内部控制的设计步骤设计内部控制的步骤，主要是确定控制目标，整合控制流程，鉴别控制环节，确定控制措施，最终以流程图或调查表的形成加以体现。1.控制目标控制目标，既是管理经济活动的基本要求，又是实施内部控制的最终目的，也是评价内部控制的最高标准。在实际工作中，管理人员和审计人员总是根据控制目标，建立和评价内部控制系统。因此，设计内部控制，首先应该根据经济活动的内

内部控制的目标、要素及原则下图的立方体是2013年COSO公布内部控制框架图，形状和内容与其1992年的立方体保持了一致，将目标、要素及其包括的原则均包括在内，比较明显的变化是将五要素的展示顺序由自下而上，改成了现在的自上而下。顶层我们称之为目标层，列示了内部控制框架涉及的三个方面的目标：运营目标、报告目标、合规目标，沿着顶端纵向白色的线，按照三个目标所在区

第八章内部控制及其测试与评价第一节内部控制的目标与要素一、内部控制的定义与内部控制目标（一）定义内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的一系列政策、方案与程序等的总称。（二）目标1. 保证业务活动按照适当的授权进行。2. 保证所有交易和事项以正确的金额，

练习题（一）单项选择题1、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（）A．内部控制强调全员参与，人人有责B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任D．被动的遵守内部控制的相关规定2、下列选项中不属于内部控制参与主体的是（）A．企业董事会B．企业监事会C．政府对企业进行审计

2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了财会[2008年]7号《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》，至此基本上构建了我国企业内部控制规范体系。我国内部控制规范体系包括基本规范和配套指引两个层次，其中配套指引又有应用指引、评价指引和审计指引三种类型。18项《企业内部控制应用指引》包括组织架构、发

内部控制的目标包括：企业战略，经营的效率和结果，财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，资产的安全完整，遵循国家法律法规和有关监管要求。最重要的是，基本规范在形式上借鉴了COSO报告内部控制5要素框架，同时在内容上体现了其风险管理8要素框架的实质，构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证

内控问题及产生原因对照表

内部控制评价的目的与内容_杨有红

2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了财会[2008年]7号《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》，至此基本上构建了我国企业内部控制规范体系。我国内部控制规范体系包括基本规范和配套指引两个层次，其中配套指引又有应用指引、评价指引和审计指引三种类型。18项《企业内部控制应用指引》包括组织架构、发

第八章内部控制及其测试与评价第一节内部控制的目标与要素一、内部控制的定义与内部控制目标（一）定义内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的一系列政策、方案与程序等的总称。（二）目标1. 保证业务活动按照适当的授权进行。2. 保证所有交易和事项以正确的金额，

内部控制目标一、内部控制目标的概述内部控制目标，是决定内部控制运行方式和方向的关键，也是认识内部控制基本理论的出发点。从内部控制理论的沿革过程来看，内部控制概念大体经过了内部会计控制、内部控制、内部控制结构和内部控制成分等几个主要阶段。纵览这些理论，可将内部控制目标的要义归纳如下：1、经济、高效地实现组织的目标；2、按管理当局一般的或特殊的授权进行业务活动；

目的及意义：内部控制环境构成了一个企业的氛围，是影响会计信息质量的首要因素，许多上市公司会计信息失真，并不是没有建立内部控制系统，而是内部控制环境中存在的问题直接或间接地导致了内部控制系统的实效，影响到了会计信息质量，所以完善内部控制环境可以明显促进企业会计信息质量的提高。在现代企业制度下的信息技术行业也不例外，所有权和经营权的分离，资产提供者往往不能亲自参

内部控制的目标《基本规范》将内部控制定义为：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。《基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面：(1)合理保证企业经营管理合法合规;(2)合理保证企业资产安全;(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整;(4)提高经营效率和效果;(5)促进企业实现发展战略。该定义反映了以下一些基本观点：(1)内

目的及意义：内部控制环境构成了一个企业的氛围，是影响会计信息质量的首要因素，许多上市公司会计信息失真，并不是没有建立内部控制系统，而是内部控制环境中存在的问题直接或间接地导致了内部控制系统的实效，影响到了会计信息质量，所以完善内部控制环境可以明显促进企业会计信息质量的提高。在现代企业制度下的信息技术行业也不例外，所有权和经营权的分离，资产提供者往往不能亲自参

企业内部控制的目标、要素及措施企业内部控制作为企业实现其战略目标的一种手段，在企业内部管理监控系统中发挥着举足轻重的作用。企业管理者应该制定适合于本企业的内部控制制度，切实保证内部控制制度的有效运行，更好地加强企业管理，提高企业的经济效益。企业内部控制目标内部控制是由企业治理层、管理层及其员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的最终目标是促进企业实

企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措

大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业1答案大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业1一、单选题（共10 道试题，共50 分。）V1. 在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C）。A. 资产安全目标B. 提高经营的效率和效果目标C. 经营管理合法合规目标D. 促进企业实现发展战略目标2. 内部控制的现实意义不包括（B）。A.

1．请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基术规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中

内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。第一章总论1. 内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？（1））A. 内部牵制阶段； B. 内部控制系统阶段；C. 内部控制结构阶段D. 内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2））特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段

内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。第一章总论1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的