止。

自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税。

内外资企业的税收统一过程我国改革开放初期，面临着外汇紧缺、技术落后的情况。

急需引进大量外资和先进技术支持国内建设。

针对当时中国特定的历史条件下，外资企业投资难度大。

为吸引外资、引进国外先进技术，1984年全国人大常委会通过了《全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院改革工商税制发布有关税收条例草案试行的决定》，规定国务院发布试行的税收草案，不适用于中外合资经营企业和外资企业。

在1991年6月30日，《外商投资企业与外国企业所得税法》正式执行。

内资与外资实行税收双轨制，对外资企业实行“超国民等遇”。

内外资税收的不同主要体现在以下几点。

一、内资企业与外资企业施行不同的流转税制。

二、内资企业征收城镇土地使用税、耕地占用税、城镇维护建设税及地方教育费附加。

外商投资企业及外资企业不征收这几种税费。

三、内资企业征收车船使用税，外商投资企业及外资企业征收车般使用牌照税。

内资纳税人征收房产税，外资纳税人和外国人征收城市房地产税。

四、内资企业与外资企业在企业所得税方面存在税率、税前费用扣除不同。

从以上几方面可以看出，内外资企业在生产经营过程中，税收待遇差别很大。

这种内外资企业税收双轨制在八十年代初曾起到了吸引外资流入的作用，但这种流入只体现在了经济发达城市和经济特区间。

当初实行内外资企业税收双轨制的另一个目的是为了引进国外先进技术，但在这些年的投资过程中，中国只是作为一个巨大的没有技术含量的加工场而存在。

美国在华投资的跨国公司，大部分是做外加工贸易的。

这是因为跨国公司看中了中国扔有大量成本很低的劳动力，这种低成本的要素对于增加产品的竟争力是很有益的。

因此，中国顺理成章的成为世界工厂。

据中国统计，每出口100万美元的产品，就需要进口50万美元的零部件等中间材料。

一台贴有中国制造的电脑，主要零部件都依赖进口，真正在中国创造的价值仅占其中非常小的一部分。

随着中国市场经济规模发展迅速，内外有别的税收制度加剧了内外资企业之间的不公平竞争，不利于提高内资企业竞争力。

外籍人员纳税规定解读与应对随着全球化的发展和经济的繁荣，越来越多的外籍人员选择在中国工作和生活。

然而，对于外籍人员来说，了解并遵守当地的纳税规定是非常重要的。

本文将对外籍人员在中国的纳税规定进行解读，并提供一些应对方法和建议。

首先，让我们来解读一下外籍人员在中国的纳税规定。

根据中国税法，外籍人员应根据其在中国境内的居住时间和收入来源来确定是否需要缴纳个人所得税。

一般来说，外籍人员在中国的连续居住时间超过183天的，其在中国境内取得的全球收入都应纳税。

而对于居住时间少于183天的外籍人员，他们在中国境内取得的中国境内收入需要缴纳个人所得税。

在确定纳税义务后，外籍人员需要了解个人所得税的计算方法和税率。

中国的个人所得税根据收入水平分为不同的级数，每个级数都有相应的税率。

对于外籍人员来说，首先需要确定自己的年收入，并按照相应的税率进行计算。

此外，中国税法还规定了特定的扣除项目和补充性减免政策，外籍人员可以根据自己的情况进行合理的扣除和减免，以减轻纳税负担。

除了个人所得税，外籍人员还需要关注其他涉税事项。

例如，外籍人员在中国购买房产时需要缴纳房产税，出租房产时需要缴纳房屋租赁税。

此外，对于在中国境内有海外财产或投资的外籍人员，还需要遵守相关的资本利得税和遗产税等规定。

针对外籍人员在中国的纳税规定，下面提供一些应对方法和建议。

首先，外籍人员应尽早了解中国的纳税规定，并在开始工作之前咨询专业人士，了解自己的纳税义务和权益。

其次，要合理规划自己的财务安排，以最大程度地利用个人所得税扣除和减免政策。

此外，外籍人员应及时履行纳税义务，如按时申报和缴纳个人所得税，以避免不必要的罚款和纳税纠纷。

此外，外籍人员还可以通过以下方式进一步降低自己的纳税负担。

首先，可以合法地利用双边税收协定。

中国与许多国家签订了双边税收协定，其中包括避免双重征税和降低税率等方面的内容。

外籍人员可以充分了解并合理利用这些协定，以减轻自己的纳税负担。

福建省财政厅、福建省地方税务局关于三资企业和外籍人员房产税税率问
题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 福建省财政厅、福建省地方税务局关于
三资企业和外籍人员房产税税率问题的通知
（闽财税政[1997]26号1997年4月3日）
各地、市、县(区)财政局、地方税务局：
根据我国公平税负的立法原则，经省政府批准，决定在房地产税改革之前，自1997年1月1日起，对在我省的“三资”企业、外籍人员和华侨、港、澳、台同胞出租房产取得的租金收入，其房产税比照内资企业按12%的税率征收。

请遵照执行。

——结束——。

新个税法下外籍人员缴纳个人所得税梳理外籍人员在中国工作或居住时，根据中国的新个税法，需要按照个人所得税法规定缴纳个人所得税。

这篇文章将对新个税法下外籍人员缴纳个人所得税进行梳理，包括税率、计算方法以及申报程序等方面的内容。

首先，根据新个税法，外籍人员的个人所得税税率与中国公民相同，根据应纳税所得额的不同分为七个等级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

这意味着，外籍人员的累计应纳税所得额超过36,000元人民币后，将按照相应税率进行缴税。

其次，外籍人员缴纳个人所得税的计算方法也与中国公民一致。

个人所得税按照年度申报和纳税的方式进行，纳税周期为每年一次，税款自行申报和缴纳。

计算方法是将收入扣除法定的六项扣除后得到的应纳税所得额，再根据相应税率进行计算。

那么，具体哪些方面的收入可以扣除呢？根据新个税法，外籍人员可以享受的六项扣除分别是：基本住房租金、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。

这些扣除项的具体标准由相关部门进行规定。

外籍人员需要保存相关证明文件，并在申报个人所得税时提交和提供这些材料。

另外，对于外籍人员来说，个人所得税的申报程序也需要了解。

首先，外籍人员需要在每年的3月1日至6月30日期间，通过税务局提供的纸质或电子申报系统，进行个人所得税的申报。

纳税人需要在申报时填写个人信息并详细列示所得项目，同时申报并提供相应的扣除材料。

税务局将根据申报信息进行核算并发出个人所得税的通知单，纳税人需要按时缴纳应纳税款。

此外，大家还需要注意的是，外籍人员在缴纳个人所得税时应遵守中国的相关法规和规定。

一旦发现个人所得税违规行为，将面临罚款、追缴未缴税款等处罚措施。

因此，外籍人员需要仔细阅读个税法规定，确保自己的纳税行为合法合规。

最后，对于外籍人员来说，缴纳个人所得税不仅是履行纳税义务的表现，也是融入中国社会和文化的一种方式。

通过缴纳个人所得税，外籍人员表达了对中国社会的认同和支持。

所得税征收管理规定外籍人员个税缴纳规定随着全球化的发展，外籍人员在中国的就业和居住日益增多。

为了规范外籍人员在中国境内的个税缴纳，中国税务部门制定了《所得税征收管理规定外籍人员个税缴纳规定》（以下简称《规定》），以明确外籍人员的纳税义务和纳税方式。

本文将就《规定》的内容进行细致解读。

一、纳税义务《规定》明确规定，外籍人员在中国境内取得的各类收入，均需要按照中国的税法规定缴纳个人所得税。

这些收入包括但不限于以下几个方面：1. 工资、薪金所得：包括工作报酬、奖金、津贴等。

2. 劳务报酬所得：指个人通过提供劳务取得的报酬。

3. 财产租赁所得：指个人通过将财产租出获得的租金收入。

4. 知识产权使用费所得：指个人通过知识产权的使用获得的收入。

5. 稿酬所得：指个人通过著作权的使用或者发表作品所取得的报酬。

6. 资本利得：指个人通过出售资产所得到的差额收入。

值得注意的是，外籍人员在中国境内享受的免税待遇，如协定扣除、减免等，按照相关法律法规执行。

二、纳税方式1. 纳税登记外籍人员在到达中国工作或居住后，应当按照《规定》的要求，携带所需材料，到当地税务部门进行纳税登记。

纳税登记时，外籍人员需要提供有效的身份证明、工作合同、薪酬证明、银行开户证明、住址证明等相关材料。

2. 个税申报外籍人员在中国境内工作期间，每年需要按照中国税法规定的申报期限，向税务部门申报个人所得税。

个税申报可以通过线上平台或者到税务部门办理。

3. 个税缴纳根据个税申报所得到的个人所得税金额，外籍人员需要在规定的时间内将税款缴纳至指定银行，缴纳方式可以选择银行转账或者现金缴纳。

4. 个税退税外籍人员如符合个税退税条件，可向当地税务部门提出退税申请，并依法获得个人所得税的退回。

三、违约与处罚《规定》对外籍人员在个税缴纳方面的违规行为进行了明确规定，并规定了相应的处罚措施。

主要包括以下几种情况：1. 未按照规定时间进行个税申报和缴纳的，将按照规定比例加收滞纳金。

财政部、国家税务总局关于对外商投资企业外国企业和外籍个人征收文化事业建设费问题的通知
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】1998.01.22
•【文号】财税字[1998]14号
•【施行日期】1998.01.22
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】财务制度
正文
财政部、国家税务总局关于
对外商投资企业外国企业和外籍个人征收文化
事业建设费问题的通知
（１９９８年１月２２日财税字［１９９８］１４
号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局：
财政部、国家税务总局制定的《文化事业建设费征收管理暂行办法》（财税字［１９９７］９５号，以下简称办法）已于１９９７年６月１７日经国务院批准，１９９７年７月７日发布施行。

依照办法规定，在中华人民共和国境内缴纳娱乐业、广告业营业税的单位和个人，为文化事业建设费的缴纳义务人。

据此，具有上述纳税义务的外商投资企业、外国企业和外籍个人，应当依照办法缴纳文化事业建设费。

抄送：国务院法制局，各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局。

外资、外企及外籍个人在华税收优惠政策总结前言随着中国经济的快速发展和对外开放政策的不断深化，中国政府为了吸引更多的外资、外企以及外籍个人来华投资和工作，制定了一系列税收优惠政策。

本文档旨在总结这些优惠政策，为外资企业及外籍个人提供参考。

外资企业税收优惠政策优惠政策概述中国政府为外资企业提供了一系列税收优惠政策，包括但不限于企业所得税优惠、增值税优惠、关税优惠等。

企业所得税优惠Q1: 外资企业所得税优惠政策有哪些？A1: 外资企业在中国设立的生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

Q2: 高新技术企业有哪些税收优惠？A2: 被认定为高新技术企业的外资企业，可享受15%的企业所得税优惠税率。

增值税优惠Q3: 外资企业在增值税方面有哪些优惠？A3: 对于符合条件的外资企业，中国政府提供了增值税即征即退、先征后退等优惠政策。

关税优惠Q4: 外资企业在进口设备时有哪些关税优惠？A4: 外资企业在进口自用设备时，可享受关税减免政策。

外籍个人税收优惠政策个人所得税优惠Q5: 外籍个人在中国的个人所得税优惠政策有哪些？A5: 外籍个人在中国境内居住不满一年，其来源于中国境内的所得，按照规定税率减半征收个人所得税。

Q6: 外籍个人如何享受税收协定待遇？A6: 外籍个人可以根据中国与其所在国内签订的税收协定，享受更低的税率或免税待遇。

居住和工作便利Q7: 外籍个人在华居住和工作有哪些便利？A7: 外籍个人在华居住和工作可享受住房补贴、语言培训补贴、子女教育补贴等。

特定区域税收优惠政策自贸区税收优惠Q8: 在自贸区内的外资企业有哪些税收优惠？A8: 自贸区内的外资企业可享受更多的税收减免政策，包括企业所得税、增值税等。

高新技术产业开发区税收优惠Q9: 高新技术产业开发区内的外资企业有哪些税收优惠？A9: 高新技术产业开发区内的外资企业除了享受国家层面的税收优惠外，还可享受地方层面的税收减免。