当前位置：文档之家 › 审计

审计

  • 格式：doc
  • 大小：152.00 KB
  • 文档页数：22

一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B钢笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。） (一)A注册会计师接受委托，对甲公司提供鉴证服务。A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 1．在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是( )。 A．提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C．提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告 参考答案：B 解析：教材P47

2．在确定鉴证业务是否符合承接条件时，A注册会计师应当考虑的业务特征是 ( )。 A．使用的标准是否适当且预期使用者能够获取该标准 B．注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员 C．鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务 D．签证业务是否盯以由合理保证酌鉴证业务变更为有限保证的鉴证业务 参考答案：A 解析：教材P49

3．在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是( )。 A．由预期使用者向责任方申请取得 B．由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述 C．由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者 D．由预期使用者根据判断自行形成标准 参考答案：B 解析：教材P54

4．在合理保证的直接报告业务中，A注册会计师认为提出鉴证结论的正确方式是 ( )。 A．明确提及责任方和标准，如“我们认为，责任方作出的‘根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的，这一认定是公允的" B．明确提及责任方，如“我们认为，责任方作出的‘内部控制在所有重大方面是有效的，这一认定是公允的" C．明确提及鉴证对象，如“我们认为，内部控制在所有重大方面是有效的" D．明确提及鉴证对象和标准，如“我们认为，根据×标准，内部控制在所有重大方面是有效的" 参考答案：D 解析：教材P60-61

(二)注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在确定业务约定条款和处理业务类型变更时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 5．如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且 这种限制将导致注册会计师无法对财务报表发表审计意见，注册会计师正确的做法是( )。 A．在实施审计程序后，出具无法表示意见的审计报告 B．在实施审计程序后，针对可审计部分出具审计报告 C．告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接 D．与管理层协商，将该项业务变更为简要财务报表审计业务 参考答案：C 解析：教材161页

6．如果是连续审计业务，在下列情况下，需要A注册会计师提醒甲公司管理层关注或修改现有业务约定条款的是( )。 A．注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告 B．注册会计师更换两名审计助理人员 C．甲公司对上期财务报表作出重述 D．甲公司高级管理人员近期发生变动 参考答案：D 解析：教材161页

7．在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是( )。 A．注册会计师不能获取完整和令人满意的信息 B．注册会计师不能获取充分、适当的审计证据 C．甲公司提出大幅度削减审计费用 D．甲公司对原来要求的审计业务的性质存在误解 参考答案：D 解析：教材161页

8．如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，A注册会计师正确的做法是( )。 A．在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作 B．在审阅报告中提及原审计业务 C．在审阅报告中说明业务变更的合理理由 D．在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况 参考答案：D

(三)注册会计师负责审计上市公司甲公司20X 8年度财务报表。在确定重至时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 9．在选择确定重要性的基准时，A注册会计师通常无需考虑的因素是( )。 A．财务报表要素 B．财务报表使用者特别关注的项目 C．财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求 D．甲公司所处行业和经营环境 参考答案：C 解析：教材171页。 10．在确定重要性水平和评估错报是否重大时，下列做法中，注册会计师认为错葫是( )。 A．在确定重要性水平时，考虑与具体项目计量相关的固有不确定性 B．尽管某一错报低于重要性水平，但考虑到错报发生的环境，仍可能将其词为重大 C．在评价未更正错报对财务报表的影响时，同时考虑错报的金额和性质 D．在评估未更正错报是否重大时，考虑所有错报对财务报表的累积影响及形成原因 参考答案：A

11．在制定总体审计策略时，无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重性水平，注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是( )。 A．甲公司的存货 B．甲公司的应收账款 C．甲公司的所有者权益 D．甲公司管理层和治理层的薪酬 参考答案：D

12．在确定尚未更正错报的汇总数时，注册会计师不应将其包括在内的是( )。 A．本期审计中已识别但尚未更正的具体错报 B．以前期间审计中已识别但尚未更正错报对本期的净影响额 C．对不能明确识别的其他错报的最佳估计数 D．可容忍错报 参考答案：D 解析：教材174-176

13．随着审计过程的推进，注册会计师通常认为修改重要性水平的合理理由( )。 A．审计的时间预算重新调整 B．约定的审计收费发生变化 C．甲公司及其经营环境发生变化 D．甲公司在下一年度采用新的固定资产折旧政策 参考答案：C 解析：教材173页最后一行

(四)注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在获取审计证据时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 14．对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是( )。 A．计价和分摊 B．分类 C．存在 D．完整性 参考答案：C 解析：教材388页 15．对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是( )。 A．计价和分摊 B．权利和义务 C．存在 D．完整性 参考答案：A

16．对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是( )。 A．发生 B．完整性 C．截止 D．分类 参考答案：C

(五)注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在与甲公司管理层和治理层沟通时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 17．在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是 ( )。 A．重要性的具体金额 B．拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险 C．对与审计相关的内部控制采取的方案 D．拟利用内部审计工作的程度 参考答案：A 解析：教材531页

18．在与治理层沟通审计工作中遇到的重大事项时，下列各项中，注册会计师通常认为无需沟通的是 ( )。 A．管理层在提供审计所需要信息时出现严重拖延 B．管理层对审计工作施加限制 C．审计项目组修改审计时间预算 D．注册会计师为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期 参考答案：C 解析：教材533页

19．在确定与管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通有 ( )。 A．甲公司所在行业的环境发生重大变化 B．可能影响重大错报风险的经营计划和战略 C．管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解 D．管理层的胜任能力 参考答案：D 解析：教材528页

20．在确定与治理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通有 ( )。 A．甲公司对财务报表产生重大影响的战略决策 B．甲公司管理层不愿延长对持续经营能力的评估期间 C．注册会计师发现管理层的舞弊行为 D．注册会计师实施的具体审计程序的性质 参考答案：D

二、多项选择题(本题型共6大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。每小具有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡位置上用28铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分。错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。) (一)注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在运用实质性分析时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 1．在下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质陛分析程序的有( ) A．存款利息收入 B．借款利息支出 C．营业外收入 D．房屋租赁收入 参考答案：ABD 解析：营业外收入不具有稳定的预期关系，不适宜使用分析程序。

2．在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素 ( )。 A．可获得信息的来源 C．可获得信息是否经过审计 B．可获得信息的可比性 D．与可获得信息相关的控制 参考答案：ABCD 解析：参考教材P197～198。在确定实质性分析程序使用的数据是否可靠时，注册会计师应当考虑下列因素： （ 1）可获得信息的来源。（2）可获得信息的可比性。实施分析程序使用的相关数据必须具有可比性。（3）可获得信息的性质和相关性。（4）与信息编制相关的控制。如果注册会计师通过测试获知与信息编制相关的控制越有效，或信息在本期或前期经过审计，该信息可靠性越高。

3．如果在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可E取充分、适当的审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有( )。 A．数据的可靠性 B．预期的准确程度 C．可接受的差异额 D．分析程序对特定认定的适用性 参考答案：ABCD 解析：参见教材P199第四段。 (二)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 4．下列情形中，A注册会计师认为通常适合采用信息技术控制的有( )。 A．存在大量、重复发生的交易 B．存在大额、异常的交易 C．存在难以定义、防范的错误

合集下载

审计学_审计概述_审计的定义与分类_

审计学_审计概述_审计的定义与分类_

审计学_审计概述_审计的定义与分类_
审计的定义与分类>>>
2
审计定义
审计分类
(1)(2)
审计定义(1)
审计是通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以查明这些认
定与既定的标准之间的符合程度并将其传达给利害关系⼈的⼀个系统过程。

——美国会计学会基本审计概念委员会，《基本审计概念说明》，1973
代表性
定义包含
要素
审计是由有胜任能⼒的独⽴⼈员对特定
的经济实体的可计量信息进⾏收集和评价证据，以确定和报告这些信息与既定标准的符合程度。

——美国会计学会前会长阿尔⽂·A·阿伦斯，《审计学——⼀种整合的分析⽅法》
代表性
定义包含
要素
⑥有关使⽤者⑤系统过程
④客观的证据
③认定与既定标准的符合程度②经济活动和经济事项的认定①胜任的独⽴⼈员代表性
定义包含
要素
1.胜任的独⽴⼈员①胜任的独⽴⼈员
代表性
定义
包含
要素
1.胜任的独⽴⼈员
胜任的独⽴⼈员判断标准：?独⽴
客观、公正发表意见
如实传递结果?胜任?专业知识
技能
经验
胜任的独⽴⼈员
2.经济活动和经济事项的认定
②经济活动和经济事项的认定代表性
定义
包含
要素审计定义
2.经济活动和经济事项的认定定义：经济活动和经济事项的认定，是指被审计单位管理层对其⾃⾝的经济活动和经济事项所做出的各项陈述。

认定。

审计的内容

审计的内容

审计的内容审计是指独立的、系统性的、专业的、全面的对一个组织的财务状况、财务报表和业务运营情况进行检查和评估的一种活动。

审计的目的是根据法律法规和财务会计准则的要求，对公司的财务信息、会计核算方法和经营状况进行公正客观的评估。

审计的内容包括：1.财务报表审计财务报表是公司经营情况的重要反映，审计师需要对其进行仔细检查，以确定它们是否真实、准确和合规。

财务报表审计的关键是验证财务信息的合理性，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。

2.内部控制审计内部控制是一个组织保证其资产安全、准确报告财务信息和有效经营的重要组成部分。

审计师需要对公司的内部控制进行评估，并给出建议，以改善其流程和控制。

内部控制审计通常涉及财务信息系统、人力资源、采购与采购等方面。

3.合规审计合规审计是确定公司是否遵守相关法律法规和行业规范的过程，例如税法、劳动法、环保法等。

审计师通过检查公司的政策、程序和记录，以确定公司是否有违反法规的行为，如果有，应提出改进的建议。

4.经营绩效审核经营绩效审核是检查公司经营绩效的过程，确定公司是否按照既定计划实施活动并监视其成果。

绩效审计涉及检查公司管理和经营计划，确保公司达成了既定的目标，例如市场份额、利润、产品质量等。

5.其它审核除了上述内容外，审计还有其他内容，例如财务和管理咨询、环境和安全审计等。

总之，审计是一个独立的、专业的、全面的过程，它涉及检查公司财务、业务和行为合规性的方方面面，以确保公司的财务信息真实、准确并符合法规要求。

审计师需要根据客户需要或法律法规的要求，对企业从不同的角度进行审计，建立合理、可行的方法和技术，以达到审计的目的。

对审计的认识与理解

对审计的认识与理解

对审计的认识与理解
审计是一种独立、客观的活动，通过对组织、系统、过程或财务信息的评估和检查，以确定其是否符合相关的规定、法律和准则。

它的目的是为了提供对被审计对象的可靠的陈述和意见，并帮助相关利益相关者作出决策。

审计的主要任务包括收集、分析和评估有关被审计对象的信息，然后对这些信息进行独立的、客观的审查和验证。

通过对内部控制的检查和评估，审计可以发现可能存在的风险和问题，并提出改进的建议。

同时，审计还可以帮助组织提高透明度、提升治理能力，增强对外界的信任度。

审计的主要类型包括财务审计、综合审计、合规审计、内部审计等。

财务审计是对组织的财务报表进行审查，以确定其是否真实、准确地反映了组织的财务状况。

综合审计则是对组织的运营、管理、风险控制等方面进行全面的评估。

合规审计是对组织的行为是否符合相关法律、法规和规章进行审查。

内部审计是由组织内部的专业审计员进行的审计活动，旨在提供独立的保障和建议。

审计可以帮助组织发现问题、弥补漏洞，提高组织的效率和效益。

它通过对组织的内部控制、业务流程、风险管理等方面的评估，为组织提供更好的决策依据和管理指导。

同时，审计还可以加强组织对外界的透明度和责任，提升组织的声誉和信誉。

总而言之，审计是一种重要的管理工具，它通过对组织的评估
和检查，发现问题，提出改进建议，提高组织的效率和效益，加强对外界的透明度和信任度。

各科目审计程序

各科目审计程序

各科目审计程序审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的一系列有组织、有计划的步骤和方法。

各科目审计程序是指在审计过程中，针对不同的科目，审计师所采取的具体程序和方法。

下面将分别介绍各科目审计程序的标准格式。

一、现金及现金等价物审计程序1. 确定现金及现金等价物的审计目标：核实现金及现金等价物的真实性、准确性和完整性。

2. 确定现金及现金等价物的审计程序：(1) 检查现金及现金等价物的账面余额与银行对账单、现金日记账等核算记录是否一致；(2) 对现金及现金等价物的库存进行实地核查，确认其存在和准确性；(3) 检查现金及现金等价物的收付款凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对现金及现金等价物的内部控制制度进行评估，检查其有效性和执行情况；(5) 对现金及现金等价物的银行账户进行确认，核实余额和交易记录的准确性。

3. 进行现金及现金等价物的审计工作，包括采取抽样检查、核对凭证、问询管理层等方法，以确保审计目标的实现。

二、应收账款审计程序1. 确定应收账款的审计目标：核实应收账款的真实性、准确性和完整性。

2. 确定应收账款的审计程序：(1) 检查应收账款的账面余额与应收账款明细账、销售合同等核算记录是否一致；(2) 对应收账款的客户进行确认，核实其存在和准确性；(3) 检查应收账款的收款凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对应收账款的坏账准备进行评估，核实其合理性和充足性；(5) 对应收账款的催收措施和回款情况进行调查，评估其有效性和执行情况。

3. 进行应收账款的审计工作，包括采取抽样检查、核对凭证、问询管理层等方法，以确保审计目标的实现。

三、存货审计程序1. 确定存货的审计目标：核实存货的真实性、准确性和完整性。

2. 确定存货的审计程序：(1) 检查存货的账面余额与存货明细账、采购合同等核算记录是否一致；(2) 对存货进行实地核查，确认其存在和准确性；(3) 检查存货的入库、出库凭证，核实其合法性和准确性；(4) 对存货的计价方法进行评估，核实其合理性和准确性；(5) 对存货的质量状况进行抽样检查，评估其是否符合质量标准。