编者注：
以下是2009年首批部分创业板公司报证监会后收到的证监会反馈意见。为使会计师事务所在审计创业板公司时，知悉证监会关注的问题，以更好地指导创业板审计。我们汇编了以下十一家公司的《反馈意见》，供各位参考。
在汇编过程中，我们将公司名称等敏感的相关信息隐去了，由于时间匆忙，虽然经过一些校对，但难免可能有一些差错，也请各位谅解。
天健正信会计师事务所有限公司深圳分所
二○○九年十月二十五日
上市申请文件反馈意见－创业板专辑目录
1、AAAA股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
2、BBBB股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
3、CCCC股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
4、DDDD股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
5、EEEE股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
6、FFFF股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
7、GGGG股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
8、HHHH股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
9、IIII股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见（审计师部分）
10、JJJJ股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
11、KKKK股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
AAAA股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
一、重点问题
1、报告期内发行人与关联方发生较多关联销售和关联采购。请发行人将报告期内向关联方销售/采购的价格与独立第三方销售/采购的价格进行比较并做披露，请保荐机构、律师对关联交易履行程序的合规性及价格的公允性发表意见。
2、发行人披露公司于2007年11月向××集团出售××材料有限公司49.5%股权，2009年3月向××有限公司转让××公司的100%股权。请保荐机构、律师核查××集团公司、××有限公司的实际控制人、股东的情况，说明与发行人是否存在关联关系。请发行人进一步披露转让××材料有限公司、××公司的原因、定价依据及对公司生产经营的影响。请补充提供近两年××材料有限公司经审计的财务报告，并在招股说明书中披露××材料有限公司近两年的主要财务数据、主要产品和主要销售客户。
3、发行人2009年上半年收入和利润不足2008年的一半，请保荐机构、会计师核查原因，并予以披露。请保荐机构在“成长性专项意见”中结合2009年上半年的经营情况分析发行人未来的成长性。
4、发行人披露报告期内应收账款增长较快，2009年6月底达到××亿元，占流动资产比例为63.5%，发行人认为是由于采取“宽松的信用政策”所致。请发行人披露公司采取宽松的信用政策具体条款，并结合报告期内预收账款变动情况、客户的付款时点和付款方式，详细分析信用政策是否得到有效执行；请会计师对应收账款的坏账准备计提是否充分发表意见。请发行人在“重大事项提示”和“风险因素”中以数据充分揭示坏账风险。
5、发行人近两年及一期的经营活动净现金流量均为负数，请发行人具体分析面临的现金流压力及拟采取的措施。
6、发行人拟与AA公司共同投资组建BB公司，并由BB公司实施“年产1200台××建设项目”。请补充提供发行人与AA公司达成的投资协议、AA公司的资产评估报告。请发行人说明“年产1200台××建设项目”和“年产1200台××建设项目”的达产时间、相互配套关系及BB公司的未来发展规划。
7、发行人在报告期内与关联方不断发生非经营性资金占用，且发生额较大，请保荐结构、律师就该资金占用行为是否构成重大违法行为并对本次发行上市是否构成实质性法律障碍进行核查并发表明确意见。
8、请发行人完整披露持股比例5%以上股东的承诺情况，董事、监事和高级管理人员股份锁定的承诺情况，并在“重大事项提示”中列明。
9、在报告期内，发行人与实际控制人之一×××的配偶合资成立了CC公司，其中发
行人持股90%，发行人实际控制人之一×××的配偶持有10%，这一股权结构在发行人与实际控制人之间存在明显的利益冲突，请保荐机构、律师
对此作出解释，并就应是否作出调整发表明确意见。
二、一般性说明、核查、披露的问题
10、根据《<首次公开发行股票并上市管理办法>第十二条“实际控制人没有发生变更”的理解和适用——证券期货法律使用意见[2007]第1号》（证监法律字[2007]第15号）第三条关于“多人共同拥有公司实际控制权”的规定要求，请保荐机构、律师就公司实际控制人最近两年是否发生变更发表明确意见。
11、××年××月，DD公司以21万美元受让×××对原有限公司未出资的51%的股份，与×××已出资的16.8994万元之和仅为37.8994万美元，仍未达到41.2万美元的注册资本要求。请发行人对此次出资情况进行补充披露，请保荐机构、律师就此是否存在出资不实的问题进行核查并发表明确意见。
12、2008年4月25日，×××将所持有限公司49.01%股权全部转让给国内自然人，公司从中外合资企业变更为内资企业，并将公司的注册资本从158万美元变更为12,718,646.81元人名币，换算汇率为1：8.05，而此时人民币对美元的挂牌价在1：7左右，请发行人解释选择1：8.05汇率的原因，请保荐机构、律师就此是否存在出资不实的问题发表明确意见。
13、发行人成立于2001年，直到2006年公司营业收入仅2926万元，请发行人全面披露其成立以来的业务发展情况。
14、根据发行人披露的市盈率计算方法和本次发行股本数量计算，公司募集资金将大于发行人募投项目所需资金。请发行人说明并补充披露该部分闲置资金的具体安排。
15、请保荐机构、律师、会计师对发行人股东历次股权转让、以未分配利润转增股本和整体变更为股份公司时是否履行了纳税义务进行核查并发表意见，并请发行人补充披露。
16、请发行人补充披露原外商投资企业设立及其后性质转变的批准、备案和年检情况。
17、发行人由有限公司整体变更设立后，尚有部分资产未过户到发行人名下，请发行人补充披露未过户的理由、预计完成时间以及对公司生产经营可能带来的风险和影响。
18、请保荐机构、律师核查×××与发行人实际控制人、自然人股东之间是否存在关联关系，说明2008年4月×××将全部股份转让给六位境内自然人的原因及转让价格的定价依据。
19、2007年12月，EE有限公司向公司的借款1,000万元，后由FF公司代为偿还。
请保荐机构、律师核查EE公司和FF公司与发行人之间关系。
20、2006年发行人第二大客户为GG有限公司，请保荐机构、律师核查该公司与GG有限公司之间的关系。如是发行人关联方，请说明为何不作披露，并予以补充披露。
21、请发行人披露其与AA公司及其所有者之间是否存在关联关系，请保荐机构、律师进行核查并发表明确意见。
22、请发行人在招股说明书第三节“本次发行概览”中补充披露负责信息披露和投资者关系的部门、负责人和电话号码。
23、请发行人补充披露为职工交纳住房公积金的情况。
24、请发行人完整地披露公司改制前有限公司董事和高级管理人员的任职情况及其最近两年的变动情况，请保荐机构、律师核查并就最近两年发行人董事、高级管理人员是否发生变更发表明确意见。
25、2006年7月、2009年1月，公司与××大学签订两份《技术开发合同书》，合作开发有关的设备，并约定双方共同享有合同技术成果的专利申请权、依法转让权、使用权、署名权、荣誉权和申请奖励权。请发行人补充披露合同书关于合作开发技术权利归属的约定对公司生产经营可能产生的影响。
26、《公司章程》（草案）第七十七条规定“公司的分立、合并、解散和清算”须经过股东大会特别决议通过，即“由出席股东大会的股东(包括股东代理人)所持表决权的2/3以上通过。根据《公司法》第一百零四条第二款的规定，“公司变更形式”也必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。请发行人对此作出补充披露，并修改《公司章程》（草案）。
27、《公司章程》（草案）一百一十条第二款规定，“公司对外担保应当经出席董事会董事三分之二以上同意。”根据《公司法》第一百一十二条第一款规定，“董事会会议应有过半数的董事出席方可举行。董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。”按照《公司章程》的规定，可能会出现占全体董事的三分之一的董事同意即可通过有关决议的情形，与《公司法》的规定不符。请发行人及律师说明并对此按照《公司法》的规定修改《公司章程》（草案）。
28、公司关于募集资金用途的分析中，对于发展前景的分析不一致，一处指出2008-2012年新增××产品的数量为10529台，而另一出则分析说是14818台，请发行人和保荐机构说明披露两者不一致的原因。
29、发行人拟对HH公司进行增资，请披露HH公司的股东背景、目前生产经营情况、增资的最近进展，请保荐机构对未来发行人与HH公司是否存在潜在的同业竞争和关联交易发表意见。
30、公司从II公司采购设备一直保持在接近30%的水平，募投项目也计划收购该公司股权，后因价格过高而放弃，现采取了与AA公司成立合资公司的做法。请发行人披露这一做法对公司生产经营可能产生的影响。
31、在“未来发展与规划”中，发行人披露了计划与日本一公司开展合作研发的情况。请发行人补充披露有关情况，如合作方的名称、合作条件等。
32、在关于股本变更的说明中，发行人披露第一次增资的时间为2006年8月，但是公司是2006年9月5日才领取新的营业执照，根据公司法的有关规定，公司的变更以公司营业执照的签发日期为准。请发行人准确披露本次股权变更的时间。
33、公司2009年5月26日与JJ公司签署的《设备采购及供应协议》的编号为“××××（2009）销售第[09006]号”，而2009年6月6日公司与KK公司签署的《供货合同》的编号也是“××××（2009）销售第[09006]号”。请发行人说明原因，请保荐机构、律师进行核查并发表明确意见。
34、发行人律师在《法律意见书》中提出发行人已经通过了2008年度年检，但是公司法人营业执照上显示公司仅参加了2007年年检，请律师说明2008年尚未办理年检的原因。
35、《公司章程》（草案）第十八条规定，“发行人系于2008年公司股份制设立时以公司前身‘××有限公司’经评估的净资产出资”，其中“以经评估的净资产出资”与中国证监会的有关规定不符。请保荐机构、律师对此进行核查并发表明确意见。
36、发行人报告期内主营业务收入中“其他产品”占比较大，而毛利较低。请在“财务会计信息与管理层分析”中详细说明主营业务收入中“其他产品”的详细内容和金额，并分析其毛利较低的原因。
37、报告期内××产品毛利率持续上升，其他产品毛利率波动较大。请结合各类产品的销售价格、成本等因素定量分析并披露毛利率的变动原因。
38、请发行人在“募集资金运用”一节中说明××产品研制成功后未生产的原因，分析××产品的技术成熟度。
39、请发行人披露其他流动负债的主要内容和金额，计算并列示最近三年及一期扣除非经常性损益后的净利润金额。
40、发行人披露公司在整体改制时进行了资产评估。请发行人简要披露公司资产评估时长期投资、建筑物、无形资产、其他资产评估值变化较大的原因。请保荐机构说明资产评估机构为何未按规定对招股说明书做出声明。
41、发行人拟对HH公司进行增资，请在招股说明书中披露HH公司的股东背景、目前生产经营情况，对增资的最近进展。并请保荐机构对未来发行人与HH公司是否存在潜在
的同业竞争和关联交易发表意见。
42、请发行人在《关于内部控制的自我评价报告》中补充说明审计委员会的设置情况，说明审计委员会负责人是否具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力，是否由审计委员会负责审查发行人内部控制、监督内部控制的有效实施。
43、招股说明书披露的关于内部控制鉴证报告的结论与会计师实际出具的意见不符，请保荐机构认真审查，请会计师按要求重新出具内部控制鉴证报告。
44、2006年和2007年发行人原始财务报表与申报财务报表存在差异。请保荐机构、会计师说明其他应付款中“计提应付未付产品成本调增”的原因，说明营业收入和营业成本跨期调整的对应关系。
45、请保荐机构说明为何未按规定提供有限公司设立以来的历次验资报告。
46、请发行人披露报告期内公司从事××产品业务的相关情况。
47、报告期内发行人采购大量AA材料和BB材料，2008年对BB材料计提408.88万跌价准备。请在“业务与技术”一节中披露采购AA材料和BB材料的原因。
48、请发行人在“主要税种纳税情况的说明”中列示各年度本期应缴数的金额。
49、请发行人提供各子公司近三年及一期的所得税纳税申报表，并请当地
主管税收征管机构出具关于子公司纳税情况的证明。
三、其它问题
50、请保荐机构认真学习《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》，按规定要求出具符合要求的发行保荐书和关于发行人成长性的专项意见。
51、申请文件中错别字和表述不规范之处，请发行人、保荐机构认真核稿并予以修改。
52、律师工作报告中异体字，请调整为正常字体。
53、请保荐机构及相关方面对招股说明书及整套申请文件进行相应的核查，并在反馈意见的回复中说明核查意见。
54、请保荐机构根据反馈意见的落实情况及再次履行审慎核查义务后，提出发行保荐书的补充说明及发行人成长性专项意见的补充说明，并相应补充保荐工作报告及工作底稿。
55、请律师根据反馈意见的落实情况及再次履行审慎核查义务之后，提出法律意见书的补充说明，并相应补充律师工作报告及工作底稿。
56、请申报会计师根据反馈意见的落实情况及再次履行审慎核查义务之后，提供落实反馈意见的专项说明。如需修改审计报告及所附财务报表和附注的，应在上述说明中予以明示。
BBBB股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
一、重点问题
1、请发行人补充说明并披露：AA公司对发行人增资前与公司约定其持有公司股权的25%可转让的背景、原因；AA公司将其持有发行人股权的25%分两次转让给AAA、BBB二人的原因；AAA指定BBB和CCC代其行使股份购买权的原因，是否存在委托持股等代持情形；BBB、AAA和CCC与公司及AA公司的实际控制人、其他股东、董事、监事和财务负责人等高管是否存在关联关系；除上述约定的股权转让之外，是否还存在关于股权的其他协议。请保荐机构、律师对上述事项进行核查，并对公司的股权是否存在潜在纠纷或风险发表核查意见。
2、请发行人补充提供AA公司和发行人签订的《增资扩股协议书》，BBB、AAA与AA公司签订的《项目合作协议书》，AA公司分别与CCC、BBB2008年4月18日签订的《股权转让协议书》，AA公司与BBB2009年7月17日签订的《股权转让协议书》等相关文件，并在招股说明书中补充披露相关协议安排。请保荐机构和律师对公司股权结构的合法性、合理性和稳定性发表明确意见。
3、请发行人补充披露2008年4月控股股东DDD将其持有的公司2.1359%的股权以低于公司经审计净资产的价格转让给EEE的原因，股权转让是否是双方真实意思表示，该次转让是否经过股东大会决议等内部决策程序，是否存在纠纷或潜在纠纷。请保荐机构和律师发表核查意见。
4、请发行人补充披露并请保荐机构和律师核查：2008年4月EEE等12名自然人对公司增资的原因、增资价格公允性。该12名自然人中除了已披露的在公司任职以及与实际控制人存在关联关系的EEE、FFF、GGG等股东外，HHH、III、JJJ、KKK、LLL和MMM等6名自然人股东的情况，引入该等股东的原因，该6名股东是否与公司实际控制人、其他股东、董事、监事和财务负责人等高管存在关联关系。
5、请发行人补充披露公司报告期内无产权证或无房产所有权人同意转租证明文件的门店的具体名称、实现的销售收入及毛利额及当年的占比，转租房未取得所有权人同意的原因。除此之外，公司其他直营门店的房屋租赁合同是否向房产管理部门办理登记备案。
6、请保荐机构和律师对上述事项进行核查，并对公司房屋租赁关系的合法性，是否存在潜在产权纠纷及合同纠纷，是否会给发行人生产经营带来重大不利影响，是否对本次发行构成障碍发表意见。
7、请实际控制人和全体股东进一步明确承诺赔偿发行人因变更经营场所导致损失的具体责任，请发行人和保荐机构补充说明DD公司以及公司全体股东是否具有履行该承诺
的能力以及如何保障寻找替代场所没有实质障碍。
8、公司报告期内连锁门店（尤其是直营店）撤店的数量呈上升趋势，请发行人按地区分析说明直营店、加盟店的盈利能力，依照直营店和加盟店的分类，进一步披露开店日期、撤店日期、撤店原因、撤销门店的数量呈上升趋势的原因、因撤店带来的相关损失等情况。
9、发行人募投项目主要用于79家新开门店的购置和建设，其中直营门店占比较高。请发行人结合报告期内公司门店扩张速度、直营店和加盟店撤店比例、现有直营店和加盟店的构成比例、分布情况、主要竞争对手、市场容量等情况，对比分析并披露撤销门店与募投项目实施门店所处地域或商区，详细分析募集资金投资直营店和加盟店建设项目的必要性、合理性和市场前景。请保荐机构进一步核查分析，并请保荐机构和律师对募投项目的实施是否造成公司业务模式的重大变化发表明确意见。
10、报告期内，公司加盟商数量呈上升趋势，但2009年上半年有4家加盟商退出。（1）请发行人说明并披露对加盟商、加盟店进行管理的内部控制措施，结合报告期内加盟商、加盟店退出的情况分析对公司发展前景有利和不利的影响，加盟商存在的可能影响公司正常经营的风险因素。（2）请发行人详细披露公司加盟商与加盟店之间的关系，列表补充披露公司与现有58家加盟商签订的特许经营合同中约定的加盟期限、合同签订时间、报告期内加盟商的进入退出等情况，分析说明公司中加盟商的稳定性；并结合公司撤店情况、加盟商退出情况详细分析公司是否因报告期内的快速扩张而存在较大经营风险。请保荐机构对上述内容进行核查并发表意见。
11、请发行人说明并披露报告期是否存在公司已销售给加盟商、加盟商尚未销售的商品滞销情况，定量分析具体情况以及公司如何解决该问题。按照公司的会计政策，请会计师说明公司对已销售给加盟商但加盟商尚未销售的商品，
在商品发给加盟商后确认销售收入是否符合收入确认的相关原则。
12、请发行人说明并披露在制定产品标准、外包环节过程中的内部管理风险，采取了哪些措施维护“×××”产品的质量；上游行业发展现状对公司发展前景有利和不利影响，生产商存在的可能影响公司正常经营的风险因素；前五大供应商集中度较高对公司中经营情况的影响。请保荐机构进行核查。
13、××类、××类成本逐年降低，请发行人说明并披露原材料成本下降对产品成本的影响，同期主要原材料市场的价格变化情况。请保荐机构进行核查并发表意见。
14、请发行人说明报告期内每月末的库存商品余额变化情况，三年又一期报告期末库存商品中过季商品的金额、占库存商品的比例，公司对过季商品如何处理。请会计师说明报告期内存货跌价准备的计提是否充分。
15、请会计师按《企业会计准则第35号-分部报告》的要求进行核查，说明地区分部的划分是否符合准则规定。
二、一般性说明、核查、披露的问题
16、请发行人、保荐机构和律师：（1）结合近年北京房地产市场情况补充说明并披露公司将于2003年购入的位于××地方的房产以低于其账面值的价格转让给关联方NN公司的定价合理性，NN公司购入该笔房产的资金来源。（2）补充提供2003年5月公司与HH公司签订的《合同》，补充披露公司与HH公司之间的交易是否存在其他潜在纠纷。
17、公司目前具有34项商标，还有186项商标已经向国家工商行政管理总局商标局申请商标注册。招股说明书还披露公司正推进“×××”系列商标在美国、日本等海外重点国家或地区的注册工作。请发行人补充披露目前该186项商标的取得情况、海外商标注册进展情况，取得该186项商标是否存在障碍和潜在纠纷或风险。请保荐机构和律师进行核查并发表意见。
18、请发行人进一步分析论证并披露购置店铺方式是否优于租赁店铺方式，募集资金涉及的31家加盟店与目前的加盟方式不同存在的风险、对财务状况的影响。请保荐机构进行核查并发表意见。
19、公司募集资金购买店铺将大幅度增加固定资产，请发行人对募集资金项目新增固定资产折旧做相应的数量分析。请保荐机构进行核查并发表意见。
20、请发行人结合报告期内网络销售的情况、占销售总额的比例，说明下一步是否有计划加大网络销售。请保荐机构进行核查并发表意见。
21、请保荐机构和律师核查：发行人向II公司中出售建筑物后再回租这一关联交易的必要性，结合当地市场价格核查交易价格是否公允合理；发行人出售主要办公场所及成品库房，对公司正常生产经营有何影响，已购入的××大厦房产及土地使用权是否可以满足公司的经营需求；发行人与NN公司的租赁合同将于2009年10月30日到期，所租赁库房作为发行人主要的仓储场所，租赁期满后公司下一步的安排。请发行人补充披露上述事项。
22、请发行人说明与NN公司的重大资产重组是否在整体变更为股份公司基准日2008年4月30日前完成。请会计师、律师及保荐机构核查是否存在股份公司出资不实的情形。
23、请发行人说明：（1）三年又一期内销售费用、管理费用的主要明细项目（包括但不限于研发费、广告费、赞助费、门店租金等费用）变动趋势及对公司盈利状况的影响。（2）2009年已投入广告和计划广告的全部情况，2009年聘请××作为形象代言人的代言费用情况，相关费用是否已在利润表中确认。（3）公司研究开发费用在一年内的投入是否
均衡，2009年1-6月的研究开发费用投入情况。请会计师和保荐机构进行核查。
24、公司聘请的两名独立董事均未取得独立董事资格证书，请发行人补充披露目前该两名独立董事资质取得情况，是否存在障碍，并请保荐机构和律师发表核查意见。
25、××现为公司董事、研发设计中心产品技术指导，同时兼任NN公司的执行董事和总经理，请保荐机构和律师对××的任职是否违反《公司法》关于高管竞业禁止的规定发表核查意见。
26、请发行人补充披露并请保荐机构和律师核查2009年7月17日AA公司与BBB之间的股权转让完成后，公司是否完成相应的工商变更登记。
27、公司披露的“品牌购买率”、“户外品牌认知率”等行业数据部分来自于“××市场研究公司”，请保荐机构对公司披露的数据来源可靠性、独立性发表核查意见。
三、其他问题
28、律师工作报告、法律意见书中多次提到“适当核查”，并使用“未发现”等含糊措辞，请发行人律师予以纠正。请保荐机构和律师对招股说明书、法律意见书及律师工作报告认真核稿，纠正招股说明书、法律意见书等申报材料中的语句错误、错别字等。
CCCC股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
一、重点问题
1、发行人2008年因未代扣代缴个人所得税、假发票、不合法发票受到税务部门的行政处罚，请发行人：
（1）补充提供HH市税务局对公司因纳税问题所受处罚是否构成重大违法行为的意见。
（2）补充说明对上述处罚所涉及事项的会计处理方法，请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。
（3）补充披露发行人销售模式可能存在的税务风险，请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。
（4）在招股说明书“重大事项提示”中补充披露受到行政处罚的事实。
（5）请申报会计师针对上述处罚事项对发行人的内部控制重新进行核查，并对其内部控制的完整性、合理性和有效性发表明确的评估意见。
2、关于代持股份的问题：
（1）请发行人将散见于发行人基本情况、保荐工作报告、律师工作报告及股本演变说明等中的材料统一集中在招股说明书中进行专项披露。
（2）请保荐机构及律师对委托持股的真实性及委托资金来源进行核查并发表明确意见。
（3）请发行人在披露解除委托持股关系时，将最后股东的情况与原隐性持股的情况一一对照，并列出详细清单。
（4）请保荐机构核查委托持股解除后是否存在权属纠纷和潜在风险，有关责任的承担主体是否明确。
（5）请发行人将委托持股的情况及其风险在“重大事项提示”中列明。
3、请发行人披露AA公司作为国有企业，参与发行人前身BB公司的改制以及受让、转让BB公司的股权时是否经过了合法程序，以及转让中的价格、定价依据及公允性。请发行人提供NN省级部门的确认文件，请保荐机构及律师进行核查并发表明确意见。
4、关于与他人共有专利技术的问题：
（1）请发行人补充披露AAA与BB研究院之间的关系、CC产品专利是否属于职务专利、法律上最终权利归属情况以及该技术转让是否存在法律纠纷。请保荐机构及律师进行核查并发表明确意见。
（2）发行人披露CC产品是其最重要的产品，而该产品的专利权由发行人和他方共有，虽然通过合同约定由发行人拥有该产品的独家生产经营权，但是不排除日后通过合同对此
作出改变，因此，发行人的技术来源存在较大的不确定性。请发行人披露由此导致的风险及其对策，并在“重大事项提示”中列明，请保荐机构及律师进行核查并发表意见。
（3）请发行人披露BB研究院转让技术的具体内容、转让方式和结算方式。请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。
（4）BB研究院与发行人合作研发的具体形式、经费投入和会计处理方法。请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。
5、由于发行人主要产品的专利由其与他人共享，其所拥有的专利主要是关于包装盒的外观设计，在技术上没有明显优势。请保荐机构结合发行人的核心技术研发能力对发行人的成长性作深入分析并补充发表专项意见。
6、关于CCCC有限公司的设立问题，请发行人披露：
（1）AA公司和BB集团收购BB厂资产设立有限公司的行为是否由有权机关出具批复文件，改制程序是否合法。
（2）由于职工持股会持有BB厂10%的股权，该部分股份的处置情况，是否存在损害职工利益的行为。
（3）BB厂原全部债权债务关系的剥离、清理和偿还的情况。
请保荐机构及律师就上述问题进行核查并发表明确意见。
7、请发行人披露AA公司和CC公司的改制过程，请保荐机构及律师对其程序合法性、转让价格及其定价公允性进行核查并发表明确意见。
8、请发行人详细披露其与关联方交易的具体内容、交易价格及其定价依据，请保荐机构及律师进行核查并发表明确意见。
9、请发行人披露其劳动用工制度和社会保险费用的缴纳情况，请保荐机构及律师进行核查并发表明确意见。请发行人披露偿还AA公司垫付社保资金的会计处理方法。
10、请发行人详细披露预算制专业化临床学术推广模式和收入的确认方式、结算方式、信用政策以及定价机制，并结合行业情况补充分析销售收入高速增长的原因。请保荐机构及申报会计师对上述问题进行核查并发表意见。
11、请发行人补充披露销售人员推销款项与销售回款挂钩制度的具体内容、会计处理方法以及实施《风险金暂行管理制度》后的处理方法，请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。
12、请发行人补充披露销售费用金额逐年上升的原因以及销售费用占营业收入比例与同行业上市公司相比较的情况，如变动较大，请补充分析原因。请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。
13、发行人报告期应收账款金额较大，且周转率低于同行业平均水平。请发行人：
（1）结合公司具体业务特点、信用政策及收入增长等因素量化分析报告各期末应收账款金额较大及变动的原因。
（2）补充分析截至2008年6月30日超出信用期仍未收回的应收账款情况。
（3）详细说明制定坏账准备计提政策的理由和依据以及坏账计提比例的确定是否符合谨慎性原则、是否已足额计提坏账准备。
（4）补充分析应收账款坏账计提比例与同行业的比较情况。
（5）详细分析应收账款周转率低于同行业平均水平的原因。
请保荐机构及申报会计师对上述问题进行核查并发表意见。
14、请发行人补充分析公司产品毛利率明显高于同行业平均水平的原因，并请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。
15、针对发行人2005-2007年所得税优惠可能存在被追缴的风险，请发行人：
（1）在“重大事项提示”中明确披露由发行前的股东或实际控制人承担补缴税款的责任。
（2）将2006-2007年享受的所得税优惠计入非经常性损益。
（3）在“财务会计信息与管理层分析”中补充披露2006-2007年假设不享受所得税优惠的备考利润表。
请保荐机构及申报会计师对上述问题进行核查并发表意见。
16、请发行人补充说明所享受税收优惠是否符合国家税收法规相关规定，报告期应交税费明细及变动原因以及公司实际缴纳税额与现金流量表、资产负债表、利润表相关项目之间的勾稽关系，并补充提供HH市税务局出具的发行人最近三年又一期依法纳税的证明。请保荐机构及申报会计师对上述问题进行核查并发表意见。
17、BB集团2007年11月将其持有的BB公司47万元的出资额以47万元的价格转让给×××。而根据《关于修改CCCC有限公司章程的决议》以及修改后的公司章程，BB集团47万元的出资为固定投资，每年获取4.7万固定回报，不按出资比例分红。请发行人补充披露BB集团转让股份的行为是否真实、分红的合法性以及解决方法，进行必要的规范处理。请保荐机构、申报会计师及律师进行核查并发表意见。
18、请发行人补充披露股东以××产品生产批准文号出资的合法性、定价依据和会计核算方法，请发行人披露必要的规范处理，请保荐机构、申报会计师及律师进行核查并发表意见。
19、请发行人补充分析公司2009年度经营业绩与2008年度相比能否保持增长，请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。
20、发行人披露，2007年7月1日，发行人更换了董事长；2007年10月10日，发
行人更换了总经理和一名副总经理，任命了一名财务总监，2008年8月26日，又任命了一名董事会秘书。请保荐机构及律师就发行人董事、高级管理人员是否重大变化发表明确意见。
21、报告期内，发行人与关联方AA公司、DD公司、EE公司之间相互拆借资金总额达到2,824.8万元。请保荐机构及律师就该行为是否为重大违法行为以及是否对本次发行构成实质性法律障碍进行核查并发表明确意见。
二、一般性说明、核查、披露的问题
22、请发行人详细披露研发模式以及研发费用的内容和变动原因。
23、请发行人补充披露“预付账款”中预付研发费用的背景、协议和目的。
24、请发行人补充披露“其他应收款”中AA公司代收338万元的原因及内容。
25、请发行人结合行业特点补充分析报告期内存货金额变动的原因并补充披露存货减值计提政策以及是否符合谨慎性原则、是否已足额计提减值准备。请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。
26、请发行人披露生产线拆迁的情况及其对发行人生产经营的影响。
27、请发行人补充披露2003年AA公司对发行人450万元债权出资的内容、性质，请保荐机构及律师进行核查并发表意见。
28、请发行人补充披露其他应付款金额较大及变动原因。
29、请发行人补充披露与FF公司关联交易的必要性、定价依据并与非关联方采购价格进行比较，说明其公允性。请保荐机构及申报会计师对上述关联交易的公允性及其对发行人经营的影响进行核查并发表明确意见。
30、请发行人补充披露2008年度CC公司借款1500万元的原因，决策程序是否合法有效，请保荐机构、会计师核查发行人的资金管理制度并发表核查意见。
31、请发行人补充说明发行人报告期经营活动产生的现金流量与同期净利
润不匹配的原因，并结合行业情况补充披露2009年1-6月现金及现金等价物净增加额为负的原因以及由此可能产生的流动性风险和偿债风险。请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。
32、请发行人补充提供EE资产评估有限公司出具的××评报字（2007）第079号《资产评估报告书》，补充披露评估依据和增值率。
33、请申报会计师对发行人子公司××资产的会计处理是否符合《企业会计准则》的规定进行核查并明确发表意见。
34、请发行人办妥商标和专利权的所有权人名称变更手续，并披露办理情况和承诺期
限。
35、请发行人严格按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号》编制非经常性损益明细表，列示主要项目的计算过程，并请申报会计师进行核查并发表意见。
36、请发行人补充提供2008年原始利润表，补充披露HHDD会计师事务所2006年审计报告（××会审字［2007］第455号）、HHEE会计师事务所2008年审计报告（××会审字［2008］第243号）所附报表与原始财务报表不相符的原因。请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。
37、请发行人补充披露国家基本××制度建设对发行人生产经营的影响。
38、请发行人补充说明销售负责人的兼职情况和薪酬情况。
39、请发行人补充披露CC公司的股东构成，与发行人及其实际控制人之间的关系。
40、请发行人补充披露供应商集中可能产生的风险及解决方法。
41、保荐机构在《发行保荐工作报告》中提到发行人关联方NN公司在国内注册了3个名称为“TTT”的注册商标，并于2009年5月15日将该3个商标无偿转让给了发行人。请发行人在招股说明书中补充披露CC公司申请该商标的原因，与该转让行为相关协议的内容、条件，并予以明确列示。
42、请解释、纠正发行人子公司FF公司在招股说明书中披露的财务数据错误，并请保荐机构认真核查。
43、发行人提供的×××计［2009］170号文，仅是针对发行人位于HH市FF区的发行人本身，而发行人全资拥有的FF公司注册地为MM省NN市，请发行人补充提供有权环保部门关于该公司报告期内遵守国家环境法律、法规的情况。
44、发行人披露的××环审［2008］14号文同意发行人的募集资金投资项目，该文的出具日期为2008年9月11日，请保荐机构及律师就该批复有效性进行核查并发表明确意见。
45、发行人披露其有部分董事、监事、高级管理人员通过持有AA公司、CC公司、ZZ 公司的股权间接持有发行人的股份，该董事、监事、高级管理人员也应作出以下承诺并在“重大事项提示”中列明；自发行人股票上市之日起十二个月内不转让或委托他人管理其直接或间接持有的发行人股份，也不由发行人回购其直接或间接持有的发行人股份；在其任职期间每年转让的股份不超过其直接或间接持有的发行人股份总数的百分之二十五，离职后半年内，不转让其
直接或间接持有的发行人股份。
46、发行人披露其出资2,530.69万元获得HH市FF区工业综合开发区土地50,862.20平方米，而相应的《国有建设用地使用权出让合同》列示该金额为2,455万元，请发行人
解释造成该金额差异的原因。
三、其他问题
47、请保荐机构及律师就发行人所披露的《最高抵押合同》中发行人用作抵押物的房产权属证明与股份公司成立后已经变更的权属证明作出对应分析，并补充披露。
48、请保荐机构及相关方面对招股说明书及整套申请文件进行相应的核查，并在反馈意见的回复中说明核查意见。
49、请保荐机构根据反馈意见的落实情况及再次履行审慎核查义务后，提出发行保荐书的补充说明及发行人成长性专项意见的补充说明，并相应补充保荐工作报告及工作底稿。
50、请律师根据反馈意见的落实情况及再次履行审慎核查义务之后，提出法律意见书的补充说明，并相应补充律师工作报告及工作底稿。
51、请申报会计师根据反馈意见的落实情况及再次履行审慎核查义务之后，提供落实反馈意见的专项说明。如需修改审计报告及所附财务报表和附注的，应在上述说明中予以明示。
DDDD股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件反馈意见
一、重点问题
1、请发行人补充披露：（1）历次股权转让及增资的情况及其价格。（2）HHAA有限公司（以下简称“AA公司”）的历史沿革、股权结构、实际控制人等情况，说明AA公司将其所持DDDD有限公司（以下简称“DDDD”）30%的股权转让给HHBB公司（以下简称“BB公司”）的原因。（3）2007年12月通过增资成为发行人股东的CC公司的实际控制人、股东、董事、监事和高管以及自然人股东DDD是否与发行人的股东、实际控制人、董事、监事和高管存在关联关系。（4）2007年12月增资成为发行人新股东的EEE等34位自然人的情况，包括在发行人任职情况、与发行人的原有股东、实际控制人、董事、监事和高管之间存在的关联关系。（5）2006年4月以利润转增200万元注册资本的行为在程序上是否符合《公司法》等法律法规的规定。请保荐机构和律师核查并发表意见。
2、2007年12月，DDDD第四次增资，新增股东折合注册资本的比例悬殊太大。请发行人说明同一次增资的价格不同的原因，该次增资是否构成股权激励及其股权激励的具体考虑；若为股权激励，请说明对激励对象确定的依据，有否激励的制度安排，请保荐机构、会计师、律师对相关方案的有效性、合法性、相应的会计处理是否符合企业会计准则的有关规定进行核查。
3、请发行人说明目前为数较多的股东是否发行人高管、技术人员及其他员工，发行人是否存在委托持股、信托持股等情形，请保荐机构、律师进行核查并发表意见。
4、请发行人补充披露实际控制人控制的AA公司的基本情况，包括成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、主营业务、股权结构、最近一年及一期末的总资产、净资产、最近一年及一期的净利润，并标明这些数据是否经过审计及审计机构名称。请保荐机构和律师对发行人与AA公司之间是否存在同业竞争或关联交易进行核查并发表意见。
5、请发行人补充披露关联企业HHFF公司（以下简称“FF公司”）的基本情况，包括历史沿革、主营业务、资产情况、业务收入、实际控制人、股东、董事、监事和高管等。
6、请保荐机构、律师对发行人与GG集团公司及其下属单位在人员、业务、技术等方面是否存在关联关系，公司董事、监事、高管和核心技术人员是否存在违反《公司法》关于“竞业禁止”规定的情形发表核查意见。
7、请发行人补充说明在2008年2月聘任的财务总监于2个月后即发生变动的原因，董事、监事变动的原因，并补充披露2008年2月以前高管任职情况，近两年内董事、监事、高管和核心技术人员是否发生重大变化。请保荐机构和律师核查并发表意见。
8、请发行人补充披露公司5项正在申请专利权的发明专利和实用新型专利的进展情况，发行人核心技术属于原始创新、集成创新或引进消化吸收再创新的情况，××设计等核心技术的来源，发行人将采取哪些具体措施保持其技术的先进性。请保荐机构和律师对发行人是否合法拥有与生产经营相关的核心技术发表核查意见。
9、请发行人：（1）结合生产经营模式，说明募集资金投资项目用于购置7400平米房产的必要性。（2）说明募集资金投资项目是否需要获得HH市发改委的备案文件。（3）结合设计合同的签订情况，充分说明募集资金1.2亿元用于股东资产投资后，固定资产变化与产能变动的匹配关系，新增固定资产折旧、摊销对未来经营成果的影响。请保荐机构、申报会计师和律师进行核查并发表意见。
10、鉴于发行人预计2009年起进入1970年代以来的第四轮产品周期调整期，2009年签署的××产品设计合同金额较2008年出现大幅度的下降，请保荐机构结合发行人正在履行、将要履行、2009年合同签订情况，进一步就××产品变化对发行人未来经营的影响进行定量、定性分析。
11、保荐机构在成长性专项意见中提到“××工程成为当前不确定性经济环境下最确定的增长领域”，请保荐机构进一步核查、分析发行人在××工程设计方面的未来发展与规划、实现目标途径和可行性，并对成长性意见进行补充。请发行人对相关内容进行补充披露。
12、请会计师核查发行人不同业务收入类型的收入构成，结合发行人的业务特点充分披露每一种业务类型的收入确认方式、流程、会计政策，说明发行人的收入确认是否符合《企业会计准则第14号——收入》的有关规定。请发行
人对相关内容进行补充披露。
13、发行人在《其他重要事项》章节披露的正在履行、将要履行的重要合同金额为13912万元，与保荐机构在《发行保荐工作报告中》的数据存在差异，请保荐机构对截至2009年6月30日正在履行、将要履行的合同金额进行核查后加以说明。请会计师核查已签订的合同，按完工百分比每年确认收入的金额、尚未确认的合同金额。请发行人对以上内容进行补充披露。
14、请保荐机构核查、进一步定量分析毛利率变化的相关因素及影响程度，请发行人对相关内容进行补充披露。
二、一般性说明、核查、披露的问题
15、请发行人补充披露已购入的HH×××开发区××高科技园区一期××公路在建的×号厂房3100平米的房产的交房时间、目前使用情况。
16、发行人总经理KKK同时兼任BB公司和AA公司的执行董事，请保荐机构和律师对KKK的任职是否违反《公司法》关于高管竞业禁止的规定、是否违反《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》关于人员独立性的相关规定发表核查意见。如不符合，请发行人进行规范。
17、请发行人补充提供公司拥有的各项发明专利和实用新型专利的专利权证书，请保荐机构和律师核查公司拥有的各项专利权证书是否已过户到发行人名下。
18、请发行人补充披露公司的产品设计业务收费模式中的设计费的具体比率。
19、请发行人补充披露报告期内各期向前5名供应商合计的采购额占当期采购总额的百分比，是否存在向单个供应商的采购比例超过总额的50%的情形。
20、请发行人补充披露公司租赁办公场所是否已向房屋所在地管理部门履行登记备案手续，请保荐机构和律师进行核查。
21、请发行人督促通过BB公司而间接持有发行人股份的担任公司董事、监事和高管的股东作出如下承诺：自发行人股票上市之日起十二个月内不转让或委托他人管理其直接或间接持有的发行人股份，也不由发行人回购其直接或间接持有的发行人股份；在其任职期间每年转让的股份不超过其直接或间接持有的发行人股份总数的百分之二十五，离职后半年内，不转让其直接或间接持有的发行人股份。
22、招股说明书未披露地区分部的有关内容，请会计师按《企业会计准则第35号——分部报告》的要求补充地区分部的内容。请发行人进行补充披露。
23、招股说明书未披露研发费用的金额、构成情况，请发行人予以补充披露。
24、发行人在报告期内缴纳的各项税费波动较大，请保荐机构结合“支付的各项税费”、“营业税金及附加”、“应交税费”等项目核查波动原因并作出说明。发行人部分设计合同免征营业税，请保荐机构核查税收政策是否符合国家统一税收政策规定。请发行人对以上内容进行补充披露。
25、报告期内发行人及子公司执行的所得税政策与国家税收政策不完全一
致，发行人存在被追缴税收的风险。请会计师核查报告期内不符合国家统一税收政策的税收优惠的具体金额、对相应会计年度发行人财务状况可能产生的具体影响。请保荐机构核查发行人是否需要提供HH市国税局等省级税务主管部门关于发行人税收优惠的证明。请发行人对以上内容进行补充披露并补充提供相关证明。
26、发行人披露，“本报告期会计估计变更：根据董事会决议，2007年公司将应收账款坏账准备的确认标准和计提方法由原来的个别认定法变更为账龄分析法”中，请会计师核查将应收账款坏账准备的计提方法作为会计估计变更是否准确，必要时请发行人予以更正。
上市公司财务工作计划 制定公司财务工作计划的目的是为全面做好年全面预 算管理与财务管理工作，下面是小编整理的上市公司财务工作计划，希望对你有帮助。 上市公司财务工作计划一今年是公司飞速发展的 一年，结合公司的实际情况，公司财务部将一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理，为本公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。 为了使财务工作更好地为公司的业务发展服务，加强 财务管理，完善各项财务制度，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟定以下财务工作计划。 一、指导思想 财务会计工作应发挥好“企业信息系统”的作用，为 公司内部经营管理者及公司外部会计信息使用者提供及 时、真实、可靠的会计信息。 财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理，其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算，其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。
切实做好财务预测、财务决策、财务预算、财务控制 和财务分析五项工作，提高公司的经济效益。 二、目标和任务 (一)依时完成日常会计记录和会计核算工作，提高工 作效率 1.严格遵守《会计法》、《企业会计制度》等有关会计 法律法规进行会计核算和会计管理工作，完善公司内部会计管理与控制制度、内部审计制度和会计核算制度与方法。 2.完成指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务 管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。 3.做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金 渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，细化成本核算，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。 4.做好会计档案的管理工作。 (二)加强公司的资金管理 1.拟定公司的年度资金预算并提交公司董事会审批。
大型网络液晶电视墙 总 体 设 计 方 案 书
目录 第1章前言 (3) 1.1概述 (3) 1.2设计原则 (3) 1.3系统技术要求 (4) 1.4设计依据 (6) 第2章系统整体方案设计 (7) 2.1系统结构拓扑图 (7) 2.2方案特色 (8) 第3章数字矩阵系统功能介绍 (10) 3.1拼接控制功能 (10) 3.2摄像机统一编号控制功能 (10) 3.3矩阵切换功能 (11) 3.4多画面分割功能 (12) 3.5集中多路数视频解码切换显示功能 (12) 3.6多矩阵无缝级联功能 (12) 3.7实时流媒体一对多转发功能 (13) 3.8远程多分控视频浏览与控制功能 (13) 3.9报警联动功能 (14) 3.10门禁联动功能 (16) 3.11所见即所得操作功能 (17) 第4章设计方案涉及主要设备技术参数 (18) 4.1 JSD6HF48V2-48GT存储型数字矩阵 (18) 4.2 SCPH HDMI矩阵拼接控制器 (21) 4.3 46寸专业高清液晶拼接单 (23) 4.4 TOP-1000触控操作平台 (25) 4.5 JSD-HVS全千兆监控专用工程交换机 (27) 4.6 JSD-HAS报警主机 (31) 4.7 JSD-ACS门禁控制器 (33) 4.8射频卡读头(KR601M) (36) 4.9发卡器（CR20M） (36)
4.10指静脉门禁机（FV300） (37) 第5章方案小结 (38)
第1章前言 1.1 概述 过去几年，在液晶拼接显示技术、路口抓拍技术、百万高清技术、数字矩阵技术、联网报警技术等领域都有了相当进步。原来建设的平安城市系统不仅在数量方面需要进一步的扩充，而且在整个系统的集成功能方面也需要进一步的提升。在充分的保留与利用原系统设备的情况下，通过整合各方面领先成熟稳定的技术方案，实现对原系统的全面立体的升级。 1.2 设计原则 （1）标准化 结构体系满足EIA/TIA568、IEEE 802、EIA-569、EIA-606、ISO/IEC11801 等标准。（2）实用性 系统的各子系统，包括数据、语音、视频、控制等都满足国际标准，具备友好的用户界面，管理功能完善，方便实用。 （3）灵活性 系统中的任何一部分的联接都是灵活的，即从物理布线，到数据通讯，语音通讯，视频通讯、监控设备的联接都不受物理位置和这些设备类型的限制。 （4）扩展性 由于这些基础设施（材料、部件、通讯设备）都采用国际标准，因此，无论计算机设备、通讯设备、控制设备随技术如何发展，将来都可很方便地将这些设备联到系统中，对于系统的扩容及各部分调整带来很多方便性。 （5）安全性 数字智能化网络监控系统最大特点之一就是利用现有的，成熟的计算机存储技术存储来自网络摄像机传送的数字图像。一方面保证了高效，可靠的存储，另一方面易于存储的扩展，从而组成更大的存储空间，结合触控平台的数字矩阵专业管理软件，不仅轻易存储来自网络摄像机采集到的数字图像，而且提供强大的录像检索，可以迅速检索到发生事件时段的录像资料，为处理事件提供强有力的图像证据资料。
三只松鼠股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈 意见 中国国际金融股份有限公司： 现对你公司推荐的三只松鼠股份有限公司首次公开发行股票（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 一、规范性问题 1、关于发行人与股东之间的特殊权利安排。招股说明书披露，发行人前身松鼠有限在引进NICE GROWTH LIMITED、Gao Zheng Capital Limited及LT GROWTH INVESTMENT IX (HK) LIMITED等股东时，签署的相关投资协议中存在投资人特殊权利安排。2015年12月17日，松鼠有限分别与上述股东签署附条件终止上述特殊权利安排的协议。请发行人说明：（1）除上述特殊权利安排外，发行人历史沿革中是否还存在其他与股东之间的特殊权利安排；（2）发行人与股东之间的特殊权利安排是否已经全部合法、有效地解除，发行人股权结构是否清晰稳定，是否存在相关股东与发行人及其实际控制人其他形式的利益安排，如未解除，请发行人予以整改。请保荐机构、律师核查，说明核查过程、认定依据并发表意见。 2、关于发行人历史沿革。请发行人说明：（1）发行人历次出资、增资及股权转让的背景、定价（涉及美元计价的情形，请换算成人民币）及公允性、资金来源及其合法合规性；（2）穿透后发行人的股东结构，是否存在发行人股东数量超过200人的情形，发行人自然人股东的最近五年履历，法人股东追溯到自然人或国有股东的股权结构，相关法人股东是否应标注国有股东标识及属于应转持国有股的情形，发行人员工持股平台的历史沿革、设立背景及原因，入股员工的选定
上市公司财务工作计划4篇 上市公司财务工作计划1 针对这次会议的主题，我从小处谈，对自己进行一次剖析。我是从外地来到上海寻求发展，之所以来，就是在当地有一种强烈的危机感，由于当地经济的落后，不知自己的前途在哪里。自从来到大华，依靠大华的飞速发展，我也成了一个新上海人。由于房产行业的升温和发展，公司又做得如此成功，让我感到一种相对的稳定。自己内心的那种紧迫感和奋发向上的精神在一点点的消褪。公司领导的这次会议主题很及时，让自己又一次认识到自身在工作中、在意识上都存在许多不足。基于这个目的，回想这一阶段工作，再和其他财务经理相比，还存在许多的问题，希望在20xx年的工作中能够不断改进，不断提高，努力做到适岗。 第一、财务工作距财务管理的要求还有很大的差距。 阳城的财务工作更多的还是会计工作，仅仅停留在事中记帐、事后算帐，对事务发展的预见性不够，不能将工作做在前面，往往是碰到问题解决问题，而不能做到防患于未然;另外，作为财务负责人对企业经营活动的参与不够主动，不能深入的掌握其经营活动的特性，只能是按照公司或领导的要求报送数据、资料，在对企业经营进行分析时往往会将企业实际丢在一边，只是按照理论上的指标去计算、去解释。所以这方面的工作距领导的要求还相差太远。 第二、会计工作中仍有许多待改进之处 去年集团公司财务管理部下发了《大华集团财务管理制度》以及组织我们学习了财政部《会计工作基础规范》，对我们的会计工作提出了具体的要求。但在实际工作中还存在许多不足之处，尤其在一些小问题的执行上不够坚决，在对一
些已形成习惯做法的问题处理上，改变起来还有一定困难。 第三、管理工作的形式化、表面化 有很多的日常管理工作作的还不够细致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，没有起到真正的管理作用，对照制度的要求，还存在问题，针对这种管理中存在的问题如何将管理工作做细作深，应是今后工作中的又一重点。 第四、缺乏沟通，对相关信息掌握不到位 财务工作是对企业经营活动的反映、监督，对本部门以外的信息应及时了解，目前部门之间的协作没有问题，就是对财务暂时没用或是不相关的信息、知识没有主动与其他部门进行沟通、了解，到用时都不知该找谁;另外和公司领导的沟通还存在问题，对领导的工作思路及对财务工作的要求还不能完全掌握，以至于使自己的工作有时很被动。 鉴于工作中存在的几个问题以及个人的一些想法，计划在20xx年的工作中重点应在以下问题几个方面进行改进、提高： 1.在做好日常会计核算工作的基础上，还是要不断学习业务知识，针对自己的薄弱环节有的放失;同时向其他公司做的好的财务主管学习好的管理、经验，提高自身的综合管理能力。积极参与企业的经营活动，加强事前了解，掌握经营活动的第一手资料，加强预测、分析工作，按照集团公司要求，认真做好财务计划工作。在日常工作中按照财务计划，监督企业对资金进行合理、有效地使用，使企业效益最大化。在实际经营活动中发生与计划数较大差异时，及时与领导沟通，分析查找原因，根据差异及其产生原因采取行动或纠正偏差，或调整已有计划，同时也为日后的计划安排积累经验。 2.力求会计核算工作的规范化、制度化按照财政部《会计工作基础规范》和
深圳市智慧社区建设导则（试行） （征求意见稿） 前言........................................................... 1 范围......................................................... 2 规范性引用文件............................................... 3 术语定义..................................................... 4 智慧社区总体框架............................................. 5 建筑物及基础设施............................................. 5.1 建筑物................................................... 5.1.1 居住场所............................................. 5.1.2 办公场所............................................. 5.1.3 服务场所............................................. 5.1.4 养老场所............................................. 5.1.5 医疗健康场所......................................... 5.1.6 文体场所............................................. 5.2 社区环境................................................. 5.2.1 热环境............................................... 5.2.2 光环境............................................... 5.2.3 声环境............................................... 5.2.4 空气质量............................................. 5.2.5 社区绿化............................................. 5.3 市政设施................................................. 5.3.1 道路交通............................................. 5.3.2 给排水管网........................................... 5.3.3 供电网............................................... 5.3.4 供气网............................................... 5.3.5 应急设施............................................. 5.3.6 户外广告设施......................................... 6 智慧应用.....................................................
浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司 非公开发行股票申请文件反馈意见的回复 保荐机构（主承销商） （中国（上海）自由贸易试验区世纪大道1198号28层） 二零二零年五月
中国证券监督管理委员会： 根据贵会2020年4月28日下发的200480号《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（以下简称“反馈意见”）的要求，浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司（以下简称“古越龙山”、“发行人”、“公司”）会同各中介机构本着勤勉尽责、诚实守信的原则就反馈意见所提问题逐项进行了认真核查和落实，现就贵会提出的相关问题作出书面回复如下文。 如无特别说明，本文中所用的术语、名称、简称与《长江证券承销保荐有限公司关于浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司非公开发行股票之尽职调查报告》一致。 本反馈意见回复所引用的财务数据和财务指标，如无特殊说明，指合并报表口径的财务数据和根据该类财务数据计算的财务指标。
目录 问题一： (4) 问题二： (13) 问题三： (26) 问题四： (29) 问题五： (38) 问题六： (13) 问题七： (69) 问题八： (71) 问题九： (74)
问题一： 申请材料提及本次发行对象包括战略投资者深圳市前海富荣资产管理有限公司和浙江盈家科技有限公司。请申请人补充说明：（1）引入战略投资者的原因、定价依据、是否符合相关规定。（2）申请人与战略投资者签订的附条件生效的股份认购协议是否明确了违约承担方式、违约责任条款。（3）认购协议等相关约定是否存在损害上市公司利益和中小投资者合法权益的情形。 请保荐机构和申请人律师核查说明并明确发表意见。 回复： 一、引入战略投资者的原因、定价依据、是否符合相关规定 （一）引入战略投资者的原因 1、本次非公开发行系发行人提升长期可持续发展能力，实现战略发展目标的需要 黄酒是中国独有的世界三大古酒之一，绍兴黄酒是黄酒中的杰出代表。根据中国酒业协会、国家统计局数据，2019年，全国酿酒行业规模以上企业总计2,129家，累计完成产品销售收入8,350.66亿元；其中黄酒生产企业总计110家，累计完成销售收入173.27亿元。收入规模方面，黄酒行业收入仅占全国酒行业收入的约2.07%，远低于白酒、啤酒占比。由上述数据可见，黄酒行业急需改变现状，黄酒企业需要真抓实干地推广黄酒文化、建设品牌形象，促进黄酒行业快速发展。 近年来，发行人作为行业龙头企业，高度重视黄酒产品的战略转型工作，聚焦以“中央库藏金五年”为代表的大单品，并推出“国酿1959”系列产品，打造高端黄酒新标杆；开展事件营销，积极参与“绍兴周”系列活动，举办国雅荟系列招商品鉴会，参展首届中国－中东欧国家博览会暨国际消费品博览会，进一步宣传弘扬绍兴酒文化；推进技改创新，持续在香型、口感方面改进黄酒口味。 但与此同时，发行人报告期内产能利用率分别为82.88%、98.69%和92.48%，基本达到产能上限，增长空间有限。本次非公开发行募投项目的建设有助于发行人提高产能，发挥产业的集聚优势，提高精细化管理水平，能有效提高发行人市场竞争力和抗风险能力，成为发行人未来发展的重要动力。
工作计划及业绩展望 一、新增资产 首先整理出现有的炒股一般客户及意向客户名单，通过各种方式将其介绍来东方证券开户；重点跟踪下过去关系密切的上市公司高管、股东，通过加强对东方证券优势的认识，及私人的交流，争取引入东方证券，为其资产安全与保值，为其提供专业化的服务和投资建议。力争在最短的时间内，完成考核指标500万，并求超越指标。 二、创收方面 首先从较易创收的集合理财产品、基金产品、资管计划的销售着手，利用公司的平台对接客户，另外积极的拓展与银行、信托朋友合作机构的渠道。有上市公司募集资金闲置有理财需求的，我们要精心选择安全性好的产品与其接触，顺便我们也许能接触股东个人，争取对公司和对公司股东的产品营销。 三、创新业务方面 1、融资租赁资产证券化业务 我在合肥从事融资租赁一年，熟悉合肥的大多数融资租赁公司，可与中安租赁、众信租赁、信隆租赁探讨存量租赁资产证券化业务；以及借用融资租赁这个通道，与上市公司国企等企业开展单笔新增租赁资产证券化的尝试。利用租赁和证券结合的方式，寻求更多的业务合作机会，开辟了新的业务模式和盈利模式。在安徽真正开展业务的融资租赁公司并不多，比如正奇、兴泰、皖江、德通、德润、信隆、双赢等，也有些租赁公司凭借本地的人脉关系将项目拿下，又以转租赁的形式将资产打包给大型租赁公司，获取中间利润。我们可以通过融资租赁这个渠道，获得大中型企业、城投及医院等项目，进而开展资产证券化、发债业务。另外安徽省内的小贷公司和汽车金融公司，据了解安粮小贷在尝试资产证券化业务，瑞福德金融也在探索证券化打通更多的资金来源渠道。 争取在半年内，能够落地一笔，并且与租赁公司保持好渠道合作关系 2、上市公司、拟上市公司业务 在中钢天源工作期间，多次与领导会同马鞍山八家上市公司的董秘财务总监一起接待省证监局等部门的领导考察、接待，公司领导也会不定期的与上述八家
“深圳市智慧城市-云计算产业园” 项目建议书 深圳市贝尔信智能系统有限公司 智慧城市研究院 二零一二年七月二十四日
目录 一、项目背景 二、项目选址 三、产业政策 四、项目意义 五、项目投资 六、可行性分析
一、项目背景 深圳市“智慧城市-云计算产业园”项目提出的背景是： （1）国家超级计算深圳中心（深圳云计算中心），总投资12.3亿元，一期建设用地面积1.2万平方米，总建筑面积4.3万平方米。主机系统由中国科学院计算技术研究所研制、曙光信息产业（北京）有限公司制造，2010年5月经世界超级计算机组织实测确认，运算速度达每秒1271万亿次，排名世界第二，该项目是国家863计划、广东省和深圳市重大项目。 国家超级计算深圳中心（深圳云计算中心）立足深圳、面向全国、服务华南、港、澳、台及东南亚地区，将承担各种大规模科学计算和工程计算任务，同时以其强大的数据处理和存储能力为社会提供云计算服务，将建成功能齐全、平台丰富、高效节能、国际一流的高性能计算研究开发中心和云计算服务中心。 （2）“南山云谷”创新产业园位于南山区西丽留仙洞大道两侧，将优先吸引以云计算为核心优势的互联网与电子商务企业，包括网络游戏、物联网及三网融合等信息科技企业的入驻，并将涵盖生物医疗和新能源新材料两大战略产业等，形成南山区产业集群化和规模化效应最大的产业园区之一。 （3）根据7月初国家超算深圳中心召开的南山区企业对接会的消息，目前深圳云计算中心运营成本为56万元/天，因此，政府迫切需要企业积极使用国家超算深圳中心的计算能力和资源，开发各类行业应用，充分发挥深圳云计算中心的作用。 二、项目选址：南山云谷 深圳市智慧城市-云计算产业园选址在南山云谷的好处： （1）毗邻国家超算深圳中心（深圳云计算中心）； （2）毗邻南方科技大学； （3）毗邻西丽大学城； （4）毗邻中科院先进技术研究院； （5）传输线路距离超算中心最近； （6）与地铁五号线相距很近，交通出现便利。 三、项目方向：符合政策 （1）积极发展网络经济，加紧推进三网融合，促进物联网、云计算的研发和示范应用，提升信息服务能力，着力建设无线城市、智慧深圳。【中共深圳市委深圳市人民政府关于加快转变经济发展方式的决定，深发…2010?12号（2010年10月12日）】
中简科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反 馈意见 光大证券股份有限公司： 现对你公司推荐的中简科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 一、规范性问题 1、2008年2月，三毛纺织联合东方化工、云南光机电、苏州海竞、成都和德盛、巨凝建材及自然人黄晓军与山西煤化所签署《干喷湿纺技术制备高性能碳纤维CCF-3项目合作协议书》（以下简称“《合作协议书》”），确认由三毛纺织等七方作为股东按照约定金额出资，以“干喷湿纺高性能CCF-3制备技术”产业化为目的，设立中简有限，设立时注册资本为14,400万元，实缴12,600万元。中简有限设立时存在股权代持情形，后历经多次股权转让、增资，直至2015年6月才解除全部股权代持。 请发行人： （1）补充披露中简有限设立时签署的《合作协议书》的内容、各方约定的权利及义务、山西煤化所在公司设立过程中的地位和作用、《合作协议书》所约定的“干喷湿纺高性能CCF-3制备技术”在发行人生产经营中所发挥的作用以及在产品中的应用，并说明公司设立时存在股份代持的原因，是否违反《合作协议书》的约定，是否符合当时有效的法律、法规及规范性文件的规定。 （2）说明公司历史上，长期、多名股东存在股权代持情形的原因、合理性和真实性，是否存在相应的代持协议；实际出资人是否为
上市公司年度工作计划书(新 版) Complete each work in accordance with the work plan. The plan plays a role of supervision and supervision to prevent and correct deviations in the implementation process. ( 工作计划 ) 部门：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：MZ-SN-0790
上市公司年度工作计划书(新版) 在这一年里，凭借前几年的蓄势，杭萧钢构不但步入了高速发展的快车道，实现了更快的效益增长，而且成功地实现公司股票在上海证券交易所上市。从此，一个杭萧钢构以崭新姿态展现在世人面前，一个更具朝气和活力的、以维护股东利益为己任的新杭萧诞生了。 公司上市后，管理水平必将大幅度提高，这不仅仅是市场竞争的外在要求，更是自身发展壮大的内在要求。对于市场部来说，全面提升管理水平，与公司同步发展，既是一种压力，又是一种动力。为了完成公司2014年合同额三十亿的总体经营管理目标，市场部特制订2014年工作计划如下。 一、信息网络管理 1。建立直接领导关系
市场部是负责公司信息网络建设与维护、信息收集处理工作的职能部门，接受营销副总经理的领导。市场部信息管理员与各区域市场开发助理之间是一种直接领导关系，即在信息网络建设、维护、信息处理、考核方面对市场开发助理直接进行指导和指挥，并承担信息网络工作的领导责任。 2。构架新型组织机构 3。增加人员配置： (1) 信息管理员：市场部设专职信息管理员3名，分管不同区域，不再兼任其它工作。 (2) 市场开发助理：浙江省六个办事处共设市场开发助理两名，其它各办事处所辖区域均设市场开发助理一名。 4。强化人员素质培训 春节前完成对各区域的市场部信息管理员和市场开发助理的招聘和培训，使2014年新的管理制度实施过程当中市场部在人员素质方面有充分的保障。认真选择和慎重录用市场开发助理，切勿滥竽充数。
深圳市城市更新工作流程 1，以注册资金为人民币一个亿以上的、有房地产开发资质的、在深圳市有开发成功一个以上房地产项目的公司向区政府重建局（旧改办）申请城市更新项目（占地面积小于一万平方米的项目原则上不批；占地面积超过十万平方米的项目需先取得市委、市政府主要领导的支持、并得到市城市更新办的认可之后方能向区重建局申请）。2、建设区域城市更新或城中村改造高标准规划设计方案。3、向己成立的股份公司或小区管理处、业委会沟通，做好建设单元群众思想工作（每个需更新的片区内、只要有三分之二的业主同意改造，同时达到有三分之二的旧房面积同意改造即可）。4. 向区政府重建局（旧改办）、市政府城市更新办公室申请纳入城市更新或城中村改造年度计划。5、向建设单元或改造居民递送城市更新通知（信）。6、制订拆赔方案。7、制订确权调查单位。8、制订建筑查丈调查单位。9、制订建筑评估调查单位。10、申请改造专项规划报批。11、申报改造项目前期立项。12、建设区域、改造项目环评报批。13、编制改造项目环境影响评价报告。14、编制建设区域城市更新仿真数字化模型、图文制作（信息化数据库管理）数字化模型。15、与建设单元或改造村民洽谈（工作周期、1~3年）。16、拆迁赔偿评估座谈。17、房屋拆迁安置赔偿合同（内部讨论稿定稿）。18、组织个案户分析会议。 19、公布赔偿标准。20、完成被拆迁人赔偿测算表。21、用地合宗。
22、组织有关人士考察优秀城市更新或城中村改造项目。23、向区政府、区重建局报告考察城市更新或城中村改造情况。24、召开确认合作开发会议。25、向区政府再次请示和督报合作开发项目。26、股份公司或小区业主和申请建设、开发机构签订合作开发协议。27、申请建设、开发机构与村民﹙业主﹚签订房屋拆迁赔偿协议。28、用地方案申请。29、加强项目公司及城市更新办公室建设。30、申请协议用地确认。31、用地审核（地改）。32、原址地下综合管线勘察。33、核准被拆迁人房屋及附着物现状并公布签字。34、按协议核查落实拆迁安置补充费到位情况。35、制作宗地图和桩界放点（测绘）。36、准备并申办拆迁许可证文件。37、测算地价。38、共管帐户协议（讨论稿、定稿）。39、公布拆迁，安置，回迁实施方案。 40、签订《土地使用权出让合同书》申办土地证。41、按协议向区政府城中村改造领导小组区重建局、提交建筑设计方案。42、向股份公司﹙业主﹚村民展示建设方案。43、拟定新建筑名称报地名办核批。 44、核实资金到位情况，进入共管帐户。45、申报《建设用地规划许可证》。46、核实拆迁赔偿资金到户情况。47、实施村界点边缘各类地下管线被复动迁工程。48、向﹙业主﹚村民发布房屋拆迁（除）公告。49、确认专业拆迁公司50、设计方案分别报规划、人防审查，核发设计方案审查意见书。51.核实开发机构按协议n亿元资金到位情况。52.房屋拆除动工。53.地质勘探。54.确认工程监理公司。55.小区或村内绿化树木动迁工程，至此、工程全部进入三通一平熟地待施工阶段。54、项目扩初设计。55.项目扩初设计邀请有关人员（专
常州中英科技股份有限公司创业板首次公开股 票发行申请文件反馈意见 海通证券股份有限公司： 现对你公司推荐的常州中英科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 一、规范性问题 1、公开资料显示，2017年11月8日召开2017年第37次发行审核委员会工作会议，审核发行人前次申报IPO未通过。请发行人说明前次IPO未通过的原因，招股说明书是否存在虚假记载、重大遗漏或误导性陈述，存在问题的事项是否已经得到整改，是否构成本次发行上市的法律障碍。请保荐机构、律师核查，说明核查过程并发表意见。 2、申报材料显示，2016年11月，关联方中英管道以其持有的评估值为750.28万元的房地产对发行人增资；本次发行上市申报时间为2018年9月8日，发行人于2018年3月11日通过向天津涌泉、宁波宜华、曦华投资发行股份，募集资金5,569.20万元。请发行人：（1）说明历史沿革中历次股权演变中股东出资、增资的背景、原因、资金来源及其合法合规性，定价依据及其公允性、合理性，是否均真实、完整地缴纳了相关出资或增资款项，发行人历史沿革
中是否存在发行人的出资额或股权转让价格低于每元注册资本对应净资产或每股净资产的情形，如存在，请具体说明，并说明是否存在税收风险及其对发行人的影响；（2）说明发行人历史沿革中的主要股东完税情况及其合法合规性；（3）补充披露关联方中英管道用于向发行人出资的房产的具体来源、产权是否清晰、是否存在纠纷，房产出资的具体程序及其合法合规性、是否履行关联交易的审议程序；（4）请全面核查新股东天津涌泉、宁波宜华、曦华投资的基本情况、引入新股东的原因、增资的价格及定价依据，是否存在纠纷或潜在纠纷，新股东与发行人其他股东、董监高、本次发行上市中介机构负责人及其签字人员是否存在亲属关系、关联关系、委托持股、信托持股或其他利益输送安排，新股东是否具备法律、法规规定的股东资格，请说明上述自股东出具的股份锁定承诺是否符合发行监管要求，如否，请重新出具相关承诺；（5）说明发行人2018年3月11日的增资行为是否属于发行股份募集资金，是否合法合规，是否符合发行条件及监管要求；（6）说明目前发行人是否存在委托持股、信托持股、对赌协议或其他形式的利益安排，相关对赌协议是否已经全部解除，是否存在相关股东与发行人及其实际控制人其他形式的利益安排，发行人是否存在股权权属不清等风险、纠纷或潜在纠纷的情形；（7）说明现有自然人股东最近五年履历，穿透后发行人的股东结构，现有法人股东追溯到自然人或国有股东的股权结构；（8）说明发行人各股东（包含法人股东的各层股东）是否与发行人及其关联方、发行人主要客户及供应商、本次发行上市的中介机构及签字人员及其关系密切家庭成员之间存在关联关系或其他利益安排，法人股东是否持股、经营或控制与发行人从事相同业务
上市公司审计工作计划报告 一、围绕一个中心，明确方向，体现价值 牢牢围绕公司发展的战略目标，以经济效益为中心，确保国有资产的保值增值。当前的宏观经济形式严重、复杂、多变，对公司既是挑战，也是机遇。时代的发展就像高速行进的列车，假如我们驻足停留，很快就会被远远的抛弃，所以应当往迎接这个挑战，捉住这个机遇，在反腐倡廉的大天气下，在公司着力打造××的时机，明确审计工作开展的方向，充分发挥审计的先锋作用，使审计工作能够切实为公司的发展保驾护航。 二、突出三个重点，集中气力，攻坚克难 坚持“全面审计，突出重点”的方针，将有限的气力集中，把审计工作的重心有针对性的放在轻易出现题目的财务环节、重点项目和一些轻易对公司造成严重影响、重大损失的位置。 1.对轻易出错的财务环节精查细审，决不疏漏。以预算执行审计为基础，全面进步财务审计宏观效果为目标。重点围绕推进财务部分依法理财，规范预算治理，进步预算透明度和约束力，以促进财务资金使用效益为目标，以财务资金真实性、正当性和效益性为重点，切实加大预算执行的审计力度。在审计过程中做到全面和重点相结合，精查和细问相辅助，既要对各分、子公司，控股公司全面审计，又要对重点项目进行有针对性的重点审计，既有审计的速度，又有审计的质量。通过审计，实现全面把握资金运行规律和资金治理松紧度，促
进增收节支，规范财务行为。 2.以重大建设项目审计为切进点，进一步深化固定资产投资审计和工程竣工决算审计，对项目工程的全过程进行跟踪审计。重点做好××××项目等的跟踪审计，查找工程造价治理中存在的题目和不足，做到“超前预防”，“事中监视”和“事毕评价”，确保工程建设的资金安全和规范运作。认真总结前一阶段全过程跟踪审计的经验，完善优化方案，从工程概预算、结算、竣工决算三个方面着手，进一步明确工作重点和审计内容，加强跟踪审计的科学性、规范性，遵循“一审、二帮、三促进”的作用，帮助被审计单位建立起科学高效的治理制度，确保工程项目健康、快速推进。 3.注重任期经济责任审计和资产经营责任审计。领导任期的经济责任和资产经营责任出现了题目，往往能够给公司造成严重的影响和重大的损失，应当给予高度重视。根据团体公司和煤业公司内部治理要求，将干部的经济责任审计和任期资产经营审计结合起来，每年审计其经济责任的完成情况，以正确评价企业领导人的经济责任;在坚持对财务收支的正当性、真实性进行监视的同时，核实企业完成年度资产经营责任考核指标的真实性和完整性。 三、实现三个到位，把审计工作做到实处 1.做到宏观建议谋到位。充分发挥审计工作涉及领域广，技术专业强的上风，及时向公司领导提交审计报告，进步审计报告信息的正确性、科学性、建议性，为公司领导的宏观治理决策提供科学、正确的信息，帮助企业规避经营风险，促进企业加强和改善经营治理。
深圳市人民政府令 第211号 《深圳市城市更新办法》已经市政府四届一四六次常务会议审议通过，现予发布，自2009年12月1日起施行。 代市长王荣 二○○九年十月二十二日 深圳市城市更新办法 第一章总则 第一条为规范本市城市更新活动，进一步完善城市功能，优化产业结构，改善人居环境，推进土地、能源、资源的节约集约利用，促进经济和社会可持续发展，根据有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。 第二条本办法适用于本市行政区域范围内的城市更新活动。 本办法所称城市更新，是指由符合本办法规定的主体对特定城市建成区（包括旧工业区、旧商业区、旧住宅区、城中村及旧屋村等）内具有以下情形之一的区域，根据城市规划和本办法规定程序进行综合整治、功能改变或者拆除重建的活动：
（一）城市的基础设施、公共服务设施亟需完善； （二）环境恶劣或者存在重大安全隐患； （三）现有土地用途、建筑物使用功能或者资源、能源利用明显不符合社会经济发展要求，影响城市规划实施； （四）依法或者经市政府批准应当进行城市更新的其他情形。 第三条城市更新应当遵循政府引导、市场运作、规划统筹、节约集约、保障权益、公众参与的原则，保障和促进科学发展。 第四条城市更新应当符合国民经济和社会发展总体规划，服从城市总体规划和土地利用总体规划。城市更新实行城市更新单元规划和年度计划管理制度。 城市更新单元规划是管理城市更新活动的基本依据。 城市更新年度计划应当纳入近期建设规划年度实施计划及土地利用年度计划。 第五条城市更新可以依照有关法律法规及本办法的规定分别由市、区政府、土地使用权人或者其他符合规定的主体实施。 第六条市、区政府应当保障开展组织实施城市更新的工作经费，对城市更新项目提供适当的资金扶持。
本人于xxxx年xx月份进入xx公司工作。在公司的一年时间里，本人担任产品经理一职。一年以来，在xx公司领导及同事的关心、支持下，本人尽责做好本职工作，达成了各项指标完好的进行。以下是个人下一年的工作计划范文： 1，了解公司运作方式及产品 1.1，了解公司 工作开始后，了解公司业务流程，认识这个业务链条上相关同事。包括销售经理，销售工程师等。 准确定位自己的工作范围，工作内容，及在公司中的位置。 理解公司的企业文化，并尽快融入其中。 1.2，初步熟悉需要推广的产品 熟悉公司需要推广的产品。包括各个产品的规格，工艺，特征，以及同行业其他公司产品之间的替代或竞争关系。和原厂沟通，详细学习产品的技术细节。 以洗板机为例，现在市场上以进口品牌帝肯、原芬兰雷勃mk2/mk3、国产品牌沈阳惠明、桂林优利特、深圳华科瑞、上海科华、北京拓普等品牌市场占有率相对较高。 对于竞争对手的产品，应当积极尽快整理出来，以此将市场进行细分。 2，市场进一步规划 2.1，公司内部市场信息整理 通过向销售经理等了解整个行业的市场状况，公司在该行业中的细分市场定位，以及竞争对手状况;并通过销售人员初步接触公司客户，将这些客户信息归类，方便日后统筹管理。 2.3，客户端市场信息整理 从内部整理出的市场信息中，和销售人员协商挑选出有代表性的客户，做出时间表，同销售人员一起拜访。通过客户端，了解所销售产品在市场上的反馈，更深入地掌握客户所关心的产品的关键技术参数和客户的需求。 3，日常工作 3.1，安排好时间表，和销售人员对需要技术咨询的客户拜访，帮助客户了解并认可公司产品，协助销售人员完成销售任务 3.2，对市场需求大的产品，做库存备货预估 3.3，每日与个别销售同事详细review工作情况，每周简单与所有销售同事review工作情况;并定期给销售人员做产品培训。 3.4每月做工作计划及竞争对手的分析报告。 3.5，对客户投诉及时做出反应，协助客户解决应用难题。遇到疑难或重大问题，积极与原厂沟通，共同解决客户端的技术或产品质量问题。 3.6，和原厂建立畅通的沟通渠道和良好的关系。充分利用原厂可利用的各种资源，并争取价格和交期优势。 3.7整理并挖掘出对产品可能有需求的市场，与销售经理一起拜访这类市场的个别客户，看是否能够扩大产品应用范围。 回顾一年来的工作，反省自身存在的问题及缺点，我认为主要由于进x动的时间尚短，技术方面的专业知识不够全面，对公司的一些操作流程也不熟悉，在工作中也走了一些弯路。但是，实践出真知，本人在工作中不断发现自己的错误，也及时改进了自己的错误。在今后的工作中，我会努力提高自身的修养，充分发挥自己的特长，克服不足之处，努力做出新的成绩。篇二：产品经理如何进行产品规划工作 产品经理如何进行产品规划工作 产品规划是企业实现产品战略的前提条件，是企业的重要业务流程，同时也是企业建立竞争优势的重要手段。在具体的咨询工作中，发现很多中小企业在产品规划方面存在不足，
北京盈建科软件股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见 东北证券股份有限公司： 现对你公司推荐的北京盈建科软件股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 一、规范性问题 1、发行人股东任卫教、董智力、李明高所持出资曾由他人代持，任卫教曾在中国建筑科学研究院任职，董智力曾就职于建研科技股份有限公司。2011年7月，发行人采用溢价及平价两种方式增资，其中12名新增自然人股东以1元每注册资本增资。2014年5月，陈岱林以14元每注册资本的价格增资。刘志海持有发行人6.69万元出资，于2011年12月离职；2014年7月，刘志海与张凯利之间的出资转让工商变更登记手续办理完毕。2014年3月至5月期间，发行人提交工商变更登记材料中涉及刘志海的签名均为张凯利代为签署，且未取得书面授权。 请发行人：
（1）结合被代持人投资发行人时的任职单位、该等单位与发行人的业务关系，说明上述股权代持的原因，被代持人投资发行人是否存在违反或规避法定义务或与其任职单位之间的合同义务的情形，是否存在纠纷或潜在纠纷风险；说明上述代持的解除是否存在纠纷。 （2）说明2011年7月平价增资发行人的12名股东在发行人的任职情况或主要从业经历，是否存在利益输送情形。 （3）说明2014年5月，陈岱林作为实际控制人之一，以14元每注册资本的价格对发行人增资的原因及合理性，是否存在代他人持有发行人股份的情形。 （4）说明发行人与刘志海之间是否存在劳动纠纷；刘志海与张凯利是否就出资转让签署协议并履行有限公司出资转让的法定程序，刘志海对出资转让事宜是否知情，刘志海通过邮件对余款金额进行确认的时间；说明工商登记材料中涉及刘志海的签名由张凯利代为签署的法律性质，是否构成重大违法行为及本次发行的法律障碍，可能存在的风险及对发行人股权清晰的影响；说明发行人其他股东是否存在自实际控制人借款投资发行人的情形，是否存在代他人持有股权的情形。 （5）说明发行人历史上及目前，各股东与发行人及其实际控制人之间是否存在对赌协议或类似安排。 （6）说明在发行人历次利润分配、股权转让、转增股本、整体变更过程中，实际控制人是否依法履行纳税义务。 （7）结合发行人及其前身的业务发展演变情况，说明发行人历史上多次变更经营范围的原因。
深圳市城市更新实施细 则修订精编版 MQS system office room 【MQS16H-TTMS2A-MQSS8Q8-MQSH16898】
为实施《深圳市城市更新办法》，规范城市更新活动，建立规范、有序的城市更新长效机制，制定《深圳市城市更新办法实施细则》。该《实施细则》于2012年1月21日经深圳市政府同意并予以印发，自发布之日起正式施行。 深圳市城市更新办法实施细则 第一章总则 第一条为实施《深圳市城市更新办法》(以下简称《办法》)，规范本市城市更新活动，建立规范、有序的城市更新长效机制，制定本细则。 第二条市查违和城市更新工作领导小组(以下简称市领导小组)负责领导全市城市更新工作，对全市城市更新工作涉及的重大事项进行决策。 市规划国土部门是全市城市更新工作的主管部门(以下简称主管部门)，负责具体组织、协调、监督全市城市更新工作。 主管部门的派出机构依据《办法》及本细则在辖区范围内履行城市更新管理相关职责。 第三条市政府相关职能部门、区政府(含新区管委会，下同)及其相关职能部门，应当根据《办法》及本细则规定履行城市更新管理相关职责。 第四条主管部门、市政府相关职能部门、区政府应当积极开展城市更新政策的宣传，加强引导。 街道办事处、社区工作站、居委会等基层组织应当积极维护城市更新活动的正常秩序。 第五条城市更新项目免收各种行政事业性收费。 第六条鼓励金融机构创新金融产品、改善金融服务，通过构建融资平台、提供贷款、建立担保机制等方式对城市更新项目予以支持。 第七条城市更新项目在实施过程中应当按照集约用地、绿色节能、低碳环保的原则，推广使用经国家、省、市相关部门认定的新技术、新工艺、新材料和新设备，在满足使用功能的前提下，优先使用建筑废弃物绿色再生产品。 鼓励城市更新项目按照绿色建筑的标准进行规划、建设和运营管理。 第八条主管部门和区政府应当建立城市更新工作投诉处理，对受理的投诉及时进行调查和处理。 第九条市、区规划土地监察工作机构应当加大工作力度，严厉查处城市更新单元范围内新出现的违法建设行为。农村城市化历史遗留违法建筑处理部门应当加快开展城市更新单元范围内历史遗留违法建筑的处理工作。 第二章城市更新规划与计划