个人所得税务知识讲座共20页文档

在中国境内定居的中 国公民和外国侨民
在中国境内无住所， 但在一个纳税年度中， 在中国境内居住满 183天的外籍人员、 港澳台同胞和华侨
在中国境内无住所， 又不居住的外籍人员、 华侨和港澳台同胞
在中国境内无住所， 而且在一个纳税年度 内，在中国境内居住 不满183天的外籍人员、 华侨和港澳台同胞
注：在境内居住满1年，是指在一个纳税年度内在中国境内居住满 183日。临时离境的，不扣减其在华居住的天数。
个人取得全年一次性奖金
练一练：
❖ 例3、张明在2017年12月取得单位发放的全年一次
性奖金20000元，取得当月工资4000元，还有先进 奖金800元 。请问张明12月份应缴纳多少个人所得 税？
（1）张明本月工资应纳的所得税额： 应纳税额=（4000+800-3500）×3%=39（元）
（2）张明全年一次性奖金应纳所得税额： ❖ 每月平均奖金=20000÷12=1666.67（元） ❖ 根据七级累进税率表的规定：税率为10%，速算扣
个人所得税的计算
注意
※一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税
办法只允许使用一次； ※ 除此之外的任何奖金一律计入当月工资。
个人所得税的计算
（四）企业年金、职业年金
企业年金、职业年金——企业、机关事业单位及其 职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立
的补充养老保险制度，又称为“企业退休金计划”
姓名
基本 工资
岗位 工资
工资 补贴
托儿
补助 费
工资总 额 （年）
基本 医疗
代扣（每月）
基本 失业 养老 保险
住房 公积金
E 12780 120000 200 420 133400 163 640 15

第1篇一、讲座背景个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的重要手段。

随着我国经济的快速发展和税收制度的不断完善，个人所得税在我国社会生活中的地位日益重要。

为了帮助大家更好地了解个人所得税的相关政策，提高个人所得税的申报意识和能力，特举办本次个人所得税专题讲座。

二、讲座目的1. 提高大家对个人所得税的认识，了解个人所得税的基本概念、政策法规和征收范围；2. 指导大家正确计算个人所得税，掌握个人所得税申报流程；3. 帮助大家了解个人所得税优惠政策，合理避税；4. 增强个人所得税申报的准确性和及时性，提高税收遵从度。

三、讲座内容一、个人所得税概述1. 个人所得税的定义个人所得税是指对个人取得的各项应税所得，按照国家规定税率计算征收的一种税收。

2. 个人所得税的作用（1）调节收入分配，实现社会公平；（2）增加财政收入，支持国家经济建设；（3）激励个人勤劳致富，促进经济发展。

3. 个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

二、个人所得税税率1. 累进税率个人所得税采用累进税率，根据应纳税所得额的不同，分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

2. 比例税率个人所得税中的稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，适用比例税率，税率为20%。

三、个人所得税计算方法1. 工资、薪金所得的计算（1）应纳税所得额=工资、薪金所得-“三险一金”（养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险）-起征点（5000元/月）；（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

2. 其他所得的计算（1）应纳税所得额=各项所得-减除费用（如捐赠、教育、医疗等）；（2）应纳税额=应纳税所得额×适用税率。

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课堂练习：中国公民李某取得翻译收入20000元 ，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关 捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻 译收入应缴纳的个人所得税为：
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课堂练习 某作家2008年5月份出版一本书，取得稿酬5000
元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿 酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿 酬1500元。 出版应纳税额 =5000×（1－20%）×20%×（1－30%） ＝560（元） 连载三个月的稿酬应合并为一次： （1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%） ＝378（元） 共计应缴纳个人所得税 ＝ 560 ＋378＝938（元）
【计算公式】 应纳税额 ＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 ＝（每月收入额－3500元或4800元）×适用税
率－速算扣除数
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课堂练习：
中国公民李某为居民纳税人，在某大学工作
。20011年5月李某收到学校财务部门发放的“工资
单”：基本工资1400元，岗位津贴1200元，课时津
贴1750元，政府特殊津贴100元，独生子女补贴50
1、财产租赁过程中缴纳的税费（营业税、城市维护建设税 、房产税和教育费附加等）。
2、由纳税人负担的该出租资产实际开支的修缮费用，允许扣 除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在 下一次继续扣除，直到扣完为止。
每次(月)收入不足4000元的：
应纳税额=[每次(月)收入额－准予扣除项目－修缮费用 (800元为限)－800元]×10%
1、在我国无住所 2、在我国不居住或居住不满1年
居民纳税人：负有无限纳税义务。其所取得的应 纳税所得，无论是来源于中国境内还是中国境外 任何地方，都要在中国境内缴纳个人所得税。

第1篇一、引言个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，也是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。

在我国，个人所得税法于1980年颁布，经过多次修订，现行的个人所得税法于2007年10月1日起施行。

本文将对个人所得税的基本概念、征收范围、税率、计税方法、优惠政策等内容进行详细讲解。

二、个人所得税的基本概念个人所得税是指对个人取得的各项所得征收的一种税收。

个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、在中国境内居住满一年的非居民个人以及在中国境内无住所而在中国境内取得所得的居民个人。

三、个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围主要包括以下几种：1. 工资、薪金所得：包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等。

2. 个体工商户的生产、经营所得：包括个体工商户从事生产经营活动所取得的所得。

3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得：包括承包、承租企业或单位经营所得。

4. 劳务报酬所得：包括个人提供劳务所得。

5. 税法规定的其他所得：包括稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

四、个人所得税的税率个人所得税实行超额累进税率，具体税率如下：1. 工资、薪金所得：适用3%至45%的七级超额累进税率。

2. 个体工商户的生产、经营所得：适用5%至35%的五级超额累进税率。

3. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得：适用5%至35%的五级超额累进税率。

4. 劳务报酬所得：适用20%的比例税率，超过20%的部分适用30%、40%的累进税率。

5. 税法规定的其他所得：适用20%的比例税率。

五、个人所得税的计税方法个人所得税的计算方法如下：1. 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除。

2. 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

六、个人所得税的优惠政策1. 赡养老人：每月可享受2000元的专项附加扣除。

2. 子女教育：每月可享受1000元的专项附加扣除。