原始票据审核及报销要求

（1）票据要求真实、合法、准确、完整。

（2）票据上方须印有税务或财政部门的票据监制章。

（3）付款方名称应填写
（4）除特定区域外，票据必须盖有收款单位财务印章或发票专用章。

（5）票据内容不能擅自添加、涂改，合计金额计算准确、大小写一致，不得涂改、挖补。

（6）发票的开票内容、业务性质应与发票的行业分类相符。

（7）购货发票应详细填写品名、数量、单价、金额，货物较多无法一一填写的，需附上供货单位出具的清单或电脑小票，科研材料还需办理材料出入库手续，将材料入库单（财务记账联）连同发票等一起附上。

（8）票据背面一般由经费负责人和经办人二人签字。

500 元以下小额发票背面可由付款人一人签字；已实名显示的火车票、机票行程单、汽车票可不再签字。

（9）将原始票据按报销汇总单项目顺序分类整理，汇总金额，规范填写报销汇总单，由经费负责人、经办人签字，所在单位盖章（附属医院由医院科教科盖章）。

（10）除增值税专票外的企业发票，金额在 3000 元以上的，须进行查验，并将查验结果附于发票后面。

（11）当年的票据原则上应在当年内报销，特殊情况，当年 12 月份产生的票据可顺延至次年第一季度报销。

行政事业单位原始票据审核报账标准4、财政预算内外拨款或上级部门拨入资金提供拨款通知或银行收款通知用途不明确的款项需提供有关证明文件二、经费支出（事业支出）项目1、人员支出（1）卡发人员提供银行打印，单位有关人员签字盖章工资表（2）超编人员首次需提供人事部门的工资批文及附表（平时为单位领导签字并盖公章的工资表）（3）临时人员提供临时人员雇佣说明（工资标准、岗位、雇佣期限）岗位限定：炊事员、打字员、司机、门卫。

（4）特殊岗位、工种、行业发放的岗位津贴、外勤补贴首次需提供财政部门、主管部门的文件，平时提供出勤或外勤考核登记表（5）加班、值班提供反映加班事由及日期的登（2）遗属补助、六十年代精简人员补助初次需提供有关部门审批文件人员名单、补助标准应在会计柜组备案（3）抚恤金、丧葬费提供人劳部门和财政部门的文件三、专项经费1、拨出专项经费提供上级部门、财政部门或主管部门的专项资金分配方案文件2、专项经费的使用提供有关文件及与该项工程（活动）有关的开支凭证坚持专款专用的原则四、暂付款（其他应收款）1、职工外出开会、学习考察等预借款提供有关领导签字同意的会议通知或学习考察文件，并经区政府领导签字同意2、预付水电费及上级部门收取的其他款项提供催款通知或结算通知等附件报账业务中不予报销的事项如下：1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。

2、原始凭证联次不符的票据。

3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。

4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。

5、白条及收款收据。

6、发票不规范的。

（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。

7、个人责任导致的赔款、罚款。

8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。

9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。

10、实行市内交通费包干的市内公交车票。

11、费用开支不符合政策制度的开支范围和标准。

财务制度关于报销凭据的审核规定一、总则为规范公司内部报销凭据审核流程，防止因为审核失误导致的财务风险，特制订本规定。

报销凭据审核是公司财务管理的重要环节，必须按照规定进行操作。

二、审核范围公司报销凭据审核范围包括但不限于：差旅费用、会议费用、办公用品采购费用、业务招待费用、通讯费用等。

三、审核程序1. 报销申请：员工填写报销申请表，附上相应的报销凭据，并交给财务部门进行审核。

2. 初审：财务部门收到报销申请后，进行初步审核，检查报销凭据的真实性、完整性及合规性。

3. 复核：初审通过后，报销凭据由财务部门交给部门负责人进行复核，确认报销事由和金额是否合理。

4. 终审：部门负责人复核通过后，报销凭据交给财务总监进行最终审核，审批通过后进行财务结算。

四、审核标准1. 真实性：报销凭据必须真实反映实际发生的费用，不得虚报或冒领。

2. 完整性：报销凭据必须包括完整的发票、收据或付款凭证等相关文件，必须保留在公司档案中备查。

3. 合规性：报销凭据必须符合公司相关财务制度和政策规定，且无违规行为。

五、特殊审核1. 高额报销：对于高额报销申请，需由财务总监及以上级别领导进行特殊审批。

2. 外部报销：对于外部机构或个人的报销费用，需提供公司与对方签订的相关协议及证明文件，由法务部门进行审查。

六、违规处理对于故意虚报、冒领、伪造报销凭据等违规行为，一经发现，将按公司相关制度进行处理，包括但不限于扣发绩效奖金、工资调整、行政处罚甚至法律追究。

七、附则1. 本规定自发布之日起正式生效，并同步通知全公司员工。

2. 财务部门应定期对报销凭据审核流程进行检查，确保规定得到有效执行。

3. 若本规定有变动，应及时修订并通知全体员工。

4. 若有其他特殊情况需要审核，应由公司领导层进行决策。

本规定由公司财务部门负责解释，并于Y年M月D日起正式执行。

公司全体员工应严格遵守，如有违规行为，将受到相应的处理。

以上为财务制度关于报销凭据的审核规定，希望各部门严格执行，确保公司财务管理工作的顺利开展。

原始票据审核及报销要求一、原始票据的定义和种类原始票据是指反映公司经济交易内容、金额和日期等信息的重要凭证，可以作为核算和查验交易的依据，也是报销和审核的基础。

常见的原始票据种类包括发票、收据、支票、银行对账单、付款凭证等。

二、原始票据审核的要求1.审核人员要了解相关财务政策和法规，熟悉公司的财务流程和审核规定，有能力进行准确、全面、有效的审核工作。

2.所有原始票据审核都必须遵循原则，如货币实质原则、独立性原则、规范性原则、可辨认性原则等。

3.审核人员在审核原始票据时必须对其中的信息进行核实，确保票据上的事项、日期、金额、单位等信息的准确性。

5.审核人员要对票据上的签字、盖章等事项进行核对，确保其合法性和有效性。

6.在审核过程中，审核人员需要留意票据的抄录、修改、涂改等情况，对异常情况进行核查和调查。

7.审核人员需要对原始票据的一致性进行识别和比对，确保同一交易的多张票据同一性。

8.在审核原始票据时，需要对是否有重复报销、冲突报销进行判断，避免公司的财务资源浪费和损失。

9.审核人员需要对票据上的事项与公司业务进行比对和横向对应，确保公司业务与票据的相关性和合理性。

10.在审核原始票据过程中，应当及时记录，归档相关的审核信息，建立完善的审核档案。

三、报销要求1.所有报销申请必须符合公司的报销政策和规定，且应在规定的时间内提出。

2.申请人必须提供完整的报销单据和相关证明材料，包括原始票据、发票和报销申请表等。

3.报销单据上的金额、单位、事由等信息必须真实准确，与原始票据相一致。

4.所有报销单据必须经过审批人员的审核和签字，确保报销的合法性和合规性。

5.报销申请人必须在报销申请表中详细说明报销的事由和相关业务情况，阐明报销的必要性和合理性。

6.公司对报销单据有要求的需要事先审核，并在报销时提供相关的证明。

7.报销申请必须按照报销流程和审批程序进行，且应尽量遵守报销的时间要求。

8.报销的金额必须符合公司规定的标准和限额，超过限额的报销必须经过特殊审批。

财务报销原始凭证的要求*合法有效的报销凭证一、报销各项费用必须提供真实合法的原始凭证，取得原始凭证时要注意辨别真假，虚假的原始凭证不能作为报销凭据。

（合法性）二、报销的原始凭证必需具备：（有效性）（1）从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得财政部门监制的票据，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章的收款收据；军队总后勤部监制的收款发票；邮电、航空等行业专用票据亦为合法有效。

（2）从公司、企业或其它营利性组织取得的税务部门监制，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章的发票。

（3）如工作特殊需要，向自然人购买物品或接受服务，由对方出具签字收款的收款条，但应注明事由、数量、单价、金额，并经经办人、负责人、验收人签字。

（4）外单位自制的内部收据及三联单一律不得作为报销凭证。

*原始凭证的填制（1）原始凭证必须具备以下内容：凭证的名称和填制日期，填制凭证单位的名称和公章（业务公章或财务专用章或发票专用章或结算专用章），填制人员的签名或盖章，接受凭证单位的名称，经济业务内容，数量（或规格），单价和金额。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名。

（2）原始凭证不得涂改、挖补或刮擦，发票内容有错误的，由开具发票单位重开或改正，并在改正处加盖单位公章；原始凭证金额、大小写有错误的，必须由原出具单位重新开具，不得在原始凭证上更正。

（3）因购买办公用品、耗材等需合并开具的票据，即发票内容上出现“办公用品”、“药品”、“文具”、“耗材”、“文艺用品”“食品”、“礼品”等笼统字样的，必须附盖有票据开具单位财务专用章的购买物品明细清单或小票。

（4）所取得的发票或收据的“单位名称”必须是“郑州旅游职业学院”。

（5）所有需要填写或签字的票据和凭证必须清晰工整，一律用钢笔或签字笔填写，凡具有大小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符，尤其大写金额应用规范字。

大写数字字样为‘壹，贰，叁，肆，伍，陆，柒，捌，玖，拾，佰，仟，万，亿’，不能任意自造简化字，另还应注意在最小货币单位为非分的大写金额后加‘整’或‘正’。

财务人员对报销单据审核要求及处理办法（五篇模版）第一篇：财务人员对报销单据审核要求及处理办法财务人员对报销单据审核要求及处理办法财务人员对报销单据审核要求与问题【摘要】：对原始单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。

对报销单据进行审核是会计人员工作的必经程序和重要环节，审核细致、到位可有效提高工作效率。

总的来说，主管会计审核的重点主要有:1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。

收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。

2、支出行为是否经批准，支出项目是否超授权范围。

3、支出内容是否真实、合法，是否有预算和用款计划，支出金额是否超预算、超计划。

4、支出单据是否合规。

5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备，有关人员是否签字。

在实际工作中应具体从以下几个方面把握：一、审核原始单据粘贴、填报是否规范1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上，从装订线右边开始粘贴，注意粘贴时保持左边单据在上，右边单据在下，顺次粘贴。

单据粘贴应平展、整齐，不能超出粘贴纸边缘。

2、打印费清单应贴于其对应发票之后；固定资产增加凭单、招待费和会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起。

3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意：①报销日期、所附单据张数、起止日期、起止地点、报销人签名等是否填写齐全；②大小写金额是否一致；③交通费报销单后附的路桥费是否在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；④差旅费报销单后附的车票、餐费发票、住宿费发票是否在起止日期和起止地点范围内；⑤外出开会和外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。

通知文件应另行粘贴在原始凭证粘贴纸上，附在差旅费报销单据后面，差旅费报销单上填写的单据-1制的票据有非税收入收据（包括手写和定额两种）、非税收入缴款书、罚没收入票据、往来款结算收据、社团收费、医疗机构收费专用票据、接受捐赠统一收据等；税务部门印制或监制的票据主要有国税务部门的商业零售发票（包括机打和定额两种）、工业销售发票、商品批发发票、维修业专用发票、增值税普通发票、代开发票等，地税务部门的服务业（适用加工承揽、建筑、交通服务、租赁、餐饮住宿业务）统一发票（包括机打和定额两种）、餐饮住宿专用发票（包括机打和定额两种）、邮政通讯业专用发票、广告业专用发票、报刊发行业专用发票、保险业专用发票等。

报销单据审核管理制度一、总则为规范公司报销流程，加强财务风险控制，特制定本报销单据审核管理制度。

二、适用范围本制度适用于公司所有部门及员工的报销行为。

三、报销范围1. 公司规定的合理、合法的业务开支；2. 公司规定的差旅费用；3. 其他经授权的费用。

四、报销单据的准备1. 报销单据应当真实、完整、合法；2. 报销单据应当包括发票、费用明细、报销单等相关材料。

五、审核流程1. 员工填写完报销单据后，需经所属部门经理审核确认；2. 部门经理审核通过后，报销单据交由财务部门进行进一步审核；3. 财务部门审核通过后，报销单据交由财务总监进行最终确认。

六、审核标准1. 报销单据应当与公开的费用标准一致；2. 报销单据应当符合公司政策规定；3. 报销单据应当有明确的业务目的和必要性。

七、违规处理1. 若报销单据审核中发现虚假、非法情况，应当立即停止报销并通知相关部门；2. 严重违规者应当按公司规定进行相应处理。

八、报销单据保存1. 公司应当对所有报销单据进行及时、完整的归档保存；2. 报销单据的保存期限不少于5年。

九、相关责任1. 部门经理应当严格审核报销单据，确保符合公司规定；2. 财务部门应当及时、准确处理报销单据，加强风险控制；3. 财务总监应当对审核流程进行监督和管理。

十、制度的执行和改进1. 公司应当对本制度进行定期评估和调整；2. 部门经理、财务部门和财务总监应当积极执行本制度，并提出改进建议。

十一、附则本制度自颁布之日起生效，解释权归公司财务部门所有。

以上为公司报销单据审核管理制度，希望各部门员工严格遵守，确保公司财务安全。

财务人员对报销单据审核要求及处理办法报销单据审核是财务人员重要的工作之一，正确的审核要求和处理办法能够确保公司财务的正常运作，并避免因不恰当的审核而导致的财务风险。

一、报销单据审核的要求1.权限控制：财务人员需要对报销单据的审核权限进行严格控制，确保只有经过授权的人员才能进行审核。

这可以防止未经授权的人员恶意报销或滥用公司财务资源。

3.合规性审查：财务人员需要对报销单据的合规性进行审查。

首先，要核对报销单据是否符合公司相关政策和规定。

例如，一些公司规定报销必须在一定时间内提交，超过规定时间将不予受理。

其次，要确保报销的费用是公司支持的业务费用，符合公司财务政策和财务控制要求。

如果报销人员申请的费用属于禁报范围，则需要拒绝报销，并及时告知报销人员。

4.权责分离原则：财务人员在审核报销单据时，要严格遵守权责分离原则，即不允许自己审核自己的单据。

财务人员可以参与对审核流程的设置和监控，但不能直接参与自己报销单据的审核工作。

5.审核记录保存：财务人员需要将每张报销单据的审核结果和相关审核记录进行保存，以备后续查阅或审计需要。

这有助于跟踪报销流程，及时解决问题和发现潜在的违规行为。

6.及时沟通：如果发现报销单据上存在问题或有疑问，财务人员需要及时与报销人员沟通，了解情况并核实。

通过及时沟通，可以避免信息误解和流程延误，保证报销单据的正确性和合规性。

二、报销单据审核的处理办法1.合规性检查：根据报销单据的要求和相关政策，财务人员进行合规性检查。

如果发现单据不符合要求，可以要求报销人员提供补充材料或进行调整，直到单据符合要求为止。

2.资金核对：财务人员根据报销单据上的金额进行核对，在确认金额无误后，可以将报销款项发放给报销人员，并进行相关账务处理。

同时，应及时更新相关账户余额，确保财务数据的准确性。

3.异常处理：在报销单据审核中，可能会遇到一些特殊情况，如不明费用、超额报销等。

财务人员在发现异常情况时，应及时与报销人员沟通，要求其提供合理解释，并与相关部门协商处理办法。

票据报销审核责任以票据报销审核责任为标题，本文将从以下几个方面进行阐述：票据报销的重要性、审核的目的和意义、审核的责任和要求、审核的流程和方法。

一、票据报销的重要性票据报销是企业财务管理中的一项重要工作，它关系到企业的财务安全和经营效益。

通过对票据的审核，可以确保财务凭证的真实性和合法性，防止财务违规行为的发生，维护企业的正常经营秩序。

二、审核的目的和意义票据报销审核的目的在于核实报销申请的真实性和合法性，确保报销行为符合企业的财务管理制度和相关法律法规。

通过审核，可以及时发现和纠正报销中的错误和问题，减少财务风险，提高财务管理的规范性和效率。

三、审核的责任和要求1. 审核责任：财务审核人员是票据报销审核的责任主体，他们应当具有一定的财务知识和专业素养，严格遵守财务管理制度，确保审核工作的准确性和可靠性。

2. 审核要求：审核人员应当对报销申请中的票据进行仔细审查，核实票据的真实性和合法性。

对于票据的日期、金额、用途等信息，应当与实际情况一致，并与相关的凭证和合同进行比对，确保报销行为的合理性和合规性。

四、审核的流程和方法1. 审核流程：票据报销审核的流程一般包括申请提交、审核人员初审、复核人员复核、财务主管审批等环节。

各个环节之间应当建立完善的沟通机制，确保审核工作的连贯性和高效性。

2. 审核方法：审核人员可以采用多种方法进行票据的审核，如查阅相关凭证和合同、与报销申请人进行沟通、对照财务管理制度进行比对等。

同时，也可以利用财务管理软件进行数据的分析和比对，提高审核的准确性和效率。

票据报销审核是企业财务管理中不可或缺的一环，它关系到企业的财务安全和经营效益。

审核人员应当履行好审核的责任和要求，确保审核工作的准确性和可靠性。

同时，通过建立完善的审核流程和采用科学的审核方法，可以提高审核的效率和质量，为企业的财务管理提供有力支持。

票据审核要求
以下是 6 条关于票据审核要求：
1. 票据的信息可千万得准确完整呀！就像一个拼图少了一块都不行。

比如说发票上的金额、日期、单位名称等，哪一个不准确，都会带来麻烦呢！这可不是闹着玩的，难道你想因为这个出问题吗？
2. 票据的签字盖章一个都不能少啊！这就好比是一件作品必须要有作者的签名一样重要。

没签字盖章的票据，那可不能算数的呀，你说是不是？比如说一张报销单，没有领导的签字，怎么能给报销呢？
3. 得仔细核对票据的真伪呀！就如同识别真假朋友一样重要。

要是收到假票据，那可真是糟糕透顶啦！想想看，如果收到一张假发票，到时候被查出来，那多尴尬呀！
4. 票据的粘贴也有讲究呢！别乱贴一通，就像整理衣服一样得整整齐齐的。

不然乱七八糟的，谁能看清楚呀，你觉得呢？比如说一堆票据贴得东倒西歪，审核的人怎么能方便工作？
5. 审核票据的时间可不能拖拖拉拉呀！这就像一场比赛，得迅速完成。

要是一直拖着不审，事情不都耽误了吗，难道你想这样吗？及时审完，大家都轻松呀！
6. 要保持认真负责的态度来审核票据哦！这可直接关系到大家的利益呢。

如果不认真，出了差错，那可是会被埋怨的呀！就像为一件珍贵的宝物把关
一样重要，得用心去做呀！我觉得呀，票据审核要求真的是非常重要，每一个环节都要留意，可不能马虎行事啊！。

票据报销规定票据报销规定为了规范和管理企业的财务报销流程，确保资金使用的合法性和透明度，制定一套票据报销规定是非常重要的。

下面是针对企业票据报销的一些常规规定，旨在帮助企业建立一个高效、有序的报销系统。

一、票据要求1. 报销申请必须使用公司指定的报销申请表，必须填写真实、准确的报销信息。

2. 每一项报销申请都必须附上相应的票据，包括发票、收据等。

票据必须是原件，经过财务部门审查后方可报销。

3. 发票必须按照国家税务部门的规定开具，包括发票的名称、金额、纳税人识别号等信息。

任何未按规定开具的发票将不予报销。

4. 如需报销外出就餐费用，必须提供餐厅提供的有明细的发票，如果超过规定金额必须提供详细说明。

5. 报销申请必须有相关部门或项目负责人的审批签字。

二、报销管理1. 所有报销申请必须按照公司规定的时间和流程提交。

逾期未提交的申请将不予受理。

2. 报销审核责任由财务部门负责，必须在规定的时间内完成审核，并将审核结果告知报销申请人。

3. 报销申请如有疑问或异常情况，财务部门有权要求申请人提供进一步的解释或证明文件。

4. 经审核符合规定的报销申请，财务部门将在规定的时间内进行报销，并将款项转账到申请人指定的银行账户。

5. 所有涉及外部合作单位的费用报销必须经过相应的合同、协议或文件证明，并附上合作单位的相关资料。

三、限制与禁止1. 公司将根据需要设定各个项目的报销限额，超过限额的申请必须经过部门负责人的特批方可报销。

2. 不得以虚假、伪造或违规方式进行报销，一经发现将严肃处理，甚至追究相关责任人的法律责任。

3. 不得将私人消费费用混入报销中，如发现此类行为将取消报销资格，并依法依规追究责任。

4. 不得将与工作无关的费用报销，包括但不限于个人购物、旅游、娱乐等费用。

四、报销审计1. 公司将定期对报销申请进行审计，确保报销的准确性和合法性。

2. 如发现任何违反报销规定的行为，将立即责令整改，并视情节严重程度保留追究法律责任的权利。

财务报销原始凭证的要求财务报销原始凭证是财务管理中的重要文件之一，用于记录企业的经济业务活动及资金流动情况。

它不仅是会计核算的依据，也是监管机构审核和审计工作的重要依据。

因此，对财务报销原始凭证的要求应该严格遵守，以确保财务信息的真实可信和合规性。

首先，财务报销原始凭证应当真实准确地反映出企业发生的经济业务活动和资金流动情况。

这就需要凭证上的所有信息都是真实的，并且与相应的经济业务活动完全对应。

凭证上的金额应当精确无误，反映出实际支付或收入的金额，不得存在虚假记载或错误记录。

同时，凭证的签字应当是真实有效的，以确保经办人对凭证的真实性负责。

其次，财务报销原始凭证应当具有完整性和及时性。

凭证上应当包含所有必要的信息，如日期、摘要、金额、科目等。

没有必要的信息或遗漏了重要的信息都可能导致凭证的不完整性。

此外，凭证应当及时生成，及时核对和归档，以避免因时间延误而导致凭证的遗失或丢失。

再次，财务报销原始凭证应当符合法律法规和会计准则的要求。

凭证的格式应当符合国家有关法律法规和会计准则的规定，包括凭证的编号、字头、字号、抬头、附单据等。

此外，凭证上的科目和金额的核算应当符合会计准则的规定，确保会计科目的分类和准确计量。

另外，财务报销原始凭证应当保密安全。

凭证是企业内部财务信息的重要组成部分，凭证的保密安全至关重要。

凭证应当妥善保存，不得随意泄露，以防止不法分子进行财务造假或者信息窃取的行为。

同时，相关员工应当对凭证保密工作进行认真培训，并建立起相应的控制和审计机制，确保凭证的保密安全。

最后，财务报销原始凭证应当保持清晰和易于辨认。

凭证的内容和记录应当清晰易读，避免出现潦草或模糊的情况。

凭证的存档应当有序整齐，方便审计和核对。

此外，凭证的制作和归档应当按照规定的程序和要求进行，以确保凭证的真实性和可追溯性。

总之，财务报销原始凭证的要求是多方面综合考虑的，包括真实准确、完整及时、法律合规、保密安全和清晰辨认等。

中国邮政集团公司湖南省分公司原始凭证规范第一部分基本要求一、原始票据要求（一）原始票据的基本内容须如实填列票据名称、票据填制日期、票据出具单位的发票专用章、经办人员签名或盖章、购买方或付款方名称、业务事项的数量、单价、金额等都应该按要求填写,真实准确反映经济业务内容，不得含混不清，过于简略。

（二）报销的原始票据必须合法有效1、发票的付款方必须是报账单位，且单位名称是单位全称或在税务备案的简称。

2、所有发票须加盖开票单位发票专用章（含代开发票)，经办人签字确认，并注明合同号。

发票内容与合同条款一致，做到以下三相符：发票的开具内容与经济事项相符，发票的开具单位与合同单位相符，发票开具单位与收款单位一致。

3、综合业务尽量取得增值税专用发票，固定资产采购、集邮、分销、邮政媒体广告等业务取得增值税发票时必须是专用发票。

4、发票经网站验证，5000元（含本数）以上的发票打印验证结果，并作为报账附件上报。

其中增值税专用发票，各单位在发起报账前先做认证，认证通过后，在发票上盖“已认证”或其他证明该发票已认证的章，增值税专用发票通过认证后，不需要再做联网核查。

5、各类费用分摊单需附原发票复印件.6、发票记载的各项内容均不得涂改,若记载的内容有错误，应由票据出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。

如金额出现错误，必须重开。

7、取得发票后应及时报账。

3000元（含本数)以上的发票不允许跨年度报账，3000元以内的发票无法在当年报账的，次年元月份必须办理报账手续，次年2月份以后，不再受理。

二、经济合同的要求除下述经济业务以外,其他所有付款业务均须签订经济合同，经济合同作为报账附件上报（一次性执行的合同作为凭证附件存档，长期合同首次报账时附合同，由省分公司会计核算中心单独存档，后续报账时报账发票注明合同号.)1、支付税款、水电费、通信费、油料费、内部缴拨款。

2、支付职工薪酬（其中企业与劳务公司签订的派遣合同需要存档备查)。

原始凭证审核的内容及审核方法一、原始凭证的基本要求根据会计基础工作规范第四十八条、第四十九条规定;原始凭证的基本要求是：一各单位取得的原始凭证必须具备以下基本内容：①原始凭证的名称；②原始凭证填制日期即经济业务发生日期；③填制凭证单位的名称及公章或专用章；④经办人或责任人的签名或盖章；⑤接受凭证单位的名称；⑥经济业务的内容；⑦经济业务的数量、计量单位、单价和金额批量购置商品须附明细清单..除应当具备原始凭证的上述内容外;原始凭证报销时应提供附件资料;以保证会计资料的完整性：1.从外单位取得的原始凭证;应使用统一发票;发票上应印有财政监制章或税务专用章；必须加盖填制单位的财务专用章..2.自制的原始凭证;必须按核算中心统一要求且须有制单单位盖章、经办人单位负责人或由单位负责人指定的人员签名或盖章..3.支付款项的原始凭证;必须要有收款单位和收款人的收款证明支条、收条、领条等;不能仅以支付款项的有关凭证代替..如工程款等..4.购买实物的原始凭证;必须要有验收证明..凡需登记固定资产账的票据报销时要附有固定资产验收单;以便核算会计平行登记固定资产账..5.报销公务接待费发票时要有经办人签字并注明事由;并附公务接待费审批清单;并附菜单..6.本校开出的财政收据如办理退款;必须取得收款单位和收款人的收款凭证;不得直接使用原始收据作正件报销;可将原始收据作为附件入账..7.外出学习、培训、教研活动及参加会议代培的会议报销差旅费时能提供相关文件及会议通知的可在“培训费”中列支..8.各校零星土建、修缮项目包括改建、扩建、装潢、维修要提供合同协议和决算复印件作为发票的附件..9.批量购物发票或发票的项目不是具体产品名称的;应附有明细清单;清单上应有经手人签字..3000元以上含3000元的大宗实物应附有供货合同或协议..10.教职工借款凭据;办理审批手续后方可入账;收回借款时;应当另开往来收据冲还;不得退还原借款凭证..各校在办理教职工借款时;必须按照“前账不清;后账不借”的原则进行办理..11.经上级有关部门批准的经济业务或专项;应当将批准文件或复印件、请示报告、申请报告等作为原始凭证的附件..须进行专项核算的要进行专项核算..12.对符合政府集中采购目录的支出项目必须实行政府采购或办理自行采购审批手续;凭审批手续、采购合同及清单、验收单、发票报账..不得将纳入集中采购目录的项目化整为零或以其他方式规避采购..13.其他可以辅助证明原始凭证支出真实性的凭据及相关资料..如会议纪要会议记录复印件、培训通知必须由教育局相关领导和职能股室负责人签署意见、会议活动请示报告必须由教育局相关领导和职能股室负责人签署意见及永定区学校财务管理办法和张家界市永定区教育局会计集中核算管理暂行办法中要求提供的资料..以下支出报账时须提供相关的附件：车辆修理费须附有修理清单；会议费须附有参会人员报到单或签到册；修缮费须附有修缮合同、预算或修理清单以及竣工验收决算或经教育局、财政、审计等部门出具的审计报告、区国税局开具的建筑工程材料查验单；支付物品购置须有相关协议合同、验收单等；基本建设支出须附有合同副本、工程概预算和相关部门财政、审计审核批复的工程财务决算、区国税局开具的建筑工程材料查验单..学校自筹资金基建项目金额超过1万元的必须附有教育局审计股的备案表..二从外单位取得的原始凭证;必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证;必须有填制人员的签名或者盖章..自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章..对外开出的原始凭证;必须加盖本单位财务专用章..三凡填有大写和小写金额的原始凭证;大写与小写金额必须相符..购买实物的原始凭证;必须有验收证明..支付款项的原始凭证..必须有收款单位和收款人的收款证明..四一式几联的原始凭证;应当注明各联的用途;只能以一联作为报销凭证..一式几联的发票和收据;必须用双面复写纸发票和收据本身具备复写纸功能的除外套写;并连续编号..作废时应当加盖“作废”戳记;连同存根一起保存;不得撕毁..五发生销货退回的;除填制退货发票外;还必须有退货验收证明；退款时;必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证;不得以退货发票代替收据..六职工公出借款凭据;必须附在记账凭证之后..收回借款时;应当另开收据;不得退还原借款收据..七经上级有关部门批准的经济业务;应当将批准文件作为原始凭怔附件：如果批准文件需要单独归档的;应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号..原始凭证不得涂改、挖补..发现原始凭证有错误的;应当由开出单位重开或者更正;更正处应当加盖开出单位的公章..二、原始凭证审核的内容审核会计凭证是正确组织会计核算和进行会计检查的一项重要内容;同时由于审核原始凭证是对经济业务进行的事前监督;因而它也是实行会计监督的一个重要手段..为了正确地反映和监督各项经济业务;保证核算资料的真实、正确和合法;会计部门和经办业务的有关部门;必须对会计凭证;特别是对原始凭证进行严格认真的审核..各种原始凭证;除由经办业务的有关部门审核以外;最后要交由会计部门进行审核..为了正确地反映和监督各项经济业务;确保会计资料真实、正确和合法;必须对原始凭证进行严格认真的审核..原始凭证的审核的内容包括以下6个方面：一真实性审核原始凭证作为会计信息的基本信息源;其真实性对会计信息的质量具有决定性的影响..对原始凭证真实性的审核主要包括凭证日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实等..对外来原始凭证;必须有填制单位公章和填制人员签章；对自制原始凭证;必须有经办部门和经办人员的签名或盖章..此外;对通用原始凭证;还应审核凭证本身的真实性;以防假冒..二合法性审核合法性审核主要是审核原始凭证上记载的经济业务是否符合国家的政策法令、制度办法等规定要求;是否履行了规定的凭证传递和审核程序;是否有贪污腐败等行为..如果原始凭证涉及的经济业务内容违反法律法规;会计人员要向本单位领导汇报;提出拒绝执行的意见;必要时;可向上级领导机关反映有关情况..对于弄虚作假;营私舞弊;伪造、涂改凭证等违法乱纪行为;必须及时揭露;并向领导汇报;严肃处理..三合理性审核合理性审核主要是审核原始凭证所记载经济业务是否符合企业生产经营活动的需要;是否符合有关的计划和预算等..四完整性审核完整性审核主要是审核原始凭证格式是否符合规定要求;各项要素是否齐全;内容是否完整;有关人员签章是否齐全;凭证联次是否正确等..如果手续不完备;应由经办人员补办..五正确性审核正确性审核主要是审核原始凭证各项数字金额的计算及填写是否正确;大小写金额是否一致;数字和文字的书写是否清楚;有无刮、擦、挖、补、涂改、伪造等现象..六及时性审核原始凭证的及时性是保证会计信息质量的基础..为此;要求在经济业务发生或完成时及时填制有关原始凭证;及时进行凭证的传递..审核时应注意审查凭证的填制日期;尤其是支票、银行汇票、银行本票等时效性较强的原始凭证;更应仔细验证其签发日期.. 原始凭证的审核是一项严肃而细致的工作;会计人员必须坚持制度;坚持原则;履行会计人员的职责..对真实、合法、合理但内容不完整、手续不完备、填写有错误的原始凭证;应当退还给有关经办人员;并令其补办手续或进行更正..对于不真实、不合法的原始凭证;会计机构、会计人员有权不予接受;并向单位负责人报告..为保证会计核算的真实性和及时性;做到会计核算合理、合规、合法;对办理经济业务事项取得原始凭证的有效时限作如下规定：1.因公出发生的差旅费及有关原始凭证;以该业务发生一年期内有效；2.购置设备、材料的原始凭证;以该业务发生一年期内有效 ;3.发生资料费、印刷费、复制费和复印费的原始凭证;以该业务发生一年期内有效；4.发表论文发生相关费用的原始凭证;可延至上一会计年度公历1月1日-12月31日有效；5.其他原始凭证;可延至上一会计年度公历1月1日-12月31日有效；6、如遇特殊情况;需经主管校领导和主管财务校长批准签字..符合上述规定要求的原始凭证;按有关规定进行审批后;会计人员可进行会计核算;否则;可不予办理..三、如何审核原始凭证的合法性一从票据填制的内容和加盖的印章进行审核1.查原始凭证填制的内容是否与原始凭证种类相符合..如一张商业发票所填制的内容应该是商品批发、零售及百货销售之类的商品;如果品名栏填写的是加工费、维修费、租赁费、服务费、印刷费等内容;显然与该票据的种类不相符;这类报销票据就是不合规票据..2.查原始凭证加盖的印章是否与票据的种类相符合..如一张商业发票所加盖的印章是某某印刷厂、某某机关、某某汽车维修厂、某某打字复印社的印章;显然这样的原始凭证;加盖的印章与票据的种类不相符;也是违规票据..报销发票加盖的印章一般是原发票专用章;根据发票管理办法;报销票据加盖印章可以是发票专用章;也可以是财务专用章..3.查票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合..如一张发票是广东省商业原始凭证;而发票加盖的印章是河南省某某公司的发票专用章;显然这种票据违反了票据管理的属地原则;也是不合规票据;但如果加盖的是驻外办事处的印章除外；另外要根据票据加盖的印章;查验收费单位是否具有收费的职能..如某村委会向单位收取修路集资款;使用的票据是某某省行政事业性收费基金专用票据;填写的内容是修路集资款;加盖的印章是某某村委会财务专用章;这样的票据虽然是正规票据;但该村委会不具有行政事业性收费职能;所以这种票据也属违规票据..4.查票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致..如区县初级中学来报账;报销的票据客户名称填写的是区县教育局;显然这样票据也是不合规票据..同样如果客户名称填写的是个人;所收取的费用是养路费、诉讼费、罚款等应该由个人承担的费用;这样的票据也是不能报销的..但在实际工作中;有些单位职工外出培训所收到的票据;客户名称填写的是个人名字;对于这样的票据;只要附上有关培训通知文件也可以作为报账依据..5.查从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据..发票印制的所属日期可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份;如果一张票据印制所属日期是2001年;开票日期却是2007年9月16日;显然这样的过期作废票据也是不能报销的..6.查同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理..但是如果注明票据丢失属于补票的情况除外..7.查票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确..如果报销原始凭证大小写金额不一致或者金额填写有错误;显然这种金额不准确的票据也是不能报销的..对于这样的原始凭证应当由出票单位重开;不能在票据上更正..8.查原始凭证填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否异常..从发票的正面和反面来观察;本应一式多份复写的是否符合复写的实际情况;背面有无局部复写的痕迹..发票的第二联报销联如果不是复写的而是用钢笔或圆珠笔填写的;这样的票据就说明存在一定的问题；同时;还要查验发票是否用药剂退色、用橡皮擦、小刀刮等涂改痕迹;如存在上述现象;票据也是不能报销的..9.查原始凭证填写位置是否存在位移..所谓位移;也就是第二联经复写后;票据上的文字或数字出现错位;如一张票据大写金额是6000元;小写金额是60000元;这样的票据也是不合规票据;因为税务机关指定的企业在印制装订原始凭证时;各联次纵横行列都是对齐的;有固定位置;不会出现位移现象..11.查报销票据是否属白条、收据..所谓白条收据是指报纸杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等;这种以收据、白条代替原始凭证或基金票据使用的;其目的是偷逃税款或私设“小金库”;显然这样的票据也是不能报销的..二从报销票据所附清单及有关审批手续进行审核1.报销原始凭证所附清单的审核..在一般情况下;报销发票的品名不能填写食品、办公用品、图书、花木等字样;采购的什么商品;就在品名栏开什么商品..如果一次购买品种较多;必须附有商品明细清单;商品明细清单金额必须与原始凭证金额相一致;并要加盖销售单位发票专用章或财务专用章..对于会议费报销票据必须分项注明住宿费、餐费、场地使用费等内容;并附上宾馆所开具的发票..汽车维修费报销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容..如果零配件更换较多;也要附上明细清单..2.资本性支出报销票据的审核..凡是使用年限在一年以上以及单价在规定金额以上一般设备金额1000元;专用设备1500元的商品;必须附有政府采购审批单等;按固定资产进行账务处理；使用期限在一年以上的大批同类物资;单位价值虽未达到规定标准;也要按固定资产进行管理..3.项目资金报销票据的审核..项目资金应根据专项资金文件精神;严格按照专项资金的开支范围;资金用途;专款专用..因特殊情况需改变资金用途的;应根据财政部门批准的书面材料;方可使用..4.报销票据有关人员签名、签署意见及事由的审核..首先要鉴别领导签字是否与印鉴卡的签字相一致;领导签名要签全名;领导签署意见应注明本人意见;如“同意”等;不可只签名字不签意见；实报金额与票面金额不一致时应由领导签字注明实报金额..其次是审查经办人、验收人以及财务联系人的签字是否签齐全..最后要审查报销票据是否注明事由;如采购的食品;须注明是招待用或是看病号用..三从报销原始凭证本身的防伪性能来鉴别原始凭证的真假1.可借助紫光灯来鉴别原始凭证的真假..正规原始凭证的原始凭证台头上方印有“全国统一原始凭证监制章”;这个“全国统一原始凭证监制章”是采用专用荧光油墨印制的;在紫光灯下呈橘红色荧光反映；在大写金额一栏印有仿伪色条;在紫光灯下呈橘红色荧光反映..2.根据票据本身的制作;鉴别其是否属国家正规特制票据..正规原始凭证通过光线照射;里面会出现水印、不规则发明短光线、特制花纹等图案..假原始凭证则通过光线照射没有这些防伪标记或者防伪标记模糊不清..3.根据票据的印制特征进行鉴别..新版普通原始凭证采用白色无碳复写印制;存根联采用专用无碳复写纸;国税原始凭证复写后下联呈紫色;地税原始凭证复写后下联呈黑色..税控收款机专用原始凭证、普通定额原始凭证、刮奖式定额原始凭证采用防伪水印纸;正反面有明显菱形水印“sw”标记..而机动车销售统一原始凭证、机动车维修统一原始凭证采用干式防伪水印纸;正反面有明显菱形水印“sw”标记；4.根据原始凭证代码及号码进行审验..新版普通原始凭证右上角有两排数字;上面一排是原始凭证代码;下面一排是原始凭证号码..原始凭证代码以12位数码表示;第1位代码表示原始凭证所属机构代码;即0为总局;1为国税局;2为地税局；第2至5代码是表示行政区域统一代码;以全国行政区域统一代码为准;如：河南省行政区域代码是4100;郑州市4101;开封市4102;许昌市4110；第6、7位表示年份代码；第8位代码表示所属行业代码；第9、10、11位代码表示所属行业具体排序码；第12位代码表示为“票号循环码”..原始凭证号码以8位数码表示;为每一种原始凭证在每年度中的排序..记住;原始凭证有一个特性;实付金额可以小于所附票据金额;但决不可以超过四、原始凭证审核的方法审核原始凭证主要是以下几方面：一审原始凭证的票面..看有无涂改的痕迹;如果有要认真盘查;防止把别的原始凭证拿来报销;或者小数改大数..二审出具原始凭证的单位名称..一是看与本单位有无经济业务关系；二是看原始凭证名称与经济内容是否相符;如销货原始凭证不能改开收据；三是看原始凭证内容与售货单位的经营范围是否吻合..三审原始凭证的抬头..看所填单位名称是否本单位;防止把私人或者其他单位的购货原始凭证拿来报销..四审原始凭证的数字..看数字乘以单价是否等于总金额；看大小写金额是否一致；看小写金额前面是否有“￥”字样;大写金额前面是否顶格..如有差错;一定要查清缘由..五审原始凭证所开物品价格..看与以往所购同种物品是否相同;如相差过大;应及时查明原因..六审原始凭证的编号..看有无连号现象;防止把别人的原始凭证拿来报销..七审原始凭证开出的时间..一看是否有同一经济内容、同一金额的原始凭证在相近时间内出现;防止重复报账；二看原始凭证之间在时间和内容上的内在联系;如购买大件商品与其运费发生的时间是否前后相距太远;等等..八审原始凭证的印章..一看有无财政或税务部门监制章；二看有无售货单位的财务专用章；三看有无经手人签章..只有印章齐全;才能报销..九审原始凭证的备注..看备注栏有何规定或说明;如有无“违章罚款;不得报销”、“滋补药品;费用自理”等字样..十审原始凭证的背面..原始凭证背面虽然没有内容;但由于原始凭证基本上都是用复写纸写的;因而背面一般应有复写的印痕;如果没有;则应特别注意..十一审原始凭证的印制日期..按照规定;开具原始凭证的单位每年度都应从税务部门领取本年度版本的原始凭证;即便使用上一年度版本的原始凭证按规定也不宜时间跨度太长..审原始凭证印制日期;就是看是否把作废原始凭证又拿来重新使用;如果是;不但不能报销;而且还要向有关原始凭证管理机构反映..十二审原始凭证的报销手续..看有无经手人、验收人、批准人签字;如没有;应先补齐手续..此外;在审核原始凭证时;还要注意分析一些不能通过票面而反映的问题..例如;采购物资是否舍近求远、舍优求劣；购买的办公用品只写金额;没有具体内容;是否会是一些非办公用品..如有类似的问题必须问清缘由;防止被少数人钻了空子..凡有下列情况之一者不能作为合法的会计凭证：1多计或少计收入、支出、费用、成本..2擅自扩大开支范围;提高开支标准..3不按国家规定的资金渠道和用途使用资金、挪用资金进行基本建设..4巧立名目;虚报冒领;滥发奖金、津贴、加班费、防护用品、或实物;违反规定借出公款、公物..5套取现金、签发空头支票..6不按国家规定的标准、比例提取费用..7私分公共财物和资金..8擅自动用公款、公物请客送礼..9不经有关单位批准;购买、自制属于国家控制购买的商品。

出纳员工报销审核制度范本第一章总则第一条为了规范公司出纳员工报销审核工作，确保公司财务安全，提高财务管理水平，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司出纳员工报销审核工作的管理和监督，包括报销单据的审核、审批、登记和报销费用的支付等环节。

第三条公司出纳员工报销审核工作应遵循合法性、规范性、真实性和效率性原则，确保报销业务的合规性和财务信息的准确性。

第二章报销审核流程第四条报销单据的审核应按照以下流程进行：1. 接收报销单据：出纳员工应按时收取各部门提交的报销单据，包括原始发票、报销申请表等相关文件。

2. 初步审核：出纳员工应对报销单据进行初步审核，确保单据齐全、格式规范、信息清晰，符合报销要求。

3. 详细审核：出纳员工应详细审查报销单据的真实性、合法性和合理性，包括但不限于发票的真伪、金额的准确性、费用的合理性等。

4. 审批流程：出纳员工应按照公司规定的审批流程，将符合报销条件的单据提交给相关负责人进行审批。

5. 报销支付：出纳员工应在审批通过后，按照公司财务制度和相关法规，及时、准确地支付报销费用。

第五条审核过程中发现以下情况之一的，出纳员工应拒绝报销，并及时向上级报告：1. 报销单据不齐全或不符合规定的。

2. 报销单据信息不真实、不准确或存在涂改的。

3. 报销费用超出公司规定标准的。

4. 报销单据中的发票不符合法律法规要求的。

5. 其他不符合报销条件的情况。

第三章审核要求与责任第六条出纳员工在报销审核过程中应遵守以下要求：1. 熟悉公司财务制度和报销政策，及时更新相关知识。

2. 客观、公正地进行审核，不得擅自更改报销单据。

3. 保护公司财务信息安全，不得泄露报销单据涉及的敏感信息。

4. 按时完成审核工作，确保报销流程的顺利进行。

第七条出纳员工在报销审核过程中应承担以下责任：1. 对审核通过的报销单据的真实性和合法性负责。

2. 对因审核不严造成的财务损失负责。

3. 对违反法律法规和公司规定的行为负责。

会计准则对于报销原始单据的要求本文旨在详细介绍会计准则对于报销原始单据的要求，主要从以下四个方面进行阐述：内容齐全、合法合规、准确无误和填写清楚。

一、内容齐全报销原始单据应当内容齐全，包含以下关键信息：1. 事件概述：单据上应简要描述报销的具体事项或活动，如会议费用、差旅费用等。

2. 费用明细：列出各项费用及其金额，包括交通费、住宿费、餐饮费等。

3. 预算编号：报销单据需注明相应的预算编号，以便与预算进行匹配。

4. 报销日期：单据上应填写报销的具体日期，以确保及时处理和入账。

二、合法合规报销原始单据必须符合国家和地方政府的法律法规要求，包含以下信息：1. 单位名称：单据上应填写报销单位的全称，以证明与该单位相关。

2. 报销人姓名：报销人是指在报销单据上签字确认的人，通常是员工或负责人。

3. 被报销人姓名：被报销人是指实际发生费用的个人或部门，如出差员工或参加会议的人员。

4. 财务审批手续：单据上需注明财务审批流程和手续，以确保合规性。

5. 其他相关手续：根据国家和地方政策，可能需要提供其他相关手续，如税务发票等。

三、准确无误报销原始单据应当准确无误，主要体现在以下几个方面：1. 数字格式：所有金额和数量应按照规定的数字格式填写，如小数点后两位。

2. 计算方法：如果涉及计算，应确保计算方法正确无误。

如有多项费用，应分别计算并加总。

3. 报销标准：如国家或单位有规定的报销标准，报销单据应按照标准进行填报。

4. 其他相关细节：单据上应填写必要的细节信息，如商品或服务的名称、规格等。

四、填写清楚报销原始单据应当易于阅读和理解，填写清楚以下信息：1. 文字表述：使用清晰、简明的文字填写单据，避免使用模糊或歧义的词汇。

2. 数据填写：确保所有数据的填写准确无误，特别是金额和数量。

3. 签名和日期：报销单据应有报销人的签名和日期，以确认报销意愿和时间。

同时，被报销人也应进行签名确认。

会计准则对于报销原始单据的要求非常严格，确保单据内容齐全、合法合规、准确无误和填写清楚。

报销原始票据管理制度第一章总则第一条为规范单位报销活动，加强财务管理，提高财务核算的准确性和规范性，制定本制度。

第二条本制度适用于单位内所有报销活动及相关人员。

第三条报销原始票据指得是由单位发生的费用事项的凭证，包括但不限于发票、收据等。

第四条报销原始票据管理制度的遵守和执行事关单位财务管理的良性运行，必须认真执行，不得有违反及旷工、事假、病假的情况。

第五条报销原始票据管理制度的具体内容由单位财务部门根据实际情况进行制定和调整。

第二章报销原始票据的保管第六条报销原始票据必须在单位规定的报销期限内进行报销，未报销的原始票据需要在规定时间内归还。

第七条报销原始票据应妥善保管，防止遗失、损坏或被盗。

第八条报销原始票据应按照时间顺序和分类进行整理，便于查找和核对。

第九条报销原始票据的保管责任应由报销人自行负责，如有遗失或损坏需及时通知财务部门进行备案。

第十条报销原始票据应在规定的时间进行报销，并按照规定的流程进行审核和报销。

第三章报销原始票据的提交第十一条报销人在进行报销时，必须提供完整的原始票据，不得提供假票据或无凭据报销。

第十二条报销人对提供的原始票据应进行核对，确保票据内容真实、完整、准确。

第十三条财务部门对收到的原始票据应及时进行审核，确保票据的真实性和合法性。

第十四条财务部门应对外单位或个人的开具的发票进行认证，确保报销的合规性。

第四章报销原始票据的报销第十五条报销的原始票据应按照规定的流程进行审核和报销，不得有违章操作。

第十六条报销时如出现有关文书需要填写的，应按照规定填写并签字确认，确保流程合规。

第十七条报销原始票据的金额应与报销申请单及相关证明文件一致，否则不予报销。

第十八条财务部门应按照规定的时间进行报销，及时将报销款项发放到报销人账户。

第十九条报销人应在规定时间内领取报销款项，并对领款金额进行核对，如有不符需及时提出异议。

第二十条报销原始票据报销完毕后，应及时进行归档，保存相关文件备查。

原始票据审核及报销填制要求1.1原始票据一、原始票据的审核内容：1.原始票据的名称、填制日期、填制单位名称和填制人的姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等应完整且准确无误，并加盖填制单位的公章或发票专用章（加盖两次发票专用章的视为无效票据）。

如一张发票不能开出所有的经济业务内容请开几张发票或提供税控机打印出的增值税发票销货清单。

2.报销的原始票据必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正处盖章确认；填制的原始票据不能涂改、挖补，如发现有错误的应重新填开。

3.报销票据必须是合法的正式发票.是套印有“全国统一发票监制章XX市国家税务监制”的新版发票，收据（税务部门认可的除外）、白条、不按规定要求开具的发票均不能作为费用报销凭据.在此需要说明发票真伪辨别有如下方法：3.1新版普通发票现在都采用有防伪水印的纸张进行印制了，你在阳光下看，可以清晰的看到菱形的水印图案，菱形中间有“SW”的字样。

3.2.发票票据上方中间有无椭圆形的红章，章的上方标有“全国统一发票监制章”，章下方标有“国家税务局监制”的字样。

中间还有发票所在地的简称及名字。

3.3发票下方有无加盖卖家的发票章及公章，没有的话是无效的发票。

3.4定额发票中间都有“发票代码”和“发票号码”，可以拨打当地税务机关查询发票真伪的电话，请税务服务人员协助查询。

4.原始票据的粘贴：交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧靠粘贴单顶界和左界从左往右横向粘贴，覆盖粘贴的相邻票据间须留出一定间隔距离，票据较多时，可分行粘贴，不得竖向粘贴.5.原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴，发票不得连号，尤其是公交车票.6.原始票据的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位与凭证加盖的收款单位印章一致.7.大写金额到“元”或“角”为止的，应在其后加写“整”或“正”字；到“分”为止的，其后不再加写。