应收账款管理流程图

2024年应收帐款管理制度一、概述应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业资金流动和盈利能力的影响至关重要。

为了加强对应收账款的管理，提高企业的风险控制能力和资金利用效率，制定本管理制度。

二、管理目标1. 提高应收账款回收效率，减少坏账损失；2. 优化资金流动，提高资金利用效率；3. 加强风险管理，降低应收账款风险；4. 规范应收账款相关工作流程。

三、应收账款管理政策1. 客户评估与信用管理- 对新客户进行严格的信用评估，包括财务状况、经营情况等，并根据评估结果设定信用额度；- 针对老客户，定期进行信用评估，及时调整信用额度，以确保风险控制；- 对于信用较差的客户，限制销售额度，采取预付款或分期付款方式。

2. 销售合同和应收账款管理- 所有销售合同必须明确约定付款方式、期限及利率等相关条款；- 对于大额应收账款，要与客户签订借据或其他担保方式，确保账款回收；- 建立应收账款台账，记录每笔应收账款的详细信息，包括客户名称、欠款金额、到期日等；- 定期对应收账款进行汇总和分析，及时发现问题并采取相应的措施。

3. 应收账款回收- 对于到期未收到款项的账款，要及时与客户进行沟通，催收款项；- 对于逾期未收到的账款，要及时启动法律程序，采取法律手段进行催收；- 针对大额呆账，要及时报备上级，并制定相应的清收方案。

4. 应收账款的核实及认定- 销售部门和财务部门要建立良好的沟通机制，确保销售数据准确传递给财务部门；- 财务部门要及时核实销售数据，确保应收账款的准确性和真实性；- 对于存在争议的应收账款，要及时与客户进行沟通解决，确保账款的认定正确。

5. 应收账款的坏账处理- 坏账是指无法收回的应收账款，需要及时进行核销，并在财务报表中进行明确标注；- 针对坏账，要及时对相关责任人进行追责，并加强风险防范措施，避免再次发生类似事件。

6. 绩效考核与奖惩机制- 建立应收账款管理绩效考核制度，根据回收情况、坏账比例等指标对相关部门和个人进行评估；- 对于表现优秀的部门和个人，给予相应的奖励和激励措施；- 对于管理不善、坏账比例高等问题，要采取相应的惩罚措施。

第二章 应收账款核算流程与工作执行 一、应收账款核算流程与工作细化 （一）应收账款核算流程 工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图

1．加强会计核算工作的规范化管理 2．提高会计核算工作的精确度

1．熟悉相关法律、法规 2．熟练掌握最新会计准则 3．了解会计科目“应收账款”、“应收票据”涉及的内容与核算要点 4．掌握应收账款核算的基本方法

1．形成应收账款 企业在经营过程中，应向对方收取的相应款项 原始单据 2．提供应收账款原始凭证 相关部门按照《应收账款管理制度》的要求，按时将应收账款原始凭证提交给财务部应收账款核算人员 《应收账款管理制度》

3．原始凭证核算审核 财务部应收账款核算人员按照相关规定，对原始凭证进行审核，若发现原始凭证存在不合规现象，及时采取相应的处理措施

原始凭证

4．填制记账凭证 财务部应收账款核算人员根据审核无误的原始单据，即可填制会计凭证

记账凭证

5．编制应收账款明细表 财务部应收账款核算人员根据记账凭证编制《应收账款明细表》 《应收账款明细表》

1．形成应收账款 2．提供应收账款原始凭证 3．原始凭证审核 4．填制记账凭证 5．编制应收账款明细表 6．应收账款是否按时到账 7．应收账款确认并催收 8．期末账务处理 6．应收账款是否按时到账 6．1应收账款按时到账后，及时进行核销 6．2 应收账款未能及时到账的，要及时联系业务部门确认原因

7．应收账款确认并催讨 财务部门会同业务部门、相关方对应收账款未能及时到账原因进行分析，向欠债人发出《应收账款催款通知单》 《应收账款催款通知单》

8．期末账务处理 8．1欠款人归还欠款的，及时进行核销

8．2欠款人拒不付款的，编制《应收账款账龄分析表》，正确计提坏账准备，并计入当期损失，同时企业法务人员开始法律诉讼 《应收账款账龄分析表》 （二）应收账款核算办法 第1章 应收账款核的账户 第1条 应收账款的定义 应收账款是指公司在生产经营过程中，因商品交易、劳务供给和其他往来形成的尚未收到的各种款项。 第2章 应收账款的账务处理 第2条 企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”科目。收回应收账款时，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。 第3章 坏账损失的核算 第3条 坏账的确认 坏账是指公司无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而发生的损失，称为坏账损失。公司的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账： 1.债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回； 2.债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回； 3.债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 第4条 坏账损失的核算 坏账的核算采用备抵法。备抵法是指公司按期估计可能产生的坏账损失，并列入当期费用，形成企业的坏账准备，待实际发生坏账损失时，在冲销坏账准备和应收账款的处理方法。 第5条 坏账准备的主要账务处理 1.资产负债表日，应收账款发生减值时，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额时，应按其差额计提：应计提的坏账准备小于账面余额的差额，做相反的会计分录. 2.对于确实无法收回的应收账款，按管理权限报经批准后作为坏账，转销应收账款，借记本科目，贷记“应收账款”。 3.已确认并转销的应收账款以后又转回的，应按实际收回的金额，借记“应收账款”，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。 二、应收账款核算执行工具 （一）应收账款登记表 年度 日期 科目 厂商 名称 摘要 金额 冲转日期 采购单 号 码 进库单

1 双汇发展公司应收账款管理问题浅析 绪论……………………………………………………………………………………………2 一、双汇发展公司概况…………………………………………………………3 二、双汇发展公司应收账款管理现状分析……………………………………………3 （一）公司应收账款管理流程…………………………………………………………3 （二）公司应收账款管理现状…………………………………………………………4 （三）公司应收账款相关财务指标分析………………………………………………5 三、双汇发展公司应收账款存在的问题………………………………………………7 （一）应收账款数额增长过快…………………………………………………………7 （二）公司没有独立的信用管理部门…………………………………………………8 （三）公司对客户的信息调查和信用评估分析不足……… ………………………8 （四）公司合同管理不规范 …………………………………………………………8 （五）公司对客户信息的调研及对于信用考核分析的能力欠缺… ………………8 （六）公司应收账款催收不力……………………… ………………………………9 四、解决双汇发展公司应收账款存在问题的建议……………………………………9 （一）强化对应收账款的管理…………………… …………………………………9 （二）制定好前期应收账款信用管理措施………… ………………………………9 （三）健全交易的中期应收账款业务管理制度……………… ……………………9 （四）建立完善的合同管理制度……………… ……………………………………11 （五）加强应收账款的动态跟踪管理……………… ………………………………11 （六）做好后期应收账款追收管理…… ……………………………………………11 （七）完善应收账款管理机制… ……………………………………………………11 五、结论………………………… …………………………………………………………12 参考文献…………………………………………………… ………………………………12 2

应收账款质押贷款操作流程1.筹备阶段(1)决策准备：企业决策层决定进行应收账款质押贷款，并确定贷款金额和期限。

(2)风险评估：企业风险管理部门对应收账款质押贷款的风险进行评估，包括应收账款的质量、保理公司的信用状况等。

(3)选择合作伙伴：企业选择合作的保理公司或银行，并进行谈判和合同签订。

2.资料准备(1)业务资料：企业向保理公司或银行提交应收账款的相关业务资料，包括销售合同、发票、交货单据等。

(2)法律文件：企业需提交与应收账款相关的法律文件，如委托授权书、质押合同等。

(3)流程文件：企业需提交与应收账款质押贷款相关的流程文件，如业务流程图、贷款申请表等。

3.风险控制(2)费用评估：保理公司或银行评估应收账款质押贷款的利率、手续费等费用，并与企业协商确定。

(3)担保方式：企业根据保理公司或银行的要求提供担保方式，如保证金、抵押物等。

4.贷款操作(1)申请贷款：企业向保理公司或银行提出贷款申请，并提交相应的贷款申请表和必要的资料。

(2)还款安排：企业与保理公司或银行协商制定贷款的还款方式和还款计划，并在合同中明确约定。

(3)贷款放款：保理公司或银行审核通过后，将贷款金额划入企业指定的账户。

5.合同履行(1)合同签订：企业与保理公司或银行签订应收账款质押贷款的合同，并按合同内容履行各项义务。

(2)监督检查：保理公司或银行对贷款的使用进行监督检查，确保企业按合同约定使用贷款，并保证相关资金流向合法合规。

6.还款结算(1)还款通知：企业在还款日前通知保理公司或银行还款，并提供还款计划、还款银行账户等相关信息。

(2)还款结算：保理公司或银行根据企业的还款通知，从指定还款账户中划拨相应的还款金额。

7.结束贷款(1)贷款结清：企业按合同约定的期限还清全部贷款本息，并与保理公司或银行进行贷款结清手续的办理。

(2)资料归档：保理公司或银行将相关贷款资料进行归档保存。

以上是应收账款质押贷款的典型操作流程，具体操作流程会根据不同的企业和金融机构的要求有所差异。

2024年应收帐款管理制度4.1事前控制：信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录;对客户的评定等级：a类客户，回款____个月内b类客户，回款____个月内c类客户，回款____个月内d类客户，回款时间相当长，不可靠相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。

合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。

签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一____核对，防止日后产生信用问题。

公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业承兑汇票。

对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。

决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理要求。

针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。

对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。

4.2事中控制：(发货到收款)每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。

根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。

销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。

避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。

4、3事后控制：(欠款到追收)对拖欠帐款的追收，责任落实到位。

原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。

财务工作流程一、现金收付1、收现：根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)注意：检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗(水电费、代收款项)管理费用岗——(其他应收款)销售核算岗——(货款)成本核算岗——(加工费、材料款)注：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

(2)随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现(1)费用报销：审核现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核(2)人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金注：(1)下午下班后，现金库存应在限额；(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与电脑账账核对余额。

二、银行存款收付（一）银收(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打营→将回款登记表连同回款单传销售会计(2)其他项目收款：收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位(3)贷款：收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位（二）银付1、日常性业务款项根据付款审批单(计划费用经相关岗位审核，计划10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗(材料采购)——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)——→管理费用岗(管理部门用款)——→销售费用岗(销售部门用款)——→工资福利岗(工资兑现、福利)——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

一、餐厅收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。

它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。

其工作容主要包括：（一）班前准备工作1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。

2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。

3、领取该班次所需使用的账单及收据，检查账单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的账单及收据办理退回手续，并在账单领用登记簿上签字，餐厅账单由主管管理，并由主管监督执行。

4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。

5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。

（二）正常操作工作程序1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。

2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客账单输入电脑，收银机将自动编制该账单号，待客人结账时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料容及数量依照电脑菜单键输入。

输入完毕后即可等待客人结账。

（三）结账工作流程1、餐厅结账单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。

2、客人要求结账时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将账单核对后签上，然后凭账单与客人结账。

如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。

3、客人结账现付的，厅面人员应将两联账单拿回交收银员总结后，将第二联结账单交回客人，第一联结账单则留存收银员。

4、客人结账是挂账的，则由厅面人员将客人挂账凭据交收银员办理挂账手续后，两联账单都交收银员处理。

5、结账时客人出示优惠卡（或者厅面管理人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者管理人员签名）和两联账单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联账单交收银员，收银员可以不给予办理。