全国各地对土地增值税预征率的规定

河南省地方税务局关于调整土地增值税预征率、核定征收率的公告为了加强土地增值税预征和核定征收管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字[1995]6号)和《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》(国税发[2023]53号)等法律法规、文件的规定，结合我省实际，现将土地增值税预征率、核定征收率调整如下：一、土地增值税预征率房地产开发企业转让房地产项目，对价格在20000元/平方米(含)以上的单套房屋，预征率为6%。

二、土地增值税核定征收率(一)房地产开发企业转让房地产项目的，对同一清算项目的同类房地产平均价格在20000元/平方米(含)至30000元/平方米的，核定征收率为12%。

(二)房地产开发企业转让房地产项目的，对同一清算项目的同类房地产平均价格在30000元/平方米(含)以上的，核定征收率为15%。

(三)有下列行为之一的，核定征收率调整为15%。

1.擅自销毁账簿或账目混乱，造成收入、扣除项目无法精确计算的。

2.拒不供应纳税资料或不按税务机关要求供应纳税资料的。

3.申报的计税价格明显偏低，又无正值理由的。

4.符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清算，逾期仍不清算的。

三、政策连接问题房地产开发企业转让房地产项目，价格在20000元/平方米以下的单套房屋，预征率仍按《河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知》(豫地税发[2023]28号)的规定执行。

房地产开发企业转让房地产项目的，对同一清算项目的同类房地产平均价格在20000元/平方米以下的，核定征收率仍按《河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告》(河南省地方税务局公告2023年第10号)的规定执行。

四、执行时间本公告自2023年10月1日起执行。

《河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告》(河南省地方税务局公告2023年第10号)第一条(三)的内容同时废止。

土地增值税基础知识一、土地增值税预征（一）基本规定纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

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（二）预征率从20XX 年9 月1 日起，福建省土地增值税平均预征率调整为：1、普通住宅2%；2、非普通住宅，福州、厦门市4% ，其他设区市3%；3、非住宅，福州、厦门市6%，其他设区市5%。

（三）预征的计征依据（国家税务总局20XX 年第70 号）营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。

适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。

为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据= 预收款- 应预缴增值税税款聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸測樅。

（四）不预征项目保障性住房不预征土地增值税。

（五）逾期预征的滞纳金对未按预征规定期限预缴税款的，应根据《税收征收管理办法》及其《实施细则》的有关规定，从限定的缴纳税款期限届满的次日起，加收滞纳金。

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二、转让旧房及建筑物的土地增值税新建房屋建成投入使用一年以上的房产确定为旧房；新建成投入使用一年以内的房产，按新房处理。

（闽财税政【1995】58 号）酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧荭钯。

（一）据实征收1、应纳税额的计算（1）增值额未超过扣除项目金额50%的土地增值税税额=增值额X30%（2）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100% 的土地增值税税额=增值额X40% —扣除项目金额X5%（3）增值额超过扣除项目金额100% ，未超过200%的土地增值税税额=增值额X50% —扣除项目金额X15%（4）增值额超过扣除项目金额200%的土地增值税税额=增值额00% —扣除项目金额X35%增值税=不含增值税收入-扣除项目金额2、增值额：不含增值税的转让收入—扣除项目金额3、扣除项目金额的计算方式有两种：（ 1 ）提供评估价格的（财税【 1 995】48号）：扣除项目金额=旧房及建筑物的评估价格（旧房及建筑物的重置成本价*成新度折扣率）+评估费用+城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒尔肤。

土地增值税相关政策文件一、土地增值税预征率（一）对保障性住房暂不预征土地增值税。

（二）普通住宅预征率为1%。

（三）非普通住宅预征率为1.5％。

（四）商用房预征率为2.5％。

（五）车库预征率为1.5%、2.5%二、土地增值税核定征收率根据国税发〔2010〕53号文件规定，对纳税人开发的房地产项目确需核定征收的，要严格按照税收法律法规的要求，从严、从高确定核定征收率，核定征收率不低于5%。

三、以房地产进行投资或联营的征免税问题(财税[2006]21号)对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均不适用（财税字[1995]48号）第一条暂免征收土地增值税的规定。

四、土地增值税清算相关政策1、土地增值税的清算单位（国税发[2006]187号）土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。

开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。

2、房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或者用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。

（国税发[2006]187号）3、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

（国税发[2006]187号）4、关于售楼部、样板房的装修费用列支问题第一种情况，售楼部、样板房在项目范围内，并对外出售，产生销售收入。

在这种情况下，视同销售装修房，销售收入计入清算收入，装修费用计入扣除费用。

第二种情况，售楼部、样板房不在项目范围内，或售楼部、样板房未对外销售产生收入，这里应将装修费用列入销售费用。

5、关于精装房成本项目的扣除第一种情况，销售收入中含有装修款项。

在销售收入已隐含装修款项情况下，重点分析装修款项内容。

在实际工作中，部分精装房装修款项里含有家用电器类支出。

土地增值税政策及征收操作指引根据总局及省局的文件规定，市局近日对土地增值税预征率及核定征收率进行了调整，现将有关操作明确如下。

一、对房地产企业征收土地增值税1、按月预征自2010年8月19日（所属期）起，房地产开发企业转让普通住宅、其他类型不动产、土地取得的收入应分类型预征土地增值税，其中普通住宅预征率为2%，其他类型房产3%，土地5%。

其中土地转让部分已委托国土局土地交易中心代征。

对应大集中程序的操作：在“核定管理——登记应缴纳税种”模块，新添加两条名称为“转让房地产土增税预征(五类)”（对应房地产企业转让普通住宅）和“转让房地产土增税预征(六类)”（对应房地产企业转让其他类型房产）的核定记录。

对所属期为8月的土地增值税预征，应在维持原有预征核定记录的基础上增加新的核定记录，从所属期9月开始，应终止原有的土地增值税预征的核定记录。

2、对房地产开发项目进行清算房地产企业清算项目以分局受理纳税人提交清算资料的时间为界限，执行总局的发文时间5月25日。

即分局于5月25日前受理纳税人清算资料，经审核符合核定征收条件的项目，可仍按旧的核定征收率3%执行；5月25日后受理的清算项目如果于8月19日(含当日)后核定清算入库应按新的核定征收率执行。

纳税人清算时应按照国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发〔2009〕91号）文中第十二条的规定提交清算资料，资料中包括“土地增值税清算表”，即《土地增值税纳税申报表》，表中左下角“主管税务机关收到日期”为清算申请的分局受理时间。

①、据实清算大集中程序的操作：在“核定管理——登记应缴纳税种”模块，添加一条名称为“土地增值税”，品目代码为“0000”的核定记录。

进入土地增值税清缴申报模块，选择类型为“房地产开发”，输入企业的纳税人编码和相对应的资料，进行清算缴税。

对已预征土地增值税并尚未抵缴的企业，可在清缴申报模块的“已缴土地增值税税额”栏目内填入可抵缴的税额，抵缴土地增值税。

土地增值税清算与征管的最新规定各省、自治区、直辖市地点税务局，宁夏、西藏、青海省(自治区)国家税务局：为了进一步做好土地增值税清算工作，依照«中华人民共和国土地增值税暂行条例»及实施细那么的规定，现将土地增值税清算工作中有关问题通知如下：一、关于土地增值税清算时收入确认的问题土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。

销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在运算土地增值税时予以调整。

二、房地产开发企业未支付的质量保证金，其扣除项目金额的确定问题房地产开发企业在工程竣工验收后，依照合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在运算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除;未开具发票的，扣留的质保金不得运算扣除。

三、房地产开发费用的扣除问题(一)财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目运算分摊并提供金融机构证明的，承诺据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率运算的金额。

其他房地产开发费用，在按照〝取得土地使用权所支付的金额〞与〝房地产开发成本〞金额之和的5%以内运算扣除。

(二)凡不能按转让房地产项目运算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用在按〝取得土地使用权所支付的金额〞与〝房地产开发成本〞金额之和的10%以内运算扣除。

全部使用自有资金，没有利息支出的，按照以上方法扣除。

上述具体适用的比例按省级人民政府此前规定的比例执行。

(三)房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用运算扣除时不能同时适用本条(一)、(二)项所述两种方法。

(四)土地增值税清算时，差不多计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中运算扣除。

陕西省地方税务局关于调整土地增值税预征率的公告陕西省地方税务局公告2016年第1号陕西省地方税务局
关于调整土地增值税预征率的公告
各设区市、杨凌示范区、韩城市地方税务局，省地方税务局各直属机构为进一步加强和规范土地增值税征收管理，充分发挥土地增值税的调节作用，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）的规定，现对全省土地增值税预征率调整有关问题公告如下：
一、将《陕西省地方税务局关于调整土地增值税预征率的公告》（陕西省地方税务局公告2012年第3号）中设区市的市区普通住宅土地增值税预征率由1.5%下调至1%。

二、本公告自2016年9月1日起施行。

附件：陕西省土地增值税预征率表2016年8月1日
1。

河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知各省辖市地方税务局、省局直属各单位，各扩权县（市）地方税务局：为了加强我省土地增值税的管理，根据全国地方税工作会议精神和国家税务总局关于《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）及其他相关规定的要求，结合我省土地增值税政策执行的实际情况，做好土地增值税清算工作，现将有关问题明确如下：一、土地增值税预征率根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，我省土地增值税预征率按不同项目分别确定：（一）普通标准住宅1.5%；（二）除普通标准住宅以外的其他住宅3.5%；（三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目4.5%。

二、土地增值税核定征收率（一）普通标准住宅2%;（二）除普通标准住宅以外的其他住宅4%;（三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目5%；（四）符合第三条第（二）项条件的8%。

三、土地增值税的核定征收所有房地产开发项目纳税人自本通知执行之日起，一律按查账征收方式按预征率征收土地增值税，待符合土地增值税清算条件后，由纳税人按规定自行清算，并结清税款。

主管税务机关对纳税人上报的清算资料进行审核过程中，对纳税人符合下列（一）、（二）项条件的，报省辖市地方税务局批准，按核定征收率征收土地增值税。

（一）纳税人开发的房地产项目有下列情形之一的，按规定的核定征收率征收土地增值税。

1、能够准确核算收入总额或收入总额能够查实，但其扣除项目支出不能正确核算的；2、能够准确核算扣除项目支出或扣除项目支出能够查实，但其收入总额不能正确核算的；3、收入总额及扣除项目核算有误的，主管税务机关难以核实的；凡纳税人转让普通标准住宅、豪华住宅、写字楼、商业用房、办公用房的收入等，应按不同的核定征收项目分别核算，核算不清的一律从高适用核定征收率。

（二）房地产开发企业有下列情形之一的，按核定征收率8%征收土地增值税。

1、擅自销毁账簿；2、拒不提供纳税资料或不按税务机关要求提供纳税资料的；3、依照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的；4、虽设置账簿，但账目混乱，造成收入、扣除项目无法准确计算的；5、符合土地增值税清算条件，未按规定的期限清算，经税务机关责令清算，逾期仍不清算的；6、申报的计税价格明显偏低，又无正当理由的。

关于调整土地增值税预征率和核定征收率的
公告
（征求意见稿）
为加强土地增值税管理，根据《安徽省人民政府关于去库存促进房地产市场稳定发展的实施意见》（皖政〔2016〕56号）、《关于明确财产和行为税若干税收政策的公告》（国家税务总局安徽省税务局公告2019年第10号）文件规定，结合我市实际，现将我市土地增值税预征率和核定征收率公告如下：
一、土地增值税预征率
（一）保障性住房：预征率为0%；
（二）普通标准住房、全装修住房：预征率为1.5%；
（三）装配式建筑、绿色建筑（普通标准住房、全装修住房除外）：预征率1.8%；
（四）非普通标准住房（除全装修住房外）：预征率2%；
（五）营业用房、车库、储藏室等其他类型用房：预征率为2.5%；
（六）别墅（含双拼、排屋）、高级公寓、度假村：预征率为3%。

上述保障性住房，包括廉租住房、经济适用住房、公共租赁住房、政府限价的低价商品住房、棚户区改造安置住房等。

二、土地增值税核定征收率
（一）销售房地产开发项目，对擅自销毁账簿，或者拒不提供纳税资料，或者符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算，经主管地税机关责令限期清算，逾期仍不清算等情况的，依据《税收征管法》及实施细则等规定，采取核定方式征收。

若采取核定征收率方式征收的，其核定征收率不低于5%；
（二）转让旧房及建筑物，若采取核定征收率方式征收的，其核定征收率不低于5%。

本公告自发布之日起施行。

《关于调整土地增值税预征率和核定征收率的公告》（黄山市地税局公告2016年第4号）同时废止。

成都⼟地增值税预征率及核定征收率对于成都⼟地增值税预征率及核定征收率的内容，最近很多⼈很困惑，⼀直在咨询⼩编，今天店铺⼩编针对该问题，梳理了以下内容，希望可以帮您答疑解惑。

根据《中华⼈民共和国税收征收管理法及其实施细则、《中华⼈民共和国⼟地增值税暂⾏条例及其实施细则、《国家税务总局关于加强⼟地增值税征管⼯作的通知（国税发〔2010〕53号）、《四川省地⽅税务局四川省财政厅关于⼟地增值税征管问题的公告（2010年第1号）规定，现就⼟地增值税有关问题公告如下：⼀、关于⼟地增值税预征率（⼀）对保障性住房暂不预征⼟地增值税。

（⼆）普通住宅预征率为1%。

（三）⾮普通住宅预征率为2%。

（四）⾮住宅预征率为2.5%。

⼆、关于⼟地增值税核定征收率纳税⼈有《中华⼈民共和国税收征收管理法第三⼗五条情形的，主管税务机关应严格按照税收法律法规规定的程序核定征收⼟地增值税。

采⽤核定征收率的，⽅式具体为：（⼀）普通住宅（包括保障性住房）核定征收率为5%。

（⼆）⾮普通住宅核定征收率为7%。

（三）⾮住宅核定征收率为8%，其中车位核定征收率为5%。

三、本公告⾃2017年1⽉1⽇起实施，有效期⾄2019年12⽉31⽇⽌。

特此公告。

成都市地⽅税务局成都市财政局主要内容解读（⼀）关于预征率1.关于房地产分类：依据四川省地税局2010年第1号公告的分类⽅法并结合征管实际，将房地产分为普通住宅、⾮普通住宅和⾮住宅。

其中：普通住宅判定标准按《四川省地⽅税务局关于⼟地增值税征收管理中普通住房标准的批复（川地税函〔2005〕457号）执⾏。

2.关于预征率的确定：在四川省地税局2010年第1号公告确定的幅度内，结合成都市房地产市场现状和房地产项⽬增值⽔平，维持普通住宅预征率1%，⾮普通住宅预征率2%，⾮住宅预征率2.5%不变。

3.关于保障性住房的预征：经济适⽤房、廉租房、公租房、限价商品房等⼟地性质为划拨、出让的保障性住房开发项⽬，由于其主要⽬的是解决城市中低收⼊家庭住房困难问题，具有社会保障性质，⼟地增值率普遍较低，按照四川省地税局2010年第1号公告的规定暂不预征⼟地增值税。

全国29个省份土地增值税预征率的规定【2020年11月更新】1.总局的规定关于加强土地增值税征管工作的通知（国税发[2010]53号）规定：“为了发挥土地增值税在预征阶段的调节作用，各地须对目前的预征率进行调整。

除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。

对尚未预征或暂缓预征的地区，应切实按照税收法律法规开展预征，确保土地增值税在预征阶段及时、充分发挥调节作用。

”具体我们通过下面的政策来了解土地增值税预征率各地的不同：2.北京的规定关于进一步做好房地产市场调控工作有关税收问题的公告（北京市地方税务局、北京市住房和城乡建设委员会2013年第3号公告）按照《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》的有关规定，对房地产开发企业销售商品房取得的收入，实行差别化土地增值税预征率：(一)房地产开发企业按照政策规定销售各类保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税；(二)房地产开发企业销售新办理预售许可和现房销售备案的商品房取得的收入，按照预计增值率实行2%至8%的幅度预征率，容积率小于1.0的房地产开发项目，最低按照销售收入的5%预征土地增值税。

3.上海的规定关于调整住宅开发项目土地增值税预征办法的公告（上海市地方税务局公告2010年第1号）一、按不同的销售价格确定土地增值税预征率除保障性住房外，住宅开发项目销售均价低于项目所在区域上一年度新建商品住房平均价格的，预征率为2%；二、高于但不超过1倍的，预征率为3.5%；超过1倍的，预征率为5%；三、住宅开发项目销售均价公式：项目销售均价=项目可售住房总销售价格÷项目可售住房总建筑面积；四、项目分批申报备案的，房地产开发企业应按最新备案通过的可售住房的销售价格和建筑面积中心计算确定项目销售均价，并调整土增税预征率。

佛山土地增值税预征规定是什么？如何预征导读:本文介绍在房屋买房，购房政策的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

房地产行业发展快速，不少的朋友们在购买房屋的时候，对于房屋土地增值税的交纳问题并不是很了解，其实不同的城市字交纳土地增值税的时候，其税率也有差异。

那么四川土地增值税预征规定是什么？如何预征？我们来看看小编的相关介绍吧。

一、四川土地增值税预征规定是什么1、我国的房地产、特别是专门从事房产开发的企业，因其开发周期长，预售的产品多，一般对其应缴纳的土地增加税采取平时预征、竣工结算后汇算清缴的方法。

土地增加税实行四级超额累进税率，例如增加额未超过50％的部分，税率为30％，增加额超过200％的部分，税率为60％。

2、国家税务总局在5月26日已经发布通知要求从严清算土地增加税。

在通知中称，要求各地要在6月底前将本地区的清算工作计划和重点清算项目名单上报税务总局，税务总局将就各地对重点项目的清算情况进行抽查。

并表示将“有针对性地选择3－5个定价过高、涨幅过快的项目，作为重点清算审核对象，以点带面推动本地区的清算工作。

”3、为改变部分地区预征率偏低，与房价快速上涨不匹配情况，除保障性住房外，今后东部地区省份土地增加税预征率不得低于2％，中部和东北地区不得低于1．5％，西部地区不得低于1％。

4、按照《土地增加税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第十六条规定，“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增加税的，可以预征土地增加税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

”二、四川土地增值税如何预征1、土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳。

“房地产所在地”，是指房地产的坐落地。

纳税人转让的房地产坐落在两个或以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。

2、国家税务总局发布通知，划定土地增值税预征率的较低限。

土增税预缴税率及计算方法土增税“地方税”是中国政府推出的一项专用附加税，它是在原税种基础上另行征收的一种附加税种。

增税是指税务机关在原企业所得税税率基础上征收的一种额外的所得税，其预缴税率比原所得税税率高一些，政府机关将其用于地方政府财政筹款。

一、增税的预缴税率土增税的预缴税率由本地税务分局按照有关法律、法规及规定，根据企业不同的类型、所属行业及实际纳税能力等因素，确定其预缴税率。

体而言，预缴税率按照不同的行业不同，从低到高可分为三类。

1.力、钢铁、石油、煤炭等重点产业：预缴税率为10%；2.务业、建筑业、制造业：预缴税率为12%；3.他行业：预缴税率为15%。

除此以外，还可能因企业自身情况而存在不同的预缴税率，例如惩罚性预缴税率，违规预缴税率等等。

二、增税的计算方法土增税的计算方法主要有两种，即采用税前扣除法和税后分配法，企业可根据自身情况选择合适的计算方法，计算应缴纳的土增税额。

1.前扣除法计算土增税：即在企业应缴纳税费的基础上，减去原所得税税额，再乘以预缴税率，即可得出该企业应缴纳土增税额；2.后分配法计算土增税：即在企业实际分配的利润中，按照一定的比例分配到土增税税额中，然后与税前扣除法计算的结果比较，取较低值为准。

总之，企业在征收土增税时，应当按照有关法规，根据自身实际情况确定其预缴税率，并根据实际情况，选择合适的计算方法，计算应缴纳的土增税额。

三、增税缴纳时期土增税一般以月为缴纳单位，交纳期为申报月份的月末，但也有具体情况而定，有的地区也会规定相应企业必须在每月的第十五日前完成土增税的申报和缴纳。

企业在申报、缴纳土增税时，应注意不同地区及不同企业的具体情况，按缴纳期限准时申报和缴纳。

四、增税的优点土增税的出台，为政府便利财政收支提供了一定的条件，有利于促进地方经济发展。

先，土增税可以利用经济状况良好时期去补贴经济状况不佳时期；其次，土增税还可以帮助政府进行重大基础设施建设和提供公共服务；最后，土增税还可以提高税收管理效率，降低税收征收成本，提高税收征收效益。

国家税务总局关于《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》的解读文章属性•【公布机关】国家税务总局•【公布日期】2024.11.13•【分类】法规、规章解读正文关于《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》的解读为深入贯彻党的二十届三中全会和国务院常务会议要求，更好发挥土地增值税调节作用，税务总局制发了《国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告》（以下简称《公告》）。

现解读如下：一、《公告》的制定背景是什么？为保障土地增值税收入及时均衡入库，按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》有关规定，税务部门对纳税人在项目竣工结算前转让房地产取得的收入，按一定比例预征土地增值税，待项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

2010年，为更好的发挥土地增值税预征的调节作用，税务总局制发了《关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号），规定了预征率下限，除保障性住房外，东部地区省份下限为2%，中部和东北地区省份下限为1.5%，西部地区省份下限为1%。

当前，随着房地产市场形势变化，不同房地产项目的增值水平发生结构性分化，有的房地产项目增值率下降幅度较大，有必要对预征率下限作出调整，以便给各地科学调整预征率预留空间，促进房地产市场平稳健康发展。

二、《公告》的主要内容是什么？《公告》将预征率下限降低了0.5个百分点，除保障性住房外，东部地区省份预征率下限为1.5%，中部和东北地区省份预征率下限为1%，西部地区省份预征率下限为0.5%。

三、《公告》发布实施后各地应如何调整预征率？《公告》发布实施后，各地可结合当地实际情况对实际执行的预征率进行调整，需要调整的，由各地税务部门会同财政部门在当地政府的指导下，结合当地房地产项目实际税负水平等情况，在科学测算的基础上，确定各类型房地产的具体预征率。

土增税预缴税率及计算方法土地增值税是指在土地的转让或者出售中，按照一定的税率对土地增值所得征收的一种税。

在中国，土地增值税的预缴税率及计算方法根据不同的地区和土地性质有所差异。

一、预缴税率1.城市土地增值税预缴税率：根据国家税务总局的规定，城市土地增值税的预缴税率为30%。

2.非城市土地增值税预缴税率：非城市土地增值税的预缴税率分为两个档次，即50%和30%。

具体的预缴税率根据土地所在地的经济水平和发展情况进行调整。

二、计算方法1.土地增值额的计算：土地增值额=土地转让价款-土地取得成本-土地增值税减免额土地转让价款是指土地所有权的转让或者出售所获取的价款。

土地取得成本是指土地的购置价款、融资利息以及其他与取得土地有关的支出。

土地增值税减免额是指符合国家税务总局规定的税收优惠政策所减少的税款金额。

2.土地增值税的计算：土地增值税=土地增值额×预缴税率按照预缴税率，将土地增值额乘以对应的税率即可得到土地增值税的金额。

三、案例分析假设城市的土地增值税预缴税率是30%，土地的转让价款为100万元，土地取得成本为60万元，土地增值税减免额为10万元。

那么可以按照以下步骤计算土地增值税：1.计算土地增值额：土地增值额=100万元-60万元-10万元=30万元2.计算土地增值税：土地增值税=30万元×30%=9万元在这个例子中，土地增值税的金额为9万元。

综上所述，土地增值税的预缴税率及计算方法根据不同地区和土地性质可能会有所差异。

根据实际情况进行计算时，需要按照相关规定和政策进行操作，以确保计算的准确性和合法性。

内蒙古土地增值税预缴有什么规定？税率是多少导读:本文介绍在房屋买房，税费计算的一些知识事项，如果觉得很不错，欢迎点评和分享。

对于土地增值税的缴纳有哪些政策，可能有些朋友还不是很了解，虽然我们对于土地增值税不陌生，但是对于土地增值税如何办理还不太清楚，那么有哪些相关的规定呢。

下面我们来介绍有关于内蒙古土地增值税预缴有什么规定？内蒙古土地增值税预缴税率是多少？内蒙古土地增值税预缴有什么规定1、要按照《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第十六条规定，“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

”2、土地增值税的预征是按预售收入乘以预征率计算，预征率由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况核定。

按照目前房地产税收政策，开发商需缴营业税、土地增值税、企业所得税等。

土地增值税简单理解就是开发一个项目获得的利润部分，这部分利润将按一定比例缴税。

原本土地增值税是在项目结束后征收。

内蒙古土地增值税预缴税率是多少1、有关预征率：国税发〔2010〕53号国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2％，中部和东北地区省份不得低于1．5％，西部地区省份不得低于1％，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率（地区的划分按照国务院有关文件的规定执行）。

2、要假定A房产开发企业计划开发住宅楼5栋，2015年年底竣工交付使用，预计收入总额50000万元，2014年一季度取得预售收入10000万元，当地核定的土地增值税预征率为2％，则应预缴的土地增值税为10000×2％＝200万元。

以上我们为大家介绍的是关于内蒙古土地增值税预缴有什么规定？内蒙古土地增值税预缴税率是多少的相关问题，对于这些问题我们应该有了一些了解吧。

土地增值税我们在办理买房的时候，也要注意来进行缴纳，这样的话也能够促进国家的发展。

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土地增值税属于地方税种，是国家调控房地产交易市场的一大举措。

那以西安为例，西安土地增值税预征规定是什么？土地增值税又是如何预征呢？小编带着大伙来了解一下国家如何利用土地增值税来起到调控作用的。

西安土地增值税预征规定是什么1、我国的房地产、特别是专门从事房产开发的企业，因其开发周期长，预售的产品多，一般对其应缴纳的土地增值税采取平时预征、竣工结算后汇算清缴的方法。

土地增值税实行四级超额累进税率，例如增值额未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，税率为60%。

2、国家税务总局在5月26日已经发布通知要求从严清算土地增值税。

在通知中称，要求各地要在6月底前将本地区的清算工作计划和重点清算项目名单上报税务总局，税务总局将就各地对重点项目的清算情况进行抽查。

并表示将“有针对性地选择3-5个定价过高、涨幅过快的项目，作为重点清算审核对象，以点带面推动本地区的清算工作。

”3、为改变部分地区预征率偏低，与房价快速上涨不匹配情况，除保障性住房外，今后东部地区省份土地增值税预征率不得低于2%，中部和东北地区不得低于1.5%，西部地区不得低于1%。

4、按照《土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第十六条规定，“纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。

”西安土地增值税如何预征1、在我国现行中央地方财政收支划分中，土地增值税属于地方税种。

目前的土地增值税实行“预征+清算”的管理模式。

在项目销售阶段，按月或季度以申报收入预征土地增值税；在项目售完之后，再按照实际销售收入所得，清算应纳所得税额。

2、预征是按预售收入乘以预征率计算，预征率由西安地方税务局根据当地情况核定。

国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知制定机关国家税务总局公布日期2010.05.25施行日期2010.05.25文号国税发[2010]53号主题类别土地增值税效力等级部门规范性文件时效性现行有效正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知（国税发[2010]53号）各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：为深入贯彻《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（国发[2010]10号）精神，促进房地产行业健康发展，合理调节房地产开发收益，充分发挥土地增值税调控作用，现就加强土地增值税征收管理工作通知如下：一、统一思想认识，全面加强土地增值税征管工作土地增值税是保障收入公平分配、促进房地产市场健康发展的有力工具。

各级税务机关要认真贯彻落实国务院通知精神，高度重视土地增值税征管工作，进一步加强土地增值税清算，强化税收调节作用。

各级税务机关要在当地政府支持下，与国土资源、住房建设等有关部门协调配合，进一步加强对土地增值税征收管理工作的组织领导，强化征管手段，配备业务骨干，集中精力加强管理。

要组织开展督导检查，推进本地区土地增值税清算工作开展；摸清本地区土地增值税税源状况，健全和完善房地产项目管理制度；完善土地增值税预征和清算制度，科学实施预征，全面组织清算，充分发挥土地增值税的调节作用。

还没有全面组织清算、管理比较松懈的地区，要转变观念、提高认识，将思想统一到国发[2010]10号文件精神上来，坚决、全面、深入的推进本地区土地增值税清算工作，不折不扣地将国发[2010]10号文件精神落到实处。