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2016年上半年新疆税务师考《税法二》：应纳税所考试题

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2016年上半年新疆税务师考《税法二》：应纳税所考试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在民法上，表见代理本属于无权代理，其法律效果是__。 A．构成滥用代理权 B．构成无效代理 C．产生侵权责任 D．与有权代理产生相同的法律效力 2、根据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是__。 A．赠与合同 B．金融机构贷款的借款合同 C．自然人之间的借款合同 D．仓储合同 3、某公司2005年度存货平均占用60万元，2006年度平均占用80万元。如果存货周转天数从2005年的45 降到2006年的40天，则该公司的销货成本2006年比2005年增长__%。 A．4.1 B．5.0 C．33.0 D．50.0 4、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为__万元。 A．39.6 B．40 C．44 D．50 5、某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。假定该公司适用所得税税率为25%，则2008年度应缴纳企业所得税为__万元。 A．2.5 B．9.13 C．6.53 D．5.15 6、羁束行政行为与自由裁量行政行为的划分标准是__。 A．对象是否特定 B．受法律规范约束的程度 C．行政权作用的表现方式 D．是否应当具备法定形式 7、李某全年应纳税所得额为__元。 A．37200 B．17200 C．46800 D．32400 8、下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是__。 A．需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的“收入总额” B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失 C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除 D．被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得 9、某集体企业2006年实现利润总额为80万元，其中“营业外支出”列有通过市政府向某受灾地区捐款10万元。企业申报2006年企业所得税时，申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为100万元、110万元和115万元。2007年5月税务机关进行稽查调增销售收入20万元。根据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除__万元。 A．3 B．3.3 C．3.45 D．3.9 10、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税__元。 A．145 B．210 C．385 D．295 11、某印刷厂为一般纳税人，2003年10月为某学校印刷复习资料1560册，普通发票上注明的印刷费为50920元；接受某出版社委托，印刷图书3000册，每册不含税印刷费为11元，另外收取运输费1200元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费1450元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为5950元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为2584元。相关发票已经通过认证。该企业本月应纳增值税__元。 A．-1697.89 B．1445.49 C．5017.53 D．886.11 12、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为__元。 A．750000 B．755000 C．780000 D．90000 13、对下列纳税争议案件，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼的是__。 A．不予认定增值税一般纳税人 B．不予批准延期缴纳税款 C．不予颁发税务登记证的 D．不予抵扣税款的 14、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是__。 A．以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据 B．以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据 C．以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据 D．以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据 15、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括__。 A．装卸费 B．保险费 C．建设基金 D．保管费 16、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。 A．全部未税矿产品 B．除原油以外的未税矿产品 C．除原油、天然气以外的未税矿产品 D．除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品 17、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为__元。 A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000 18、某单位2005年9月取得下列收入：餐饮收入68780元；住宿收入45600元；销售自制的月饼取得收入58000元(单独核算)；打字复印取得收入13560元，其中包括纸张销售收入7580元；组织省内旅游取得收入44370元，其中包括代游客支付的交通费、住宿费、门票合计15600元，则该单位本月应纳的营业税为__元。 A．8633.5 B．10735.5 C．7835.5 D．7456.5 19、某企业2009年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2009年应缴纳印花税__元。 A．726.50 B．736250 C．736.50 D．792.50 20、某公司代雇员负担个人所得税，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的应纳个人所得税__元。 A．464.7 B．495 C．475 D．417.65 21、融资租赁业务和金融商品转让业务应纳营业税额为__万元。 A．1.125 B．0.625 C．1 D．1.5 22、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计2009年的销售收入为9000万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为60%、5%、20%、5%。假定该公司适用的所得税率为25%，股利支付率为40%。则该公司2009年留存收益的增加额应为__万元。 A．606 B．508 C．405 D．316 23、某卷烟厂(一般纳税人)2009年4月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。上述业务应纳增值税为__万元。 A．2.25 B．2.58 C．0.94 D．4.59 24、某商场为一般纳税人，采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台含税售价6000元，约定2年后，将售价的50%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是43589.74元，注册税务师审核后，认为应当__。 A．调增销项税额87179.49元 B．调减销项税额87179.49元 C．调增销项税额43589.75元 D．调减销项税额43589.75元 25、下列资产计量中，体现历史成本计量属性的是__。 A．按现在购买相同或相似资产所需支付的价款作为取得资产的入账价值 B．存货的期末计量 C．按实际支付的全部价款作为取得资产的入账价值 D．交易性金融资产期末按公允价值调整账面价值 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、我国刑法中属于限制责任能力的人有__。 A．又聋又哑的人 B．盲人 C．精神正常时期的间歇性精神病人 D．醉酒人 E．尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人 2、下列各项中，不征收资源税的有__。 A．液体盐 B．人造原油 C．洗煤、选煤 D．煤矿生产的天然气 E．铝土矿 3、下列行为应视同销售货物，应征收增值税的是__。 A．某商店为厂家代销化妆品 B．某公司将外购的食品用于个人消费 C．某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程 D．某企业将外购的电视用于职工集体宿舍 4、按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有__。 A．股票转让业务 B．金融经纪业务 C．金融机构间拆借资金业务 D．外汇买卖业务 E．人民币贷款业务 5、特殊侵权行为中的无过错原则主要适用于__。 A．高度危险作业致人损害 B．污染环境致人损害 C．地面施工致人损害 D．医疗过失致人损害 E．建筑物倒塌致人损害 6、在一般投资项目中，当一项投资方案的净现值大于零时，即表明__。 A．该方案的现值指数大于1 B．该方案具备财务可行性 C．该方案的投资回收率大于零 D．该方案的内部收益率大于资金成本率 E．该方案的投资回收期大于零 7、允许税前列支的项目有__。 A．业主工资 B．违法经营处以的罚款 C．全部租金包括业主个人用部分 D．按销售收入的5%。计提的业务招待费 8、下列属于税务规章的是__。

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新疆2016年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题

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新疆2016年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、企业财务管理是一种__。

A．生产经营活动B．实物管理活动C．价值管理活动D．技术管理活动2、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是__。

A．农业生产者销售外购的农业产品B．国有粮食购销企业销售的食用植物油C．农贸市场批发和零售的农膜D．商场销售的水产品罐头3、普通股票投资的缺点有__。

A．投资收益高B．投资风险大C．能降低购买力的损失D．流动性很强4、从法律性质来看，税法属于__。

A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法5、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。

A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金6、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。

A．提取盈余公积B．用盈余公积弥补亏损C．用盈余公积转增资本D．缴纳增值税7、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。

A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为8、各种税费10万元。

该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加为__万元。

A．21.44B．17.84C．17.6D．16.649、第一次债权人会议由__负责召集。

A．人民法院B．管理人C．债权人会议主席D．有表决权的债权人代表10、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。

2016年上半年江西省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题

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2016年上半年江西省税务师考《税法二》：应纳税所考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由__根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。

A．县级以上的国税局和地税局B．区级以上的国税局和地税局C．国家的国税局和地税局D．县级以上的国税局2、下列合同中，__是实践性合同。

A．动产质押合同B．赠与合同C．承揽合同D．供电合同3、我国关税税则中，对原产地采用“全部产地标准”和“实质性加工标准”，其中“实质性加工标准”包含的加工增值比例是指__。

A．加工增值部分所占新产品的比例已超过30%及以上B．加工增值部分所占新产品的比例已超过50%及以上C．加工增值部分所占老产品的比例已超过30%及以上D．加工增值部分所占老产品的比例已超过50%及以上4、下列应税消费品应纳消费税的有__。

A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工厂生产应税消费品的D．自产自用消费品，用于在建工程的5、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是__。

A．甲个体工商户注册资本为10万元B．乙个体工商户每月的营业收入是9000元C．丙个体工商户每月的销售收入是9000元D．丁个体工商户雇佣了10个帮工工作6、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。

A．免征营业税B．按建筑业税目征收营业税C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D．按销售不动产税目征收营业税7、一般的，负债增加会导致实收资本利润率__A．下降B．上升C．不确定D．没关系8、下列叙述错误的是__。

税务师《税法二》考试题及答案

税务师《税法二》考试题及答案

xx年税务师《税法二》考试题及答案1.根据企业所得税法的规定，公益性社会团体，是指符合以下( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。

A.终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织B.捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配C.全部资产及其增值为该法人所有D.以开展公益事业为宗旨，以营利为目的E.收益和营运结余主要用于符合群众所期望的事业2.根据企业所得税相关规定，以下固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。

A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的生产线C.以融资租赁方式租人的机床D.与经营活动无关的小汽车E.已足额提取折旧但仍在使用的旧设备3.以下关于房地产企业收入的处理，正确的有( )。

A.企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，应按规定全部确认为销售收入B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现C.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D.企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售E.企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按规定进展确定4.以下各项中，可以作为广告费税前扣除限额计算依据的有( )。

A.代购代销手续费收入B.特许权使用费收入C.固定资产出租收入D.将自产价值100万元的货物用于捐赠E.罚款净收入5.企业关联债资比例超过标准比例的利息支出，如要在计算应纳税所得额时扣除，需证明关联债权投资金额、利率等符合独立交易原那么。

以下同期资料中由企业提供的有( )。

A.企业偿债能力和举债能力分析B.企业集团举债能力及融资构造情况分析C.企业资本等权益投资变动情况说明D.关联债权投资的性质、目的及取得时的市场状况E.在关联融资期间产生的销售收入和对应的销售本钱6.以下关于企业所得税纳税地点的说法中，说法正确的有( )。

税务师考试税法二测试题与答案

税务师考试税法二测试题与答案

税务师考试税法二测试题与答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。

下面小编整理了2017年税务师考试税法二测试题与答案，欢迎大家进行测试!单选题1、2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。

周某本次解禁股票应，纳税所得额为()元。

A.135000B.147000C.180000D.286000答案:A。

[(4+7)/2-1]2、2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。

2012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。

宋某应就该项所得缴纳个人所得税()元。

A.20460B.22440C.26400D.32940答案:D.[(7-1)*3/12*25%-1005}*123、2012年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。

田某取得该住房应缴纳个人所得税()元。

A.21500B.37500C.52440D.73995答案:D『解析』低价售房按全年一次奖金的办法计算缴纳个人所得税。

(800000-500000)/12=25000，找税率25%，速算扣除数1005。

应缴纳个人所得税=300000×25%-1005=73995(元)4、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2011年12月在中国境内居住满四年。

12月3日杰克离境述职，12月12日返回。

12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。

假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2011年12月杰克应缴纳个人所得税()元。

A.6320.55B.7266.72C.7199.44D.7374.38答案:A.{[(30000+10000)-4800]*30%-2755}*(1-10000/40000*9/31)= 7238.515、2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。