乌鲁木齐市地税局关于调整乌鲁木齐市土地增值税预征率的通告

乌政通〔2020〕20号关于公布乌鲁木齐市城区土地基准地价更新调整结果的通告为进一步加强公示地价体系建设与管理，优化土地资源配置，促进城市土地科学开发利用，根据《中华人民共和国城市房地产管理法》等法律、法规规定，经自治区自然资源厅验收和市人民政府同意，现将更新调整后的基准地价予以公布。

一、适用范围。

本次公布乌鲁木齐市基准地价适用范围为乌鲁木齐市城区，包括：乌鲁木齐甘泉堡经济技术开发区（工业区），达坂城区新疆化肥厂、达坂城区盐湖化工厂。

按照商服用地、住宅用地、工业用地、公共服务项目用地等用途，分别确定各级别土地基准地价。

二、执行日期。

本通告自2020年10月15日起施行。

《关于公布更新调整后乌鲁木齐市城区土地基准地价的通告》（乌政通〔2013〕31号）自本通告施行之日起停止执行。

三、具体标准。

更新调整后的城区基准地价标准和细分用途基准地价详见附件1、附件2。

特此通告。

附件：1.更新调整后城区基准地价2.更新调整后细分用途基准地价2020年10月10 日附件1：更新调整后城区基准地价一、乌鲁木齐市城区（一）基准地价内涵。

1.估价期日：2020年7月1日；2.土地使用年期：商服用地40年、住宅用地70年、工业用地50年、公共服务项目用地50年；3.容积率：商服用地2.0、住宅用地2.0、工业用地1.0、公共服务项目用地1.0；4.开发程度：宗地外“七通”（通上水、通下水、通电、通路、通气、通讯、通暖）、宗地内“场平”；5.权利状况：出让土地使用权，无他项权利限制（符合相关法律法规规定）。

（二）基准地价标准，具体详见下表二、乌鲁木齐市甘泉堡经济技术开发区（工业区）（一）基准地价内涵。

1.估价期日：2020年7月1日；2.土地使用年期：商服用地40年、住宅用地70年、工业用地50年、公共服务项目用地50年；3.容积率：商服用地1.5、住宅用地1.5、工业用地1.0、公共服务项目用地1.0；4.开发程度：宗地外“五通”（通上水、通下水、通电、通路、通讯）、宗地内“场平”；5.权利状况：出让土地使用权，无他项权利限制（符合相关法律法规规定）。

河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知豫地税发〔2010〕28号全文有效成文日期：2010-03-17字体：【大】【中】【小】各省辖市地方税务局、省局直属各单位，各扩权县（市）地方税务局：为了加强我省土地增值税的管理，根据全国地方税工作会议精神和国家税务总局关于《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）及其他相关规定的要求，结合我省土地增值税政策执行的实际情况，做好土地增值税清算工作，现将有关问题明确如下：一、土地增值税预征率根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，我省土地增值税预征率按不同项目分别确定：（一）普通标准住宅1.5%；（二）除普通标准住宅以外的其他住宅3.5%；（三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目4.5%。

二、土地增值税核定征收率（一）普通标准住宅2%;（二）除普通标准住宅以外的其他住宅4%;（三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目5%；（四）符合第三条第（二）项条件的8%。

三、土地增值税的核定征收所有房地产开发项目纳税人自本通知执行之日起，一律按查账征收方式按预征率征收土地增值税，待符合土地增值税清算条件后，由纳税人按规定自行清算，并结清税款。

主管税务机关对纳税人上报的清算资料进行审核过程中，对纳税人符合下列（一）、（二）项条件的，报省辖市地方税务局批准，按核定征收率征收土地增值税。

（一）纳税人开发的房地产项目有下列情形之一的，按规定的核定征收率征收土地增值税。

1、能够准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其扣除项目支出不能正确核算的；2、能够准确核算扣除项目支出或扣除项目支出能够查实，但其收入总额不能正确核算的；3、收入总额及扣除项目核算有误的，主管税务机关难以核实的；凡纳税人转让普通标准住宅、豪华住宅、写字楼、商业用房、办公用房的收入等，应按不同的核定征收项目分别核算，核算不清的一律从高适用核定征收率。

（二）房地产开发企业有下列情形之一的，按核定征收率8%征收土地增值税。

吉林省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知吉地税发[2010]184号2010.7.19各市州地方税务局，省局直属税务局、稽查局：现将《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）转发给你们，结合我省实际，提出如下要求，请一并贯彻执行。

一、加强基础管理工作，提高土地增值税征收水平。

各地要从建立协调机制、开展税源监控、实施项目管理、强化制度建设等方面着手，进一步夯实管理基础，提高管理水平。

在建立协调机制方面，各地要积极争取当地政府的支持，加强与国土资源、住房建设、房管、统计等相关部门的配合，成立社会综合治税机构，建立和完善信息共享平台，及时掌握土地增值税征管第一手资料。

在税源监控方面，各地要密切关注相关部门传递来的房地产立项、审批、开发、竣工和销售情况，收集本地区商品房平均售价、竣工房屋平均造价等数据，将之与纳税人土地增值税申报、缴纳情况进行对比分析；要注意整合税务机关内部各部门掌握的房地产开发、交易和保有环节的纳税信息，对同一环节不同税种间的征管数据进行比对分析，为加强管理提供线索；要注意开展土地增值税税源结构分析，摸清本地区预征、清算新建商品房和转让旧房收入占总收入的比重，并与相关部门的信息进行对比，查找管理薄弱环节。

在项目管理方面，主管税务机关要关注纳税人会计核算工作，督促其根据清算要求按不同项目合理归集收入、成本和费用。

要从纳税人取得土地使用权开始，按房地产开发项目分别建立档案、设置台帐，对立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等开发全过程进行跟踪监控，做到税务管理与项目开发同步。

在制度建设方面，各地要结合本地实际情况建立土地增值税预征和清算长效机制，细化清算规程，明确相关措施，为加强税种管理提供机制上的保证。

二、调整预征率，建立“三同步”机制，进一步完善土地增值税预征办法。

房地产开发企业销售普通标准住宅预征率调整至1.5%，销售超出普通标准住宅条件的非普通住房及写字楼、商业用房等，每平方米销售收入在5千元以下、5千元至1万元（含）、1万元以上的预征率分别为2%、3%、4%。

太原市地方税务局关于印发《太原市土地增值税预征管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】太原市地方税务局•【公布日期】2003.09.08•【字号】并地税税一发[2003]第33号•【施行日期】2003.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】土地增值税,税收征管正文太原市地方税务局关于印发《太原市土地增值税预征管理暂行办法》的通知（并地税税一发[2003]第33号）各县（市）区地方税务局、市直各分局：为了进一步加强土地增值税的征收管理，市局根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律、法规规定，借鉴土地增值税预征管理工作开展较好地区的经验，结合我市实际，研究制定了《太原市土地增值税预征管理暂行办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

二ＯＯ三年九月八日太原市土地增值税预征管理暂行办法第一条为加强土地增值税的征收管理，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》、《山西省土地增值税征收管理办法》以及《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律、法规规定，制定本办法。

第二条凡在太原市行政辖区范围内从事房地产开发的单位和个人（以下简称纳税人），均应按照本办法规定预缴土地增值税。

第三条土地增值税的预征率暂按下列比例执行：（一）住宅项目暂按0.5%的比例预征；（二）其他项目暂按1%的比例预征。

第四条土地增值税的预征率由太原市地方税务局根据房地产市场的实际情况确定，各征收单位不得擅自提高或降低预征率。

第五条土地增值税以纳税人取得的转让收入为依据，按照下列公式计算预征税额：土地增值税预征税额＝转让收入×预征率第六条本办法所称转让收入，是指纳税人转让房地产取得的全部价款及有关经济利益。

纳税人预售房地产取得的收入，包括取得的预售（收）款、定金等，也应按照上述规定预缴土地增值税。

第七条土地增值税实行“项目登记、按月预缴、最终清算、多退少补”的征管办法。

关于进一步加强存量房转让有关税收征管问题的通知武地税发[2011]10号根据市地税局、市房管局《关于进一步加强存量房转让有关税收征管问题的通知》(武地税发[2011]10号)以及《省地方税务局关于调整地方教育附加征收标准的通知》(鄂地税发[2011]13号)文件要求，我市自2011年3月1日起对以下情形的存量房转让征收有关税收政策调整：一、依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)的有关规定，对单位(是指各类企业单位、事业单位、国家机关和社会团体及其他组织)转让存量房和个人(包括个体经营者)转让非住宅存量房的，严格执行“先税后证”管理，即纳税人在房产管理部门申请办理权属转移登记手续时，必须依法缴纳土地增值税或出具免税证明，房产管理部门方可办理权属转移登记手续。

1、对单位转让存量房和个人转让非住宅存量房依法应缴纳土地增值税的，采取“先预征，后清算”的方式进行联合控管。

由办理权属转移登记的房产管理部门所在地主管税务机关负责征收。

征收税务机关以房地产转让评估价格或者成交申报价格，按照孰高原则确定计税依据，依规定先预征土地增值税，纳税人凭税务机关出具的完税凭证，到房产管理部门办理权属转移登记手续。

武汉市现行土地增值税预征率为：普通住宅预征率为1.5%，非普通住宅预征率为3%，非住宅类房地产预征率为5%。

2、对单位转让存量房和个人转让非住宅存量房依法需免征土地增值税的，由纳税人按规定向房地产所在地主管税务机关提交免税申请，办理相关免税手续后，凭税务机关出具的免税证明原件，到房产管理部门办理权属转移登记手续。

3、单位转让存量房和个人转让非住宅存量房预征土地增值税后，在办理完毕房屋所有权证转移登记的30日内，向房地产所在地主管税务机关提交土地增值税清算申请资料，由房地产所在地的主管税务机关办理相关清算审核手续。

二、对个人转让非住宅能够提供合法、完整、准确的有关凭证，能够正确计算应纳税额的，采取查帐征收，依应纳税所得额的20%计征个人所得税;对个人未能提供合法、完整、准确的有关凭证，不能正确计算应纳税额的，统一按计税价格的3%计算缴纳个人所得税。

江苏省地方税务局关于土地增值税有关业务问题的公告苏地税规〔2012〕1号根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和其他税收法律法规的规定，现将土地增值税有关业务问题公告如下：一、土地增值税清算单位土地增值税以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行清算，对于国家有关部门批准的分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算。

对国家有关部门批准的开发项目或分期项目开发周期较长，纳税人自行分期开发的，其收入、成本、费用按规定分别归集的，主管税务机关可将自行分期项目确定为清算单位。

二、土地增值税核算对象土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算。

同一开发项目中包含多种类型房地产的，按以下类别作为核算对象，分别计算收入、扣除项目金额、增值额、增值率，缴纳土地增值税。

（一）普通标准住宅；（二）其他类型住宅（含普通住宅和非普通住宅）；（三）非住宅类房产。

三、关于房地产转让收入的确认（一）转让房地产的有关经济利益的确认纳税人因转让房地产收取的违约金、滞纳金、赔偿金、分期付款（延期付款）利息以及其他各种性质的经济收益，应当确认为房地产转让收入。

因房地产购买方违约，导致房地产未能转让，转让方收取的该项违约金不作为与转让房地产有关的经济利益，不确认为房地产转让收入。

（二）售后返租收入的确认单位和个人转让房地产，同时要求购房者将所购房地产无偿或低价给转让方或者转让方的关联方使用一段时间,其实质是转让方获取与转让房地产有关的经济利益。

对以此方式转让房地产的行为，应将转让房地产的全部价款及有关的经济收益确认为转让收入，依法计征土地增值税。

如转让房地产价款以外的有关经济收益无法确认的，应判断其转让价格是否明显偏低。

对转让价格明显偏低且无正当理由的，应采用评估或其他合理的方法确定其转让收入，依法计征土地增值税。

（三）房地产转让价格明显偏低的收入确定对纳税人申报的房地产转让价格低于同期同类房地产平均销售价格10%的，税务机关可委托房地产评估机构对其评估。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网西安市地方税务局关于明确土地增值税若干政策问题的通知【标 签】土地增值税,土地增值税若干问题,通知【颁布单位】西安市地方税务局【文 号】西地税发﹝2010﹞235号【发文日期】2010-11-11【实施时间】2010-11-11【 有效性 】全文有效【税 种】土地增值税为了加强土地增值税的征收管理，规范土地增值税政策执行，税款预征及清算工作开展，依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）、《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》（国税发[2009]91号）、《关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）等有关文件精神，现将我市土地增值税清算有关问题明确如下。

请遵照执行。

一、 关于土地增值税免预征问题按照《陕西省土地增值税预征暂行办法》规定，经济适用住房和旧城改造项目可享受免预征照顾，纳税人可持发改委（或前计委）相关立项及政府城中村改造相关文件在主管地税局确认后，到市局办理免预征备案手续。

上述免预征开发项目待达到清算条件后进行清算。

二、 清算项目的确定问题清算项目以规划部门审批的《建设工程规划许可证》或房屋管理部门颁发的《商品房预售许可证》中所列建设项目为准。

三、 关于土地增值税清算时收入确认的问题土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。

销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。

四、 住宅和非住宅的确认问题判断房产属住宅或非住宅，以《商品房预售许可证》和房产证记载的房产用途为准。

五、 普通住宅的征免税问题纳税人开发的房地产项目，由多栋单体建筑组成，有的单体建筑属普通住宅，有的属其他商品房的，包括商住楼、综合楼等单体建筑中既有普通住宅，又有其他商品房的，必须分别按照“普通住宅”“非普通住宅”两类核算土地增值额计算土地增值税。

下月起沈阳土地增值税预征率上调9月2日，记者从沈阳市地税局了解到，沈阳市房地产开发项目土地增值税预征率将从10月1日起，住宅项目土地增值税预征率由原来的1.5%调至2%，非住宅项目土地增值税预征率由原来的3%调整为4%。

也就是说，从下月起，从事房地产开发业务的纳税人在申报土地增值税预征税款时，将执行新的预征率标准。

部分保障性住房暂不预征为鼓励保障性住房建设，对符合条件的保障性住房，继续执行暂不预征土地增值税的政策。

地税部门表示，根据国家税务总局《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》要求，以及通过近年来沈阳市房地产开发企业土地增值税清算情况看，目前沈阳土地增值税预征率执行标准低于土地增值税清算的实际税负。

同时，为避免房地产开发企业在清算后因资金紧张不能及时补缴税款，造成拖欠税款现象，需调整沈阳土地增值税预征率。

对此，业内资深人士分析称，土地增值税预征率的调整将起到两个作用：一是有助于通过提高预征率来增加财政收入；二是对于规范房地产市场会产生一定的积极作用。

事实上，它是在规范开发商的同时，也加强了对开发商的税收管理。

对开发商资金链影响不大那么，在目前“货币从紧”的前提下，上调土地增值税预征率是否会造成部分开发商资金链断裂？对此，一位房地产业内人士表示，提高土地增值税的预征税率将增加房地产企业的税费成本，最直接的就是对房地产开发商的资金进行收紧，但这次住宅项目上调的幅度不是很大，因此对开发商资金链运作的影响不大。

“毕竟这一税种是在事后征收的，也就是开发商已把项目销售得差不多了，资金已经回笼的情况下才征收的，因此对他们的资金运作不会造成太大影响。

”虽然不会影响开发商资金链，但这次上调土地增值税预征率，却表明了继续调控房地产的决心。

此举将促使开发商加快资金回笼，不敢囤房捂盘，有效遏制房价过快上涨。

长沙市地方税务局转发湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知文章属性•【制定机关】长沙市地方税务局•【公布日期】2008.05.14•【字号】长地税发[2008]33号•【施行日期】2008.05.14•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】土地增值税正文长沙市地方税务局转发湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知（长地税发[2008]33号）各区、县（市）地方税务局，市局涉外分局、稽查局：现将《湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知》（湘地税发[2008]16号）转发给你们，并就有关问题补充规定如下，请一并遵照执行。

一、抓紧贯彻落实省局文件精神，切实做好土地增值税的征管工作。

各局要以土地增值税预征率调整为契机，认真核实房地产开发公司销售收入及预收帐款的性质，严格按文件规定的相应预征率征收到位。

经济适用房的确认，需房地产公司报送政府有关部门认定的证明文件。

二、认真做好普通标准住宅的审核工作。

对房地产开发企业经营的普通标准住宅，各局应按文件第四条明确的界定标准及审核部门切实做好审核工作，审核工作需报送的资料及时间，按照《湖南省地方税务局关于加强对普通标准住宅审核工作的通知》（湘地税函[1995]170号）中相关规定执行。

对未经审核出售的普通标准住宅，一律不享受有关的优惠政策。

对经审核的项目，竣工以后，经房地产所在地主管税务机关核实，符合普通标准住宅条件的，在申报缴纳土地增值税时，可享受《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定的优惠政策。

附件：湖南省地方税务局关于调整土地增值税预征率的通知（略）长沙市地方税务局二〇〇八年五月十四日。

珠海市地方税务局关于印发《珠海市房地产开发企业土地增值税预征办法(暂行)》的通知文章属性•【制定机关】珠海市地方税务局•【公布日期】2009.08.04•【字号】珠地税发[2009]283号•【施行日期】2009.09.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】已被修订•【主题分类】土地增值税正文珠海市地方税务局关于印发《珠海市房地产开发企业土地增值税预征办法（暂行）》的通知（珠地税发［2009］283号）稽查局，各区（分）局，局内各单位：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税［2006］21号）等有关规定，为加强土地增值税的征收管理，市局决定调整我市房地产开发企业土地增值税的预征办法。

现将《珠海市房地产开发企业土地增值税预征办法（暂行）》（以下简称《办法》）印发给你们，请遵照执行，执行过程中遇到问题请及时向市局反馈。

《办法》执行前正在清算和达到清算条件的项目按清算的有关规定进行土地增值税清算；《办法》执行后尚未达到清算条件的项目，应按本《办法》规定在9月15日前办理土地增值税预征率报备。

二00九年八月四日珠海市房地产开发企业土地增值税预征办法（暂行）第一条为加强土地增值税征收管理，规范土地增值税预征工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则等规定，结合土地增值税清算管理规程，制定本暂行办法（以下简称《办法》）。

第二条《办法》适用于珠海市房地产开发项目土地增值税预征工作。

在我市开发经营房地产的各类企业及其他单位和个人（以下简称“纳税人”），在房地产项目未进行土地增值税清算前取得销售收入的，为预征土地增值税的纳税人，应当依照本办法预征土地增值税。

第三条考虑到房地产开发项目土地增值税清算的复杂性以及增值率在不同项目之间的差异性，为减少预缴的税款与实际应缴税款的差异，保证税款及时入库，纳税人应分不同项目单独确定适用预征率并向项目所在地主管税务机关（以下简称“税务机关”）申报备案。

江门市地方税务局关于统一规范我市土地增值税征收管理若干问题的通知文章属性•【制定机关】江门市地方税务局•【公布日期】2005.12.12•【字号】江地税发〔2005〕211号•【施行日期】2006.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】土地增值税正文关于统一规范我市土地增值税征收管理若干问题的通知江地税发〔2005〕211号各市、区地方税务局：根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》、《广东省土地增值税征收管理办法》（粤府〔1995〕74号）、《江门市土地增值税征收管理规定》（江府〔1996〕27号）以及江门市人民政府《印发关于修改〈江门市土地增值税征收管理规定〉第七条的通知》（江府〔2005〕22号）的有关规定，结合我市实际，现就统一规范我市（四市三区）土地增值税征收管理若干问题明确如下：一、土地增值税的征收、计算方法（一）房地产开发企业在商品房开发项目竣工结算前取得的商品房销售收入，按本通知规定的预征率预征土地增值税，待项目竣工结算后，按税法规定进行清算（土地增值税清算办法另行制定下发）。

计算公式如下：每期（次）预征土地增值税税额=每期（次）销售收入额×预征率（二）纳税人（包括单位和个人）销售除商品房以外的其他地上建筑物及其附着物，按下列方式缴纳土地增值税：1.上述纳税人能向税务部门提供具有省以上国有资产管理部门授予评估资格的房地产评估机构（以下简称房地产评估机构）出具的重置成本价以及《中华人民共和国土地增值税暂行条例》所规定的其他扣除项目金额的发票或税务部门认可的合法凭证的，按税收法律法规规定计缴。

计算公式如下：每次应缴土地增值税税额=［销售收入额（房产评估价或实际交易价格，按从高原则确定）—扣除项目金额］×适用税率2.上述纳税人不能向税务部门提供房地产评估机构出具的重置成本价以及《中华人民共和国土地增值税暂行条例》所规定的其他扣除项目金额的发票或税务部门认可的合法凭证的，则根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，由税务部门按房产评估价或实际交易价格（按从高原则确定）和本通知规定的征收率核定征收。

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四川省地方税务局关于确定土地增值税预征比例的通知
【标 签】土地增值税,预征比例
【颁布单位】四川省地方税务局
【文 号】川地税函发﹝1996﹞111号
【发文日期】1996-05-16
【实施时间】1996-05-16
【 有效性 】全文有效
【税 种】土地增值税
各地、市、州地方税务局税务局、省局直属征收分局：
根据《中华人民共和国土地增值税实施细则》和《四川省土地增值税征收管理暂行规定》，我局决定对预售房地产确定预征比例对其预征土地增值，具体规定如下：
一、对一九九四年一月一日之后签订的开发项目的房地产实行预征土地增值税。

二、预征比例由各地根据省局《土地增值税征收管理暂行规定》第二条规定，结合当地实际在1——2.5%的范围内确定，按预收帐款预征土地增值税。

三、普通标准住宅按确定的预征比例减半预征土地增值税。

天津市地方税务局关于征收土地增值税问题的通知津地税地[2005]11号颁布时间：2005-08-09 00:00发文单位：天津市地方税务局为了规范房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）及《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称《细则》）的有关规定，并报市政府批准，从2005年10月1日起，我市征收土地增值税。

现将征收土地增值税的有关问题通知如下：一、凡在我市范围内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，均应当按照《条例》、《细则》的规定计算缴纳土地增值税。

二、根据房地产行业的经营特点，为简化征管，对我市房地产开发企业开发销售的商品房，按照其取得的收入（以营业税的征收基数为基点）预征土地增值税。

销售普通住宅的预征率为0.5％；销售非普通住宅及高档写字楼、公寓、别墅、度假村的预征率为1％。

三、房地产开发企业开发销售的普通住宅，按照我市定期公布的普通住宅标准掌握。

包括三项指标，即房地产开发项目建筑容积率、普通住房单套建筑面积和实际成交价格（见附件一）。

四、按照本通知第二条规定预征土地增值税的房地产企业，凡能够通过其会计资料正确计算增值额的，可在房地产开发项目完工并全部销售后，向主管地方税务局办理该项目的土地增值税汇算清缴。

五、房地产开发企业汇算清缴土地增值税时，财务费用中的利息支出凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，可将不高于商业银行同类同期贷款利率所支付的利息据实扣除。

其他房地产开发费用，按房地产成本之和的5％计算扣除金额。

凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融证明的，房地产开发费用统一按房地产成本之和的10％计算扣除。

六、其他纳税义务人及房地产开发企业取得土地使用权后不进行开发直接将空地转让的，按照《条例》、《细则》规定的四级超率累进税率计征土地增值税。

安徽省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知文章属性•【制定机关】安徽省地方税务局•【公布日期】2010.06.30•【字号】皖地税[2010]38号•【施行日期】2010.06.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】土地增值税,税收征管正文安徽省地方税务局转发国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知（皖地税〔2010〕38号）各市地方税务局，省地方税务局直属局：现将《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）转发给你们，并结合我省实际，提出以下意见，请一并遵照执行。

一、关于调整预征率自2010年8月1日起，我省土地增值税预征率按下列标准执行：1、保障性住房，预征率在1%以内（含）；2、其他类型房地产，预征率为1.5%以上（含）。

上述保障性住房，包括廉租住房、经济适用住房、公共租赁住房、限价商品住房、棚户区改造安置住房等。

各市地税局应在本通知规定的幅度标准范围内，结合当地实际情况，合理确定各类房地产土地增值税预征率，并报省局备案。

省局直属局可以参照项目所在地市局确定的预征率开展土地增值税预征工作。

各地要把预征率的调整与房价变动的情况结合起来，在房价情况发生较大变化时，要合理调整土地增值税预征率；要积极探索按商品房房价高低确定预征率的新模式，以更好地实现土地增值税调节功能。

二、关于核定征收各级地税部门要严格按照《土地增值税清算管理规程》规定的条件，实施核定征收，不得擅自扩大核定征收的范围。

各市地税局要结合本地实际，区分不同房地产类型制定核定征收率的下限。

三、关于土地增值税清算程序符合清算条件的纳税人，要依照有关规定，计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额，填报《土地增值税清算申报表》，报送有关资料，办理土地增值税清算手续，并对清算申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。

各级地税机关要进一步加强清算管理，严格按照纳税人清算土地增值税、办理清算申报、主管税务机关审核的程序，开展土地增值税清算工作；对达到清算条件的项目，要督促纳税人及时进行清算，积极组织清算审核；对未按规定进行清算、办理清算申报的纳税人，要依法进行处罚；对审核中发现重大疑点的，要及时移交稽查部门进行稽查。

青岛市地方税务局关于土地增值税预征和核定征收有关问题的公告文章属性•【制定机关】青岛市地方税务局•【公布日期】2014.02.26•【字号】青岛市地方税务局公告2014年第1号•【施行日期】2014.03.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】土地增值税正文青岛市地方税务局关于土地增值税预征和核定征收有关问题的公告（青岛市地方税务局公告2014年第1号）根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和财政部、国家税务总局的有关规定，结合我市实际，决定进一步规范我市房地产开发项目土地增值税预征和核定征收管理，现将有关问题公告如下：一、关于房地产开发项目土地增值税的预征（一）纳税人在未取得由主管地税机关作出的开发项目土地增值税清算申报审核结论之前，转让房地产取得的全部价款及有关的经济收益，包括货币收入、实物收入和其他收入，均应按规定的预征率，预缴土地增值税。

纳税人在销售开发产品的过程中，随同房价向购房人收取的装修费、设备安装费、管理费、手续费和咨询费等价外收费，应并入房地产转让收入，作为房屋销售计税价格的组成部分，预缴土地增值税。

（二）纳税人开发建设并销售房地产，土地增值税预征率如下：1.普通标准住宅，预征率为2%。

但对于每平方米销售价格超过20000元，不超过25000元的，预征率为3%；每平方米销售价格超过25000元的，预征率为5%。

2.非普通标准的住宅，预征率为3%。

但对于每平方米销售价格超过20000元，不超过25000元的，预征率为4%；每平方米销售价格超过25000元的，以及别墅（独栋商品住宅），预征率为5%。

3.单独销售车库、车位、阁楼、储藏室等附属设施，预征率为3%。

4.商业用房、办公用房，预征率为5%。

纳税人销售的经济适用住房、廉租住房、限价房等保障性住房，暂不预征土地增值税；销售保障性住房项目中的商业用房和非保障性住房，应按规定预征土地增值税。

关于调整新疆自治区建设工程税金组成和税率的通知
新建造〔2011〕3 号
伊犁哈萨克自治州建设局，各地、州、市建设局（建委）、有关厅、局、委、办、
行，兵团建设局，新疆军区司令部、联勤部，武警新疆总队，中央驻疆单位，自
治区各设计、施工、监理单位：
根据自治区人民政府《关于印发〈新疆维吾尔自治区地方教育附加征收使用管理办法〉的通知》（新政发【2010】71号）及《关于修改〈新疆维吾尔自治区地方教育附加征收使用管理办法〉的通知》（新政发【2011】24号）规定要求，建设工程造价中税金组成内容应调整地方教育附加。

经测算，决定对我区现行建筑、装饰装修及安装工程、市政工程、抗震加固工程、仿古建筑及园林工程、房屋修缮工程费用定额中税金的计取税率进行调整（详见附表），并自2011年3月1日起执行。

附件：新疆建设工程税金税率调整表
二○一一年六月二十日。