山西省2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量试题

山西省2016年下半年税务师《财务与会计》：净现金流量试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、从我国古代的__开始，由对人征税转为对物征税。 A．初税亩 B．摊丁入亩 C．两税法 D．一条鞭法 2、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为10%，该企业应纳消费税为__。 A．1066.67万元 B．60万元 C．106.67万元 D．96万元 3、根据《行政处罚法》的规定，下列选项中，不得设定税务行政罚款处罚的是__。 A．省级税务机关制定的税收规范性文件 B．国家税务总局税收规章 C．财政部税收规章 D．省级人民政府规章 4、2009年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，同时收到B公司签发并承兑的一张面值100000元，年利率7%，6个月期，到期还本付息的票据。当年8月10日，B公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿债务。这台设备的历史成本分为120000元，累计折旧为30000元，计提的减值准备为9000元，公允价值为87000元。清理过程中发生清理费用1000元。假定不考虑其他相关税费。B公司应确认的债务重组收益和资产转让损益分别为__元。 A．16500，6000 B．5000，10000 C．9000，5000 D．16500，5000 5、甲公司和银行签订协议，规定由银行按照甲公司的约定购进一台设备，银行购进后融资租赁给甲公司，银行向乙企业购进设备价值500万元，甲公司每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归甲公司所有，则甲公司该业务应纳印花税为__元。 A．250 B．300 C．500 D．600 6、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。 A．0 B．21600 C．1734.78 D．6750 7、下列应征营业税的有__。 A．燃气公司代有关部门向购买方收取的集资费 B．单独提供按揭，并不销售汽车的业务服务费 C．随汽车销售而提供的汽车按揭服务收费 D．外商投资企业和外国企业从事我国属于货物的金融资产处置取得的收入 8、A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是__元。 A．0 B．160 C．60 D．55 9、某企业雇员王某2009年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取当月工资3500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某12月份应缴纳的个人所得税合计为__元。 A．8905 B．5505 C．9005 D．9425 10、某小型工业企业执行的会计制度从《工业企业会计制度》向《小企业会计制度》过渡过程中，下列说法中正确的是__。 A．小企业会计制度没有设置“应收补贴款”科目的，调账时，应将“应收补贴款”科目的余额转入“应收账款”科目 B．小企业存入证券公司但尚未进行投资的资金，如原已记入投资等其他科目的，应将其金额转入“其他货币资金—存出投资款”科目 C．在结转时，“待处理财产损溢”科目应无余额，清查出的损失中以未分配利润和盈余公积不足冲减的部分，应该冲减实收资本和资本公积 D．小企业会计制度设置了“在建工程”科目，调账时，将企业原科目在“工程物资”和“在建工程”中的金额，合并计入“在建工程”科目中 11、下列项目中，属于会计估计项目的是__ A．固定资产的使用年限和净残值 B．借款费用是资本化还是费用化 C．投资性房地产的后续计量 D．长期股权投资的后续计量方法 12、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起__内作出批准或者不批准移送的决定。 A．24小时 B．3日 C．5日 D．60日 13、甲企业20×7年1月1日外购一幢建筑物。该建筑物的售价为500万元，以银行存款支付。该建筑物用于出租，年租金为20万元，每年年初收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×7年12月31日，该建筑物的公允价值为520万元。20×8年12月31日，该建筑物的公允价值为510万元。20×9年1月1日，甲企业以500万元出售该建筑物，则处置损益是__万元。 A．10 B．-10 C．40 D．0 14、2007年9月1日某公司由于承担国家大剧院工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2009年9月18日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为25%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税__万元。 A．22 B．25 C．28 D．43.75 15、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。 A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48 16、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。 A．生产天然气的油田 B．出口天然气的石化进出口公司 C．销售天然气的公司 D．使用天然气的用户 17、下列各项不属于劳务报酬的有__。 A．按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B．受托从事会计核算业务 C．受托从事文字翻译取得的报酬 D．将外国小说翻译出版取得的报酬 18、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是__。 A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B．销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C．提供劳务所得，按照所得支付地确定 D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 19、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。 A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价暂时性下跌的损失 D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 20、从1999年7月1日起，出口货物退税率调整为__。 A．17%、15%、13%、5% B．17%、15%、10%、5% C．20%、17%、15%、13% D．17%、15%、5%、3% 21、某人为在6年后还清50 000元债务，从现在起每年年底存入银行一笔款项，在年利率为8%的情况下，他每年应存入__元。(FVA8%，6=7.3359) A．6 816 B．1 800 C．1 850 D．6 900 22、某金店(一般纳税人)在销售金银首饰时，为了促进销售，增加营业额，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按__元作为消费税的计税依据。 A．2000 B．1709.40 C．1209.40 D．1282.05 23、该酒楼2004年税后利润__万元。 A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77 24、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过__， A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．6个月 25、某公司2007年发生债务利息50000元(全部计入财务费用)，2008年债务利息与2007年相同，实现净利润750000元，所得税税率为25%。该公司2008年的已获利息倍数为__。 A．15 B．18 C．20 D．21 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列有关投资人期望的报酬率的确定公式正确的是__。 A．投资人期望的报酬率=资金时间价值+投资风险价值 B．投资人期望的报酬率=资金时间价值-投资风险价值 C．投资人期望的报酬率=无风险收益率+资金时间价值+投资风险价值 D．投资人期望的报酬率=无风险收益率+投资风险价值 2、按《企业会计制度》的规定，下列项目中，不应记入“营业外支出”账户的有__。 A．固定资产减值准备 B．无形资产减值准备 C．存货跌价准备 D．坏账准备 E．短期投资跌价准备 3、关于业务(5)所涉及的销售行为，下列说法正确的是：__ A．此项业务中的销售方式属于销售折扣。 B．此项业务中的销售方式属于折扣销售。 C．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，同时可以将其从增值税应税销售额中减除。 D．甲企业可以将折扣额看作企业的财务费用，但不可以将其从增值税应税销售额中减除。 4、2003年末应提取坏账准备的金额为__元。 A．142000 B．106500 C．190000 D．237850 5、个体工商户税后列支的费用有__。 A．借款利息 B．个人所得税 C．各种赞助支出 D．分配给投资者的股利 6、以下有关纳税人权利表述正确的有__。 A．纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利 B．纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况有关资料等保守秘密 C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利 D．纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 7、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有__。 A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税 B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税 C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税 D．进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税