浅议税收政策对公司理财的影响

第 1 页 共 8 页 提纲： 本文从的市场趋势以及国内公司的管理现状出发，指出税收政策对公司财务计划的制定和管理的重要性，公司的发展如何充分的利用政府制定的税收政策是公司理财的关键，所以一个公司想要健康的发展就一定要通过学习和理解税收政策对公司理财的影响。 一、税收与税收政策之间的区别与联系

1 什么是税收 2 什么是税收政策 （1）税收政策中财务政策的运用 （2）税收政策中的税收筹划 ① 合法性原则 ② 成本效益原则 ③ 时效性原则 ④ 整体性原则 3 税收政策中的税收筹划与偷税、漏税的区别 二、浅谈公司理财 1 什么是公司理财 2 公司理财与税收之间的关系 三、税收政策与公司理财的关系及影响 1 税收制约着公司经营管理 2 税收政策变化对公司理财的影响 ①税收政策中增值税转型对公司的理财影响 Ⅰ转型对净利润的影响。 Ⅱ转型对商品价格的影响 Ⅲ转型对公司投资的影响 ②税收政策中所得税税率下降对公司理财的影响 Ⅰ税率下调对净利润的影响 Ⅱ税率下调使负债抵税作用减小而影响资本结构 ③税收政策中消费税变动对公司理财的影响 ④充分利用税收政策中优惠税率对公司理财的影响

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浅议税收政策对公司理财的影响 ——税收和公司理财的研究 随着全球经济的一体化，公司的的理财和发展成为了重中之重，公司理财即财务管理，具体来说，公司理财是以规划和发展公司从而实现公司发展的最大化，是一项处理经济关系的综合性的公司管理活动。国家的税收政策是在一定的经济理论和税收理论的指导下，根据国家一定时期的政策和发展规划统筹制定的。税收政策又划分为税收总政策和税收具体政策之分,税收政策是税收的指导，是企业了解纳税的标准，所以随着公司的发展如何充分的利用政府制定的税收政策是公司理财的关键，所以一个公司想要健康的发展就一定要通过学习和理解税收政策对公司理财的影响。 关键词：公司理财、现金、税收政策 前言 公式通过合理的理财方式，充分利用税收的法规政策所提供的包括免税在内的一切优惠政策，达到少缴税或者延迟缴纳纳税款，从而降低税收成本，获取最大的税收利益。政府对公司的税收政策尤其重要，对企业的筹资、投资、经营、收益分配各种经济活动有非常重要的影响，所以合理的利用税收政策的目的是为了实现公司的价值最大化。 正文 一、税收与税收政策之间的区别与联系 （一） 什么是税收

税收的含义:税收主要是国家凭借着政治权利，按照相关法律规定，并通过税收工具进行强制性以及无偿性的征收，参与到国民收入以及社会产品的分配以及再分配，进而取得相 关财政收入的一种实现国家职能的形式。是国家为了满足社会的公共需求，凭借着公共的权利照按照法律所规定的标准以及程序，参与到国民的收入分配中强制性的取得财政收入它主要体现出了国家跟纳税人在征收以及纳税利益分配上的一种特殊的关系，属于一定社会制度下的一种特定的分配关系。国家财政收入的主要来源就是税收收入。 马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西。”恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”“国家存在的经济体现就是捐税”。 19世纪美国法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 （二）什么是税收政策

税收政策是指国家为了实现一定历史时期任务，选择确立的税收分配活动的指导思想和原则，它是经济政策的重要组成部分。税收政策是税收行为的指导准则，具有实践性、可操作性，必须执行。此外，税收原则具有普遍性，而税收政策具有时间性。 税收政策是根据国家在一定历史时期税收所发生的基本矛盾所确定的，是用以解决这些基本矛盾的指导原则，亦称“税制建立原则”；税收具体政策是在税收总政策指导下，用以解决税收工作中比较具体的矛盾的指导原则。税收总政策在一定历史时期内具有相对稳定性，税收的具体政策则要随经济形势和政治形势的变化而变化。税收总政策是建立各项税收制度的指针，而税收具体政策在每项税收制度中的表现就不尽相同。税收总政策是指国家的 第 3 页 共 8 页

税收政策，具体税收政策是指某一税种的政策。税收总政策及其指导下的具体政策，对于税制的总体布局和税种结构的建立，以及各种税的税率、税目、减免、课征环节等税制要素的确定都十分重要。税收总政策和税收具体政策不明确或不正确，就会使税制的建立和改革发生偏差和失误，对经济产生不良影响。税收政策作为一项制度安排，对社会经济活动具有极大的激励效应。由于税收政策直接关系投资收益与成本，因此对个人和家庭的投资策略具有直接的影响。税收政策不仅影响可用于投资的个人可支配收入的多少，而且通过改变投资的交易成本可以改变投资收益率。 例如，某公司在股市低迷时期，通过降低印花税减少交易成本，从而刺激股市反弹。房地产价格飞速上涨过程中，提高交易税率，具有抑制房地产价格上涨的意义。 宏观经济政策对公司理财的影响具有综合性、复杂性和全面性的特点。各种宏观经济政策由于其发挥作用的方式不同，因此通常相互配合使用以达到整个宏观调控的目标。宏观调控的整体方向和趋势决定了公司投资理财的战略选择。运用税收杠杆可进行调节。对投资所得规定不同的税种和税率将直接影响着投资者的税后实际收入水平，从而起到鼓励、支持或抑制的作用。税收对股票种类选择也有影响。不同的股票有不同的客户，纳税级别高的投资者愿意持有较多的收益率低的股票，而纳税级别低和免税的投资者则愿意持有较多的收益率高的股票。一般来讲，税征得越多，企业用于发展生产和发放股利的盈余资金越少，投资者用于购买股票的资金也越少，因而高税率会对股票投资产生消极影响，投资者的投资积极性也会下降。他们常会这么想，“与其挣的钱让国家拿走，还不如不挣”。相反，低税率或适当的减免税则可以扩大企业和个人的投资和消费水平，从而刺激生产发展和经济增长。由此可知，税收政策是税收的指导，税收是根据税收政策的制定而执行的。税收政策是方案，税收是执行，没有税收，税收政策只是一个空壳，没有税收政策，那么税收就无章程可以依。 1.税收政策中财务政策的运用 国家财政收入最主要的来源就是税收，其是社会体制下的一种特定的分配关系。它的主要涵义是，国家为了实现自身职能，为了能够满足社会的公共需求，依靠政治权利，以法律法规为依据，通过税收工具强制无偿性的征收参与到国民收入以及社会产品的分配以及再分配所取得的一种财政收入形式。因此说税收具有强制性以及无偿性跟固定性的特点:三者之间有着紧密而不可分割的联系。它的基本职能主要包括了组织财政收入对社会经济利益的调节以及监督管理社会经济管理活动，促进市场上的公平竞争机制，保持社会经济的稳定发展和调整产业结构，促进共同富裕以及对外开放政策的实施。 财务政策主要指的是为了达到某种特定的财政以及社会经济等目的，来调节财务行为以及高速的财务关系所特定的有关政策的一个总称。企业财务政策属于其中的一种企业管理一般有融资管理以及投资管理、对营运资金的管理、股利管理，因此说财务政策也可以说是融资管理政策以及投资营运资金方面的管理政策跟股利管理政策。税收政策会直接影响到企业的财务政策，因此要想有效的实现现代企业的财务管理目标就需要全面做好企的税收筹划。 2.税收政策中的税收筹划 （1）合法性原则

从税收筹划的概念看来税收等划以不违反国家现行的法律、法规为前提，不乱摊成本费用，不乱调利润。否则就构成了税收连法行为，这也是税收筹划区别于于偷税、漏税根本标准。 （2）成本效益原则

成本效益原则是人类社会的首要理性原则，税收规划要有利于实现企业的财务目标.要保证其因之取得的效益大于其规划的成本，即体现经济效益。 （3）时效性原则

税收筹划是在一定法律环境下，在既定经营范围、经营方式下进行的，有扮明显的针 第 4 页 共 8 页

对性、特定性。随着时间的推移。社会经济环境、税收法律环境等各方面情况不断发生变化，企业要把握时机，灵活应对，以适应税收的政策导向，不断调整或制定税收筹划方案，以确保企业持久地获得税收筹划带来的收益。 （4）整体性原则

在进行企业所得税的税收规划时，还要考虑与之有关的其他税种的税负效应.进行整体筹划、综合衡量。以求整体税负谁轻、税后利润最大，防止顾此失彼，前轻后重等。 税收筹划是在经营中寻求企业行为与政府政策意图的最佳结合点，成功的税收筹划往往既能使经营者承担的税收负担最轻，又使政府赋予税收法规中的政策意图得以实现，对政府、对企业都有利。 企业在仔细研究税收法规的基础上，按照政府的税收政策导向安排自己的经营项目、经营规模等，最大限度利用税收法规中对自己有利的条款，无疑可以使企业的利益达到最大化。 为进行税收筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。高素质的财务会计人员，规范的财会制度，真实可靠的财会信息资料是成功进行税收筹划的条件。创造这些条件的过程，也正是不断提高企业经营管理水平的过程。 所以，税收筹划促进是企业经营者管理水平的提高。 企业要想通过偷逃税来获取物质利益，结果会得不偿失。一方面由于税收法规及相关法律日益健全，税收征管日益严密，执法力度日益加大，偷逃税成功的概率越来越小，而一旦被发现就要受到法律制裁，轻则补税罚款，重则拘役或判刑；另一方面，由于政府和社会成员法律意识、平等竞争意识日益增强，偷逃税者会因其破坏了平等竞争环境而受到社会各方面的谴责，使其名誉扫地，而失去信誉的企业将无法在竞争中生存。所以税收筹划的重要性在此充分的体现了出来，也让我们明白税收政策决定税收筹划的种类，税收筹划对公司理财有着重大的影响，所以，税收政策导致税收筹划的产生，而税收筹划又直接关系到公司理财。从这点我们可以知道，税收政策对公司理财有一定的影响力。 3.税收政策中的税收筹划与偷税、漏税的区别 对于“偷税”不言而喻,是违反法律规定的，属于非法行为。避税的概念在各国的法律中没有明确定义。从法律角度来讲，凡是法律不认定为偷税、不认定为法律规定的其他违法行为，比如抗税、欠税等等严重违法行为的，都应该列入到一种避税的范畴。目前的法律并不追究避税行为的法律责任，这样，大家就会认为避税行为是合法的，而对避税的另一面认识明显不足。 严格来讲，避税有正当避税与不正当避税之区别。正当避税是符合国家税收政策导向的，甚至是税收政策予以引导和鼓励的，它又称税收筹划，也称为节税。而不正当避税则是与国家税收政策导向相背的。 如果法律没有某些方面的规定，经营者利用了这些漏洞（比如利用避税地）达到了某种目的。在这种情况下，法律没有办法去管你。另一方面，经营者利用了这些漏洞的同时，执法部门也发现了漏洞，并做了补充。补充进去以后，在法律责任追究方面，依然没有做调整。但是，在法律上已经做了规定，如果你再利用这些漏洞，在形式上看，就应该叫违法。这种形式上的违法，因为没有相应的法律责任，所以解释为不正当避税。而前者，叫做正当避税。在这种情况下促使了税收筹划的产生。 税收筹划是因税收政策而产生的。而税收筹划是指通过合理的公司理财方式，充分利用税收法规政策所提供的包括在减免税在内的一切优惠政策，达到少缴或递延缴纳税款，从而降低税收成本，获得最大的税收利益，所得税税收策划对公司理财尤其重要，应从企业筹资、投资、经营、收益分配等各种经济活动展开对所得税税收理财，以达到合理避税、延迟纳税、少纳税或免除纳税的目的，从而实现企业价值的最大化。 税收筹划与税收政策是密不可分的，因为税收政策促使人们做出税收筹划。因为税收政